44
нераспределенной прибыли (чистой прибыли), которая подлежит
распределению между участниками.
Рисунок 12. Динамика кредиторской задолженности ООО «СТЭП»
за 2015 - 2017 гг., тыс. руб. (на конец года)
В таблице 9 представлены основные финансовые результаты
деятельности ООО «СТЭП». Из данных таблицы видны темпы роста выручки
ООО «СТЭП», которые составляли в 2016 году 97,20 %, а в 2017 году 99,73%.
Из-за увеличения себестоимости в 2017 году на 1301 тыс. руб. уменьшилось
значение валовой прибыли предприятия.
Таблица 9
49
Динамика финансовых результатов деятельности ООО «СТЭП» за
2015 - 2017 гг., тыс. руб.
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение
абсол. (±)
Темп, %
2016
/
2015
2017/
2016
2016
/2015
2017
/2016
Выручка
298076
289732
288964
-8344
-768
97,20
99,73
Себестоимость
252181
253482
257962
1301
4480
100,52
101,77
Валовая прибыль
45895
36250
31002
-9645
-5248
78,98
85,52
Коммерческие
расходы
5674
5769
5973
95
204
101,67
103,54
Управленческие
расходы
4326
3980
3996
-346
16
92,00
100,40
Прибыль от
продаж
35895
26501
21033
-9394
-5468
73,83
79,37
Чистая прибыль
13245
6574
3247
-6671
-3327
49,63
49,39
49
Составлено автором по данным ООО «СТЭП»
45
Темпы роста валовой прибыли в 2016 году 78,98 %, но в 2017 году
85,52 %. В 2016 году уменьшилась величина прибыли от продаж. Значение
прибыли уменьшилось на 9394 тыс. рублей. В 2017 году этот показатель
снизился еще на 5468 тыс. рублей.
Чистая прибыль ООО «СТЭП» в 2016 году снизилась на 6671 тыс. руб., а
в 2017 году — на 3327 тыс. рублей. Темпы снижения чистой прибыли в 2016
году составили 49,63%, в 2017 году — 49,39%. Управленческие расходы в 2016
году снизились на 346 тыс. руб., но показали рост уже 2017 году на 0,4 %.
На рисунке 13 показана динамика выручки предприятия, его совокупных
затрат на производство продукции и торговлю, прибыль от продаж и величину
чистой прибыли.
Следует отметить, что при снижении темпов роста выручки затраты
предприятия (постоянные и переменные) показывали рост. Такое положение
снижает величину прибыли и возможности ООО «СТЭП» к развитию.
Рисунок 13. Динамика финансовых результатов деятельности ООО
«СТЭП» за 2015 - 2017 гг., тыс. руб.
Помимо динамики основных финансовых результатов, необходимо
рассмотреть и их структуру. В таблице 10 приведена структура финансовых
результатов в выручке ООО «СТЭП». В структуре выручки ООО «СТЭП»
достаточно высок уровень себестоимости. В 2016 году он принимает значение,
46
равное 87,49 %, к итогу 2017 года этот удельный вес составляет 89,27 %.
Наименьшее значение показателя в 2015 году и составляет 84,6 %.
Таблица 10
50
Структура финансовых результатов деятельности ООО «СТЭП»
за 2015 - 2017 гг.
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
тыс.руб.
уд.
вес,
%
тыс.руб.
уд.
вес,
%
тыс.руб.
уд.
вес,
%
Выручка
298076
100
289732
100
288964
100
Себестоимость
252181
84,60
253482
87,49
257962
89,27
Валовая прибыль
45895
15,40
36250
12,51
31002
10,73
Коммерческие
расходы
5674
1,90
5769
1,99
5973
2,07
Управленческие
расходы
4326
1,45
3980
1,37
3996
1,38
Прибыль от продаж
35895
12,04
26501
9,15
21033
7,28
Чистая прибыль
13245
4,44
6574
2,27
3247
1,12
Относительно стабильны доли коммерческих и управленческих расходов
ООО «СТЭП». Прибыль от продаж составляет в процентном отношении в 2015
году 12,04 %, в 2016 году 9,15 %, в 2017 году 7,28 %.
Чистая прибыль предприятия составляла в общей выручке в 2015 году
4,44 %, в 2016 году 2,27 %, а в 2017 году 1,12 %.
В целом, резкое снижение финансовых результатов наблюдалось в 2016
году, а к концу 2017 года финансовые результаты еще более ухудшились.
2.2. Анализ организации транспортно-экспедиционных услуг
Организацию транспортного процесса в ООО «СТЭП» можно
представить следующим образом.
1. Получение запроса от заказчика.
2. Уточнение параметров запроса, утвержденных приказом № 361, а
также:
50
Составлено автором по данным ООО «СТЭП»
47
температурный режим перевозки;
требования к транспортному средству;
наличие перегрузок;
таможенные и другие требования к транзиту через другие страны.
3. Подготовка предложения/протокола согласования цены (в
установленной форме):
на однократную перевозку;
на партию грузов;
на регулярные перевозки в течение определённого промежутка
времени;
с учётом дополнительных услуг и работ, без них;
на определенных условиях (дополнительное страхование, только
обычное ЦМР страхование, другие условия);
штрафные санкции обеих сторон;
сроки доставки;
форма и сроки оплаты;
прочие условия в соответствии с договором на транспортную
экспедицию;
срок действия данного предложения (ставки, условий, сроков и
т.д.).
4. Получение заказа:
подтверждение оговоренного предложения клиентом;
подпись, Ф.И.О., печать;
заключение договора с клиентом, в случае отсутствия такового;
подписание клиентом протокола согласования цены и условий
перевозки (подпись, Ф.И.О., печать).
5. Подготовка исполнения заказа:
получение подтверждения готовности груза к отгрузке и
документов на груз;
48
уточнение даты, адреса погрузки, места таможенного оформления;
выбор оптимального маршрута, предпочтительных
погранпереходов и общей схемы перевозки;
выбор исполнителя перевозки, исходя из:
наличия его в перечне перевозчиков, привлекаемых для выполнения
услуг;
наличия заключенного договора сотрудничества;
типа транспортного средства;
надёжности (опыт работы на рынке, репутация, рекомендации
других экспедиторов и перевозчиков);
наличия действующего страхового полиса CMR с указанием
перечня застрахованных автомобилей (необходимо каждый раз проверять
наличие автомобиля в списке);
стоимости услуг;
наличия у перевозчика свободного ТС на требуемую дату.
6. Размещение заказа перевозчику:
подготовка и отправка перевозчику договора-заявки;
письменное подтверждение принятия заявки перевозчиком с
указанием госномера ТС.
7. Контроль выполнения заказа:
авизация клиента о номере ТС и времени его прибытия под
загрузку;
контроль прибытия подвижного состава на место погрузки;
контроль загрузки и таможенного оформления;
авизация клиента один раз в 1-2 дня о местонахождении груза;
контроль прохождения погранпереходов;
решение возникающих проблем на пути следования;
своевременное информирование клиента о дате доставки груза;
контроль выгрузки и состояния груза.
49
8. Завершение оказания услуги:
оперативное получение документов, необходимых для выставления
счета;
выставление счёта, оформление и подписание акта выполненных
работ;
оперативная доставка счета клиенту;
контроль своевременности оплаты;
информирование бухгалтерии об оплате счета;
получение информации от бухгалтерского отдела о поступлении
денежных средств на счет;
оформление подшивки файла;
анализ выполненной перевозки.
Примерная схема организации транспортного процесса на ООО «СТЭП»
приведена на рисунке 14.
ООО «СТЭП» обладает следующими конкурентными преимуществами:
− положительная репутация и большой опыт работы на
международном рынке;
− полный комплекс логистических услуг «от двери до двери»;
− интегрированная система планирования, контроля и отчетности
на основе пожеланий клиента;
− широкая база надежных перевозчиков;
− собственные складские площади;
− надежная защита интересов клиента;
− использование в работе современных информационных
технологий;
− полная материальная ответственность за груз;
− возможность сотрудничества с клиентом в течение целого года по
единому тарифу;
− гибкая система скидок для постоянных клиентов;
50
− возможность предоставления отсрочки в оплате услуг компании на
срок до 90 дней.
− поручение; − договор перевозки груза; −
груз и CMR−накладна; − СMR−накладная с подтверждением о
доставке груза; − возможный путь прохождения груза и
накладной; − возможный путь CMR−накладной с
подтверждением о доставке груза
Рисунок 14. Схема организации транспортного процесса на ООО
«СТЭП»
51
Для того чтобы компетентно говорить о перевозке крупногабаритных и
тяжеловесных грузов, необходимо определиться с общими понятиями.
Перевозки крупногабаритных и/или тяжеловесных (негабаритных) грузов —
это перевозки грузов, вес которых с автопоездом свыше 40 тонн, либо
габаритные размеры превышают допустимые по длине (20 м), ширине (2.55 м),
высоте (4 м).
Перевозки грузов ООО «СТЭП» осуществляет тремя видами транспорта,
что обуславливает годовой портфель заказов. В собственности ООО «СТЭП»
находится всего семь автомобилей. Следует отметить, что у данного
предприятия наблюдается недостаток транспортных средств в собственном
автопарке для выполнения заявленных обязательств, поэтому для выполнения
годового портфеля заказов ООО «СТЭП» нередко пользуется услугами
сторонних перевозчиков.
51
Составлено автором по данным ООО «СТЭП»
51
Важным критерием оценки качества логистики в транспортно-
экспедиционной компании является уровень общих логистических издержек, а
также себестоимость грузоперевозки.
Себестоимость перевозки рассчитывается как отношение расходов на
осуществление перемещения груза за определенный период к пробегу
автомобилей за тот же период времени
52
:
(1)
Анализ затрат, включенных в себестоимость перевозки, необходим при
формировании тарифной политики транспортно-экспедиторской фирмы.
Большую роль в конкурентной борьбе между транспортно-экспедиционными
компаниями играет гибкость тарифообразования.
Тарифообразование в компаниях осуществляющих перевозки
крупногабаритных и тяжеловесных грузов подчинено общим тенденциям, хотя
данный процесс в этих компаниях сложнее из-за большего количества
составляющих транспортного тарифа. Особенностью подобных грузоперевозок
является наличие оформленного по стандарту разрешения, в котором
обязательно должен быть указан маршрут перевозки, разрешенные нагрузки на
каждую ось и др.
Обязательным условием получения разрешения на такую перевозку
является согласование маршрута и особенностей перевозки с ГИБДД, а также с
владельцами различных сооружений и коммуникаций.
Большинство перевозок негабаритных грузов должны проводиться при
сопровождении машины прикрытия, которая следует вместе с транспортным
средством по всему пути. Каждое подобное согласование машины прикрытия и
сопровождения требует определенных затрат времени и финансов.
Себестоимость 1 км перевозки фирмой ООО «СТЭП» учитывает данные
факторы, и включает их в накладные расходы.
52
Кузнецова Е.Д. Формирование тарифов на перевозку крупногабаритных и тяжеловесных грузов // Стратегии
и инструменты управления экономикой: отраслевой и региональный аспект: Материалы VI Международной
научно-практической конференции (Санкт-Петербург, 14-16апреля 2016г.) - 2016. - Т. 2. - С. 349-355
52
Следует отметить, что по динамике тарифов на перевозки
крупногабаритных и тяжеловесных грузов невозможно получить данных
официальной государственной статистики. Но анализ уровня и динамики
изменения тарифов на перевозки крупногабаритных, тяжеловесных и обычных
грузов, по данным транспортно-экспедиторских компаний города Санкт-
Петербурга, позволяет сделать вывод о том, что изменения происходят
параллельно (рисунок 15).
Рисунок 15. Динамика тарифов на грузовые перевозки обычных и
крупногабаритных и тяжеловесных грузов 2011–2017 гг.
Проанализируем затраты транспортно-экспедиторской компании ООО
«СТЭП» и рассчитаем себестоимость 1 км перевозки крупногабаритных и
тяжеловесных грузов. Динамика затрат за 2015–2017 гг. ООО «СТЭП»
представлена на рисунке 16.
Рисунок 16. Динамика затрат ООО «СТЭП» в 2015-2017 гг.
53
Рисунок 16 демонстрирует, что большинство затрат растут в течение
исследуемого периода времени. Рост затрат на автошины и материалы для
текущего ремонта объясняется постепенным износом транспортных средств,
ростом цен на зарубежные запчасти из-за введенных санкций в отношении
России, а также повышением курса доллара и евро.
Несмотря, на снижение объемов грузопотоков в 2016 г., накладные
расходы не уменьшились и составили 13 741 000 руб., что связано с
повышением стоимости оформления разрешений на перевозку негабаритных и
тяжеловесных грузов, а также постоянными обязательными платежами, таким
как аренда офиса, стоянок и боксов для ремонта ТС и прочими.
Сокращение портфеля заказов в 2016 году сказалось на затратах по
оплате труда сотрудников компании и затратах на топливо, так как в данный
период было незначительное сокращение штата персонала ООО «СТЭП» как
водителей, так и сотрудников офиса.
Но в 2017 г. ситуация в отрасли постепенно стабилизируется, и в штат
принимаются новые сотрудники, тем самым увеличивается ФОТ, который
составляет 11 834 267 рублей. Расходы на ГСМ также возрастают
пропорционально объему перевозок на 3 929 925 рублей. Структура затрат
транспортно-экспедиторской компании ООО «СТЭП» за 2017 год изображена
на рисунке 17.
Рисунок 17. Структура затрат ООО «СТЭП» в 2017 г.