84
Объем потребления электроэнергии в смену (8 часов) (после
мероприятия) = ((8 х 14,3) + (3 х 11,6)) х 8 = 1194 кВт.
Объем потребления электроэнергии для работы оборудования в год (до
мероприятия) = (2458 кВт х 2 смены х 247 рабочих дней) : 1000 = 1214 тыс. кВт.
Таблица 20
Расчет снижения затрат, связанных с потребляемой
электроэнергией, за счет проекта «Модернизация механического
цеха АО «ЦС «Звездочка»
Показатель
До
мероприятия
После
мероприятия
Изменение
абс.
откл.
Отн.,
%
1 Количество токарных
станков, ед.
12
8
-4
-33,3
2 Мощность потребления
электроэнергии токарными
станками в час, кВт
25,6
14,3
-11
-44,1
3 Числовое программное
управление (ЧПУ), ед.
0
3
3
-
4 Мощность потребления
электроэнергии ЧПУ в час,
кВт
0
11,6
12
-
5 Объем потребления
электроэнергии в смену (8
часов), кВт
2458
1194
-
1264
-51,4
6 Объем потребления
электроэнергии в год, тыс.
кВт
1214
590
-624
-51,4
7 Стоимость 1 кВт, руб.
7,70
7,70
0
0,0
8 Затраты на
электроэнергию для
работы оборудования в
год, тыс. руб.
9348
4540
-
4808
-51,4
Объем потребления электроэнергии для работы оборудования в год
(после мероприятия) = (1194 кВт х 2 смены х 247 рабочих дней) : 1000 = 590
тыс. кВт.
Затраты на электроэнергию в год (до мероприятия) = 1214 тыс. кВт х 7,7
руб. за 1 кВт = 9348 тыс. руб.
Затраты на электроэнергию в год (после мероприятия) = 590 тыс. кВт х
7,7 руб. за 1 кВт = 4540 тыс. руб.
85
Снижение затрат на электроэнергию в год (после мероприятия) = 4540 –
9348 = -4808 тыс. руб.
Далее рассчитаем затраты на амортизацию по новому оборудованию.
Таблица 21
Расчет затрат на амортизацию по новому оборудованию
механического цеха
Показатель
Значение
Первоначальная стоимость всего оборудования (без НДС),
тыс. руб.
20222
Срок полезного использования оборудования, лет
10
Норма амортизации в год, %
10
Затраты на амортизацию в год, тыс. руб.
2022
Норма амортизации в год = (1 : 10) х 100 = 10 %.
Затраты на амортизацию в год = 20222 х 0,1 = 2022 тыс. руб.
Далее рассчитаем снижение прочих затрат, связанных с эксплуатацией и
ремонтом оборудования, а также затрат, связанных с простоем оборудования.
Таблица 22
Расчет снижения прочих затрат, связанных с эксплуатацией и
ремонтом оборудования механического цеха
Показатель
2017 г.
(факт)
Прогнозный
год
Изменение
абс.
откл.
отн.,
%
1 Расходы на ремонт
оборудования, тыс. руб.
3121
0
-3121
-
100,0
2 Расходы, связанные с
содержанием и эксплуатацией
оборудования (помимо
электроэнергии), тыс. руб.
587
1618
1031
175,5
3 Потери предприятия, связанные
с простоем оборудования, тыс. руб.
6587
0
-6587
-
100,0
Итого
10296
1618
-8678
-84,3
Прочие затраты, связанные с эксплуатацией и ремонтом оборудования, а
также затраты, связанные с простоем оборудования, снизятся на 84,3 % (или на
8678 тыс. руб.). Далее рассчитаем изменение текущих затрат механического
цеха в прогнозном году в результате реализации проекта «Модернизация
механического цеха АО «ЦС «Звездочка».
86
Таблица 23
Изменение текущих затрат механического цеха в прогнозном
году в результате реализации проекта «Модернизация
механического цеха АО «ЦС «Звездочка»
Показатель
До
мероприятия
После
мероприятия
Изменение
абс.
откл.
отн.,
%
1 Затраты, связанные с
выплатой заработной
платы и прочих затрат,
связанных с персоналом,
тыс. руб.
33144
8286
-24858
-75,0
2 Затраты, связанные с
потребляемой
оборудованием
электроэнергии, тыс. руб.
9348
4540
-4808
-51,4
3 Затраты на
амортизацию, тыс. руб.
312
2022
1710
548,1
4 Расходы на ремонт
оборудования, тыс. руб.
3121
0
-3121
-100,0
5 Расходы, связанные с
содержанием и
эксплуатацией
оборудования (помимо
электроэнергии), тыс.
руб.
587
1618
1031
175,5
6 Потери предприятия,
связанные с простоем
оборудования, тыс. руб.
6587
0
-6587
-100,0
Итого
53100
16466
-36634
-69,0
Вывод: текущие затраты механического цеха в прогнозном году в
результате реализации проекта «Модернизация механического цеха АО «ЦС
«Звездочка» снизятся на 36634 тыс. руб. Рассчитаем срок окупаемости или
коэффициент эффективности мероприятия по формуле 10:
)СС(
К
Т
21
0
, (10)
где ∆К – прирост капиталовложений, первоначальные инвестиции;
С1 и С2 – изменяемые статьи затрат до и после проекта.
87
Из экономии следует вычесть платежи в бюджет за счет прибыли 20 %.
Тогда размер годовой экономии составит: 36634 – (36634 · 0,2) = 29307 тыс.
руб.
9,0
29307
26402
0
Т
.
119,012
0
Т
месяцев.
В таблице 24 представлено изменение показателя производительности
труда в результате реализации проекта «Модернизация механического цеха
АО «ЦС «Звездочка».
Таблица 24
Изменение показателя производительности труда в результате
реализации проекта «Модернизация механического цеха
АО «ЦС «Звездочка»
Показатель
До
мероприятия
После
мероприятия
Изменение
абс.
откл.
отн.,
%
Среднечасовая выработка
всего оборудования
механического цеха, тыс.
руб.
45,5
51,6
6,1
13,5
Средняя
продолжительность
смены, ч. (коэффициент
сменности - 2)
8
8
0,0
0,0
Среднедневная выработка
всего оборудования
механического цеха, тыс.
руб.
364,0
413,1
49,1
13,5
Количество рабочих дней
247
247
0,0
0,0
Среднегодовая выработка
всего оборудования
механического цеха, тыс.
руб.
179816,0
204091,2
24275,2
13,5
Количество рабочих, чел.
48
12
-36,0
-75,0
Среднегодовая выработка
на одного рабочего
механического цеха, тыс.
руб.
3746,2
17007,6
13261,4
4,5
Как видно из проведенных расчетов, в результате реализации проекта
«Модернизация механического цеха АО «ЦС «Звездочка» среднегодовая
выработка одного рабочего возрастет в 4,5 раза или на 13261,4 тыс. руб.
Вывод: проект «Модернизация механического цеха АО «ЦС «Звездочка»
окупится в течение 11 месяцев. Данное мероприятие позволит значительно
88
повысить уровень качества условий труда для рабочих механического цеха, что
будет способствовать снижению текучести персонала. За счет экономии
финансовых средств следует увеличить заработную плату основным
производственным и вспомогательным рабочим, что повысить их мотивацию к
труду. Таким образом, мероприятие является эффективным.
3.3. Разработка и экономическая эффективность мероприятия
«Привлечение дополнительных специалистов в кадровую службу
предприятия»
Для совершенствования организации управления персоналом в
АО «ЦС «Звездочка» необходимо повысить уровень кадрового обеспечения
системы управления персоналом АО «ЦС «Звездочка», для чего необходимо
дополнительно принять на работу 20 дополнительных специалистов для работы
в службе управления персоналом, а также повысить оклады уже работающим
специалистам кадровой службы. В таблице 25 приведены показатели по
плановой численности сотрудников службы управления персоналом в АО «ЦС
«Звездочка».
Вывод: в случае принятия на работу 20-ти дополнительных сотрудников в
службу управления персоналом, коэффициент обеспеченности кадров службы
управления персоналом в АО «ЦС «Звездочка» возрастет с 59,57 % до 80,9 % в
прогнозном году по сравнению с 2017 г. Однако, дополнительный найм
персонала повлечет за собой прирост расходов АО «ЦС «Звездочка» на оплату
труда и социальных отчислений.
89
Таблица 25
Показатели по плановой численности сотрудников службы
управления персоналом в АО «ЦС «Звездочка»
Наиме-
нование
отдела
2017 г.
Прогнозный год
Изменение
показателей
Количество
штатных
единиц
Коэффициент
обеспеченност
и кадров, %
Количество
штатных
единиц
Коэффициент
обеспеченност
и кадров, %
Коли-
чество
штатных
единиц
Коэффициент
обеспеченност
и кадров, %
Факт.
Норма-
тив
Факт.
Норма-
тив
Начальник
службы
управления
персоналом
1
1
100,00
1
1
100,0
0
0
Специалисты
отдела
охраны
труда
24
35
68,57
30
35
85,7
6
17,14
Специалисты
отдела
организации
оплаты
труда
14
26
53,85
20
26
76,9
6
23,08
Специалисты
отдела
кадров
17
32
53,13
25
32
78,1
8
25,00
Итого
56
94
59,57
76
94
80,9
20
21,28
Рассмотрим затраты АО «ЦС «Звездочка» на оплату труда и социальных
отчислений специалистов службы управления персоналом за 2017 г. в табл. 26.
Таблица 26
Фактические затраты АО «ЦС «Звездочка» на оплату труда и
социальных отчислений специалистов службы управления
персоналом за 2017 г.
Наимено-
вание
должности
Средний
размер
заработной
платы в
месяц, руб.
Количе-
ство
сотруд-
ников,
чел.
Затраты
на
оплату
труда в
год,
тыс.
руб.
Социальные
отчисления
в год, тыс.
руб.
Итого
Специалист
отдела
охраны
42560,35
24
12257,38
3738,50
15995,88
90
Окончание таблицы 26
труда
Специалист
отдела
организации
оплаты
труда
43411,56
14
7293,14
2224,41
9517,55
Специалист
отдела
кадров
41675,09
17
8501,72
2593,02
11094,74
Итого
-
55
28052,24
8555,93
36608,18
Фактические затраты АО «ЦС «Звездочка» на оплату труда и социальных
отчислений специалистов службы управления персоналом за 2017 г. составили
36608,18 тыс. руб. Как уже было отмечено, в прогнозном году планируется
повышение заработной платы специалистов службы управления персоналом на
5 %. Рассчитаем затраты АО «ЦС «Звездочка» на оплату труда и социальных
отчислений специалистов службы управления персоналом в прогнозном году с
учетом приема на работу 20 дополнительных специалистов в таблице 27.
Таблица 27
Расчет затрат АО «ЦС «Звездочка» на оплату труда и социальных
отчислений специалистов службы управления персоналом в
прогнозном году с учетом приема на работу 20 дополнительных
специалистов
Наименование
должности
Средний
размер
заработной
платы в
месяц, руб.
Количе-
ство
сотру-
дников,
чел.
Затраты
на
оплату
труда в
год,
тыс.
руб.
Социальные
отчисления
в год, тыс.
руб.
Итого
Специалист
отдела охраны
труда
44688,37
30
16087,81
4906,78
20994,60
Специалист
отдела
организации
оплаты труда
45582,13
20
10939,71
3336,61
14276,32
Специалист
отдела кадров
43758,85
25
13127,65
4003,93
17131,59
Итого
-
75
40155,18
12247,33
52402,51
91
Плановые затраты АО «ЦС «Звездочка» на оплату труда и социальных
отчислений специалистов службы управления персоналом в прогнозном году
составят 52402,51 тыс. руб. Расчет увеличения расходов АО «ЦС «Звездочка»
на оплату труда и социальных отчислений специалистов службы управления
персоналом в прогнозном году по сравнению с 2017 г. представлен в табл. 28.
Таблица 28
Расчет увеличения расходов АО «ЦС «Звездочка» на оплату труда
и социальных отчислений специалистов службы управления
персоналом в прогнозном году по сравнению с 2017 г.
Наименование
должности
2017 г.
Прогнозный
год
Изменение
абс.,
+/-
отн., %
Специалист отдела
охраны труда
15995,88
20994,60
4998,71
31,3
Специалист отдела
организации оплаты
труда
9517,55
14276,32
4758,77
50,0
Специалист отдела
кадров
11094,74
17131,59
6036,85
54,4
Итого
36608,18
52402,51
15794,33
43,1
Увеличение расходов АО «ЦС «Звездочка» на оплату труда и социальных
отчислений специалистов службы управления персоналом в прогнозном году
по сравнению с 2017 г. составит 15794,33 тыс. руб.
Социальная эффективность реализуется в виде исполнения ожиданий,
потребностей и интересов сотрудников, которые многообразны. Сюда
относятся, хорошая оплата труда, приятные условия работы и возможности для
развития личности.
Экономический эффект увеличения численности сотрудников службы
управления персоналом в АО «ЦС «Звездочка» заключается в снижении уровня
текучести кадров, и, как следствие снижения затрат на поиск, подбор и
обучение нового сотрудника.
Для оценки экономического эффекта от увеличения численности
сотрудников службы управления персоналом в АО «ЦС «Звездочка»
используем формулу:
S
ТК
= Δk
ТК
х H х S
ПО
(11)
92
где S
ТК
– экономический эффект (ущерб) от снижения (увеличения) текучести
кадров;
Δk
ТК
– коэффициент, характеризующий снижение (увеличение) текучести
кадров (например, текучесть персонала в 2017 г. составила 7,56 % в год, после
реализации мероприятий прогнозируется на уровне 3% в год, снижение
составляет 4,56 процентных пункта, соответственно Δk
ТК
= - 4,56 : 100 = - 0,05);
H – численность персонала предприятия, чел.;
S
ПО
– затраты на поиск, подбор и обучение нового сотрудника, руб. на одного
человека.
Расчет затрат на поиск, подбор и обучение нового сотрудника в
АО «ЦС «Звездочка» за 2017 г. приведен в приложении 10.
Затраты на поиск, подбор и обучение нового сотрудника составили в 2017
г. 50138,15 руб. на одного человека.
Рассчитаем экономический эффект от увеличения численности
сотрудников службы управления персоналом в АО «ЦС «Звездочка» по
формуле 11: S
ТК
= Δk
ТК
х H х S
ПО
= (-0,05 х 15764 х 50138,15) : 1000 = -36053,1
тыс. руб. Экономический эффект от увеличения численности сотрудников
службы управления персоналом в АО «ЦС «Звездочка» составит в прогнозном
году 36053,1 тыс. руб., то есть на данную сумму организация снизит расходы,
связанные с поиском, подбором и обучением новых сотрудников ввиду
снижения текучести кадров благодаря оптимизации работы службы управления
персоналом.
Однако, как было ранее рассчитано, ввиду увеличения количества
сотрудников службы управления персоналом, а также повышения их окладов
на 5%, расходы АО «ЦС «Звездочка» на оплату труда и социальных отчислений
специалистов службы управления персоналом в прогнозном году по сравнению
с 2017 г. возрастут на 15794,33 тыс. руб.
Рассчитаем общий экономический эффект мероприятия (ЭЭ).
ЭЭ = 36053,1 – 15794,33 = 20258,75 тыс. руб.
ЭЭ (в %) = (15794,33 : 36053,1) х 100 = 43,8 %.
93
Таким образом, общий экономический эффект от мероприятия по
увеличению количества сотрудников службы управления персоналом, а также
повышения их окладов на 5%, составит 20258,75 тыс. руб. Данную сумму
можно будет направить на повышение окладов остальным сотрудников
организации, что также будет способствовать повышению уровня мотивации и
уровня удовлетворенности сотрудников своей трудовой деятельностью в
АО «ЦС «Звездочка».