6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО
БИЗНЕСА ................................................................................................................... 10
1.1 Понятие, сущность и роль малого предпринимательства.. .................... 10
1.2 Государственная поддержка малого бизнеса ........................................... 14
1.3 Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса ......................... 24
2.АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РФ ................................. 30
2.1 Современное состояние рынка банковского кредитования малого
бизнеса ................................................................................................................ 30
2.2 Проблемы развития кредитования малого бизнеса в РФ ....................... 35
2.3 Перспективы развития кредитования малого бизнеса ............................ 42
3.АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «МИКРОФИНАНСОВАЯ КОМПАНИЯ
ПЕРМСКОГО КРАЯ» ............................................................................................... 46
3.1 Характеристика АО «Микрофинансовая компания Пермского края» .. 46
3.2Анализ финансовой деятельности АО «Микрофинансовая компания
Пермского края» ................................................................................................ 51
3.3 Перспективы развития кредитования малого бизнеса в АО
«Микрофинансовая компания Пермского края» ........................................... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 75
7
ВВЕДЕНИЕ
Девальвация рубля, рост процентных ставок и ухудшение экономической
ситуации в стране с осени 2014 года не могут не сказаться на малом бизнесе
и усложнить процессы его развития. В этой связи особое значение приобретает
финансирование субъектов малого предпринимательства со стороны
банковского сектора и микрофинансовых организаций.
Сегодня для расширения деятельности малого бизнеса чрезвычайную
важность приобретают вопросы, связанные с формированием источников
иметодов их финансирования. Собственными финансовыми ресурсами
располагают далеко не все малые предприятия, поэтому основной стороной
взаимодействия банковского сектора и субъектов малого бизнеса является
банковское кредитование. Среди причин, препятствующих увеличению
объемов кредитования малого предпринимательства, являются: высокие риски
кредитования, отсутствие надежного заемщика, недостаточная ресурсная база,
высокие операционные издержки.
Малый бизнес является основой развития мировой экономики, который
обеспечивает до 60% национального дохода, создает дополнительные рабочие
места. Но в России данный сектор экономики развивается слишком медленно.
Главная причина – недостаток финансирования, недостаточный спрос
на кредиты.
В России существует множество программ поддержки малого бизнеса:
частные кредиторы, венчурные фонды, кредитные союзы, региональные фонды
и банки, но обычному российскому предпринимателю получить деньги
на развитие бизнеса достаточно сложно. Поэтому необходимо развивать
кредитование малого бизнеса, что и определяет актуальность данной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение
особенностей кредитования малого и среднего бизнеса и разработка
рекомендаций по повышению эффективности данных систем кредитования
на примере АО «Микрофинансовая компания Пермского края».
8
Для достижения данной цели следует решить ряд задач:
1. Изучить понятие малого предпринимательства.
2. Проанализировать особенности государственной поддержки малых
предприятий.
3. Исследовать кредитную деятельность малых и средних предприятий.
4. Изучить проблемы развития кредитования малого и среднего бизнеса.
5. Представить перспективы развития кредитования малого и среднего
бизнеса.
6. Изучить кредитную деятельность АО «Микрофинансовая компания
Пермского края».
7. Выявить проблемы и перспективы развития микрофинансовой компании.
Объект исследования – АО «Микрофинансовая компания Пермского края».
Предмет исследования – система кредитования малых и средних
предприятий.
Для выполнения работы были использованы табличный, сравнительный,
графический методы, методы относительных и абсолютных величин и другие.
Новизна работы состоит в том, что рассматриваются проблемы,
существующие сегодня в рамках кредитования субъектов малого
предпринимательства в России. В работе предлагаются перспективные
направления развития системы кредитования малого предпринимательства
в рамках объекта исследования.
Основой для выполнения работы стали труды отечественных
и зарубежных авторов в области кредитования, банковского дела, финансового
анализа. В ходе исследования были использованы теоретические разработки
отечественных авторов по проблеме кредитования Лаврушина О.И., Песселя
М.А., Шенаева В.Н. и др., а также зарубежных Александера Г., Басса Р.,
Веблена Т. и прочих.
Работа включает введение, три главы, заключениеи список
использованных источников. Во введении обосновывается актуальность темы,
определяется объект и предмет исследования, формулируются цель и задачи,
9
выбираются методы их реализации. Так же указывается новизна и практическая
значимость исследования.
В первой главе изучаются теоретические аспекты кредитования малого
и среднего бизнеса. Здесь представлены основные термины и понятия, а также
состояние малого и среднего бизнеса.
Во второй главе изучены проблемы кредитования малого и среднего
бизнеса и перспективы их решения. В третьей главе представлено текущее
состояние кредитования малого и среднего бизнеса в АО «Микрофинансовая
компания Пермского края», а также сформулированы предложения
и рекомендации по оптимизации системы кредитования малого и среднего
бизнеса. В заключении обобщены результаты исследования.
10
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ
СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА
1.1 Понятие, сущность и роль малого предпринимательства
Термин «бизнес» имеет английское происхождение и в языке оригинала
означает дело, деятельность, занятие. Лапуста М.Г. пишет «Бизнес
(предпринимательство) – самостоятельная, осуществляемая на свой страх
и риск и под личную имущественную ответственность деятельность отдельных
граждан, направленная на получение прибыли или экономической выгоды
в иной форме. При этом рассматривая сущность, место и роль малого бизнеса
следует отметить, что понятие «малый» характеризует его размер»
1
.
В одном из современных экономических словарей сущность малого
предприятия трактуется следующим образом: «Малое предприятие - небольшое
предприятие любой формы собственности, характеризуемое, прежде всего,
ограниченным числом работников и занимающее небольшую долю в объеме
деятельности, являющейся профильной для предприятия»
2
.
Так, Мазоль С.И. под институтом малого и среднего бизнеса понимает
совокупность соответствующих структур, связанных с определенным кругом
общественных отношений, и практики их применения доступным обществу
образом. Из определения можно увидеть, что его ключевыми элементами
являются термины «структура» и «общественные отношения». Однако
ни первый, ни второй из обозначенных терминов автором не уточняются, ввиду
чего, на наш взгляд, здесь имеет место содержательный дисбаланс
3
.
В российской практике понятие малое предприятие было впервые введено
Постановлением Кабинета Министров от 18 июля 1991 года №406
«О мерах по поддержке и развитию малых предприятий в России». Количество
1
Лапуста М.Г. Малое предпринимательство. – М.: ИНФРА-М, 2014 – с.155
2
Словарь экономических терминов. – М.: ТАНДЕМ, 2016. – с.78
3
Мазоль С.И. Экономика малого бизнеса: учебное пособие. – Минск: Книжный дом, 2015. –
с.102
11
рабочих и сотрудников (включая временных и работающих по контракту) было
выбрано в качестве критерия для определения понятия «малое предприятие».
Таким образом, в большинстве определений подчеркивается,
что предпринимательство - деятельность частных лиц и организаций,
т.е. бизнес основан на частной, негосударственной форме собственности.
При этом все же не следует отрицать наличие государственного малого бизнеса.
К малому предприятию относится коммерческая организация в любой
сфере деятельности, которая по своим критериям, установленным государством,
относится к малому бизнесу.
Согласно Федеральному Закону № 209-ФЗ «О развитии малого
и среднего предпринимательства РФ» субъекты малого и среднего
предпринимательства - хозяйствующие субъекты (юридические лица
и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями
выше указанного закона к малым предприятиям, в том числе
к микропредприятиям, и средним предприятиям
4
.
В современных условиях трудно переоценить роль малого
предпринимательства. Экономика любого государства не может нормально
развиваться без оптимального сочетания крупного, среднего и малого бизнеса.
Это доказывает вся история экономического развития ведущих стран мира.
Роль и значение малого предпринимательства с методической точки
зрения, на взгляд авторов, необходимо рассматривать с нескольких позиций:
экономической, научно-технической, социальной, политической.
С экономической стороны роль и значение малого бизнеса можно
определить с помощью таких показателей, как:
1. Доля валового внутреннего продукта (ВВП), создаваемого в малом бизнесе.
2. Доля национального дохода, создаваемого в малом бизнесе.
3. Доля мелких предприятий в общем количестве коммерческих предприятий.
4. Доля трудоспособного населения, занятого в малом бизнесе.
4
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 26.07.2017) «О развитии малого и
среднего предпринимательства в Российской Федерации»
12
5. Доля малого бизнеса в экспорте продукции.
6. Доля налогов, поступающих от малого бизнеса, в их общей величине.
7. Доля основного капитала, функционирующего в малом бизнесе.
8. Доля отдельных видов продукции или услуг, производимых малым
бизнесом, в общем их объеме и др.
С увеличением значений этих показателей, естественно, возрастает роль
малого бизнеса в экономике страны.
Социальная значимость малого бизнеса имеет разноплановый характер.
В результате развития малого бизнеса она проявляется по следующим
направлениям:
1. Снижение уровня безработицы;
2. Более полное удовлетворение потребностей граждан в продукции
и услугах;
3. Улучшение качества обслуживания;
4. Более высокая удовлетворенность людей, особенно высокообразованной
рабочей силы, своим трудом, рассматривающих свою работу, прежде всего,
как средство самовыражения;
5. Формирование среднего класса в обществе как основы для развития
экономики и повышения жизненного уровня граждан;
6. Формирование многочисленного класса мелких собственников, которые
в наибольшей степени заинтересованы в обеспечении порядка
и стабильности в обществе и экономике;
7. Снижение забастовок и социальной напряженности в обществе
5
.
Предприятия относятся к малому бизнесу в соответствии с рядом
критериев. Охарактеризуем и сравним порядок отнесения к малым
предприятиям в РФ. Порядок отнесения организаций к субъектам малого
и среднего предпринимательства установлен в статье 4 Федерального закона
от 24.07.2008 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства
5
Широков Б.М. Малый бизнес. Финансовая среда предпринимательства. – М.: Финансы и
статистика, 2016. – с. 30
13
в Российской Федерации». Критерии отнесения к малым предприятиям
приведены в таблице 1.
Таблица 1
Критерии отнесения к малым предприятиям согласно ФЗ 209
ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства»
6
Категория субъекта
малого и среднего
бизнеса
Средняя
численность
работников за
предшествую
щий
календарный
год
Выручка от
реализации
товаров (работ,
услуг) без учета
НДС за
предшествующи
й календарный
год
Организационно-
правовая форма
Микропредприятие
Не более 15
человек
60 млн. руб.
Российские
коммерческие
организации
и индивидуальные
предприниматели,
а также
крестьянские
фермерские
хозяйства,
производственные и
сельскохозяйственн
ые кооперативы,
хозяйственные
партнерства
Малое предприятие
Не более 100
человек
400 млн. руб.
Среднее
предприятие
От 101 до 250
человек
включительно
1 млрд. руб.
Критерии отнесения к малым предприятиям
Суммарная доля участия РФ, субъектов РФ,
муниципальных образований, иностранных
юридических лиц, иностранных граждан,
общественных и религиозных организаций
(объединений), благотворительных и иных фондов в
уставном (складочном) капитале (паевом фонде)
организации
Не более 25%
за исключением
активов
акционерных
инвестиционных
фондов
Доля участия в уставном (складочном) капитале
(паевом фонде) организации, принадлежащая
одному или нескольким юридическим лицам
Не более 25%
Согласно Федеральному Закону № 209-ФЗ «О развитии малого
и среднего предпринимательства РФ» субъекты малого и среднего
предпринимательства - хозяйствующие субъекты (юридические лица
и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями
6
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 26.07.2017) «О развитии малого и
среднего предпринимательства в Российской Федерации»
14
выше указанного закона к малым предприятиям, в том числе
к микропредприятиям, и средним предприятиям. К субъектам малого
и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый
государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы
и коммерческие, а также физические лица, внесенные в единый
государственный реестр индивидуальных предпринимателей
и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие
следующим условиям. Для юридических лиц - суммарная доля участия
Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных
образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан,
общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов
в уставном капитале указанных юридических лиц не должна превышать
двадцать пять процентов, доля участия, принадлежащая одному
или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого
и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять
процентов.
1.2. Государственная поддержка малого бизнеса
В российской практике цели и задачи государственной поддержки малого
бизнеса определены в стратегии развития малого и среднего
предпринимательства (МСП) в Российской Федерации на период до 2030 г.
7
Стратегия представляет собой обобщение предложений и идей по мерам
развития в том числе малого бизнеса и определяет конкретные шаги по
поддержке малых и средних компаний на ближайшую перспективу. Комплекс
мер поддержки малого бизнеса в России ориентирован в первую очередь
7
Приказ Минэкономразвития России от 25.05.2015 N 311 (ред. от 05.05.2016) «Об утверждении
формы соглашения между Министерством экономического развития Российской Федерации и
высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации о
предоставлении субсидии из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации на
государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские
(фермерские) хозяйства, и формы графика по приобретению, установке и вводу в эксплуатацию
оборудования и (или) программного обеспечения»
15
на снижение существующих издержек и рисков для бизнеса и включает такие
направления как финансовая, консультационная, информационная,
образовательная, имущественная поддержка, а также улучшение делового
климата
8
.
На 2017 год правительством России разработаны приоритетные
направления деятельности малого предпринимательства, которые могут
рассчитывать на государственную поддержку:
1. Развитие агропромышленного комплекса. Поддержка кредитования
и страхования направлений животноводства, растениеводства, садоводства.
2. Производство товаров народного потребления.
3. Развитие здравоохранения.
4. Продвижение в сфере науки и техники.
Государственная поддержка малого бизнеса осуществляется по таким
направлениям как:
1. Финансовая поддержка.
2. Имущественная поддержка.
3. Информационная поддержка.
Финансовая поддержка малому бизнесу осуществляется из средств
бюджета РФ и местных бюджетов предоставлением субсидий и бюджетных
инвестиций, грантов для реализации бизнес-проектов, разовых субсидий на
открытие своего дела для безработных.
В рамках госпрограммы «развитие малого и среднего
предпринимательства» в 2017 году 82 субъектам РФ выделено в общей сумме
7,5 млрд рублей. Эти деньги направлены не только на финансовую поддержку
предпринимателей, но и на содействие развитию молодежных проектов,
организацию предоставления услуг, связанных с поддержкой бизнеса,
по принципу одного окна
9
.
8
Глинова Т. ГА. Проблемы развития малого бизнеса в России / Т.А. Глинова // Концепт. –
2015. – № 8 – с.12
9
Толстова А.З. Ключевые инструменты финансовой поддержки малого бизнеса в России:
статья в сборнике//Общество и экономика постсоветского периода. – 2017 – с. 77 - 80