5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современных
социально-экономических и политических условиях увеличивается роль
малого и среднего предпринимательства в устойчивом экономическом
развитии государства и его отдельных регионов.
Развитие предпринимательства снижает негативное влияние
экономических кризисов, повышает экономическую активность населения,
создает новые рабочие места, привлекает инвестиции в отдельные отрасли
народного хозяйства. Однако сегодня малый и средний бизнес сталкивается с
большим количеством угроз и рисков, в числе которых правовые,
институциональные, экономические и другие.
На сегодняшний день можно констатировать, что система поддержки
предприятий не является адресной, а носит общий характер, вне зависимости
от видов деятельности. Вследствие этого появляется дисбаланс между
программами поддержки бизнеса и актуальной потребностью последнего в
определенных видах целевых программ.
Как показывает опыт развитых стран для формирования и устойчивого
развития финансовой инфраструктуры существенным условием для малого
бизнеса является активная государственная политика, которая в большей
степени предопределяет соответствующие формы и схемы финансирования
малого бизнеса, в последствие становящиеся традиционными для
определенной национальной экономической системы.
Процентные ставки для кредитов малому и среднему бизнесу, как
правило, выше по сравнению с потребительским кредитованием, пакет
документов объемней, и рассмотрение вопроса выдачи кредита проводится
более детально. Все это обусловлено более высоким риском кредитования,
большими суммами кредитных средств. Процентная ставка при данном виде
кредитования устанавливается в каждом случае индивидуально.
6
Особое значение для развития сектора малого предпринимательства
имеет государственное содействие в его финансовом обеспечении. Можно
выделить два вида финансово-кредитной поддержки малого
предпринимательства со стороны государства: прямое государственное
финансирование и прямое государственное кредитование, которые
реализуются согласно Конституции РФ, а так же ФЗ от 24 июля 2007 г. № 209-
ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской
Федерации».
Целью выпускной квалификационной работы является определение
основных форм государственной финансово-кредитной поддержки малого и
среднего предпринимательства, рассмотрение современного состояния
кредитования юридических лиц, выявление основных проблем развития
данного направления и предложение основных путей их решения.
Основные задачи, поставленные в работе:
- рассмотреть экономическую сущность предпринимательства;
- определить роль предпринимательства в развитии России и ее
регионов;
- рассмотреть условия и порядок кредитования юридических лиц в АО
«Россельхозбанк» (Алтайский филиал).
- определить стратегические направления совершенствования
организации кредитования малого и среднего бизнеса в АО «Россельхозбанк».
Степень разработанности проблемы. Исследованию данной темы
посвящены следующие работы российских ученых: «Предпринимательство:
проблемы собственности и культуры» Агеева А.И., «Новое российское
предпринимательство в оценках экспертов» Радаева В.В. «Российская модель
взаимодействия малого и крупного предпринимательства» Бухвальд Е.,
«Особенности развития российского предпринимательств» Краевой Н.М., а так
же работы зарубежных ученых: «Элементы чистой политической экономии»
Л.Вальраса, «Капитализм, социализм и демократия» Й. Шумпетера, «Эссе о
природе торговли в общем плане» Р. Кантильона.
7
Объектом исследования является АО «Россельхозбанк».
Предметом исследования выступает деятельность АО «Россельхозбанк»
в области кредитования корпоративных клиентов
Методологическую основу работы составляют: метод синтеза, анализа,
сравнения, метод обобщения.
Основными источниками информации послужили материалы отчетов
АО «Россельхозбанк» за 2015-2017 годы.
Структурно работа состоит из введения, трех глав и заключения, а также
дополнена приложениями в виде финансовой отчетности банка.
Во введении обозначены актуальность темы исследования, ее цели и
задачи, а также практическая значимость.
Первая глава содержит описание организационно-методологических
аспектов финансирования малого и среднего предпринимательства
Во второй главе представлен анализ финансово-экономической
деятельности по поддержке развития предпринимательства.
В третьей главе автор представляет модель разработки мероприятий по
совершенствованию кредитных продуктов банка для малого и среднего
бизнеса.
В заключении сделаны выводы по результатам исследования.
Практическая значимость работы заключается в разработке кредитных
продуктов для АО «Россельхозбанк».
8
ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО
БИЗНЕСА
1.1 Экономическая сущность малого бизнеса и предпосылки его
кредитования
По малому бизнесу, по сравнению с большими, понимается такой вид
бизнеса, который отличается сочетанием владельца и менеджера в одном лице.
В малом бизнесе, владелец предприятия, как правило, не только вкладывает
свои средства, не только контролирует направление их использования, но и
лично управляет всеми основными процессами: маркетингом, сбором средств и
инвестиций, осуществляет сделки и т.д. Он несет все риски и обанкротится в
случае неудачи. Но в случае удачи он один наслаждается плодами успеха [16].
Преимуществами малого бизнеса являются гибкость, высокая адаптивная
способность изменять рынок, быстрое отражение изменений в потребительском
спросе, значительное облегчение территориального и отраслевого перехода
рабочей силы и капитала. Большое количество малых предприятий создают
возможности для развития конкуренции. Малые предприятия, которые
функционируют эффективно, выживают.
Роль малого бизнеса в экономике значительна. Это связывает экономику
в единое целое образует своего рода фундамент. Прежде всего, малый бизнес и
только он может заполнить те ниши, которые были пусты в плановой
экономике и которые часто не готовы принять крупный и средний бизнес.
Без них невозможно функционирование современного общества и
экономики - это оказание услуг населению (бытовые, образовательные, в сфере
отдыха и т. д.) и бизнес-услугам (маркетинг, инжиниринг и т. д.).
Малый бизнес является единственным сектором, где примитивная, но
абсолютно необходимая для эффективного функционирования рыночной
экономики частная собственность существует в чистом виде.
9
Развитие малого бизнеса имеет важное значение для экономики страны,
так как оно дает экономике новые рабочие места.
Наконец, развитие малых предприятий является показателем
конкурентоспособности формирующейся рыночной экономики в стране. Чем
более развита конкуренция, чем справедливее цены, тем меньше у государства
возможностей диктовать свои рыночные условия, тем выше степень
экономической свободы каждого субъекта хозяйствования [16].
В целях последующего развития малого бизнеса принимаются
законодательные и нормативные акты, ведутся работы различными
структурами, способствующими развитию малого бизнеса в России.
Во всех регионах России созданы региональные фонды поддержки
малого бизнеса, которые оказывают финансовую и кредитную поддержку
субъектам малого предпринимательства. Разрабатываются региональные
программы поддержки малого бизнеса.
В России нормативное закрепление статуса малого предпринимательства
появилось в Федеральном законе от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О
государственной поддержке малого предпринимательства в РФ», при этом в
нем отсутствовало понятие среднего бизнеса. Впервые нормативные критерии,
разграничивающие экономические субъекты на предприятия малого и среднего
бизнеса (МСБ), были представлены в Федеральном законе от 31 июля 2007 г. №
209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», при этом
были использованы следующие критерии: независимости (управляемости),
численность работников предприятия, предельные значения выручки и
балансовой стоимости активов [3].
Необходимость законодательного закрепления статуса малых
предприятий возникла в связи с тем, что специфика этих хозяйствующих
субъектов требует специальных мер государственной поддержки. Меры
государственной помощи, направленные на поддержание и развитие малого
бизнеса, а также сложившиеся экономические условия, побуждают банки
активно взаимодействовать с малым бизнесом.
10
Однако характер малого бизнеса определяет характеристики этих
хозяйствующих субъектов, без знания которых банки не могут строить
отношения с малым бизнесом.
Характеристику малого бизнеса можно объединить в три группы:
финансово-экономические, организационные и кадровые.
Основные характеристики малого бизнеса лежат в финансово-
экономической сфере и предопределяют появление организационных и
кадровых характеристик, поскольку управление небольшими финансовыми
ресурсами не требует сложной организационной и управленческой структуры.
К финансово-экономическим особенностям малого бизнеса следует
отнести [19]:
- небольшой объем имеющихся ресурсов – малые предприятия (далее
МП) имеют собственный капитал, который состоит из уставного капитала в
размере 10 тыс. руб., небольшой прибыли либо убытков;
- маленький период планирования, обычно не более одного года, ввиду
ограниченного объема ресурсов;
- зачастую малые предприятия не имеют собственного имущества, так как
в основном МП используют арендные помещения. Если же основное средство
приобретается, часто это происходит за счет денежных средств собственника
предприятия и не отражается во внеоборотных активах;
- высокая чувствительность к изменению уровня постоянных затрат
ввиду небольшого объема ресурсов и объемов производства;
- главной особенностью МП является их высокая чувствительность к
изменениям экономической среды. Характерной чертой рыночной экономики
является цикличность развития, то проблема выживания МП состоит в наличии
резервов для того, чтобы пережить период спада и дождаться подъема рынка.
Следовательно, в период подъема МП должно суметь накопить
достаточную сумму прибыли в период подъема, чтобы профинансировать свои
постоянные издержки в период спада: заработную плату, арендную плату,
представительские расходы, налоги;
11
- большой объем банкротств – около 50% МП ликвидируются в первые
два года деятельности, успешными становятся только 15 % малых
предприятий;
- также характерной особенностью малого бизнеса является низкий
уровень прозрачности, что не позволяет в полной мере осуществлять анализ и
оценку кредитоспособности;
- отсутствие официальной финансовой отчетности или ее представление в
упрощенном виде;
- большая часть расчетов с контрагентами осуществляется наличными
деньгами, минуя банковские счета;
- недостатки налогообложения МБ, которые состоят в высоком уровне
налоговой нагрузки, которая складывается из налогов и прочих сборов;
сложном механизме расчета налогов, приводящем к различным вариантам его
трактовки; административных издержках, связанных с учетом финансово-
хозяйственной деятельности для целей налогообложения и подготовкой
отчетности для налоговых органов.
К организационным особенностям малого бизнеса относятся следующие:
- ввиду низкой численности работников слабо выражены выполняемые
функции, например, при малой численности сотрудников не обязательно
создавать отдел кадров. Большое число функций как оперативного, так и
стратегического управления, выполняет директор предприятия, в связи с этим
на малом предприятии существует только один центр принятия управленческих
решений, что приводит к значительному сокращению времени, необходимого
для принятия управленческого решения;
- стремление государства упростить процедуру регистрации МП кроме
положительных моментов имеет также отрицательные, формирующие
повышение риска работы контрагентов с малым предприятием, так как
последнее может быстро перерегистрироваться на другое предприятие;
- эволюционный характер трансформации малого предприятия в крупное.
Поэтому, работая с малым предприятием, кредитная организация должна
12
помнить, что может создать лояльного крупного клиента в будущем.
Особенностями малого бизнеса в кадровой сфере являются недостаточное
внимание к системе подбора персонала, а низкий уровень оплаты труда
приводит к значительной текучести кадров, что не всегда оказывает
положительное влияние на деятельность малого предприятия.
Помимо специфики малого бизнеса, которая определяется его
сущностью, необходимо обратить внимание на отраслевые особенности,
которые также присущи малому бизнесу. Большинство малых предприятий
(45%) работают в сфере оптовой и розничной торговли, ремонта автомобилей,
бытовых товаров и предметов личного пользования. Торговля как отрасль
экономики относится к сфере обращения, которая накладывает отпечаток на
оборот оборотного капитала таких организаций, который состоит из двух
этапов: превращения авансированного капитала в товарные запасы и продажи
товаров для клиентов. Поскольку в расчетах с контрагентами используется в
основном авансовый платеж за отгруженные товары, для обеспечения
непрерывности оборота торгового капитала необходимо получить заемные
средства для покрытия временных потребностей в наличных средствах.
Поэтому они считают, что торговая деятельность является наиболее
кредитоемким сектором экономики, где сосредоточено более 80%
краткосрочных кредитов коммерческих банков. Особенности обращения
капитала торговых организаций определяют специфику процесса кредитования,
оценивают их кредитоспособность, а также особенности предлагаемых
банковских продуктов.
Рассмотренные особенности предприятий малого бизнеса как
потенциальных заемщиков определяют особенности их кредитования, которые
могут быть сгруппированы по таким направлениям, как:
- набор этапов процесса кредитования;
- анализ кредитоспособности заемщика;
- кредитные продукты (размер кредита, процентные ставки, виды
обеспечения, срок кредитования, объект кредитовании и др.).
13
Развитие малого бизнеса тесно связано с его кредитованием.
Это отличают официальные представители государственной власти и
представители бизнес-сообщества. Однако на данный момент из-за специфики
работы малого предприятия в России коммерческий банки при формировании
своих кредитных портфелей сталкиваются с рядом проблем.
Во-первых, у малого бизнеса нет ликвидного обеспечения. Несмотря на
то, что коммерческие банки часто рассматривают личное имущество
владельцев бизнеса в качестве залога, качество залога является довольно
острым из-за сложности оценки стоимости имущества и обеспечения его
сохранности.
Во-вторых, часто коммерческие банки сталкиваются с трудностями при
анализе кредитного риска при рассмотрении заявки на кредит. Эти трудности
связаны с тем, что предметом анализа является управленческий учет заемщика.
Однако в подавляющем большинстве случаев эта проблема решается путем
применения индивидуального подхода к специфике бизнеса заемщика.
Из двух перечисленных выше проблем наиболее существенным является
недостаток ликвидности для малого бизнеса.
Поскольку малый бизнес способствует обеспечению экономической
стабильности в стране, быстро адаптируясь к меняющимся рыночным
условиям, создавая налоговые потоки, на которые меньше влияет состояние и
уровень мировой экономики, правительство страны полностью способствует
развитию этой сферы.
Новые формы интеграции малых и крупный бизнес: бизнес-инкубаторы,
франчайзинговая система, технопарки. В среднем бизнесе этот процесс
сдерживается рядом причин, характеризуемых как для страны в целом, так и
для отдельных регионов. Роль и место малого бизнеса во многих промышленно
развитых странах подчеркивают следующие данные:
- производство основной части ВВП (до 55% в среднем по странам ЕС,
51% в Японии, 52% в США);
14
- создание рабочих мест для большинства трудоспособного населения
(72% в среднем по странам ЕС, 78% в Японии, 75,3% в Южной Корее, 54% в
США);
- осуществление большей части всех инноваций, содействующих
развитию научно-технического прогресса;
- непосредственное воздействие на формирование «среднего класса»,
представляет собой важнейший фактор социальной и политической
стабильности общества.
В России вклад малого бизнеса в ВВП страны по разным оценкам
составляет всего 10–15 %.
Сегодня государственная помощь развитию малого бизнеса отчасти
сложна и носит системный характер, когда используются как прямые, так и
косвенные механизмы воздействия. Если механизмы прямого воздействия
должны быть направлены непосредственно на субъектов МП, то косвенные -
создавать благоприятную внешнюю среду для развития малого бизнеса,
помогать предприятиям малого бизнеса, прежде всего финансово-кредитным
учреждениям и страховым компаниям, образовательным и консалтинговые
организации и другие субъекты, поддерживающие инфраструктуру.
Малому бизнесу, которому нужны деньги, чрезвычайно сложно вести
переговоры с крупной финансовой группой. Здесь обе стороны тормозят
развитие всего направления кредитования. Банки не любят отдавать деньги без
залога, а сами предприниматели теряют доходы.
Есть много вопросов, связанных с проблемой кредитования малого
бизнеса. Как правило, «на бумаге» этот вид сотрудничества должен быть
выгодным как для банков, так и для предприятий. Однако человеческий фактор
и особенности «серого» бизнеса наносят ущерб развитию всей отрасли.
Банки боятся занимать деньги из-за того, что представители малого
бизнеса не предоставляют ничего в качестве залога. Да и небольшие объемы
деятельности таких компаний затрудняют процесс грамотной оценки
кредитоспособности. Стоит также отметить, что сами заемщики, как правило,