24
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО
ОБЕСПЕЧЕНИЯ В ОАО «СВЕТЛОГОРСКХИМВОЛОКНО»
2.1 Анализ основных технико-экономических показателей
деятельности предприятия
ОАО «СветлогорскХимволокно» является коммерческой организацией,
имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, печать. Основной
целью деятельности предприятия является получение прибыли.
Номенклатура продукции, выпускаемая заводом искусственного
волокна (ЗИВ) весьма разнообразна. В состав завода искусственного волокна
входит химико-прядильный цех по производству синтетической технической
термостойкой нити и жгута «Арселон».
На ЗИВ освоено также производство жгута с линейной плотностью
элементарных волокон 0,17 текс, 0,33 текс на модуле МФП-4. Проектом
реконструкции производства волокна Арселон в 2007 г. предусмотрено
увеличение производительности участка синтеза полимера за счет
модернизации имеющегося оборудования под непрерывный способ
приготовления полимера.
ОАО «СветлогорскХимволокнт» так же выпускает и предлагает к
свободной реализации товарную продукцию, предназначенную для
дальнейшего использования предприятиями лѐгкой промышленности,
промышленности строительных материалов, предприятий автомобильной
промышленности, шинной промышленности и резинотехнических изделий,
медицины, сельского хозяйства и для использования в технических целях и
бытовых нужд.
Продукция, выпускаемая предприятием, пользуется стабильным спросом
на внутреннем и внешнем рынках. Предприятие имеет обширные деловые и
торговые связи в СНГ и странах дальнего зарубежья. География экспорта
продукции охватывает более 32 стран в разных частях света. Рассмотрим
основные показатели характеризующие производство и реализацию
25
выпускаемой продукции предприятием, представив данные динамики выпуска
и реализации продукции в табл. 1.
Таблица 1
Динамика объема производства продукции ОАО
«СветлогорскХимволокно» за 2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Темп роста, %
2016
2017
2018
2017
к
2016
гг.
2018
к
2017
гг.
Объем производства продукции: в
фактических ценах, тыс р.
377541
778929
1463172
206,32
187,84
в сопоставимых ценах к 2016
году, тыс р.
–
454451
831348
–
182,93
Выручка от реализации
продукции: в фактических ценах,
тыс р.
381646
808117
1434399
211,75
177,50
в сопоставимых ценах к 2016
году, тыс р.
–
471480
814999
–
172,86
Согласно данным таблице 1, увеличивается реализации произведенной
продукции с 381646 тыс. руб. в 2016 году до 1434399 тыс. руб. в 2018 году. При
этом наблюдается увеличение темпов роста реализованной продукции, так в
2018 году темп роста реализации составил 177,5 % по отношению к 2017 году и
289,24 % по отношению к 2016 году.
Темп роста выручки в сопоставимых ценах меньше темпа роста в
действующих, что является свидетельством увеличения стоимости продукции
за счет уровня цен. Объем производства так же увеличивается на протяжении
анализируемого периода и к концу периода составляет 1463172 тыс. руб.
Проведем оценку ритмичности выпуска продукции по кварталам за 2017 и 2018
годы по форме табл. 2
26
Таблица 2
Ритмичность выпуска продукции по ОАО
«СветлогорскХимволокно» за 2016-2018 гг.
Кварталы
Выпуск продукции,
тыс р.
Удельный вес
продукции, %
Удельный вес
продукции 2018
года в пределах
удельного веса
продукции 2017
года, %
2017
2018
2017
2018
I
189983
385045
24,39
26,32
24,39
II
169332
356871
21,74
24,39
21,74
III
222551
375172
28,57
25,64
25,64
IV
197063
346083
25,30
23,65
23,65
Итого за
год
778929
1463172
100
100
95,42
Согласно данным таблицы коэффициент ритмичности равен 0,9542, что
свидетельствует о том, что в целом работа предприятия достаточно ритмична.
Видно, что в 2018 году предприятие работает более ритмично, чем в 2017 году.
Производство продукции ОАО «СветлогорскХимволокно» не является
сезонным, поэтому фактические значения показателей примерно равны в
течение всех кварталов.
Проведем анализ структуры выпуска продукции, в процессе которого
установим, насколько изменился объем производства продукции за счет
структурных сдвигов. Данные о структуре произведенной продукции на ОАО
«СветлогорскХимволокно» представлены в приложении 1.
Как видно из приложения 1 в структуре выпуска товарной продукции
произошли определѐнные изменения: в основном уменьшилась доля выпуска
азотных соединений, кордонных тканей, спецодежды и увеличилась доля
выпуска изделий из углеродных волокон и тканей, искусственных и
синтетических волокон. Это могло произойти в результате изменения спроса на
продукцию на рынках сбыта.
В целом по предприятию объѐм выпуска товарной продукции
увеличился, что приводит к увеличению объѐма выручки и прибыли
предприятия. Как показывают данные таблицы, отклонение за счет изменения
структуры составило -42881 тыс. руб. Если бы план производства был
равномерно перевыполнен по всем видам продукции и не нарушалась
27
запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана
увеличился бы на 42881 тыс. руб.
Проведем анализ динамики объема реализации продукции за три года под
влиянием воздействия на него изменения объема производства, остатков
готовой продукции и товаров, отгруженных покупателям, на начало и конец
периода по форме табл. 3.
Таблица 3
Динамика объема реализации продукции и факторов его
изменения (в фактических ценах) по ОАО
«СветлогорскХимволокно» за 2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Темп роста (%)
или отклонение
(+; –)
2016
2017
2018
2017 к
2016
гг.
2018 к
2017
гг.
1. Остаток готовой
продукции на начало
года
18443
23523
52003
127,54
221,07
2. Объем производства
продукции
377541
778929
1463172
206,32
187,84
3. Остаток готовой
продукции на конец
года
23523
52003
81563
221,07
156,84
Стоимость НЗП на
начало отчетного
периода
25373
30400
75808
119,81
249,37
Стоимость НЗП на
конец отчетного
периода
30400
75808
53459
249,37
70,52
4. Отгрузка продукции
за год
364228
773397
1369999
212,34
177,14
Отгрузка на
внутренний рынок
125829
276785
460620
219,97
166,42
Отгрузка на экспорт
238399
496612
909379
208,31
183,12
удельный вес экспорта
в общем объеме
отгрузки, %
65,45
64,21
66,38
-1,24
2,17
Согласно данным таблицы 3, видно, что в 2018 году предприятие снижает
28
остатки готовой продукции на конец периода, что в первую очередь
происходит за счет снижения объемов производства, о чем свидетельствует
соотношение темпов роста производства продукции (187,84%) и отгрузки
(177,14%).
Снижение НЗП на конец отчетного периода, при его высоком показателе
на начало 2018 года, является фактом того, что предприятие в 2018 году в
основном работает по заключенным договорам на поставку в 2017 году.
Так же видно, что основная часть отгруженной продукции приходится на
экспорт, что в 2018 году составило 66,38%, что на 2,17% больше прошлого
периода. Увеличение остатков готовой продукции на складах является
отрицательным моментом в деятельности предприятия, что в последствии
приведет к неполучению прибыли и соответственно к убыткам. Изучим
наличие, состав и структуру основных средств ОАО «СветлогорскХимволокно»
за три года и сделаем вывод о произошедших в них изменениях на основании
информации табл. 4.
Таблица 4
Наличие, состав и структура основных средств по ОАО
«СветлогорскХимволокно» за 2016-2018 гг.
Виды основных
средств
На 1 января
2016 г.
На 1 января
2017 г.
На 1 января
2018 г.
Сумма,
тыс р.
Удель
ный
вес, %
Сумма,
тыс р.
Удельн
ый вес,
%
Сумма,
тыс р.
Удел
ьный
вес,
%
Здания
481737
33,28
589350
36,12
1177966
33,72
Сооружения
79837
5,52
93076
5,70
171480
4,91
Передаточные
устройства
61552
4,25
67659
4,15
144779
4,14
Машины и оборудование
799886
55,26
856972
52,52
1948140
55,77
Транспортные средства
14940
1,03
14155
0,87
30951
0,89
Инструмент, инвентарь и
принадлежности
5377
0,37
5582
0,34
8041
0,23
Другие виды основных
средств
4147
0,29
4922
0,30
11593
0,33
Всего основных средств
1447476
100,00
1631716
100,00
3492950
100,00
В том числе по видам
экономической
деятельности:
1442475
99,65
1626057
99,65
3480620
99,65
в производственной
сфере
29
в непроизводственной
сфере
5001
0,35
5659
0,35
12330
0,35
Активная часть из общей
стоимости основных
средств
881755
60,92
944368
57,88
2131911
61,03
За рассматриваемый период времени на предприятии существенных
изменений в структуре основных средств не происходило. Вместе с тем
предприятием приобретались машины и оборудование, о чем
свидетельствуют и данные таблицы 5, где видно, что удельный вес машин и
оборудования составил 52,52% в 2017 году и 55,77% соответственно в 2018
году.
Наблюдается снижение транспортных средств с 1,03% в 2016 году до
0,89% в 2018 году, сооружений с 5,52% в 2016 году до 4,14% в 2018 году,
инструмента и инвентаря с 0,37% в 2016 году до 0,23% в 2018 году.
Наблюдается увеличение доли активной части основных средств с 60,92% в
2016 году до 61,03 % в 2018 году, что является благоприятной тенденцией. В
целом данная структура отвечает специфики предприятия и является
достаточно эффективной. Проведем оценку эффективность использования
материальных ресурсов в производственном процессе ОАО
«СветлогорскХимволокно» за 2016-2018 гг., оформим результаты в табл. 5.
Таблица 5
Обобщающие показатели эффективности использования
материальных ресурсов в производственном процессе ОАО
«СветлогорскХимволокно» за 2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Темп роста (%)
или
отклонение (+;
–)
2016
2017
2018
2017 к
2016 гг.
2018 к
2017
гг.
Объем производства продукции в
фактических ценах, тыс р.
365296
778792
1463172
213,19
187,88
Прибыль от реализации
продукции, тыс р.
9514
132477
3500
1392,44
2,64
Затраты на производство
продукции, тыс р.
365296
676389
1431727
185,16
211,67
Материальные затраты, тыс р.
360182
442314
980436
122,80
221,66
30
Удельный вес материальных затрат
в общей сумме затрат на
производство продукции, %
98,60
65,39
68,48
66,32
104,72
Материалоотдача, р.
1,01
1,76
1,49
173,61
84,76
Материалоемкость продукции, р.
0,99
0,57
0,67
57,60
117,98
Прибыль на 1 р. материальных
затрат, р.
0,03
0,30
0,00
1133,88
1,19
Коэффициент соотношения темпов
роста объема производства и
материальных затрат
–
–
–
1,74
0,85
Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что эффективность
использования материальных ресурсов по сравнению с прошлым годом
снизилась, в результате увеличился удельный вес материальных затрат в
себестоимости продукции, который в 2018 году составил 68,8%. В 2018 году по
сравнению с прошлым периодом выпуск продукции выполнен на 187,88%, а
материальные затраты возросли на 121,66%.
Темп роста материальных затрат значительно выше темпа роста выпуска
продукции, т.е. эффективность использования материальных затрат снижается.
Проанализируем структуру оборотных средств ОАО
«СветлогорскХимволокно» за три года и выявим причины, обусловившие ее
изменение, представив данные в табл. 6.
Таблица 6
Наличие, состав и структура оборотных средств ОАО
«СветлогорскХимволокно» за 2016-2018 гг.
Виды оборотных
средств
(краткосрочных
активов)
На 1 января
2016 г.
На 1 января
2017 г.
На 1 января
2018 г.
сумма,
тыс р.
удель
ный
вес,
%
сумма,
тыс р.
удельн
ый
вес, %
сумма,
тыс р.
удель
ный
вес,
%
Оборотные средства
(краткосрочные
активы), всего
223853
100
229645
100
441395
100
в том числе: в сфере
производства
97696
43,64
117582
51,20
288429
65,34
из них: материалы
46217
20,65
52620
22,91
143664
32,55
незавершенное
производство
25440
11,36
30476
13,27
53715
12,17
готовая продукция и
товары
26039
11,63
34486
15,02
91050
20,63
в сфере обращения
126157
56,36
112063
48,80
152966
34,66
краткосрочная
81394
36,36
86455
37,65
98661
22,35
31
дебиторская
задолженность
краткосрочные
финансовые вложения
7488
3,35
6319
2,75
–
0,00
денежные средства и их
эквиваленты
14391
6,43
12257
5,34
6835
1,55
другие виды оборотных
средств, находящиеся в
сфере обращения
22884
10,22
7032
3,06
47470
10,75
По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что в структуре оборотных
средств предприятия значительную долю материалы и дебиторская
задолженность. К 2018 году наблюдается увеличение доли материалов с
20,65% до 32,55%, но при этом снижается доля дебиторской задолженности с
36,36% до 22,35%. Это свидетельствует об уменьшении спроса на
производимую продукцию. Значительное снижение доли денежных средств и
увеличение доли готовой продукции так же свидетельствует о данном
заключении.
Таким образом, с каждым годом предприятие ухудшает спрос на
выпускаемую продукцию, что соответственно находит отражение на
ключевых показателях финансовой деятельности.
Определим скорость обращения оборотных средств и длительность
одного их оборота, оформив результаты в виде таблицы, представив ее в
приложении 2, и произведем расчет высвобождения (загрузки) оборотного
капитала за счет ускорения (замедления) его оборачиваемости.
Данные таблицы приложения 2 показывают, на каких стадиях
кругооборота произошло ускорение оборачиваемости капитала, а на каких -
замедление. В анализируемой организации к 2018 году оборачиваемость
замедлилась, по всем оборотным средствам. Это свидетельствует об
ухудшении использования оборотных средств.
Рассмотрим частные показатели оборачиваемости, так оборачиваемость
по сырью и основным материалам равна в 2018 году 32,45 дням, то это
означает, что от момента поступления материалов на склад организации до
момента их использования в производстве в среднем проходит 32,45 дней, в
32
2017 году данный показатель равен 43,72 дня., что свидетельствует о
сокращении производственного цикла. По отношению к 2017 году изменение
коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2018 году
составило +2,3 оборота, что снизило на 8,59 дней возврат денежных средств за
реализованную продукцию.
Согласно данным представленным в таблице приложения 2 в связи с
ускорением оборачиваемости оборотного капитала в 2018 году на 70,68 дней
произошло относительное высвобождение средств из оборота на сумму
281638,47 тыс. руб.(1434399/360*70,68). Если бы капитал оборачивался в
отчетном году не за 110,65 дней, а за 181,33 дня, то для обеспечения
фактической выручки в размере 1434399 тыс руб. потребовалось бы иметь в
обороте не 439788 тыс. руб. оборотного капитала, а 721426,47 тыс. руб, т.е. на
281638,47 тыс. руб. больше.
Проведем анализ рентабельности оборотных средств организации (табл.
7)
Таблица 7
Рентабельность оборотных средств по ОАО
«СветлогорскХимволокно» за2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Темп роста (%) или
отклонение (+; –)
2016
2017
2018
2017 к
2016 гг.
2018 к
2017 гг.
Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс р.
11370
21655
8857
190,46
40,90
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс р.
226749
335520
439788
147,97
131,08
Рентабельность оборотных
средств, %
5,01
6,45
2,01
1,44
-4,44
Таким образом, снижение уровня рентабельности оборотных средств в
2018 году относительно 2017 года на 4,44 п.п. свидетельствует о
неэффективности использовании оборотных средств.
Проведем анализ состава и структуры затрат на производство продукции
в динамике за три года, представив данные в таблице приложения 3 и на рис. 4.
Таким образом, данные таблицы приложения 3 показывают увеличение
всех затрат, кроме прочих расходов, которые относительно 2017 года
33
уменьшились на 59,93%, а относительно 2016 года на 33,75% .
Наибольший темп роста приходится на затраты относящихся к
амортизации основных средств на 432% относительно 2016 года и на 134,09 %
относительно 2017 года. Так же значительно увеличиваются затраты на
топливо, их увеличение за три года составило 416,51%.
Незначительно увеличиваются расходы на оплату труда (относительно
увеличения других затрат). По отношению к 2017 году данное увеличение
составило 92,06%, а к 2016 году – 197,54%.
Рисунок 4 – Структура себестоимости продукции ОАО
«СветлогорскХимволокно» за 2016-2018 гг., %
Показатели рисунка 4 свидетельствуют, что за анализируемый период
основную долю затрат на производство составляют затраты на сырье и
материалы. Удельный вес данных затрат за 2016, 2017, 2018 гг. составил 45,85
%, 51,90 %, 56,96 %, соответственно. Этот рост свидетельствует об
увеличении объема производства. С 2016 по 2018 год на предприятии
произошло увеличение доли амортизационных отчислений, что конечном
итоге, что говорит о повышении технического уровня производства. Прочие
затраты уменьшились за данный период на 6739,176 тыс. руб., а их удельный
вес составил 0,92% на конец 2018 года.
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
45,85
51,90
56,96
0,40
0,41
0,54
10,00
9,27
8,35
4,08
3,14
2,46
21,45
18,25
16,56
7,58
6,44
7,12
5,14
5,62
7,10
5,38
4,88
0,92
0,11
0,09
0,00
Сырье и материалы Топливо
Электрическая энергия Тепловая энергия:
Расходы на оплату труда Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных фондов Прочие затраты
Расходы на реализацию продукции
2018
2017
2016