43
деятельности предприятия. Коэффициенты рентабельности показывают,
насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях
получения прибыли.
Представим расчет показателей рентабельности «Top Hill» за 2015–
2017 гг. в виде таблицы 2.5.
Таблица 2.5
Группа показателей рентабельности предприятия, %
№
Наименование
показателя
Формула
расчёта
2015
г.
2016
г.
Изменения
2016 г. к
2015 г.
2017 г.
Изменения
2017 г. к
2016 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Рентабельность продаж
Рп = Пр / В
22,63
10,43
-12,2
9,22
-1,21
2
Рентабельность
продукции
Рпр= Пр / СС
29,25
11,64
-17,61
10,16
-1,48
3
Рентабельность
текущих затрат
Ртз = ЧП / СС
12,40
6,26
-6,14
6,29
+0,03
4
Рентабельность активов
Ра = Пн / А
12,14
8,40
-3,74
10,40
+2
5
Рентабельность
внеоборотных активов
Рва=ЧП / ВА
16,04
9,79
-6,25
11,60
+1,81
6
Рентабельность
оборотных активов
Роа = ЧП / ОА
32,58
16,61
-15,97
19,23
+2,62
7
Рентабельность
собственного капитала
Рк = ЧП / СК
13,83
7,51
-6,32
8,43
+0,92
8
Рентабельность
вложенного капитала
Рвк = ЧП / СК
+ ДО + ОО
11,95
6,69
-5,26
7,77
+1,08
где Пр – прибыль от реализации услуг; В – выручка; СС –
себестоимость; Пн – Прибыль до налогообложения; СК – собственный
капитал; А – средняя за период стоимость активов; ВА – внеоборотные
активы; ОА – Оборотные активы; ЧП – чистая прибыль; ДО – долгосрочные
обязательства; ОО – оценочные обязательства.
Представим динамику показателей рентабельности производства и
реализации услуг «Top Hill» за 2015–2017 гг. в виде рисунка 2.4.
44
22,63
9,22
29,25
12,4
6,26
6,29
10,43
10,16
11,64
0
5
10
15
20
25
30
35
2015 2016 2017
года
%
Рентабельность продаж
Рентабельность продукции
Рентабельность текущих
затрат
Рис. 2.4. Динамика показателей рентабельности производства и
реализации услуг «Top Hill» за 2015–2017 г.г., %
Рентабельность продаж гостиничных услуг характеризует
эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет
предприятие с рубля продаж. В рассматриваемом случае отмечается
снижение данного показателя, что является отрицательной тенденцией, так
как сократился объем прибыли приходящейся на 1 руб. реализованной
продукции, оказанных услуг. Так в 2016 году рентабельность продаж
снизилась на 12,2%, что составила 10,43%, а в 2017 году составила 9,22%.
Рентабельность гостиничной продукции представляет собой величину
прибыли от реализации услуг, приходящуюся на каждый рубль
себестоимости проданной продукции (производственных расходов). Так же
наблюдается снижение данного показателя, в 2016 снизился на 17,61%, что
составила 11,64%, а в 2017 рентабельность продукции составил 10,16%.
45
Рентабельность текущих затрат – это величина чистой прибыли,
полученной организацией за анализируемый период, приходящаяся на
каждый рубль величины совокупных расходов. Окупаемость издержек в 2015
году снизилась на 6,14%, что составило 6,26%, а в 2016 году увеличилось
всего на 0,03%.
16,04
32,58
19,23
12,14
10,4
8,4
11,6
9,79
16,61
0
5
10
15
20
25
30
35
2015 2016 2017
года
%
Рентабельность активов
Рентабельность
внеоборотных активов
Рентабельность оборотных
активов
Рис. 2.5. Динамика показателей экономической рентабельности «Top
Hill» за 2015–2017 г.г., %
Рентабельность совокупных активов характеризует эффективность
использования всего имущества предприятия. В 2016 году данный
показатель снизился на 3,74%, это характеризует снижение чистой прибыли
предприятия, и рост средней стоимости основных средств. Увеличение
показателя в 2017 году на 2% свидетельствует о растущем спросе на товары и
о накоплении активов, что является положительным.
46
Рентабельность внеоборотного капитала характеризует эффективность
использования основных средств организации, определяя, насколько
соответствует общий объем имеющихся основных средств масштабу бизнеса
организации. Эффективность использования внеоборотного капитала в 2016
году убавилось на 6,25 %, что может свидетельствовать возможную закупку
новых фондов, снижение рентабельности продаж. А в 2017 году
эффективность использования внеоборотного капитала прибавилась на 1,81%
что может свидетельствовать как о полной загрузке оборудования и
отсутствии резервов, так и о значительной степени физического и
морального износа устаревшего производственного оборудования.
Рентабельность оборотного капитала отражает эффективность
использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько
рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.
Коэффициент рентабельности оборотного капитала в 2016 году убавилось на
15,97%, и составил 16,63%, что говорит о снижении эффективности
использования оборотного капитала. А в 2017 году данный коэффициент
возрос на 2,625, это может свидетельствовать уменьшении вероятности
возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности,
снижении степени коммерческого риска.
С точки зрения акционеров важнейшей оценкой эффективности
вложения средств является наличие прибыли на вложенный капитал.
Показатель прибыли на вложенный акционерами (собственниками) капитал,
называется рентабельностью собственного капитала. В 2016 году
рентабельность собственного капитала уменьшилась на 6,32%, т.е. отдача на
инвестиции собственников уменьшилась, что снизило инвестиционную
привлекательность предприятия, а в 2017 году данный показатель
увеличился на 0,92%.
Рентабельность вложенного капитала (рентабельность инвестиций)
характеризует эффективность операционной и инвестиционной деятельности
47
компании; показывает, насколько грамотно работают менеджеры с заемным
и с собственным капиталом. В 2016 году уменьшился на 5,26%, и составил
6,69%, в а 2017 году возрос на 1,08%. Увеличение данных показателей
говорит о целенаправленной политике предприятия направленной на
повышение эффективности использования капитала.
13,83
7,51
8,43
11,95
6,69
7,77
0
2
4
6
8
10
12
14
16
2015 2016 2017
года
%
Рентабельность собственного
капитала
Рентабельность вложенного
капитала
Рис. 2.6. Динамика показателей финансовой рентабельности «Top Hill»
за 2015–2017 г.г.
Одним из основных показателем и, влияющим на эффективность
гостиницы является загрузка номерного фонда.
Чтобы рассчитать загрузку номерного фонда нам нужно выявить
48
возможную прибыль за проживание всех номеров в гостинице по месяцам.
Рассчитав показатели полной загрузки номерного фонда за три года по
месяцам, мы может выявить фактические показатели и сравнить их с
плановыми показателями загрузки номерного фонда гостиницы за отчетные
периоды.
Таблица 2.6
Загрузка номерного фонда «Top Hill» за фактический период в 2015-
2017г.г., %
Месяц
2015 год
Дина
мика
2016 год
Дина
мика
2017 год
Дина
мика
план.
факт.
план.
факт.
план.
факт.
Январь
32
28
-4
30
31
+1
23
23
0
Февраль
48
39
-9
44
40
-4
34
36
+2
Март
47
50
+3
50
50
0
45
54
+9
Апрель
49
50
+1
53
37
-16
33
62
+29
Май
30
25
-5
31
24
-7
21
36
+15
Июнь
46
48
+2
54
48
-6
37
53
+16
Июль
48
45
-3
53
43
-10
39
47
+8
Август
44
43
-1
52
39
-13
38
56
+18
Сентябрь
48
62
+14
55
47
-8
38
50
+12
Октябрь
45
57
+12
57
52
-5
44
45
+1
Ноябрь
49
47
-2
55
46
-9
42
43
+1
Декабрь
47
47
0
50
51
+1
40
49
+9
Загрузка
номерного
фонда
44
46
+2
48
42
-5
36
46
+11
Основываясь на данных таблицы 2.6 наблюдаете, что в 2015 и 2017 гг.
фактические показатели загрузки номерного фонда(46%) по сравнению с
плановыми показателями (44% и 36%) перевыполняется, это характеризует,
что поставлен низкий уровень плановой загрузки, также может выражать
устойчивое положение предприятия на рынке гостиничных услуг. А в 2016
году(42%) наоборот наблюдается снижение показателя на 5%, так как в
данном отчетном периоде предприятие повысили тарифные цены за
проживание в номерах гостиницы. Показатели загрузки номерного фонда по
месяцам различаются и не имеют сезонного характера, так например в 2015
году наивысший уровень загрузки приходится на март(50%), апрель(50%) и
49
октябрь(57%) месяцы, в 2016 году – на март(50%), октябрь(52%) и
декабрь(51%). А в 2017 году мы наблюдаем высокий прирост загрузки на
март (54%), апрель (62%) и август (56%), такой высокий уровень загрузки на
весенний период связан с размещением иностранных делегатов для
подготовки и организации ежегодных международных спортивных игр.
2.3. Оценка стратегии деятельности отеля TopHill
На сегодняшний день мощную систему хозяйства региона, а также
туристских центров и важной составлявшей экономики туризма является
индустрия гостеприимства.
Гостиничный бизнес - быстро развивающаяся отрасль, в нее входит
около 6% мирового валового национального продукта, а также около 5% всех
налоговых поступлений и развитие других направлений, таких как:
производства товаров народного потребления, строительства, торговли,
сельского хозяйства и т.д. Для обслуживания в среднем каждый 10 турист,
который проживает в гостинице приходится около трех рабочих мест
непосредственно, а те, которые косвенно связанны с обслуживанием
приходится на 2 рабочих места. Во всех странах мира гостиничный фонд
составляет около 17-18 млн. мест, при этом объем спроса в секторе
международного туризма в этих регионах в основном соответствует их
количество и качество.
Фундаментальная экономика гостиничного бизнеса представляет собой
экономический комплекс, который развивается в большей степени
объясняется мирохозяйственными процессами и отношениями, чем
внутренними причинами. Важнейшим катализатором экономического роста
многих быстро развивающихся стран также выступает гостиничный бизнес,
поскольку выступает каналом перераспределения валового национального
продукта между странами, которое не сопровождается вывозом (импортом)
50
товаров и услуг.
Гостиничное хозяйство представляет собой материально-техническую
базу отрасли и определяет вид, особенности и качество туристского продукта.
Различные средства коллективного и индивидуального размещения
составляет индустрия гостеприимства, такие как: молодёжные хостелы и
общежития, апартаменты, отели, гостиницы, мотели, молодёжные
туристские приюты, а также частный сектор, который способствует
размещению туристов. В основном то что происходит в туристской сфере
отражается на основных показателях функционирования гостиниц. Для того
чтобы повысить привлекательность туристского направления и увеличить
поток приезжих, нужно строить новые гостиницы. Потому что устаревшая
гостиничная база может стать причиной спада туристской активности в
регионе и снижения его конкурентоспособности на туристском рынке.
В современных условиях гостиницы приходится развиваться и
конкурировать для того чтобы предприятие гостевых услуг могло приносить
прибыль и быть востребовано, при наличии возможности - стремиться к
расширению своего бизнеса. Именно поэтому обострилась конкурентная
борьба в индустрии гостеприимства.
Важнейшие направления в деятельности гостиничных предприятий во
всех странах мира является выживание и рост деловой активности. Многие
предприятия понимают такую ситуацию и предпринимают меры для
стабильного будущего и удовлетворения потребностей гостей в данной
гостинице, а также научиться выживать в конкурирующей среде. В
современном мире клиентура уже не будет мириться с заведомо плохим
обслуживанием, сервис должен соответствовать описанию и удовлетворять
потребности клиентов, в рамках, которые они сами же и установили. Многие
преуспевающие гостиничные компании приходят к мнению что они не могут
позволить себе игнорировать развитие других предприятий и самим стоять
на месте в этом смысле, а также не использовать новые подходы к
51
менеджменту и не внедрять передовые технологии.
Основными задачами в сфере гостиничного бизнеса становятся
повышение конкурентоспособности, а также создание стабильной клиентуры,
поиск и создание новых путей развития, постоянное обновление собственной
политики с учетом динамично развивающегося рынка гостиничных услуг.
В создании крупных корпораций и гостиничных цепей проявляется
глобализация и концентрация гостиничного бизнеса. Такой подход позволяет
гостиничным предприятиям привлечь дополнительные ресурсы для развития
своего бизнеса. Гостиничные предприятия концентрируются через создание
союзов или ассоциаций, не нарушающих их юридическую и хозяйственную
самостоятельность, но позволяющих проводить совместные маркетинговые
программы, вести исследовательскую деятельность, формировать единую
систему подготовки и переподготовки кадров.
В мировой практике показывается, что инвестиции в индустрию
гостеприимства несколько схожи с вложениями в нефтедобычу.
Экономический анализ гостиничного сектора свидетельствует том что
эффективно вкладывать в гостиничные сети, а не в отдельные гостиничные
хозяйства. В мировой практике существуют два основных вида гостиничных
цепей: гостиничный консорциум, который объединяет независимые отели, и
интегрированные цепи, которые созданы из однородных единиц.
Гостиницы и базы отдыха, расположенные в Краснодарском крае,
отличаются между собой уровнем сервиса, формой собственности,
месторасположением, стоимостью проживания, обслуживаемым сегментом
рынка.
Для полного представления необходимо провести анализ
конкурентоспособности.
Для анализа деятельности службы приема и размещения исследуемой
гостиницы составлена анкета, которая была предложена гостям к заполнению
в момент выезда. В процессе исследования были опрошены 112 гостей
52
(Приложение 1).
Перейдем к оценке работы службы приема и размещения гостиницы
«Top Hill», данной опрошенными гостями (Приложение 2). Результаты
работы респонденты отмечали по пятибалльной системе от 1 – очень плохо,
до 5 – очень хорошо. Гостями оценивался каждый этап обслуживания
службой приема и размещения для того, чтобы в последующем выявить
основные проблемы каждого этапа, если таковые есть. Это также может быть
полезно, так как за каждый этап работы отвечают разные специалисты,
выполняющие тот или иной фронт работы.
При оценке гостями уровня работы службы приема и размещения в
гостинице «Top Hill», 57% опрошенных гостей оценили работу сотрудников
этого этапа на 5 баллов. Также 40% оценили работу на 4 балла, что является
хорошим показателем для гостиницы.
Оценка результата опроса по встрече гостей требует серьезного
анализа. Больше половины опрошенных (69%) поставили 5 баллов за
результат работы сотрудников гостиницы на этом этапе. Всего лишь 3%
гостей оценили работу сотрудников на 3 балла. Вполне возможно, что такой
результат отмечен гостями в результате отсутствия в службе приема и
размещения должности швейцара и гостей при встрече встречают
администраторы на стойке регистрации гостя. Было выявлено, что 57%
респондентов оценили работу сотрудников на этапе регистрации на 5 баллов.
Но стоит обратить внимание и на оценку 4, которую поставили 43%
опрошенных. Вероятно, это может быть связано с таким показателем как
скорость обслуживания или с частично механическим трудом, который
применяют сотрудники службы приема и размещения. В любом случае,
более подробный анализ должен проводить руководитель гостиницы «Top
Hill», если он заинтересован в дальнейшем успехе своего предприятия.
На этапе оплаты мы впервые за время анализа можем наблюдать
превышение оценки 4 балла над всеми остальными (54%), 42% опрошенных