5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................ 6
1. Теоретические основы кредитования малых предприятий .......................... 9
1.1. Понятие и сущность малых предприятий ............................................. 9
1.2. Порядок кредитования субъектов малого предпринимательства ....... 17
1.3. Современные проблемы в кредитовании малого и среднего
бизнеса .............................................................................................................. 27
2. Анализ кредитования малых предприятий на примере Кызылского
отделения ПАО Росбанка ..................................................................................... 32
2.1. Краткая характеристика Кызылского отделения ПАО Росбанка ....... 32
2.2. Порядок и условия кредитования малых предприятий в Кызылском
отделении ПАО Росбанка ............................................................................... 35
2.3. Анализ выданных кредитов юридическим лицам и субъектам малого
предпринимательства в Кызылском отделении ПАО Росбанка ................ 54
3. Направления развития кредитования малых предприятий в Кызылском
отделении ПАО Росбанка ..................................................................................... 62
3.1. Характеристика нового продукта кредитования ................................. 62
3.2. Оценка влияния продукта на финансовое состояние банка ............... 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 73
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 77
6
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время реформирования экономики и развитие
цивилизованных рыночных отношений, увеличения конкуренции на рынках
особую роль приобретает развитие малого предпринимательства.
Малое предпринимательство – ре приоритетный сектор ре экономики. На
нём строится ре экономика большинства ре экономически развитых ре стран. В
последнее ре время и в нашей ре стране этот вид ре предпринимательства получает
всё ре большее развитие и ре поддержку государства.
ре Результатом развития ре малого предпринимательства ре является растущая
ре популярность кредитования ре малого предпринимательства. ре Кредитование
малого ре предпринимательства играет для ре государства важную ре роль,
поскольку ре развитие малого ре предпринимательства способствует ре развитию
экономики в ре целом. Малое ре предпринимательство играет все ре более весомую
ре роль в экономике ре города, становится ре важным фактором ре социальной и
политической ре стабильности в обществе. ре Исходя из этого, ре можно сделать
ре вывод о том, что государство ре обязано принимать ре меры для доступности
ре кредитования для субъектов ре малого предпринимательства.
ре Кредитование малого ре предпринимательства уже давно ре стало наиболее
ре распространенным видом ре кредитования среди ре широкого перечня ре банковских
услуг. Для ре многих предприятий и ре индивидуальных предпринимателей
ре кредитование малого ре предпринимательства. В настоящее ре время малое
ре предпринимательство полностью ре вошло в сферу ре интересов банковских
ре структур. Если ре раньше крупные ре российские банки ре только помышляли о
ре работе с предпринимателями, то ре теперь малое ре предпринимательство и его
представители ре стали для них желанными ре клиентами. Высокая ре конкуренция
между ре банками в сфере ре сотрудничества с малым ре бизнесом делают ре кредиты
для бизнеса ре более доступными.
7
К ре сожалению, на современном ре этапе развития ре нашей экономики ре объём
выдачи ре кредитов малому ре предпринимательству остаётся ре достаточно низким.
Тем не ре менее, банки всё ре чаще выдают эти ре кредиты, ведь по ре статистике,
невозвращение ре кредитов именно ре представителями малого
ре предпринимательства составляет ре всего 1,5% от всех ре остальных.
Актуальность ре темы заключается в том, что ре малое предпринимательство
ре становится более ре значимым и более ре активным, оно работает во ре всех сферах
ре экономики. Результатом ре развития малого ре предпринимательства является
ре растущая популярность ре кредитования малого ре предпринимательства, так как
малое ре предпринимательство испытывает ре постоянную потребность в
ре дополнительных финансовых ре ресурсах для развития ре предприятий.
Предметом ре исследования является ре кредитование субъектов ре малого
предпринимательства.
ре Объектом исследования ре выступает деятельность ре Кызылское отделения
ПАО ре Росбанк №6672.
ре Целью дипломной ре работы является ре разработка рекомендаций по
ре совершенствованию кредитования ре субъектов малого ре предпринимательства.
Для реализации ре указанной цели ре были поставлены ре следующие задачи:
ре изучить теоретические ре основы кредитования ре субъектов малого
ре предпринимательства;
проанализировать ре кредитования малых ре предприятий на примере
ре Кызылского отделения ПАО ре Росбанка;
исследовать нре аправления развития ре кредитования малых ре предприятий
в Кызылском ре отделении ПАО Росбанка;
ре Методология исследования ре основывалась на использовании
ре диалектической логики и ре системного подхода. В ре процессе работы
ре применялись общенаучные ре методы и приемы: ре анализ и синтез, ре методы
классификации, ре группировки и сравнения, ре статистический анализ и др.
8
ре Теоретической основой ре данной работы ре стали труды ре ведущих
отечественных и ре зарубежных специалистов, ре раскрывающие закономерности
ре развития рыночной ре экономики, денежно-кредитные ре аспекты экономической
ре политики государства, ре основы функционирования ре коммерческих банков, их
ре места и роли в ре рыночной экономике. В ре ходе исследования ре использовались
труды ре ученых-экономистов М.И. Баканова, Л.А. ре Дробозиной, В.В. Ковалева,
Г.Т. ре Корчугановой, Н.Н. Селезневой, Е.Б. ре Ширинского и др.
Информационной ре базой при выполнении ре выпускной
квалификационной ре работы являлись ре нормативные и законодательные ре акты
РФ, разработки ре ведущих организаций по ре банковскому делу, ре материалы
международной ре практики, монографии и ре статьи в научных ре журналах, а также
ре бухгалтерская и финансовая ре отчетность Кызылского ре отделения ПАО
Росбанка.
ре Структура работы ре состоит из введения, ре трех глав, ре заключения, списка
ре литературы и приложений.
В ре первой главе «ре Теоретические основы ре кредитования субъектов ре малого
предпринимательства» ре определены значение, ре роль и поддержка ре субъектов
малого ре предпринимательства, выявлены ре риски и проблемы ре кредитования
субъектов ре малого предпринимательства.
Во ре второй главе «ре Анализ кредитования ре малых предприятий на ре примере
Кызылского ре отделения ПАО Росбанка» ре дана характеристика ре Кызылского
отделения ПАО ре Росбанка, порядок и условия кредитования субъектов малого
предпринимательства, проанализировано кредитование юридических лиц и
субъектов малого предпринимательства за 2014, 2015, 2016гг.
В третьей главе «Направления развития кредитования малых
предприятий в Кызылском отделении ПАО Росбанка» выявлены недостатки
и разработаны предложения по совершенствованию кредитования малого
предпринимательства.
9
1. Теоретические основы кредитования малых предприятий
1.1. Понятие и сущность малых предприятий
Малое предпринимательство – неотъемлемый элемент современной
рыночной системы хозяйствования, без которого экономика и общество в
целом не могут нормально существовать и развиваться.
1
Основные функции, присущие предпринимательской деятельности,
выполняет малый бизнес, который вместе с крупными
предпринимательскими структурами и государственным сектором составляет
единое целое.
В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред.
от 03.07.2018) «О развитии малого и среднего предпринимательства в
Российской Федерации» «субъекты малого и среднего предпринимательства
- хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные
предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными
настоящим Федеральным законом, к малым предприятиям, в том числе к
микро предприятиям, и средним предприятиям».
2
Размерная структура отрасли (экономики) по определению
предполагает сосуществование предприятии различных размеров, в том
числе мелких, образующих соответствующую размерную группу. Данную
совокупность производственных единиц мелкого масштаба характеризует
понятие «мелкое производство». Общественной формой мелкой
производственной единицы в условиях рыночной экономики становится
малое предприятие, основными экономическими чертами которого являются:
обособленность (то есть хозяйствование на свой страх и риск);
специализация на каком-либо виде деятельности;
1
Чепуренко А. Малое предпринимательство в России: прошлое, настоящее и будущее. – М.: Новое
издательство, 2011 г. – 268 с.
2
Федеральный закон №209-ФЗ от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в
Российской Федерации». Закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 03.07.2018) [Электронный ресурс] //
Справочно-правовая система Консультант Плюс. Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/
10
реализация произведенных товаров (услуг) через куплю-продажу на
рынке.
Речь, следовательно, идет о малом товарном предприятии.
Определение социально-экономической стороны малого
предпринимательства дополняется тем, что оно (малое предприятие) может
основываться на:
личном труде владельца и членов его семьи;
использовании наемного труда в сочетании с производственно-
управленческой деятельностью хозяина (его семьи).
Малое предприятие является «единицей» малого предпринимательства.
Отсюда следует, что последнее – особый сектор экономики, образуемый
совокупностью малых предприятий и потому являющийся специфической
общественной формой мелкого производства в условиях рынка.
Таким образом, мелкое производство в качестве особого размерного
уклада характеризует организационно-техническую сторону производства
(плоскость производительных сил), а малое предпринимательство относится
к его социально-экономической стороне и в этом конкретном смысле
совпадает с понятием «малый бизнес».
Малое предпринимательство как тип предпринимательской
деятельности наиболее полно раскрывается через характеристику ее
субъекта, то есть предпринимателя. Предприниматель - это субъективный
(личностный) фактор воспроизводства, способный на инициативной и
инновационной основе, не боясь полной экономической ответственности,
идти на риск и особым, рациональным образом соединять другие факторы
производства так, чтобы в перспективе появлялся дополнительный доход.
3
Вышеуказанные характеристики можно отнести и к малому
предпринимательству. Однако количественные факторы - относительно
небольшие масштабы – порождают качественные особенности малого
предпринимательства. Очевидно, что рисковость, неустойчивость малого
3
Попов В.М. Мяпунов С.И. Практика малого бизнеса: учебное пособие, 2013. – 342 с.
11
предприятия в силу ограниченности ресурсов гораздо выше, чем у средних и
крупных предпринимательских структур. То же самое можно сказать о
гибкости, восприимчивости к инновациям. Одна из причин здесь - отсутствие
в сфере малого предпринимательства громоздких управленческих систем. В
случае коммерческого успеха малые фирмы получают относительно более
высокий доход (естественно, по сравнению с первоначальными вложениями,
которые у них, как правило, невелики).
Сущностные черты малого предпринимательства, охарактеризованные
выше, образуют его ядро. Логика дальнейшего анализа малого
предпринимательства предполагает формулирование системы критериев, на
основе которых производится оценка и классификация хозяйственных
субъектов на предмет их принадлежности к данному сектору экономики. По
этому поводу в отечественной литературе ведется дискуссия, однако ясно,
что в качестве таких признаков выступают устойчивые, характерные черты
типичного малого предприятия. Систематизация этих критериев требует
определенной основы, и таковой может выступить структура внутренней и
внешней среды малого предприятия.
а) Структура внутренней среды малого предприятия может быть
рассмотрена как совокупность областей деятельности малого предприятия,
каждая из которых характеризуется особыми объектом (объектами)
деятельности, технологией, отношениями и т.п. Эти области можно
разделить на три группы.
Первая представлена стадиями процесса производства: снабжением,
собственно производством, сбытом.
Вторая включает в себя фазы управленческого цикла: планирование,
оперативное управление (организация, координация, мотивация), контроль
(бухгалтерский учет и отчетность, анализ, собственно контроль).
Объединяющим фактором, обеспечивающим целостность системы
управления малым предприятием, является руководство,
персонифицированное как правило в предпринимателе-собственнике.
12
Руководитель призван объединить все области деятельности предприятия в
единое целое, а также обеспечивать его развитие и совершенствование.
Третья группа объединяет компоненты малого предприятия: кадры,
социальные отношения, инновации, финансы, правовые отношения и т.д.
б) Внешняя среда малого предприятия - это совокупность элементов
(рынков, рыночных институтов, процессов, контрагентов и т.д.),
непосредственно влияющих на становление и функционирование малого
предпринимательства. Такие элементы характеризуются рядом признаков
(параметров), конкретные состояния которых представляют собой факторы
внешней среды. Например, законодательство как элемент может быть
охарактеризовано следующими признаками:
устойчивость;
полнота;
действенность и т.д.
Конкретное состояние законодательства – скажем, его нестабильность,
несовершенность, недейственность – негативный фактор внешней среды
малого предприятиям.
Разнообразные элементы внешней среды можно подразделить на пять
групп:
Первая охватывает совокупность ключевых для малого
предпринимательства рынков: ресурсных (средств производства,
информации, рабочей силы, финансовых ресурсов) и сбытовых.
Вторая группа элементов внешней среды представлена важнейшими (с
точки зрения малого предприятия) рыночными институтами и
контрагентами.
В третью группу включаются комплексы (блоки) общественных
отношений: правовых, социокультурных и политических, выраженных
соответственно в законодательстве, традициях и нормах морали, расстановке
политических сил.
13
Четвертая группа объединяет прочие относящиеся к малому
предпринимательству социально-экономические процессы и явления:
экономическую конъюнктуру, преступность, экологию, научно-технический
прогресс, структуру народного хозяйства, и т.п.
В отдельную группу стоит выделить особый элемент внешней среды
малого предприятия - систему поддержки малого предпринимательства.
В соответствии со структурой внутренней и внешней среды малого
предприятия могут быть сформированы несколько групп его критериев
(устойчивых черт), обусловленных:
характером производственного процесса;
спецификой системы управления и руководства;
состоянием отдельных компонентов (кадры, финансы и т.д.);
особенностями внешних воздействий.
4
Первая группа характерных черт малого предприятия такова: 1)
ограниченность масштабов применяемых средств производства и
технологических процессов; 2) небольшая номенклатура выпускаемых
изделий, то есть узкая специализация; 3) упрощенность системы сбыта.
Вторая группа критериев малого предприятия включает в себя:
1) единство права собственности и непосредственного управления
предприятием;
2) особое значение роли руководителя в жизни предприятия, его
непосредственную включение практически во все функциональные области;
3) компактность управленческой команды и многофункциональность
менеджеров;
4) отсутствие громоздких управленческих структур, простоту
информационных связей, неформальный характер планирования и контроля;
5) быстроту принятия решений.
В составе третьей группы признаков выделяются:
4
Касьянова А.В. Все о малом предпринимательстве. – М.: Гроссмедиа, 2015. - 536 с.
14
1) особый, характер отношений между хозяином и работником,
обусловленный тем, что хозяин является непосредственным руководителем
всех работников малого предприятия;
2) гибкость, восприимчивость к нововведениям;
3) небольшой масштаб используемых финансовых ресурсов;
4) низкая капитализация, означающая, что владельцы пускают на
расширение основного капитала лишь малую часть доходов;
5) высокая оборачиваемость капитала;
6) существенное влияние на кадровую политику, принятие
стратегических решений, выбор правовых форм и на другие параметры
хозяйственной деятельности семейных и родственных связей, что
обусловлено правом наследования.
Четвертую группу образуют следующие устойчивые характеристики
малого предприятия:
1) локальность ресурсных и сбытовых рынков;
2) неформальность взаимоотношений с узким кругом поставщиков и
потребителей;
3) положение «ведомого» в системе кооперационных связей с
крупными и средними предприятиями;
4) чувствительностъ к колебаниям экономической конъюнктуры,
политической обстановки, изменениям законодательства, обусловленная
низким барьеров вхождения в бизнес, а, следовательно, и выхода из него;
5) ограниченность источников финансирования и хроническая нехватка
капиталов (если «гиганты» черпают необходимые ресурсы главным образом
через фондовые биржи, то малые предприятия полагаются на ограниченные
кредиты банков, собственные сбережения, денежные средства друзей,
знакомых и родственников);
6) большая степень зависимости от системы поддержки малого
предпринимательства.
5
5
Бусыгин А.В. Предпринимательство: учебник для вузов. – М.: Бусыгин А.В., 2013. – 614 с.