74
Матовое стекло. Стекло непрозрачное, с белым молочным цветом.
Служит хорошим декоративным заполнением для офисных перегородок из
ПВХ, межкомнатных дверей ПВХ и входных групп.
Стекло узорчатое. Полупрозрачное. Узорчатый рисунок делает силуэты
размытыми. Благодаря богатству различных узоров широко применяется для
декоративных целей.
Так из рисунка видно на данный момент Компания «ElitPlast»
планирует производить оконные стеклоблоки пяти видов, наиболее
пользующиеся спросом являются оконные стеклопакеты со стандартным
стеклом, произведенных в современных технологиях.
Если в Компании «ElitPlast» возникнут проблемы с ассортиментом,
качеством продукции, то есть необходимо будет вводить новые рецепты, то
руководство предприятия планирует регулярные консультации с
квалифицированным технологом.
Рассчитаем эффективность нового производства оконных
стеклопакетов. Для этого рассмотри все статьи затрат производства
продукции. Для работы в месяц при производстве оконных стеклопакетов
120 кв. м. в смену потребуется сырья. Рассмотрим основные компоненты
производства в таблице 17.
Таблица 17
Материальные затраты на производство 1 м2
Наименование
Цена,
руб.
Количество
Затраты,
руб.
на 1м2
в день
за месяц
26 дней
Стекло М2
50 руб./м2
3 м2
360 м2
9360 м2
468000
Влагопоглотитель
150
руб./кг
0,25 кг
30 кг
780 кг
117000
Бутиловый шнур
15 руб./м
4 м
480м
12480 м
187200
Двухкомпонентный
полисульфидный
герметик
90 руб./кг
0,15 кг
18 кг
468 кг
42120
Вода
20 руб./м3
0,1 м3
12 м3
312 м3
6240
Всего затрат
820560
Руководители предприятия проводили тщательный отбор сотрудников,
то есть квалификация работников предельно высока. Общая численность
75
персонала цеха составляет 17 человек. Структуру цеха по производству
стеклопакетов представлена на рисунке 9.
Рис. 9 Структура цеха по производству стеклопакетов
Работники цеха дипломированы, имеют опыт работы в производстве
оконных стеклопакетов. Начальник цеха и специалист по оборудованию
имеют специальные сертификаты «Разрешение на производство оконных
стеклопакетов в Компании «ElitPlast». Все работники цеха очень
дисциплинированы и энергичны.
Начальник цеха организует работу в цехе, контролирует
производственный процесс, посещаемость работников, ведет табель учета
времени, составляет данные о выработки продукции, раздает указания и
распоряжения руководства предприятия. Технолог-оператор по
стеклопакетам осуществляет приготовление стеклопакетов, материалов,
следит за качеством продукции, разрабатывает нормы расхода сырья,
материалов, исследует брак продукции, составляет отчеты об произведенных
испытаниях. Оператор резательного комплекса, квалифицированный
работник, специализируется только по данному оборудованию московского
производства, следит за состояние оборудования, занимается регулировкой и
установкой программ. Формовщик подготавливает формы, устанавливает
размеры в соответствии с заказом. Рабочие выполняют вспомогательную
работы, засыпать влагопоглотитель, подносят стекло, чистка форм,
устанавливает на стенд готовую продукцию. Сборщик стеклопакетов
Начальник цеха
Технолог-
оператор по
стеклопакетам
Оператор
резательного
комплекса
Мойщик
Подсобные
рабочие
Сборщик
стеклопакетов
76
участвует непосредственно в сборе стеклопакетов, с использованием
бутилового шнура и герметика.
Зарплата работников цеха планируется постоянно увеличиваться,
введение форм поощрения и стимулирования. Основные затраты по
заработной плате работников цеха по производству стеклопакетов Компании
«ElitPlast» представлены в таблице 18.
Таблица 18
Затраты по заработной плате работников в месяц
Профессия
Числе
н-
ность,
чел.
Заработн
ая плата,
руб.
Затраты
по
зарплате
, руб.
Отчисления
во
внебюджетн
ые фонды,
руб.
Итого
1. Начальник цеха
1
18554
18554
5566
24120
2. Технолог-оператор по
стеклопакетам
1
14431
14431
4329
18760
3. Оператор
резательного комплекса
1
15462
15462
4638
20100
4. Сборщик
стеклопакетов
5
13915
69577
20873
90450
5. Подсобные рабочие
7
7628
53394
16018
69412
6. Мойщик
3
8246
24738
7422
32160
Итого
196156
58846
25500
2
Планируемые затраты по заработной плате работников предприятия в
год планируется в размере 3 060 024 рублей. Для производства продукции
необходимы средства труда, рассчитаем амортизацию оборудования цеха в
таблице 19.
Таблица 19
Амортизационные отчисления основных средств
Показатель
Стоимость,
тыс. руб.
Норма
амортизаци
и
Годовая сумма
амортизации,
тыс.руб.
Машины и оборудования
4700
8,3
390,1
Транспортные средства
1200
16,7
200,4
Производственный и
хозяйственный инвентарь
960
38,5
369,6
Итого
960,1
Годовая сумма амортизации основных средств, которые относятся к
производству стеклопакетов, составляет 960,1 тыс. рублей.
77
Потребление электроэнергии 120 кВт составляет 7488 рублей,
теплоэнергия в среднем в месяц составит 5800 рублей.
Общепроизводственные расходы составляют – 25,9%, общехозяйственные
расходы – 29,6% от заработной платы рабочих. Затраты на производство
оконных стеклопакетов в месяц, представлены в таблице 20.
Таблица 20
Справка о затратах на производство
№
п/п
Статья затрат
Сумма, руб.
1
Материальные затраты
820560
2
Топливо и электроэнергия
13288
3
Заработная плата
196156
4
Отчисления на социальные нужды
58846
5
Амортизация
80008
6
Общепроизводственные расходы
49288
7
Общехозяйственные расходы
56329
8
Потери от брака
-
9
Коммерческие расходы
17000
Итого
1 291 475
Как видно из сметы расходов на производство оконных стеклопакетов,
общие расходы производства составили 1 291 475 рублей на 3120 м2
оконных стеклопакетов. Стоимость 1 м2 стеклопакетов составляет 413,93
рублей (1 291 475 рублей : 3120 м3).
Отпускная цена завода 1м2 с НДС составит: 586,13 рублей. Прибыль
предприятия 1 м2 составит: 586,13 – 89,41 – 413,93 = 82,79 рубля.
Рентабельность производства составит 20% (82,79 руб. : 413,93 руб.).
Источниками финансирования проекта являются заемные средства,
вложенные инвестором ООО «Стеклострой» при соединении предприятий.
Для осуществления проекта необходимо 4700 тыс. рублей.
Выручка продукции предприятия при реализации 3120 м2 без НДС
составит 1549767,46 рублей (3120 м2 х 586,13 – НДС). Рассчитаем срок
окупаемости оборудования из расчета объема выпуска продукции 3120 м2 в
таблице 21.
78
Таблица 21
Расчет окупаемости оборудования
Показатели
Сумма руб.
1. Выручка от реализации продукции за минусом НДС
1549753,92
2. Себестоимость продукции, в том числе
1291461,6
Постоянные расходы
110296
Переменные расходы
1181165,6
3. Прибыль от реализации продукции
258292,32
4. Налог на прибыль
51658,46
5. Чистая прибыль производства стеклопакетов на
предприятии
206633,86
Абсолютная величина чистого дисконтированного дохода (NPV)
составит 206633,86 рублей. Рентабельность инвестиций (РI) составит 4,4%
(206633,86 руб.: 4700 000 руб.). Дисконтированный срок окупаемости (DPP)
составит 22,7 месяца (4700 тыс. рублей : 206633,86 рублей). Рассчитаем
безубыточность производства оконных стеклопакетов на рисунке 10.
Для расчета точки безубыточности воспользуемся формулой:
, (8)
где Т – точка
безубыточности;
А – постоянные затраты на весь объем;
Ц – цена изделия;
b – переменные затраты на единицу продукции.
Т
=
А
Ц - b
Т
=
110296
=
531,42 м2
586,13 - 378,58
79
Рис. 10. - График безубыточности производства
стеклопакетов
Для расчета точки безубыточности воспользуемся формулой:
, (9)
где Т – точка
безубыточности;
А – постоянные затраты на весь объем;
Ц – цена изделия;
b – переменные затраты на единицу продукции.
Точка безубыточности равна 531,42 м2. При выпуске продукции в
количестве 531,42 м2, у предприятия доходы будут равны расходам.
Маржинальный доход равен разность между выручкой от продажи
продукции и переменным затратам: 1549753,92 рублей – 1181165,6 рублей =
Т
=
А
Ц - b
Т
=
110296
=
531,42 м2
586,13 - 378,58
80
368588,32 рублей. Рассчитаем безубыточный объем продаж в процентах к
максимальной производственной мощности, которая принимается за 100%,
может быть использована формула:
Т = А : МД х 100%, (10)
где МД – маржинальный доход.
Т = 110296 : 368588,32 х 100% = 29,9%
Критическая точка расположена на уровне 29,9% возможного объема
реализации продукции. Если пакеты заказов на изделия предприятия больше
29,9% от его производственной мощности, то будет прибыль.
Если же пакет заказов будет менее 29,9% от фактической
производственной мощности, то предприятие будет иметь убытки и может
стать банкротом. Если предприятие полностью использует свою
производственную мощность, выпустит и реализует 3120 м3, то зона
безопасности составит 70,1%. Зона безопасности показывает, на сколько
процентов фактический объем продаж выше критического, при котором
рентабельность равна нулю. Приведенный график и аналитические расчеты
свидетельствуют о том, что безубыточный объем продаж и зона безопасности
зависят от суммы постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на
продукцию. При повышении цен реализовать продукцию нужно меньше,
чтобы получить необходимую сумму выручки для компенсации постоянных
затрат предприятия, и наоборот, при снижении уровня цен безубыточный
объем реализации возрастает. Увеличение же удельных переменных и
постоянных затрат повышает порог рентабельности и уменьшает зону
безопасности. В связи с предложенными мероприятиями произойдет
изменение структуры активной и пассивной части баланса:
- основные средства +4700 000 руб.;
- денежные средства +258305 руб.;
- займы и кредиты +4700 000 руб.;
- кредиторская задолженность перед бюджетом +51661 руб.;
- нераспределенная прибыль +206644 руб.
81
Произведем расчет финансовых показателей с учетом измененной
структуры актива и пассива предприятия в таблице 22.
Таблица 22
Финансовые показатели Компании «ElitPlast»
Показатели
2017г.
2018г.
Изменение
1. Выручка от реализации, тыс.руб.
823100
824650
+1550
2. Себестоимость продукции, тыс.руб.
816500
817791
+1291
3. Прибыль от продаж, тыс.руб.
6200
6458,3
+258,3
4. Рентабельность продаж, %
0,75
0,78
+0,03
5. Доля затрат на 1 руб. выручки
0,99198
0,99168
-0,0003
6. Общий показатель ликвидности
0,43
1,44
+1,01
Так из таблицы видно, что общие финансовые показатели
увеличиваются, выручка от продаж на 1550 тыс.рублей, себестоимость на
1291 тыс.рублей, при этом доля затрат на 1 рубль выручки снизилась и
составила 0,99168 рублей. Рентабельность продаж возросла с 0,75 до 0,78%,
на 0,03 п.п., что положительно характеризует производственную
деятельность Компании «ElitPlast». Общий показатель ликвидности вырос с
0,43 до 1,44, показывает возможность предприятия погасить имеющиеся
наиболее срочные долги путем направления на эти цели всех оборотных
активов, которые, естественно, гораздо ликвиднее внеоборотных.
С внедрением нового цеха по производству стеклопакетов в Компании
«ElitPlast» увеличивается ликвидность оборотных средств, повышается
платежеспособность предприятия. Также увеличиваются финансовые
результаты деятельности предприятия, которые необходимы для развития
производства, оплаты заемных средств.
В перспективе Компании «ElitPlast» планирует вводить цех по
производству строительных стеклоблоков. Стеклоблоки чрезвычайно
универсальны, а с эстетической точки зрения — доступны в различных
стилях и размерах, поэтому дают безграничные возможности дизайнерам.
Перегородки, стены из стеклоблоков и окна дают изысканную красоту и
светопроводимость в сочетании с превосходной прочностью данного
строительного материала.
82
Проанализируем конкурентные преимущества Компании «ElitPlast» на
основе предложенных мероприятий построим многоугольник
конкурентоспособности (рисунок 11), который базируется на данных
таблицы 23.
Таблица 23
Конкурентные преимущества компании Компании «ElitPlast» и
его конкурентов
Фактор
Удельный
вес
«СТиС-
Электр
осталь
»
ООО
«АКМА
»
ООО
«Модерн
Гласс»
Компания
«ElitPlast»
1. Качество
поставляемой
продукции
0,2
1,2
1,4
1,6
2,2
2. Цена
0,2
1,2
1,4
1,4
1,1
3. Уровень
квалификации
специалистов
0,1
0,9
0,5
0,8
0,8
4.Место-
расположение
0,1
1,2
1,2
1,2
0,6
5. Имидж
0,1
0,7
0,5
0,8
0,9
6. Маркетинг
(реклама)
0,1
0,6
0,7
0,7
0,8
7. Сроки поставки
0,1
0,7
0,8
0,8
0,6
8. Ширина
«линейки» поставки
0,1
0,6
0,7
0,7
0,7
Итого:
1
7,1
7,2
8,0
7,7
Также Компания «ElitPlast» в 2018 году планирует возводить
производство витражных стекол, оборудование уже заказано. Витраж -
старинный вид искусства, родившийся тогда, когда человечество научилось
изготавливать цветное стекло. Витражи чрезвычайно декоративны и
красочны. Что бы витраж выглядел красочно, необходимо, что бы свет падал
на зрителя сквозь витраж. Поэтому ими закрывают оконные и дверные
проемы, вставляют в специальные рамы, ширмы, ниши, устраивая
искусственную или естественную подсветку за витражом.
83
Рис. 11 Многоугольник конкурентоспособности Компании
«ElitPlast»
Таким образом, общий балл конкурентоспособности Компании
«ElitPlast» увеличился с 7,3 до 7,7. Исходя из расчетов, можно сделать
вывод, что данный проект для предприятия является наилучшим вариантом
для экономического роста и общей финансовой устойчивости предприятия.
0
0,5
1
1,5
2
2,5
качество
цена
квалификация
специалистов
месторасположение
имиджмаркетинг
сроки поставки
ширина "линейки"
поставки
Компании «ElitPlast» ООО "Модерн Гласс" ООО "АКМА" "СТиС-Электросталь"