33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАЛОЙ ГОСТИНИЦЫ НА
ПРИМЕРЕ ОТДЕЛЯ TOPHILL
2.1. Общая характеристика деятельности отеля TopHill
«Top Hill» - отель европейского стандарта.
«Top Hill» расположен по адресу: г. Краснодар, ул. Димитрова, 87, в
районе, с развитой инфраструктурой в непосредственной близости от центра
города: Городской клинический онкологический диспансер №1, Кубанский
Государственный Университет в 5 минутах ходьбы, Аэропорт и Краснодар
ЭКСПО в 20 минутах езды, авто и Ж/Д вокзал в 10 минутах езды.
Расстояние до железнодорожного вокзала составляет 4 км, а до
международного аэропорта Краснодара - 10 км.
До пляжа можно дойти всего за 12 минут. До трамвайной остановки
«Кубанский государственный университет (КубГУ)» можно дойти от отеля
за 6 минут.
Номерной фонд отеля «Top Hill» оформлен в европейском стиле с
характерными для него простотой и сдержанностью. Светлые и современные
номера располагают телевизором с плоским экраном, гостиным уголком,
кондиционером и собственной ванной комнатой с душем.
Состоит из 28 номеров (одно, двух и трехместных), в том числе номера
категории, «Стандарт», «Комфорт» и номера категории «Улучшенный».
Некоторые номера имеют дополнительное место. В стоимость проживания
входит завтрак. Одновременно отель может вместить до 60 человек.
К услугам гостей представлено уютное кафе с прекрасной европейской
кухней. Комплексные обеды и ужины. Для проведения результативных
деловых встреч отель «Top Hill» рад предоставить гостям просторный
конференц-зал до 30 человек.
Для комфортного отдыха и приятного время препровождения гостей
34
отель «Top Hill» рад предоставить сауну, услуги химчистки, бесплатный wi-fi
интернет, телефонию, трансфер от аэропорта, вокзалов и других мест,
имеется бесплатная охраняемая парковочная площадка.
Качественный сервис достигается работой всего коллектива. Благодаря
слаженной работе отель «Top Hill» получает признание от своих гостей. Но
для эффективной работы каждого отеля необходим не только коллектив, но и
четкая организационная структура. В отеле «Top Hill» данная структура
представлена линейно-функциональным типом (рис. 2.1).
Владелец
Генеральный директор
Директор по
размещению
Директор по
общественному
питанию
Финансовый
директор
Технический
директор
Коммерческий
директор
Менеджер
службы
конгрессов
Менеджер
рекламной
службы
Старший мастер
Заведующий
мастерскими по
ремонту
Главный бухгалтер
Менеджер
хозяйственной
службы
Контролер по ЭВМ
Заведующий
отделом заработной
платы
Метрдотель
Шеф−повар
Менеджер
банкетного
обслуживания
Старший
официант
Менеджер
службы
бронирования
Менеджер
службы
обслуживания
Менеджер
службы
эксплуатации
номерного
фонда
Менеджер
службы
приема и
расчетной
части
Рис. 2.1. Организационная структура отеля «Top Hill»
35
В состав служб отеля «Top Hill», представляющих организационную
структуру, входят:
1. Служба бронирования − первая служба, с которой сталкивается гость,
к её функциям относится: прием обработка заявок бронирование номера в
отеле, составление необходимой документации по бронирование,
отслеживаю движения заявок, информационная поддержка гостя,
обратившегося заявкой о бронирование номера.
2. Служба приема и размещения занимается решением вопросов
связанных с приемом гостей, их регистрацией и размещением по номерам, а
также отправкой домой или к следующему пункту маршрута путешествия,
ведет картотеку занятости номеров и наличием свободных мест выполняет
функции информационного центра.
3. Административно хозяйственная служба обеспечивает техническое
обслуживание и ремонт жилых и вспомогательных помещений, подготовку
их к заселению, уборку.
4. Служба общественного питания обеспечивает обслуживание гостей,
в ресторанах кафе и барах отеля, решает вопросы по организации и
обслуживанию банкетов.
5. Финансовая служба решает вопросы финансового обеспечения отеля,
получает отчеты от кассиров каждой торговой точки. Финансовая служба
ведет единый финансовый отчет в отеле.
6. Инженерно-техническая служба создает условия для
функционирования систем кондиционирования, теплоснабжения, санитарно-
технического оборудования.
7. Служба безопасности выполняет функции поддержания порядка и
безопасности в гостиничном комплексе.
У отеля гибкая ценовая политика и дифференцированный подход.
Форма оплаты: наличные, по безналичному расчету, банковские карты
(VISA, VISA Electron, Master Card, Master Card Electronic, Maestro, Union
36
Card) и расчетный счет.
Центр информационных коммуникаций «Рейтинг» и журнал «Отдых в
России» провели исследование, посвященное туристической
привлекательности регионов России, их туристическому потенциалу и
популярности среди туристов.
Регион выбирали по оценки нескольких критериев, а именно: уровень
развития гостиничного бизнеса и инфраструктуры, значимость
туристической отрасли в экономике региона, доходность отрасли туризма и
гостеприимства региона, популярность региона у туристов, приезжающих на
несколько дней, популярность региона у иностранце и другое.
Лидером рейтинга в 2017 году стал Краснодарский край. Он является
безусловным лидером по количеству мест в гостиницах, по их доходам,
количеству ночевок туристов.
За 2017 год Краснодарский край приняло более 16 миллионов туристов.
Такие данные приводит министерство курортов, туризма и олимпийского
наследия Кубани. В 2016 году Краснодарский край посетили более 15,8
миллиона туристов, а в 2015 году – свыше 15 миллиона
Таким образом, видно, что Краснодарский край демонстрирует
стабильные показатели по динамике, так как в течении трех последних лет
количество туристов постоянно возрастает, что положительно сказывается на
работе отеля «Top Hill».
2.2. Анализ рентабельности и эффективности деятельности отеля TopHill
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную
эффективность управления предприятием. Финансовый результат
деятельности предприятия формируется из двух его компонентов, основным
из которых является результат реализации, то есть полученный от продажи
продуктов, товаров, работ, услуг. Вторая часть в виде доходов и расходов, не
37
связанных непосредственно с процессом продажи продуктов, работ, услуг
образует финансовый результат от прочей деятельности предприятия.
Анализ финансовых результатов предприятия следует начинать с
анализа состава и динамики балансовой и чистой прибыли за отчетный
период.
Таблица 2.1
Динамика финансовых результатов «Top Hill» за 2015 - 2017 гг,
тыс.руб.
Отчет о прибылях и
убытках
2015 г.
2016 г.
Изменения
2016 г. к 2017г.
2017 г.
Изменения 2016
г. к 2017г.
абс.
отн.%
абс.
отн.%
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка
62 219
57 785
-4 434
-7,13
62 796
5 011
8,67
Себестоимость
-48 135
-51 756
-3 621
7,52
-57 004
-5 248
10,14
Валовая прибыль
14 084
6 029
-8 055
-57,19
5 792
-237
-3,93
Коммерческие расходы
-
-
-
-
-
-
-
Управленческие расходы
-
-
-
-
-
-
-
Прибыль (убыток) от
операционной
деятельности
14 084
6 029
-8 055
-57,19
5 792
-237
-3,93
Проценты к уплате
-610
-1 480
870
142,62
-1 121
-359
-24,26
Прочие доходы
2 903
6 409
3 506
120,77
5 792
-617
-9,63
Прочие расходы
-9 634
-6 541
3 093
-32,11
- 5 306
1 235
-18,88
Прибыль до
налогообложения
6 743
4 417
-2 326
-34,50
5 157
740
16,75
Прочие
-772
-1 168
-396
51,30
- 1 571
-403
34,50
Чистая прибыль (убыток)
5 971
3 249
-2 722
-45,59
3 586
337
10,37
По данным таблицы видно, что валовая прибыль за 2016 год по
сравнению с 2015 годом уменьшилась на -57,19% и составила 6 029 тыс.руб.,
за счет снижения выручки на 7,13% и увеличении себестоимости на 7,52% ,
чистая прибыль снизилась на 45,59%. В 2017 году показатели финансовой
деятельности по сравнению с периодом 2016 года улучшились, так выручка
увеличилась на 8,67%, что составило 62 796 тыс.руб., валовая прибыль
38
снизилась незначительно на 3,93%, на данный показатель повлияло
увеличение себестоимости на 10,14%, прибыль до налогообложения
увеличилась на 16,75%, за счет операционных результатов, в итоге чистая
прибыль увеличилась на 10,37%, что составила 3 586 тыс. руб.
За все годы выручка от продаж услуг превышает затраты, это говорит о
том, что предприятие работает не в убыток себе.
62 219
57 785
62 796
48 135
51 756
57 004
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
2015 2016 2017
года
тыс.руб.
Выручка
Себестоимость
Рис. 2.2. Динамка выручки и себестоимости «Top Hill» за 2015-2017г.г.,
тыс.руб.
Так в 2016 году наблюдается снижение показателей, валовая прибыль
составила 6 029 тыс.руб., за счет уменьшения выручки на 4 434 тыс.руб. и
увеличения себестоимости на 3 621 тыс.руб. А в 2017 году по сравнению с
2016 годом наблюдается улучшения данных показателей, выручка от продаж
39
увеличилась на 5 011 тыс. руб. , также увеличились затраты на себестоимость
на 5 248 тыс. руб. по сравнению с 2016 годом.
14 084
6 029
5 792
14 084
6 029
5 792
5 971
3 249
3 586
0 5 000 10 000 15 000
2015
2016
2017
года
тыс.руб.
Чистая прибыль
Прибыль от операционной
деятельности
Валовая прибыль
Рис. 2.3. Динамика показателей прибыли «Top Hill» за 2015-2017г.г.,
тыс.руб.
Чистая прибыль в 2016 году, по сравнению с 2015 годом, снизилась на
2 722 тыс.руб., а в 2017, по сравнению с 2016 увеличилась на 337 тыс. руб.
Анализ таблиц 2.1 и 2.2 показывает, что у предприятия имеются
серьезные проблемы. Например, наблюдаются падение выручки от
реализации продукции (услуг) на 7% в динамике 2015 и 2016 года.
Операционная прибыль в течение исследуемого периода снизилась в 2,33
раза, то есть с в 2016 год уменьшилась на 12,2%, а в 2017 на 1,21%.
Возможные причины: неэффективная маркетинговая политика, сезонность,
40
появление новых, привлекательных для потребителя конкурентов, с
аналогичным уровнем качества, но с более низкими ценами, снижение
эффективности руководства, увеличение себестоимости.
Таблица 2.2
Структура финансовых результатов отеля «Top Hill» за 2015-
2017г.г., %
Наименование показателя
2015 год
2016 год
2017 год
1
2
3
4
Выручка
100
100
100
Себестоимость
77,36
89,56
90,77
Валовая прибыль
22,64
10,44
9,23
Коммерческие расходы
0
0
0
Управленческие расходы
0
0
0
Прибыль (убыток) от операционной
деятельности
22,64
10,44
9,23
Проценты к уплате
0,98
2,56
1,78
Прочие доходы
4,66
11,09
9,22
Прочие расходы
15,48
11,32
8,44
Прибыль до налогообложения
10,84
7,64
8,21
Прочие
1,24
2,02
2,5
Чистая прибыль (убыток)
9,59
5,62
5,71
Еще одна проблема – рост себестоимости реализованной продукции
(услуг), которая близка к выручке от реализации: в 2016 году составило
89,56%, в 2017 году – 90,77% от выручки.
Следующим этапом в анализе финансовых результатов следует анализ
динамики и выполнение сметы доходов и расходов, данная оценка
показывает динамику выполнение плана с фактическими итогами
деятельности предприятия отчетного периода. В таблице 2.3 представлен
анализ динамики и выполнения сметы доходов и расходов. С ее помощью
можно проследить изменение структуры прибыли и расходов, фактических с
плановыми показателями.
41
Таблица 2.3
Анализ динамики и выполнения сметы доходов и расходов «Top Hill»
за 2015-2017г.г., тыс.руб.
Показатель
2015 год
Абс.
изм-я
2016 год
Абс.
изм-я
2017 год
Абс.
изм-я
план
факт
план
факт
план
факт
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Доходы
Выпуск услуг в
фактических
ценах
57845
62219
4374
58934
57785
-1149
56580
62796
6216
Прочие доходы
3427
2903
-524
4833
6409
1576
6020
5792
-228
Итого доходов
61272
65122
3850
63767
64194
427
62600
68588
5988
Расходы
Коммунальные
расходы
8892
8299
-593
9057
7881
-1176
9109
8666
-443
Питание
проживающих
5746
5612
-134
5913
5453
-460
6400
6479
79
Заработная плата
13576
12971
-605
13876
13393
-483
14745
13864
-881
Страховые взносы
4125
3849
-276
4264
3914
-350
4411
4146
-265
Резерв по оплате
отпусков и СВ
2438
2438
-
2790
2790
-
3300
3261
-39
Амортизация
4365
4365
-
4677
4677
-
5165
5165
-
Налоги
94
84
-10
94
81
-13
93
63
-30
Командировоч-
ные и представи-
тельские расходы
1962
2278
316
2326
3821
1495
1597
4642
3045
Реклама
275
256
-19
206
306
100
344
244
-100
План закупа по
отделам
6227
3350
-2876
8095
7412
-683
4356
5495
1139
Ремонтные
работы
2864
4633
1769
2200
1890
-310
4527
4876
349
Итого
себестоимость
50563
48135
-2428
53298
51756
-1542
54651
57004
2353
Планы доходов с каждым отчетным периодом перевыполняется, но так
же переполняется план расходов, это отрицательно влияет на прибыль
предприятия. В 2016 году план доходов был перевыполнен на 427 тыс.руб.,
выпуск услуг в фактических ценах не довыполнена на -1 149 тыс.руб., прочие
доходы (аренда) перевыполнена на 1 576 тыс.руб., так же план себестоимости
не довыполнен на 1 542 тыс.руб. В 2017 году план доходов перевыполнен на
5 988 тыс.руб., за счет основной деятельности который перевыполнен на
42
6 216 тыс.руб., так же был перевыполнен план себестоимости на 2 353 тыс
руб.
Итак, исходя из анализа финансовых результатов отеля «Top Hill», мы
выяснили, что она обладает достаточно устойчивым положением на рынке
гостеприимства, который позволяет ей существовать и быть финансово
стабильной.
Таблица 2.4
Исходные данные для анализа показателей рентабельности
деятельности «Top Hill» за 2015-2017г.г., тыс. руб
Наименование
показателя
2015 г.
2016 г.
Изменения 2016 г. к
2015 г.
2016 г.
Изменения 2016 г.
к 2015 г.
Абс..
отн.,%
абс.
отн.,%
1
2
3
4
5
6
7
8
Прибыль от
продаж
14 084
6 029
8 055
-57%
5 792
-237
-4%
Выручка от
реализации
62 219
57 785
4 434
-7%
62 796
5 011
9%
Себестоимость
48 135
51 756
3 621
8%
57 004
5 248
10%
Прибыль до
налогообложения
14 084
4 417
-9 667
-68%
5 157
740
17%
Чистая прибыль
5 971
3 249
-2 722
-45%
3 586
337
10%
Фонд заработной
платы
12 971
13 328
357
3%
13 864
536
4%
Активы
55 543
52 583
-2 960
-5%
49 558
-3 025
-6%
Внеоборотные
активы
37 219
33 080
-4 139
-11%
30 913
-2 167
-6%
Оборотные
активы
18 324
19 503
1 179
6%
18 645
-858
-4%
Собственный
капитал
42 508
43 151
643
1%
42 508
-643
-1%
Долгосрочные
обязательства
7 353
5 301
-2 052
-28%
3 249
-2 052
-39%
Оценочные
обязательства
85
69
-16
-19%
391
332
466%
Рентабельность является одним из важнейших показателей
деятельности предприятия, он отражает конечные финансовые результаты