34
месторасположения отправителя. Далее в составе сборных автомобилей,
которые выходят из Европы не реже одного раза в неделю, производится
доставка сборных грузов конечному получателю. Таким образом, сроки
доставки сборных грузов из Европы, к примеру, в Казахстан не превышают 10-
ти дней.
По желанию заказчика в пакет услуг может быть также включено полное
сервисное обслуживание грузов до и после транспортировки:
складские услуги (упаковка, переупаковка, маркировка,
паллетирование и сортировка товара, складской учет движения и хранение
грузов);
дополнительные услуги по оформлению документации.
Компания также не оставляет без внимания направления Юго-Восточной
Азии и Северной Америки. ООО «СТЭП» предоставляет услуги по доставке
мелких партий грузов из Японии, Кореи, Китая, Индии, США, Канады в
консолидированных контейнерах. Доставка осуществляется через порты Санкт-
Петербурга, а также через европейские порты: Антверпен, Гамбург, Роттердам,
Таллинн (в зависимости от вида перевозки и оптимального маршрута).
Таблица 1
41
Структура перевозимых грузов по видам перевозок по годам
№ п/п
Вид перевозки
%, по годам
2015
2016
2017
1
Перевозки сборных грузов
7
11
14
2
Мультимодальные перевозки
0
2
6
3
Автомобильные перевозки
93
87
80
Итого
100
100
100
Для общей характеристики предприятия обратимся к данным таблицы 2,
в которой представлены основные финансовые показатели деятельности ООО
«СТЭП». Согласно данным таблицы, за последний год большинство
показателей имеют тенденцию снижения. Рост наблюдается только у
показателей численности персонала и ФЗП. Рентабельность продаж падает.
41
Составлено автором по данным ООО «СТЭП»
35
Таблица 2
42
Динамика основных финансово-экономических показателей
деятельности ООО «СТЭП» за 2016 - 2017 гг.
Показатель
Ед. изм.
Значение
показателя
Изменение
2016 г.
2017г.
абсол.
(±)
Темп,
%
Выручка от продаж
тыс.руб.
289732
288964
-768
99,73
Численность персонала
чел.
136
147
11
108,1
5
в т.ч. специалистов
чел.
77
88
11
56,85
Среднегодовая выручка на
1 работающего
тыс.руб.
2146,16
1979,2
-166,96
92,22
Фонд заработной платы
персонала
тыс.руб.
52650
60794
8144
115,4
7
Среднегодовая заработная
плата 1 работающего
тыс.руб.
32,5
34,7
2,2
106,77
Себестоимость продаж
тыс.руб.
253482
257962
4480
100,5
2
Затраты на 1 руб.
реализации
тыс.руб.
0,87
0,89
0,2
102,3
Валовая прибыль
тыс.руб.
36250
31002
-5248
85,52
Прибыль до
налогообложения
тыс.руб.
26501
21033
-5468
79,37
Рентабельность продаж
%
12,51
10,73
-1,78
В таблице 3 представлен анализ структуры имущества ООО «СТЭП».
Таблица 3
43
Анализ динамики структуры имущества ООО «СТЭП» за 2015 - 2017
гг. (на конец года)
Наименование статьи
2015 г.
2016 г.
2017 г.
тыс.руб.
уд.
вес,
%
тыс.руб.
уд.
вес,
%
тыс.руб.
уд.
вес,
%
Нематериальные активы
741
0,42
655
0,45
587
0,44
Основные средства
56789
32,56
41654
28,77
39876
30,08
Отложенные налоговые
активы
654
0,38
775
0,54
537
0,40
Прочие внеоборотные
активы
235
0,13
574
0,40
659
0,50
Итого по разделу I
58419
33,49
43658
30,16
41659
31,42
Запасы
42567
24,40
37895
26,17
36548
27,56
НДС
4356
2,50
3986
2,74
3425
2,58
42
Составлено автором по данным ООО «СТЭП»
43
Составлено автором по данным ООО «СТЭП»
36
Продолжение Таблицы 3
Дебиторская
задолженность
54325
31,14
49875
34,44
46213
34,85
Денежные средства
13245
7,59
8765
6,03
4321
3,26
Прочие оборотные активы
1543
0,88
675
0,46
431
0,33
Итого по разделу II
116036
66,51
101196
69,84
90938
68,58
БАЛАНС
174455
100
144764
100
132597
100
Из данных таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес в структуре
активов занимает строка баланса основные средства, удельный вес которой в
2015 году 32,56%, в 2016 году 28,77%, в 2017 году 30,08%.
Запасы предприятия занимают в структуре имущества от 27,56% по итогу
2017 года, 26,17% в 2016 году, а наименьший удельный вес в 2016 году на
уровне 24,40%.
Отрицательно сказывается на деятельности предприятия и большой
удельный вес дебиторской задолженности, который составил в 2017 году
34,85%. Прочие оборотные активы составили по итогу 2017 года 0,33%.
На рисунке 6 показано соотношение в структуре имущества оборотных и
внеоборотных активов ООО «СТЭП».
Рисунок 6. Динамика структуры имущества ООО «СТЭП»
за 2015 - 2017 гг., % (на конец года)
В 2017 году сохраняется преобладание в структуре имущества оборотных
активов (рисунок 6), что является нормальным для торгово-производственных
37
предприятий.
Анализ динамики активов приведен в таблице 4. Исходя из данных
таблицы видно уменьшение практически всех статей баланса ООО «СТЭП».
Самое значительное снижение в 2017 году показали следующие статьи:
− денежные средства - 49,30% в 2017 году;
− отложенные налоговые активы - 69,29% в 2017 году;
− прочие оборотные активы - 63,85% в 2017 году.
Таблица 4
44
Анализ динамики состава имущества ООО «СТЭП» за 2015 -
2017 гг., тыс. руб. (на конец года)
Наименование
статьи
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение
Абсолютное
(±)
Темп, %
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Нематериальные
активы
741
655
587
-86
-68
88,39
89,62
Основные средства
56789
41654
39876
-
15135
-1778
73,35
95,73
Отложенные
налоговые активы
654
775
537
121
-238
118,50
69,29
Прочие
внеоборотные
активы
235
574
659
339
85
244,26
114,81
Итого по разделу I
58419
43658
41659
-
14761
-1999
74,73
95,42
Запасы
42567
37895
36548
-4672
-1347
89,02
96,45
НДС
4356
3986
3425
-370
-561
91,51
85,93
Дебиторская
задолженность
54325
49875
46213
-4450
-3662
91,81
92,66
Денежные средства
13245
8765
4321
-4480
-4444
66,18
49,30
Прочие оборотные
активы
1543
675
431
-868
-244
43,75
63,85
Итого по разделу II
116036
101196
90938
-
14840
-
10258
87,21
89,86
БАЛАНС
174455
144764
132597
-
29691
-
12167
82,98
91,60
Рост показала только одна статья - прочие внеоборотные активы,
показатели которой в 2017 году составили 114,81%. На рисунке 7 отражена
44
Составлено автором по данным ООО «СТЭП»
38
динамика групп активов ООО «СТЭП».
Рисунок 7. Динамика состава активов ООО «СТЭП» за 2015 - 2017
гг., тыс. руб. (на конец года)
Анализ динамики структуры пассивов ООО «СТЭП» представлен в
таблице 5.
Таблица 5
45
Анализ динамики структуры пассивов ООО «СТЭП» за 2015 -
2017 гг. (на конец года)
Наименование статьи
2015 г.
2016 г.
2017 г.
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
Уставный капитал
3200
1,83
3200
2,21
3200
2,41
Нераспределенная
прибыль
13245
7,59
6574
4,54
3247
2,45
Итого по разделу III
16445
9,43
9774
6,75
6447
4,86
Займы и кредиты
20000
11,46
19000
13,12
18000
13,57
Отложенные налоговые
обязательства
2450
1,40
450
0,32
450
0,34
Итого по разделу IV
22450
12,87
19450
13,44
18450
13,91
Заемные средства
35000
20,06
30000
20,72
24000
18,10
Кредиторская
задолженность
84917
48,68
69928
48,30
74379
56,09
Доходы будущих
периодов
3456
1,98
5643
3,90
2478
1,87
Оценочные обязательства
1200
0,69
1200
0,83
1200
0,90
Прочие обязательства
10987
6,30
8769
6,06
5643
4,26
Итого по разделу V
135560
77,70
115540
79,81
107700
81,22
БАЛАНС
174455
100,0
144764
100,0
132597
100,0
45
Составлено автором по данным ООО «СТЭП»
39
Из данных таблицы 5 видно, что более половины в структуре пассивов
ООО «СТЭП» занимают краткосрочные кредитные средства, а именно,
краткосрочные займы и кредиторская задолженность.
По итогу 2017 года удельный вес краткосрочных заемных средств
организации составляет 18,10%, а кредиторская задолженность 56,09%.
Анализируемое предприятие наращивало в структуре источников
финансирования удельный вес краткосрочных кредитных средств с 77,7% с
2015 году до 81,22% в 2017 году.
На рисунке 8 показано соотношение групп пассивов организации.
Удельный вес собственного капитала предприятия сокращается за счет
увеличения удельного веса краткосрочных обязательств.
Доля долгосрочных обязательств в структуре источников
финансирования торгово-производственной деятельности существенно не
меняется и колеблется от 13,91% в 2017 году до 12,87 в 2015 году.
Рисунок 8. Динамика структуры пассивов ООО «СТЭП» за 2015 -
2017 гг., % (на конец года)
В таблице 6 приведен анализ динамики пассивов предприятия за
2015 ‒ 2017 гг.
40
Таблица 6
46
Анализ динамики состава пассивов ООО «СТЭП» за 2015 - 2017 гг.,
тыс.руб. (на конец года)
Наименование
статьи
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение
Абсолютное
(±)
Темп, %
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Уставный капитал
3200
3200
3200
0
100
0
100
Нераспределенная
прибыль
13245
6574
3247
-6671
49,63
-3327
49,39
Итого по разделу
III
16445
9774
6447
-6671
59,43
-3327
65,96
Займы и кредиты
20000
19000
18000
-1000
95,00
-1000
94,74
Отложенные
налоговые
обязательства
2450
2450
450
0
100,00
-2000
18,37
Итого по разделу
IV
22450
19450
18450
-3000
86,64
-1000
94,86
Заемные средства
35000
30000
24000
-5000
85,71
-6000
80,00
Кредиторская
задолженность
84917
69928
74379
-14989
82,35
4451
106,37
Доходы будущих
периодов
3456
5643
2478
2187
163,28
-3165
43,91
Оценочные
обязательства
1200
1200
1200
0
100,00
0
100,00
Прочие
обязательства
10987
8769
5643
-2218
79,81
-3126
64,35
Итого по разделу V
135560
115540
107700
-20020
85,23
-7840
93,21
БАЛАНС
174455
144764
132597
-29691
82,98
-
12167
91,60
Из данных таблицы 6 видно, что уставной капитал остался без изменений
и составил 3200 тыс. руб., краткосрочные заемные средства уменьшились в
2017 году на 6000 тыс. рублей.
Доходы будущих периодов у предприятия в 2017 году запланированы в
объеме 2478 тыс. рублей. В целом размеры обязательств ООО «СТЭП»
менялись несущественно. Величина долгосрочных обязательств снизилась в
течение анализируемого периода. Темпы снижения составляли в 2016 году
86,64%, в 2017 - 94,86% (Рисунок 9).
46
Составлено автором по данным ООО «СТЭП»
41
Рисунок 9. Динамика состава пассивов ООО «СТЭП» за 2015 -
2017 гг., тыс. руб. (на конец года)
Балансовый результат организации незначительно снизился к концу 2017
года, темпы роста 91,6 %. Горизонтальный и вертикальный анализ
бухгалтерского баланса дал представление об активах предприятия и
источниках формирования имущества ООО «СТЭП».
Основным выводом является выявленная зависимость предприятия от
привлеченных средств для финансирования хозяйственной деятельности, а
также преобладание в структуре имущества основных производственных
фондов — зданий, сооружений и движимого имущества.
Анализ финансовой устойчивости дает возможность определить
зависимость предприятия от привлеченных к финансированию деятельности
средств, выявить устойчиво предприятие или нет, определить насколько
деятельность может быть обеспечена собственными средствами.
Динамика показателей финансовой устойчивости представлена в таблице
7.
42
Таблица 7
47
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости за 2015 -
2017 гг. (на конец года)
Наименование коэффициента
Рекомендованное
значение
2015г.
2016г.
2017г.
Коэффициент капитализации
(плечо финансового рычага)
1,5
9,73
13,81
19,57
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
≥0,1
-0,36
-0,33
-0,39
Коэффициент финансовой
устойчивости
≥0,8-0,9
0,22
0,2
0,19
Коэффициент финансовой
независимости
≥0,5
0,09
0,07
0,05
Коэффициент соотношения
собственных и заемных средств
(финансирования)
≥0,6-0,8
0,1
0,07
0,05
Рассчитанные значения показателей финансовой устойчивости не
соответствуют рекомендованным значениям. Коэффициент обеспеченности
собственными средствами имеет отрицательное значение (рисунок 10).
Рисунок 10. Динамика коэффициента обеспеченности
собственными средствами ООО «СТЭП» за 2015 - 2017 гг. (на конец
года)
Расчет и сравнительный анализ коэффициентов показал зависимость от
47
Составлено автором по данным ООО «СТЭП»
43
привлекаемых к финансированию деятельности источников. Деятельность
финансируется в основном за счет краткосрочных кредитных средств.
Проведем анализ кредиторской задолженности организации (таблица 8).
Таблица 8
48
Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности за 2015
- 2017 гг., тыс. руб. (на конец года)
Наименовани
е статьи
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
изменения,
%
тыс.ру
б.
уд.
вес,
%
тыс.ру
б.
уд.
вес,
%
тыс.ру
б.
уд.
вес,
%
2016
/
2015
2017
/
2016
Кредиты и
займы
55000
36,4
5
49000
38,3
7
42000
34,4
2
89,09
85,71
ИФНС
18629
12,3
4
22564
17,6
7
24539
20,1
1
121,1
2
108,7
5
Страховые
взносы
1736
1,15
2028
1,59
2440
2,00
116,8
2
120,3
2
Внутренний
долг
5600
3,71
6543
5,12
7869
6,45
116,8
4
120,2
7
Поставщики и
подрядчики
58952
39,0
7
38793
30,3
8
39531
32,4
0
65,80
101,9
0
Прочие
обязательства
10987
7,28
8769
6,87
5643
4,62
79,81
64,35
Всего
150904
100,
0
127697
100,
0
122022
100,
0
84,62
95,56
Основные статьи кредиторской задолженности, по которым произошёл
рост - это непогашенные обязательства в бюджеты всех уровней, перечисления
в государственные внебюджетные фонды и задолженность перед поставщиками
и подрядчиками.
Обязательства организации перед работниками составляют 7865 тыс. руб.
в 2017 году, что по темпам роста соответствует 120,27% по сравнению с
предыдущим годом (рисунок 12). На данном рисунке видно снижение
кредитных средств в структуре кредиторской задолженности и наращение её
объема по бюджетным перечислениям.
Финансовый результат ООО «СТЭП» определяется в сумме
48
Составлено автором по данным ООО «СТЭП»