56
фактуры(Приложение 4 – УПД (Счет-фактура)), кассовые чеки, платежные
поручения(Приложение 5–).
От операций с покупателями: ежедневно продавцами сдаются кассовые
отчеты бухгалтеру с подписями в книге кассира-операциониста за сданную
выручку. Так как в магазинах имеется безналичный расчет, то банком
предоставляются отчеты (сводные ведомости) по Эквайрингу. В целом, учет
как бухгалтерский, так и управленческий, в магазине поставлен эффективно,
что помогает оперативно решать вопросы с поставщиками и покупателями.
Особенности территориального размещения
Городской округ Красноуфимск расположен в юго-западной части
Свердловской области, со всех сторон окружен территорией муниципального
образования Красноуфимский округ. Общая площадь округа 127,78 км²
Численность населения на 1 января 2019 года 38 643 человек.
21
В состав муниципального образования (городского округа) и
административно-территориальной единицы (города) входят 5 населённых
пунктов.(Таблица 3)
Таблица 3
Список населенных пунктов
№
Населенный
пункт
Тип населенного
пункта
Население,
человек
Административн
о-
территориальная
единица города
Красноуфимск
1
Журавлинный
лог
посёлок
0
Пудлинговский
сельсовет
3
Полухино
посёлок
0
Пудлинговский
сельсовет
4
Пудлинговый
посёлок
644
Пудлинговский
сельсовет
21
Красноуфимск."Численность населения Российской Федерации по муниципальным образованиям на
1 января 2019 года. ".-2019.-[Электронный ресурс], URI: https://ru.wikipedia.org. (Дата обращения 31 октября
2019)
57
5
Черная речка
посёлок
36
Пудлинговский
сельсовет
6
Красноуфимск
город, административ
ный центр
38088
город
Красноуфимск
Районный поселок Ачит находится в 26 км от Красноуфимска. Посёлок
расположен на берегах реки Ачит (правый приток Бисерти), в 196 км к западу
от Екатеринбурга и в 13 км от железнодорожной станции Уфимка (на линии
Казань — Екатеринбург).
Численность населения на 1 января 2019 года 4881 человек.
22
Как мы видим, город не большой и численность населения не велика, но
территории приближенные к городскому округу достаточно обширны и вблизи
нет крупных городов с развитой инфраструктурой. По этому Красноуфимска
своего рода не большой торговый городок в котором расположено большое
количество разновидных торговых центров, сетевых магазинов и есть свой
рынок. Разнообразность представляемых товаров в этих торговых точках не
знает предела. В городе можно приобрести все: продукты, одежду,
хозяйственные товары, предметы гигиены, косметику и все это на выбор
потребителей представлено в разных магазинах, на усмотрение потребителей.
Конкурентность среди предпринимателей большая. Не исключение и
строительные магазины. В Красноуфимске имеются крупные строительные
магазины, такие как «Дизайн», «СтройМир», «Стройбаза», «Сом» и другие,
которые составляют «Гвоздю» не малую конкуренцию.. В связи с чем перед
руководством стояла большая задача. Как выжить в таких условиях и не
потерять своих покупателей и доходность предприятия. Первым магазином был
«Гвоздь» по адресу Куйбышева 17, магазин по площади не большой, но он был
одним из первых строительных магазинов городе. Он находится на
центральных улицах города, но в дали от ЖД и АВТО вокзалов, от Рынка и
22
Ачит. "Численность населения Российской Федерации по муниципальным образованиям на 1 января
2019 года. ".-2019.-[Электронный ресурс], URI:/https://ru.wikipedia.org. (Дата обращения 30 октября 2019)
58
других магазинов, которые со временем создали своего рода торговый пяточек.
В связи с чем в 2012 году руководством было принято решение открыть еще
одну торговую точку, «Гвоздь 2» она расположилась на центральном рынке, по
адресу улица Рогозинниковых 35А. Большой поток людей, приезжих, проходят
через рынок и им куда удобнее приобрести все в одном месте, нежели
разъезжать по всему городу в поисках интересующих их товаров. И в
последствие, в 2016 году в рабочем поселке Ачит по улице Заря 19. На мой
взгляд, это было очень мудрым взвешенным и рациональным решением.
Потому как в Красноуфимске большой выбор строительных магазинов, а Ачит
отдален от города и там не так развита торговая инфраструктура. Но ведь люди
строятся везде и на данный момент весь Ачитский район и все близлежащие
деревни, поселки и города, закупаются в магазине «Гвоздь 3». Данный магазин
самый большой в том районе и приносит хорошую прибыль организации.
3.2 Ведение учета и отчетности
Организация ИП Подсухин АВ находится на режиме налогообложения в
виде ЕНВД, в связи, с чем ежеквартально сдает отчет в Налоговую инспекцию,
который называется Налоговая декларация по единому налогу на вмененный
доход для отдельных видов деятельности. Форма по Коду Налоговой
Декларации 1152016.(Error! Reference source not found.)
Декларация сдается не позднее 20 числа первого месяца, следующего за
налоговым периодом. Налоговый период — квартал.
Если декларация будет подана не своевременно, организации придется
заплатить штраф. Размер штрафа зависит от продолжительности
опоздания.(Таблица 4)
Таблица 4
Размер штрафа в зависимости от срока опоздания
№п/п
Срок опоздания
Сумма штрафа, %
1.
1-180дней
5% от суммы налога декларации
2.
180 ≤
30% от суммы декларации +10% за каждый месяц
просрочки
Кроме этого, за подобное нарушение предусмотрена административная
ответственность. По заявлению налоговой инспекции суд может оштрафовать
руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500
59
рублей.
Декларации по ЕНВД следует подавать в каждую налоговую
инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика
ЕНВД. В случае, если организация ведет деятельность на территории
нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции,
то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому
муниципальному образованию — каждому коду ОКАТО. Это требование
необходимо соблюдать вне зависимости от того, создано ли по месту ведения
деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.
ИП Подсухин АВ подает декларацию в одну Налоговую инстанцию, с
заполнением 2 раздела по каждому коду ОКТМО. По Красноуфимскому
муниципальному образованию код ОКТМО-65747000, по Ачитскому
муниципальному образованию код ОКТМО 65705000.
Если среднее число сотрудников организации меньше ста человек,
налоговые декларации можно сдавать в бумажном или электронном виде. ИП
Подсухин АВ сдает декларацию в электронном виде, распечатывает
подписанную декларацию из программы «Контур-Диадок» и хранит у себя как
в печатном, так и в электронном виде. Поле отправки Декларации в
электронном виде, выдается извещение о вводе сведений, указанных в
налоговой декларации (расчете) в электронной форме. Подписанный
электронной цифровой подписью налогового органа. В ответ на нее выдается
Квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде. И
производится уплата Единого налога на вмененный доход.
23
Декларация по ЕНВД включает в себя:
Титульный лист.
23
Налоговый учет: методология и модели: учебное пособие. /И.Б. Романова, Е.М. , ISBN: 978-5-4458-
8870-3.Белый, издательство: Директ-Медиа.-2014.-стр.52
60
Раздел 1 Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика.
Раздел 2 Расчет суммы единого налога на вмененный доход по
отдельным видам деятельности.
Раздел 3 Расчет суммы единого налога на вмененный доход за
налоговый период.
Сдавать декларацию следует в одном экземпляре.
Требования по оформлению декларации по ЕНВД:
Декларация заполняется в полных рублях с округлением по правилам
арифметики.
В случае допущения ошибки, для ее исправления зачеркивается
неправильная сумма и вписывается верная, каждое исправление заверяется
печатью и подписью руководителя.
Если какие-либо графы не заполняются, в них ставится прочерк.
Страницы нумеруются в верхней части каждого листа, по сцентру, в
специально отведенном для этого месте. Нумерация начинается с первой
страницы.
Требования к оформлению титульного листа (на примере сданной
декларации за 3 квартал 2019 года)(Рисунок 1)
На титульном листе указывается:
ИНН организации 661902151131
КПП -
Номер корректировки 0
Код налогового периода 23
Код налогового органа 6619
Код вида места предоставления декларации.
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД.
61
В случае, если декларацию подписывает руководитель, необходимо
указать его инициалы полностью, после чего он расписывается и заверяет
декларацию печатью организации.
Если же декларацию подписывает представитель организации, то кроме
инициалов требуется указать наименование документа, подтверждающего его
полномочия.
Требования по оформлению 1-го раздела
В 1-м разделе указывается:
по строке 010 — код бюджетной организации
по строке 020 (код ОКАТО) — код муниципального образования, на
территории которого ведется деятельность, облагаемая ЕНВД
6574700,65705000;
по строке 030 (сумма ЕНВД к уплате) — отражаются суммы налога,
подлежащие уплате в бюджет, по каждому муниципальному образованию
(каждому ОКАТО) 153573,00; 39536,00.
В случае, когда организация ведет деятельность на территории
нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой
инспекции, при заполнении декларации ЕНВД необходимо выполнить
следующие действия:
сложить налоговые базы за квартал по всем видам деятельности,
которые организация ведет на территории каждого муниципального
образования (показатели строк 100 по всем разделам 2 декларации, в которых
указан один и тот же ОКАТО);
разделить полученный результат на суммарную налоговую базу по всем
муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации);
полученное соотношение умножить на сумму ЕНВД, подлежащую к
уплате в бюджет за квартал (строка 060 раздела 3 декларации).
Раздел 1 должен быть подписан руководителем организации или ее
представителем.
Требования по оформлению 2-го раздела
62
2-й раздел заполняется отдельно по каждому виду деятельности и по
каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность
(каждому ОКАТО).
Пример: организация занимается тремя видами деятельности,
облагаемыми ЕНВД на территории одного муниципального образования. Эта
же организация занимается двумя видами деятельности другого
муниципального образования. При заполнении декларации организация
заполняет 2-й раздел пять раз. Это правило действует, даже если в разных
муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же
видами деятельности.
Требования по заполнению 3-го раздела
Этот раздел предназначен для расчета общей суммы ЕНВД к уплате
(строка 060)
По строке 010 суммируются значения строк 100 всех заполненных
разделов 2 декларации. По строке 020 суммируются значения строк 110 всех
заполненных разделов 2 декларации.
Рассчитанную сумму ЕНВД следует уменьшить на сумму налогового
вычета, который не должен превышать 50% от начисленной суммы ЕНВД
(строка 050).
В случае, когда организация временно прекратила деятельность, она
имеет право не сдавать нулевые декларации по ЕНВД. Сумму налога за каждый
квартал плательщики ЕНВД должны рассчитывать исходя из фактических
значений физических показателей и вмененного, то есть потенциально
возможного, а не фактически полученного дохода. Таким образом, декларация
по ЕНВД не может содержать в себе нулевых показателей.
Сдаются и такие отчеты как 6НДФЛ(Error! Reference source not found.)
и Расчеты по страховым взносам(Error! Reference source not found.)
63
Рисунок 1 – Титульный лист Налоговой декларации по ЕНВД
64
3.3Расчет заработной платы ИП
В организации ИП Подсухин Александр Владимирович, пятидневная
рабочая неделя. 8 часовой рабочий день. Оплата труда производится 2 раза в
месяц. Каждого 1 и 16 числа месяца. Заработная плата начисляется с учетом
минимального размера оплаты труда.
24
Который прописан в Федеральныом
законе от 25.12.2018 N 481-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального
закона "О минимальном размере оплаты труда".
25
Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 421-ФЗ "О внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части
повышения минимального размера оплаты труда до прожиточного минимума
трудоспособного населения" в Федеральный закон от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ
"О минимальном размере оплаты труда" внесены изменения,
предусматривающие введение механизма ежегодного установления МРОТ в
размере 100% величины прожиточного минимума трудоспособного населения в
целом по Российской Федерации за II квартал предыдущего года.
При этом начиная с 1 января 2019 г. и далее ежегодно с 1 января
соответствующего года МРОТ должен ежегодно устанавливаться федеральным
законом.
В этой связи настоящим Федеральным законом с 1 января 2019 г. МРОТ
устанавливается в сумме 11 280 рублей в месяц, что составляет 100% величины
прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской
Федерации за второй квартал 2018 года.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2019 года.
Посмотрим на примере как посчитать и оплатить аванс, зарплату и
отпускные в ноябре месяце.
24
Федеральный закон от 25.12.2018 N 481-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального
закона "О минимальном размере оплаты труда" [Электронный ресурс], URL:
http://www.consultant.ru/law/hotdocs/56191.html/© КонсультантПлюс.-1997-2019.-(Дата обращения: 18.10.2019).
25
Н. А. Миславская, С. Н. Поленова /Издательствово: Дашков и Ко;Серия: Учебные издания для
бакалавров; ISBN: 978-5-394-01799-5-2017.- стр.,392-408.
65
В ноябре будем считать аванс, заработную плату и отпускные с учетом
того, что 4 ноября — это праздник, который выпал на понедельник. Нерабочий
день повлияет и на сроки расчетов с персоналом по оплате труда.
В таблице ниже, представлен календарь на ноябрь месяц 2019 года.
Таблица 5
Календарь. Ноябрь 2019 год.
Ноябрь
пн
вт
ср
чт
пт
сб
вс
28
29
30
31
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
1
Во многих компанияхиздают отдельный приказ, в котором объявляют
нерабочими днями период со 2 по 4 ноября. Но по закону такой приказ не
нужен. Трудовой кодекс и так закрепляет, что 4 ноября — это нерабочий
праздничный день. Таким образом, приказ об объявлении выходных — лишний
документ.
Но в случае, если компания хочет привлечь сотрудников к работе в
выходной или праздник, необходимо поставить их в известность. Сначала
составляется уведомление в произвольной форме. Затем издается распоряжение
и происходит ознакомление работников под подпись.
Кроме того, необходимо получить согласие на работу в выходной день.
Организацияимеет право не просить согласие, если привлекает работника для
предотвращения катастрофы, аварии, стихийного бедствия или в случае иных
форс-мажорных обстоятельств (ч. 3 ст. 113 ТК).
Не забываем, что 1 ноября — обычный 8-часовой рабочий день, а не 7-
часовой. Рабочий день сокращается на один час только в тех случаях, когда он
непосредственно предшествует праздничному дню (ст. 95 ТК). А в этом году
праздник 4 ноября выпал после двух выходных дней.