15
Значение вышеперечисленных характеристик будет проанализировано
в третьей части первой главы при рассмотрении вопроса о целесообразности
выделении работы по кредитованию малых предприятий в банке в отдельную
составляющую деятельности кредитного отдела (или отдела инвестиций).
Необходимость определения критериев отнесения хозяйствующих
субъектов к субъектам малого предпринимательства стоит и перед
государством. Как было уже сказано, малые предприятия имеют важное
социально-экономическое значение, вместе с тем этот сектор в силу
объективно менее благоприятных по сравнению с крупными фирмами
условий хозяйствования характеризуется неустойчивостью, а значит,
нуждается в государственной поддержке.
Как же государство решает этот вопрос? Несомненно, относить
предприятие к малому для целей налогообложения, отчетности, применения
процедур организации было бы достаточно проблематично на основе
вышеуказанных критериев. Основной показатель для государства -
количество работающих на предприятии: к малым предприятиям относил
вновь создаваемые и действующие предприятия с численностью до 200
человек, в науке - до 100 человек, в других отраслях производственной
сферы - до 50 человек, в отраслях непроизводственной сферы - до 25 человек,
в розничной торговле - до 15 человек; принятый 14 июня 1995 г.
Федеральный Закон «О государственной поддержке малого
предпринимательства в Российской Федерации» снизил этот показатель в 2
раза: теперь «под субъектами малого предпринимательства понимаются
коммерческие организации .., в которых средняя численность работников за
отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые
предприятия):
в промышленности - 100 человек;
в строительстве - 100 человек;
на транспорте - 100 человек;
в сельском хозяйстве - 60 человек;
16
в научно технической сфере - 60 человек;
в оптовой торговле - 50 человек;
в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30
человек;
в остальных отраслях и при осуществлении других видов
деятельности - 50 человек».
6
Ужесточение критериев отнесения к малым предприятиям
представляется недальновидным шагом, так в развитых странах уже давно
осознана социальная и экономическая ценность этого сектора экономики,
количественные критерии расширены и речь идет о малых и средних
предприятиях в системе господдержки. Так, в США интегральное понятие
«малый бизнес» включает в себя рыночную деятельность семейного бизнеса,
малых предприятий (до 100 человек) и средних предприятий (от 100 до 499
человек).
Закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в
Российской Федерации» устанавливает также ограничения на участие в
уставном капитале малого предприятия прочих предприятий и организаций.
Так «доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации,
общественных и религиозных организаций (объединений),
благотворительных и иных фондов, доля, принадлежащая одному или
нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого
предпринимательства» не может превышать 25 %».
7
В качестве количественных критериев в некоторых странах развитой
экономики помимо описанных показателей может применяться размер
уставного капитала, размер валовой выручки предприятия (в России
предельный размер этого показателя (100 000 минимальных размеров оплаты
6
Федеральный закон от 14.06.1995 № 88-ФЗ (ред. от 22.10.2018) «О государственной поддержке малого
предпринимательства в Российской Федерации». [Электронный ресурс] // Режим доступа:
http://legalacts.ru/doc/federalnyi-zakon-ot-14061995-n-88-fz-o/
7
Там же.
17
труда) устанавливается для субъектов малого предпринимательства,
применяющих упрощенную систему налогообложения учета и отчетности).
Таким образом, определяя сущность малого предпринимательства, мы
выявили, что это – сектор экономики, характеризующийся мелкотоварным
производством. В силу ограниченных ресурсов (сырьевых, финансовых,
рабочей силы) этот сектор наиболее подвержен влияниям внешней среды,
однако поэтому же малое предприятие является наиболее мобильной
размерной хозяйствующей единицей, не требующей громоздких
управленческих систем. Между руководителем (хозяином) и работником нет
посредников, то есть менеджер-хозяин должен быть универсальным
специалистом (администратором, маркетологом, управлять производством и
сбытом) и при этом совмещать функции собственника. Из этого следует, что
малое предпринимательство является также особым видом
предпринимательской деятельности.
1.2. Порядок кредитования субъектов малого предпринимательства
Среди современных экономистов до сих пор не существует единого
мнения по поводу определения термина «кредитоспособность». Одни из них
определяют кредитоспособность заемщика как способность полностью и в
срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. По мнению других
под кредитоспособностью заемщика следует понимать не только
способность (то есть наличие возможности), но и готовность (наличие
желания) лица своевременно и в полном объеме погашать свои долги.
Второй подход свойственен западной банковской практике, которая
предполагает оценку creditworthy, то есть того, насколько клиент «достоин»
кредита. Изучение кредитоспособности осуществляется для оценки
потенциального заемщика до решения вопроса о возможности и условиях
кредитования. Оценка кредитоспособности является одним из способов
18
предупреждения или сведения к минимуму кредитного риска, связанного с
кредитованием клиента.
В банковской практике не существует единой стандартизированной
системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран используют
различные системы анализа кредитоспособности заемщиков. Многообразие
подходов определяется различной степенью доверия к количественным и
качественным способам оценки факторов кредитоспособности,
особенностями индивидуальной культуры кредитования и исторически
сложившейся практикой оценки кредитоспособности.
Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности
предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет
чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно
получит этот кредит в банке? Средства для погашения долгов – это, прежде
всего, деньги на счетах предприятия. Потенциальным средством для
погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при
нормальном кругообороте средств должна быть возвращена предприятию.
Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у
предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации
предприятие получит
является
денежные средства.
8
Иными словами, теоретически погашение задолженности
обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия. Можно было
общее
бы
предположить, что
является
если у предприятия
банковского
оборотные средства
упрощенную
превышают
сумму
просроченной
задолженности, то оно
управлять
готово к погашению
получение
долгов, т.е.
платежеспособно,
предоставлении
однако, если
выше
предприятие действительно
росбанка
направит все
проблемн
оборотные средства
продуманная
на погашение долгов,
условиям
то в тот же момент
внутренних
прекращается
его
различных
производственная деятельность,
поэтому
т.к. из средств
чьими
производства у него
году
останутся только
делового
основные средства,
оценке
а денег на приобретение
если
материальных
оборотных
малого
средств нет - они
дополнительную
полностью ушли
итого
на выплату задолженности.
8
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика.// Под редакцией проф. Е.С. Стояновой. – М.:
Дрофа, 2012. С. 212.
19
Поэтому
период
платежеспособным можно
дней
считать предприятие,
репутации
у которого сумма
получает
оборотных средств
фактических
значительно превышает
первой
размер задолженности.
Платежеспособность – это
нынешних
готовность предприятия
свыше
погасить долги
договора
в
случае одновременного
меньше
предъявления требования
программа
о платежах со стороны
бизнеса
всех кредиторов
альтернативные
предприятия. Ясно, что
делает
речь идет
историю
лишь о краткосрочных
анализ
заемных средствах,
коэффициентом
по долгосрочным срок
форму
возврата известен
например
заранее и не
относится
становиться
к данному периоду. Платежеспособность – это
этом
наличие у
предприятия
период
средств, достаточных
счетов
для уплаты
оценка
долгов по всем
дней
краткосрочным обязательствам
пределах
и одновременно бесперебойного
декабрь
осуществления процесса
предъявляет
производства и реализации
план
продукции.
9
Механизм кредитования
малого
и организация кредитной
которыми
работы в банке
является
определяется каждым
предоставляет
банком самостоятельно. Каждым
внедрение
банком
разрабатывается
показали
Положение, которое
если
устанавливает общие
кредитованию
правила
кредитования
трех
юридических лиц
менее
Банка на основании
реализации
законодательных
нормативных
ме сяц
актов и в соответствии
понимает
с Инструкцией ЦБ РФ «О порядке
доходной
предоставления (размещения) кредитными
счета
организациями денежных
применяющих
средств
и их возврата (погашения)» (в
менее
ред. соотв. Положения,
свыше
утв. ЦБ РФ),
банком
Инструкцией ЦБ РФ «О порядке
последующем
формирования и использования
администр
резерва на
возможные
числе
потери по ссудам» (в
согласованному
ред. соотв. Указаний
полное
ЦБ РФ) (соотв.
инструкция
показателей
ЦБ), Положения
дополнительную
ЦБ РФ «О порядке начисления
года
процентов по
операциям,
если
связанным с привлечением
обеспечение
и размещением денежных
дата
средств
банками,
долговым
и отражения указанных
является
операций по счетам
постоянных
бухгалтерского учета»
(в
итого
ред. соотв. Положения,
росбанк
утв. ЦБ РФ),
кредита
Инструкцией ЦБ РФ «О порядке
стоимостном
регулирования деятельности
году
банков» (в ред. соотв. Указаний
проекты
ЦБ РФ),
Письмом
администр
ЦБ РФ «О применении положений
больше
Банка России,
баланса
а также
методических
учетом
рекомендаций Банка
относящимся
России».
9
Попов В.М. Мяпунов С.И. Практика малого бизнеса: учебное пособие, 2013. – 342 с.
20
Очень важным
причине
является вопрос
счетов
о наиболее характерных
кредитов
целях
получения
столкнулось
кредитов. Схема
другими
кредитования включает
средств
следующие основные
если
этапы:
рассмотрение заявки
если
на кредит;
изучение кредитоспособности
решение
заемщика;
оформление кредитного
порядок
договора;
выдача кредита;
контроль
отдельности
за исполнением кредитной
размеров
сделки.
Порядок кредитования
отдельных
юридических лиц
рабочих
коммерческими банками
современные
Уполномоченный сотрудник
постоянных
кредитного подразделения
расчетов
требует от заемщика
гиганты
предоставления полного
равен
пакета документов
дата
на кредит согласно
кредитующего
перечню
коммерческого
администр
банка. В процессе
пределах
ознакомления с предоставленным
снижение
пакетом
документов,
кредитования
сотрудник проводит
года
личную беседу
например
с заемщиком (его
уполномоченным
субъектов
представителем), либо
инструкцией
направляет ему
клиентов
письменный запрос,
субъектов
целью которого
учае
является получение
категория
данных об организации.
Раскрывая
прочих
интересы банка-кредитора
провождения
в оценке кредитоспособности
импорте
заемщика, следует
операциониста
охарактеризовать целесообразность
кредитования
и последовательность
его
целом
действий в отношении
делового
его будущего
субъектам
клиента.
Первый этап. Устанавливаются
малым
предварительные контакты
заемщика
с клиентом
по двум
подтверждающую
направлениям:
либо специалисты
чтобы
банка проводят
описывается
работу по маркетингу
целом
и рекламе с
целью
разобраться
привлечения клиентов
кредитам
для получения
организует
кредита;
либо клиент
постоянных
сам обращается
больше
в банк, располагая
складских
определенными
данными
енов
о его репутации
которых
и приемлемых условиях
субъектам
кредитования.
Второй этап. Оценивается
стабильное
содержание кредитной
поэтому
заявки клиента
будет
по
данным проведенного
начисленных
комплексного экономического
ма лый
анализа
кредитоспособности
средствам
заемщика для
вопрос
расчета выполнения
хотя
им своих
финансовых
подъема
обязательств. Кредитодателей
оснований
интересуют такие
совместно
вопросы:
21
ликвидность активов
который
заемщика;
финансовая устойчивость
контроль
и его платежеспособность
составляется
в предстоящей
перспективе;
деловая
выдается
этика потенциального
банках
клиента – не откажется
капитальному
ли он от
выполнения обязательств
принятый
по кредиту;
эффективность предпринимаемых
инструкцией
мер банком
письменное
по оценке кредитных
банки
заявок, обеспечивающих
рассмотрения
снижение риска
рамках
по кредиту;
установление банком
величина
ставки доходности
отчета
по предоставляемому
кредиту
поэтому
в целях:
покрытия стоимости
такой
капитала, выданного
момента
в качестве кредита;
возмещения
росбанк
прямых затрат
отчетности
и накладных расходов;
компенсации
необходимая
риска по кредиту
развитых
в случае невыполнения
науке
клиентом
условий
проекты
кредитного соглашения;
получение
программа
чистой прибыли
выше
от этой операции.
Обосновывается
получение
система количественных
подъема
и качественных показателей
показал
оценки бизнес-риска
свыше
и финансового риска,
дата
как кредитодателем,
разработанные
так и
кредитозаемщиком.
Не
минимальная
всегда на практике
страхованию
выделяются специфические
порядок
показатели
раздельно
кредитной
для кредитодателя
такие
и кредитозаемщика; это
реального
приводит к
повышению
причине
риска невозвращения
годовую
кредита, растут
анализ
убытки кредиторов,
справки
а
банк, чтобы
любого
их покрыть, увеличивает
техотчеты
процентные ставки
очень
за кредит.
Третий этап. Показатели
управляющего
оценки банком
учитывая
бизнес-риска:
показатели оценки
анализ
внешней среды
устанавливает
функционирования заемщика;
показатели
причине
качества управления;
показатели
малого
взаимоотношения с клиентом (исследование
право
его
кредитной
есть
истории);
показатели оценки
остатках
кредитной заявки (назначение
принятый
кредита; сумма
говоря
кредита; порядок
реальное
его выдачи;
производства
залоговое обеспечение
оценки
и др.).
22
В качестве
кредитующее
залога принимаются:
ценные
заверенные
бумаги Сбербанка
сумма
России и государственные
заемщиком
ценные бумаги
регистрации
РФ;
акции корпоративных
выплата
эмитентов в пределах установленных
отдельности
на них
лимитов
декабрь
риска;
поручительство Министерства
счета
финансов; органов
кызылском
исполнительной
власти;
работу
субъектов РФ и др. платежеспособных
начале
организаций;
передаваемые в залог
решения
объекты недвижимости,
рынке
права аренды
потребовать
недвижимости (в том
основным
числе земли),
баланса
права по инвестиционным
получение
контрактам;
средства на депозитных
комитет
счетах организации – заемщика
заявок
и др.
Документы по залогу.
Предоставляется
годовых
перечень залогового
долгов
имущества, составленный
деятельности
по
форме банка
года
с приложением:
копий документов
масштабов
на предлагаемое в залог
ценные
оборудование (договоры,
беседа
накладные, акты
заключается
приема- передачи,
изучение
акты ввода
указываются
в эксплуатацию, платежные
клиентом
документы);
копий документов
апрель
на предлагаемый в залог
проводит
автотранспорт (копии
общем
ПТС, свидетельства
анализ
о регистрации, паспорт
очень
собственника);
копий документов
первой
на предполагаемые в залог
республика
объекты
недвижимости (свидетельство
накладных
о государственной регистрации
программы
прав
собственности,
сведения
документы - основания,
другим
указанные в свидетельстве
процессе
о
государственной регистрации
коммерческие
прав собственности,
субъектов
технический паспорт
совместно
объекта, справка
выручке
из БТИ о техническом
хозяйственного
состоянии объекта,
выдаваемые
выписка из
регистрационной
года
палаты о зарегистрированных
снижение
правах
собственности/аренды/безвозмездного
итого
пользования земельным
который
участком,
кадастровый
свыше
план земельного
обеспечение
участка и иные
предоставляют
документы по
дополнительному
остается
требованию согласно
итого
юридического заключения);
23
копий
службой
документов на предлагаемые
количество
в залог товарно-материальные
регистрации
запасы (складская
росбанк
справка, накладные,
повышенным
платежные документы).
10
Важнейшей
целевое
информационной базой
субъектов
анализа является
заемщика
бухгалтерский
баланс. При
кызылское
работе с активом
заемщика
баланса необходимо
расчета
обратить на следующее:
среди
в
случае оформления
малого
залога основных
является
средств (здания,
рост
оборудование и др.),
возможность
производственных запасов,
анализ
готовой продукции,
поэтому
товаров, прочих
таблице
запасов и
затрат
деятельности
право собственности
изучению
залогодателя на указанные
подобных
ценности должно
отнесения
подтверждаться включением
рассчитаться
их стоимости в состав
тования
соответствующих
балансовых
последующее
статей.
При рассмотрении
подтверждающую
пассивной части
вида
баланса самое
выполнения
пристальное
внимание
двух
должно быть
сектора
уделено изучению
причины
разделам, где
февраль
отражаются кредиты
клиентом
и прочие заемные
выдаваемые
средства: необходимо
точки
потребовать кредитные
указываются
договора по
тем
банком
ссудам, задолженность
предмета
по которым отражена
слишком
в балансе и не погашена
среднего
на
дату запроса
копий
о кредите, и убедиться,
ухудшением
что она
выполнения
не является просроченной.
Наличие
всех
просроченной задолженности
таблица
по кредитам других
стоимости
банков является
ухудшением
негативным фактором
перечисление
и свидетельствует о явных
показатели
просчетах и срывах
росбанк
в
деятельности заемщика,
устанавливает
которые, возможно,
осуществляет
планируется временно
кредитные
компенсировать при
операциониста
помощи кредита. Если
банком
задолженность не является
отделе
просроченной, необходимо
видно
по возможности обеспечить,
меньше
чтобы срок
погашения
получает
кредита наступал
фондовый
раньше погашений
числе
других кредитов. Кроме
денежных
того
необходимо
видами
проконтролировать, чтобы
менее
предлагаемый в качестве
анализ
обеспечения залог
основании
по испрашиваемому кредиту
кредитной
не заложен другому
подписей
банку.
При
этом
оценке состояния
июнь
кредиторской задолженности
либо
необходимо убедиться,
годом
что заемщик
цели
в состоянии вовремя
если
расплатиться с теми,
целей
чьими средствами
работу
в
том или
август
ином виде
период
пользуется: в виде
перечисление
товаров или
чьими
услуг, авансов
сведения
и т.д. В
данном
выше
разделе отражаются
делает
также средства,
залоге
полученные заемщиком
предложить
от
партнеров по договорам
росбанк
займов; эти
сентябрь
договора должны
контроля
быть рассмотрены
фактическими
10
Шулятьева Н.А. Малый бизнес в условиях рынка. – М.: Деньги и кредит, 2014. - 380 с.
24
аналогично кредитным
другим
договорам заемщика
октябрь
с банками.
август
Важным позитивным
филиал
фактором является
минимальный
имеющийся опыт
году
кредитования данного
риски
заемщика
банком,
складских
на основании которого
зависимости
возможно судить
выдается
о перспективах погашения
ценные
запрашиваемого в настоящий
минимальная
момент кредита. В
импорте
том случае,
оказания
если
запрашиваемый
больше
кредит является
случае
очередным в ряде
если
предыдущих,
своевременно
октябрь
погашенных кредитов,
есть
то при приеме
используется
заявки от данного
поэтому
заемщика он может
определенных
не представлять в банк
внутренних
свои юридические
программа
документы, но
с обязательным
существует
уведомлением банка
процентная
обо всех
процентные
внесенных в них
заместитель
изменениях.
Под
всегда
кредитоспособностью понимает
залоге
способность заемщика
генеральное
полностью и в
срок
необходимо
рассчитаться по своим
показатели
долговым обязательствам (основному
существенное
долгу и
процентам). Кредитоспособность
также
есть качественная
малый
характеристика
заемщика,
месяцев
необходимая для
линия
разрешения вопроса
процентные
о возможности и условиях
развитию
его кредитования. Это
такой
совокупность материальных
декабрь
и финансовых
возможностей
современные
получения кредита
необходимо
и его предельная
отдельности
сумма, определяемая
средств
способностью заемщика
первой
возвратить кредит
права
в срок и полной
кроме
сумме.
Основными способами
делового
оценки кредитоспособности
определенных
заемщика
являются:
оценка
сентябрь
менеджмента;
оценка финансовой
ноябрь
устойчивости клиента;
анализ
степень
денежного потока;
сбор
крупными
информации о клиенте;
наблюдение
рамках
за работой клиента
видами
путем выхода
оснований
на место.
В качестве
схема
методов оценки
залог
кредитоспособности используются
использованию
система
финансовых
бюджетов
коэффициентов, анализ
принятие
денежного потока,
акты
делового риска
этим
и
менеджмента.
Оценка кредитоспособности
банк
клиента производится
подтверждающие
на основании шести
отделе
показателей:
коэффициент соотношения
обосновывается
заемных и собственных
причине
средств.