35
Продолжение таблицы 3
Посреднические
услуги,
кол-во сделок
124 40 62 50% 155%
Строительство
жилья, кв. м.
4 359 - - - -
Анализ выполнения плана показал, что плановый объем
рефинансирования ипотечных кредитов в 2018 году был перевыполнен на 42%,
предоставление посреднических услуг – на 55%. Выполнение плана по
предоставлению ипотечных займов составило 98%. По сравнению с 2017 годом
показатели 2018 года значительно отстают, объем рефинансирования
ипотечных кредитов снизился на 21%, ипотечные кредиты были предоставлены
меньше 14% относительно 2017 года, а объем посреднических услуг снизился
вдвое.
В первом квартале 2018 г. наблюдались хорошие объемы выдачи
ипотечных займов, в основном по продукту «Перекредитование». В целом 70%
выданных в 2018 году займов приходится на данный продукт.
Таблица 4
Анализ объемов ипотечного кредитования за 2017-2018 г.г.
Месяц
Выдано займов
2017 г.
2018 г.
Займы
Продукт
перекредит
ование
Итого Займы
Продукт
перекредит
ование
Итого
шт.
тыс.руб
шт.
тыс.руб
шт.
тыс.руб
шт.
тыс.руб
шт.
тыс.руб
шт.
тыс.руб
январь
4
8 428
0
0
4
8 428
1
1 210
15
31 385
16
32 595
февраль
5
6 505
0
0
5
6 505
2
2 490
22
48 762
24
51 252
март
7
10 273
1
2 846
8
13 119
4
5 420
12
29 441
16
34 861
апрель
5
9 260
5
7 997
10
17 257
5
8 707
11
17 919
16
26 626
май
10
16 284
16
27 516
26
43 800
2
1 800
22
45 192
24
46 992
июнь
12
22 341
16
36 944
28
59 285
6
12 232
11
25 950
17
38 182
июль
12
21 585
11
27 336
23
48 921
6
8 757
9
15 959
15
24 716
36
Продолжение таблицы 4
август
11
21 604
10
19 881
21
41 485
8
14 047
11
18 621
19
32 668
сентябрь
7
10 414
16
31 468
23
41 882
9
18 012
12
18 385
21
36 398
октябрь
7
10 968
18
40 998
25
51 966
8
12 260
3
6 617
11
18 877
ноябрь
6
6 605
21
38 402
27
45 007
7
12 365
4
9 490
11
21 855
декабрь
15
16 132
27
60 024
42
76 156
9
19 486
4
6 363
13
25 849
Всего:
101
160 398
141
293 413
242
453 811
67
116 786
136
274 084
203
390 871
С конца 2017 г. Агентством велась работа по заключению договора о
сотрудничестве по агентской технологии с АО «АИЖК». Но в связи с
реорганизацией АО «АИЖК» в АО «ДОМ.РФ», подписание договора
произошло лишь в апреле 2018 г. Поэтому только в мае была запущена
Агентская технология выдачи займов с баланса АО «ДОМ.РФ» напрямую, что
дает АО СЗ «РИА» возможность беспрерывного кредитования без
использования собственных средств и наращивания объемов выдачи, в том
числе в других городах РС (Я) и РФ. Соответственно, в 2018 г. АО СЗ «РИА»
выдавало займы как с собственного баланса с дальнейшим рефинансированием,
так и с баланса АО «ДОМ.РФ» без рефинансирования.
В середине июня 2018 г. произошло снижение ставок по всем продуктам
на 0,5%, выгодно выделив АО СЗ «РИА» по сравнению с другими кредитными
учреждениями. Также в 2018 г. по Постановлению Правительства РФ запущена
«Семейная ипотека с государственной поддержкой» под 6% на льготный
период 3-8 лет при рождении 2-3 ребенка в 2018-2022 гг., АО СЗ «РИА»
также, наравне с другими кредитными учреждениями выдает займы по данной
программе на приобретение строящегося жилья либо на перекредитование
имеющегося ипотечного кредита взятого на приобретение строящегося жилья.
С 27.09.2018 ДОМ.РФ объявил о поднятии процентных ставок по
ипотечным продуктам.
Средняя процентная ставка АО СЗ «РИА» за 2018 год составила 9,3%.
В 2018 году Агентство работает со следующими ипотечными продуктами:
37
− «Приобретение готового жилья» (текущие ставки 10,00-10,25%);
− «Перекредитование» (текущие ставки 9,75-10,00%);
− «Приобретение на этапе строительства» (текущие ставки 9,00-9,25%);
− «Целевой кредит под залог имеющегося жилья» (текущие ставки 11%);
− «Льготная ипотека» с апреля 2017 г. по всем вышеуказанным продуктам
за счет единовременного возмещения в ДОМ.РФ (ставки 7,25-10,25%)
− Семейная ипотека с господдержкой под 6% для семей с 2-3 детьми,
рожденными в 2018-2022 гг. (ставка 6% действует только на льготный
период – 3 года).
По итогам 2018 года выручка составила 455 261 тыс. руб. и
перевыполнена на 18 % от годового плана на 2018 год в основном за счет
получения доходов от продажи закладных.
Наблюдается невыполнение плана по выручке от сдачи в аренду жилых
помещений, процентов по выданным займам и доходов от реализации
недвижимости. Невыполнение плана по арендному жилью произошло в связи с
тем, что квартиры с отделкой (Б. Чижика), предназначенные для сдачи в аренду
были готовы к 07.05.2018 г.
В мае 2018 г. Межведомственная комиссия при Министерстве
строительства РС (Я) приступила к формированию реестра потенциальных
арендаторов, первые договоры аренды были заключены в июне 2018 г. Кроме
того в летний период наблюдалось незначительное снижение спроса на
арендное жилье.
Невыполнение плана по получению доходов в виде процентов по
выданным займам обусловлено увеличением доходов от продажи закладных и
соответственно снижением количества займов, находящихся на балансе АО СЗ
«РИА». По сравнению итогов 2018 г. с фактом 2017 г. выручка снизилась на
15% в основном за счет снижения доходов от переуступки права требования.
Себестоимость по итогам 2018 г. по сравнению с планом 2018 г. увеличилась
на 21% и составила 463 237 тыс. руб. Данный рост произошел за счет
увеличения себестоимости продажи закладных.
38
Проценты к получению сократились в 6,6 раз за счет значительного
уменьшения денежных средств на депозитных счетах. Проценты к уплате
сократились в 3 раза в связи с досрочным погашением кредитных линий ПАО
«Сбербанк России» и ПАО «Азиатско-Тихоокеанский банк». По итогам 2018
года Общество получило чистый убыток в размере 11 533 тыс. руб., На
снижение финансового результата повлияло снижение доходов в виде
процентов по выданным займам, а также отсутствие строительства новых
объектов, которые были запланированы на 3-4 квартал 2018 г.
Таблица 5
Основные показатели финансово–хозяйственной деятельности АО
СЗ «РИА»
Показатели
Факт
2017 г.
2018 год
Темп роста
факта 2018
г. к факту
2017 г., %
Выполн
ение
плана
2018 г.
План
2018 г.
Факт
2018 г.
Выручка, тыс. руб.
537 084
386 952
455 261
84,77
117,65
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
540 917 381 928 463 237 85,64 121,29
Валовая прибыль
(убыток), тыс. руб.
-3 833 5 024 -7 976 208,09 -158,75
Коммерческие
расходы, тыс. руб.
1 061 477 44,96 -
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
-4 894 5 024 -8 453 172,72 -168,25
Проценты к
получению, тыс. руб.
4 696 5 000 711 15,14 14,22
Проценты к уплате,
тыс. руб.
10 375 5 102 3 398 32,75 66,60
Прочие доходы, тыс.
руб.
16 504 500 1 313 7,96 262,60
Прочие расходы, тыс.
руб.
5 343 5 000 4 487 83,98 89,74
Прибыль (убыток) до
налогообложения,
тыс. руб.
588 422 -14 314 в 24 р в 34 р
Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
364 422 -11 533 в 32 р в 27 р
39
Среднесписочная численность работников АО СЗ «РИА» составляет 31
человек, среднемесячная заработная плата составляет 95 967 руб.
Просроченной задолженности по заработной плате и по страховым
взносам АО СЗ «РИА» не имеет.
Коэффициентный анализ финансовой устойчивости показал, что в 2018
году компания находится удовлетворительном финансовом состоянии. Так,
коэффициент соотношения заемных и собственных средств находится в
пределах нормативного значения, что свидетельствует о снижении финансовой
зависимости предприятия, о чем также указывает и увеличение коэффициента
автономии по сравнению с 2018 годом. На это повлияло отсутствие кредитных
средств на конец 2018 г.
Положительное значение коэффициента маневренности свидетельствует
о достаточности собственных финансовых ресурсов для финансирования
внеоборотных активов и части оборотных. Снижение коэффициента
маневренности по сравнению с 2017 годом говорит о росте мобильности
собственного капитала, что является положительной динамикой финансового
положения и находится в пределах нормативного значения.
Показатели платежеспособности по сравнению с предыдущим годом
увеличились и находятся в пределах нормативного значения, что говорит об
абсолютной и текущей ликвидности предприятия. Завышенный показатель
текущей ликвидности говорит о недостаточно активном использовании
оборотных активов.
Уровень общей рентабельности предприятия по итогам 2018 года
снизился по сравнению с предыдущим годом и имеет отрицательное значение.
На данный момент рентабельность продукции также имеет отрицательную
динамику по сравнению с предыдущим годом. На снижение рентабельности
капитала повлияло получение чистого убытка. Показатели оборачиваемости
незначительно выросли по сравнению с предыдущим годом.
40
Таблица 6
Анализ показателей финансовой устойчивости за 2017 – 2018 г.г.
Показатели
финансовой
устойчивости
2017 г. 2018 г. Примечание
коэффициент
соотношения заемных
и собственных средств
- нормальное
ограничение меньше
либо равно 1
0,28 0,08
Оптимальное соотношение в
пределах от 0,5 до 0,7 и
означает, что организация
финансово независима.
Значение от 0,1 до 0,5
свидетельствует об
устойчивости финансового
состояния.
коэффициент
автономии (доля
собственных средств в
валюте баланса) -
нормальное
ограничение больше
либо равно 0,5
0,78
0,93
Оптимальное соотношение 0,7
- 0,8. По итогам 2018 г. в
сравнении с аналогичным
периодом 2017 г. наблюдается
положительная динамика.
коэффициент
маневренности (доля
собственных
оборотных средств к
источнику собственных
средств) - нормальное
ограничение 0,5
0,51 0,49
Оптимальное соотношение 0,5.
коэффициент
финансовой
стабильности (доля
источников
финансирования
(источников собств.
средств и долгосрочн.
обязательств) в валюте
баланса) Нормативное
значение показателя -
0,7-1,5.
0,78 0,93
За исследуемый период
данный показатель вырос, что
свидетельствует о том, что
организация является
финансово стабильной.
Уровень финансовым рисков
находится на приемлемом
уровне.
Показатели платежеспособности
коэффициент
абсолютной
ликвидности
(отношение денежных
средств и КФВ
(стр.1250+стр.1240) к
краткосрочным
долговым
обязательствам
(стр.1500) -
нормальное
ограничение >= 0,2
1,15 1,97
Оптимальное соотношение 0,1-
0,2, за исследуемый период
отмечается отрицательная
динамика.
41
коэффициент
текущей ликвидности
(отношение оборотных
активов (стр.1200) к
краткосрочным
долговым
обязательствам
(стр.1500 -стр.1530-
стр.1540) - нормальное
ограничение больше
либо равно 2
2,88 8,26
Оптимальное соотношение 2-3,
за исследуемый период
отмечается отрицательная
динамика.
Оценка прибыльности
Общая
рентабельность
(соотношение прибыли
и выручки от продаж)
-0,91 -1,86 Отрицательная динамика
Рентабельность
продукции (отношение
прибыли от продажи
товаров (работ, услуг)
к затратам на
производство и
реализацию
продукции)
-0,90 -1,82 Отрицательная динамика
Рентабельность
капитала (отношение
чистой прибыли к
величине основного
капитала (основных
фондов))
0,07 -2,27 Отрицательная динамика
Показатели оборачиваемости
Время обращения
запасов (отношение
объема запаса к
себестоимости
проданных товаров,
продукции, работ
услуг, умноженное на
количество дней в
периоде), дни
125 150
Свидетельствует об
оборачиваемости запасов. За
исследуемый период
наблюдается отрицательная
динамика, т.к. чем меньше
цикл, тем быстрее
предприятие возвращает
деньги из оборота.
Оборачиваемость
оборотных активов
(отношение выручки от
продаж к стоимости
оборотных активов без
долгосрочной
дебиторской
задолженности и НДС),
оборот (2110)/((1200)-
(1220))
1,32 1,57
Увеличение показателя в
течение периода исследования
является хорошим знаком, так
как свидетельствует о
постоянной работе
организации по улучшению
политики управления
запасами, дебиторской
задолженностью, денежными
средствами и прочими
оборотными активами.
42
Несмотря на некоторое отклонение от плановых результатов, а также
учитывая влияние финансового кризиса в регионе и в стране в целом,
финансовое состояние организации следует рассматривать как
удовлетворительное, коэффициенты, кроме показателей рентабельности,
соответствуют комфортным значениям и имеют положительную динамику.
2.2 Анализ динамики и структуры основных средств
Исходными данными для анализа движения, состояния и эффективности
использования основных средств являются данные бухгалтерского учета. К ним
относятся:
− бухгалтерский баланс;
− отчет о финансовых результатах;
− пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
− оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 03;
− ведомость начисления амортизации;
− первичные документы по движению основных средств.
Дебетовые обороты по счету 01 позволяют определить первоначальную
стоимость каждого объекта основных средств, кредитовые обороты по счету 02
позволяют выявить сумму начисленной амортизации по каждому объекту.
Следует отметить, что амортизация начисляется линейным методом по всем
объектам.
В АО СЗ «РИА» учет объектов основных средств на счете 01 ведется в
разрезе следующих групп:
− здания;
− сооружения;
− машины и оборудование (кроме офисного);
− транспортные средства;
− производственный и хозяйственный инвентарь;
43
− другие виды основных средств.
Учет доходных вложений в материальные ценности ведется на счете 03
в разрезе каждого объекта доходных вложений (в разрезе каждой квартиры
многоквартирных домов). Квартиры на счете 03 учитываются по
первоначальной стоимости, в нее входит:
1. стоимость строительства квартир;
2. другие расходы, формирующие первоначальную стоимость.
Амортизация по основным средствам, используемых АО СЗ «РИА» для
производственных и управленческих нужд, осуществляется на счете 02.01, а
амортизация имущества, предназначенного для сдачи в аренду или ипотеку, на
счете 02.04, при этом составляется бухгалтерская проводка:
Дебет 20, 26 Кредит 02.01 – начислена амортизация по основным
средствам
Дебет 20, 26 Кредит 02.04 – начислена амортизация по доходным
вложениям в материальные ценности.
В 2014 году был приобретен принтер стоимостью 58 000 руб., в том
числе НДС 9 667 руб. Срок его полезного использования составляет 5 лет.
Составлены проводки:
Дебет 08 кредит 60 – на сумму стоимости принтера без НДС – 48333
руб.
Дебет 19 кредит 60 – на сумму НДС – 9 667 руб.
Дебет 01 кредит 08 – введен объект в эксплуатацию – 48 333 руб.
Дебет 26 кредит 02 – начислена ежемесячная амортизация – 805,55 руб.
Также в 2018 году был продан бильярдный стол, составлены следующие
проводки:
Дебет 62 кредит 91-1 – признан доход от продажи – 200 000 руб.
Дебет 91-2 кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС –
33 333 руб.
Дебет 01-2 кредит 01-1 – списана стоимость ОС 123 405 руб.
Дебет 02 кредит 01-2 – начислена амортизация – 117 235,32 руб.
44
Дебет 91-2 кредит 01-2 – списана остаточная стоимость основного
средства – 6 170,32 руб.
Дебет 51(50) кредит 62 – получили оплату – 200 000 руб.
Анализ основных средств позволяет оценить и определить проблемы
организации в области управления основными средствами, выработать
управленческие решения по повышению эффективности использования
основных средств.
При проведении анализа необходимо выяснить, достаточно ли у
компании основных средств, какова их динамика и структура. Для определения
структуры основных средств необходимо определить удельный вес каждого
вида основных средств, определить абсолютное и относительное отклонение.
Изучение динамики основных средств позволяет определить
интенсивность их роста, выяснить за счет каких видов основных средств
происходит их увеличение.
Для того, чтобы определить изменения, происходящие в составе и
структуре основных средств АО СЗ «РИА», проанализируем их динамику и
структуру за период с 2016 по 2018 г.г. (таблица 7).
Анализ динамики показал, что наблюдается прирост основных средств
в части приобретения производственного и хозяйственного инвентаря, в 2018
году были приобретены газовые плиты, мебель для квартир арендного фонда.
В 2018 году построенный объект – 124-х квартирный жилой дом – был
переведен в состав доходных вложений в материальные ценности.
Таблица 7
Анализ динамики основных средств АО СЗ «РИА» за 2016-
2018г.г., тыс. руб.
Показатели 2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
Темп
роста,
%
2017/
2016
2018/
2017
Здания
10 564
10 048
8 130
-516
-1 918
77
Транспортные
средства
284 0 0 -284 0 0
Сооружения
0
0
75
0
75
-