4
Содержание
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 5
Глава 1 Теоретические аспекты анализа кредитования субъектов малого
бизнеса .......................................................................................................................... 7
1.1 Экономическая сущность понятия «малый бизнес» и его кредитование
в современных условиях ............................................................................................. 7
1.2 Современное состояние рынка банковского кредитования малого
бизнеса ........................................................................................................................ 12
Глава 2 Анализ кредитования предприятий малого бизнеса коммерческим
банком ПАО КБ «Центр-инвест» ............................................................................ 29
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика банка ......... 29
2.2 Особенности кредитования субъектов малого бизнеса в ПАО КБ
«Центр-инвест» .......................................................................................................... 37
2.3 Анализ управления кредитным риском при кредитовании
предприятий малого бизнеса.................................................................................... 49
Глава 3 Разработка мероприятий по совершенствованию кредитования
субъектов малого бизнеса в ПАО КБ «Центр-инвест» ......................................... 65
3.1 Предложения по совершенствованию кредитования субъектов малого
бизнеса ........................................................................................................................ 65
3.2 Влияние предлагаемых мероприятий на финансовые результаты
деятельности банка ................................................................................................... 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 80
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 85
5
ВВЕДЕНИЕ
Современные экономические условия нашей страны требуют увеличения
экономического потенциала, внедрения инноваций в области развития
экономики. Одним из важных инструментов в реализации инноваций в бизнесе
является малый и средний бизнес, фактор, который решает социально-
экономические задачи, а также создает конкурентную среду, наполняет рынок
различными товарами и услугами, создает новые рабочие места, способствует
росту налоговых поступлений во все уровни бюджетной системы. Поэтому, в
процессе оздоровления экономики России, следует уделить особое внимание
мерам, нацеленным на поддержание малого предпринимательства.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы определена
ролью малых предприятий в масштабах экономики страны в целом и значением
их как потребителя банковских услуг.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в рассмотрении
особенностей, проблем и перспектив кредитования малого бизнеса в РФ.
Исходя из цели, необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические аспекты анализа кредитования
предприятий малого бизнеса;
провести анализ особенностей кредитования предприятий малого
бизнеса, предлагаемых ПАО КБ «Центр-инвест»;
провести анализ управления кредитным риском при кредитовании
предприятий малого бизнеса;
разработка мероприятия по совершенствованию кредитования
субъектов малого бизнеса в ПАО КБ «Центр-инвест»;
показать влияние предлагаемых мероприятий на финансовые
результаты деятельности банка.
Предметом исследования в работе являются особенности кредитования
малых предприятий.
Объект исследования – ПАО КБ «Центр-инвест».
6
Исследование основывалось на использовании диалектической логики
системного подхода. В процессе работы применялись общенаучные методы и
приемы: анализ и синтез, методы классификации, группировки и сравнения,
статистический анализ и др.
Теоретической основой выпускной квалификационной работы являются
труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов, которые
раскрывают закономерности развития рыночной экономики, денежно-
кредитные аспекты экономической политики государства, основы
функционирования коммерческих банков, их места и роли в рыночной
экономике.
В ходе исследования использовались труды ученых-экономистов М.И.
Баканова, Л.А. Дробозиной, В.В. Ковалева, Г. Т. Корчугановой, Н.Н.
Селезневой, Е.Б. Ширинского и др.
Информационной базой при написании выпускной квалификационной
работы являлись нормативные и законодательные акты РФ, разработки
ведущих организаций по банковскому делу, материалы международной
практики, монографии и статьи в научных журналах, статистические данные по
кредитованию малого предпринимательства в РФ
7
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитования субъектов малого
бизнеса
1.1. Экономическая сущность понятия «малый бизнес» и его
кредитование в современных условиях
С переходом на рыночные отношения в России, стали появляться мелкие
и крупные предприятия. В научной литературе в связи с этим начали
появляться такие термины, как «предприниматель», «малый бизнес», «малые и
средние предприятия», «предпринимательство» и другие.
Малое и среднее предпринимательство - неотъемлемый элемент
современной системы государства. Как показывает опыт развитых стран,
предпринимательство играет весьма важную роль в экономике. Важно
отметить, что малое и среднее предпринимательство решают многие
актуальные экономические, социальные и другие проблемы, так как их
развитие влияет на экономический рост на ускорение научно-технического
прогресса, на создание дополнительных рабочих мест, на насыщение рынка
товаром и необходимого качества.
Законодательством о развитии малого и среднего предпринимательства
определены критерии отнесения физических лиц, зарегистрированные в
качестве индивидуальных предпринимателей, и организаций к субъектам
малого бизнеса. Данные критерии указаны в таблице 1.
Микропредприятие – это тоже предприятие малого бизнеса (ООО или
ИП), для которого закон устанавливает свои значения по выручке и
численности работников, критерии указаны в таблице 2.
Малому бизнесу не нужно подтверждать свой статус. Всю необходимую
информацию о соответствии критериям, как и ранее, получают из отчетности.
Данные о доходах подтверждают налоговые регистры. У компаний на УСН
есть книга учета доходов и расходов. Подтвердить состав учредителей можно с
8
помощью решения об учреждении ООО или выписки из ЕГРЮЛ (ст. 11
Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Таблица 1
Критерии отнесения организаций к субъектам малого
предпринимательства
Критерий
Предель
ное
значение
Документ,
устанавливающее
предельное значение
Среднесписочная численность работников
за предшествующий календарный год
≤ 100
чел.
ст. 4 Федерального
закона от 24.07.2007 №
209-ФЗ
Суммарная доля участия в УК компании
субъектов РФ, муниципальных
образований, общественных и
религиозных организаций и фондов
≤ 25%
Суммарная доля участия других
организаций, не являющихся субъектами
малого или среднего
предпринимательства, а также
иностранных организаций
≤ 49%
Доход от деятельности (сумма выручки и
внереализационных доходов) за
предшествующий календарный год (без
НДС)
≤ 800 млн
руб.
постановление
Правительства РФ от
04.04.2016 № 265
(действует с 1 августа
2016 г.)
Таблица 2
Критерии отнесения организаций к микропредприятиям
Критерий
Предель
ное
значение
Документ,
устанавливающее
предельное значение
Средняя численность работников за
предшествующий календарный год
≤ 15 чел
ст. 4 Федерального
закона от 24.07.2007 №
209-ФЗ
Суммарная доля участия в УК компании
субъектов РФ, муниципальных
образований, общественных и
религиозных организаций и фондов
≤ 25%
Суммарная доля участия других
организаций, не являющихся МСП, а
также иностранных организаций
≤ 49%
9
Продолжение таблицы 2
Критерий
Предель
ное
значение
Документ,
устанавливающее
предельное значение
Доход от деятельности (сумма выручки и
внереализационных доходов) за
предшествующий календарный год (без
НДС)
≤ 120 млн
руб.
постановление
Правительства РФ от
04.04.2016 № 265
Сегодня кредиты являются основополагающим элементом роста и
развития экономики страны. Ими пользуются как крупные корпорации и малый
бизнес, так государство и его граждане.
Если не вдаваться в экономические подробности, кредитом можно
назвать заимствование денежных средств на определенное время путем
заключения договора кредита или займа между кредитором и заемщиком.
В основном, население сталкивается с кредитами в бытовых масштабах:
небольшие потребительские займы, ипотека, микрозаймы до зарплаты и т.д.
Основными функциями государственного кредита является
стимулирование экономики страны и преодоление дисбаланса бюджета.
Если обратиться к аналитике, то можно увидеть, что все крупнейшие
экономики мира имеют самые большие госдолги, то есть внешние или
международные кредиты. США в этом плане на первом месте, госдолг Америки
перевалил за 73%, а экономика этой страны уже давно не сдает первые позиции
по показателям. [30, с. 121]
Заемные финансы идут на создание спроса на внутреннем рынке и
разнообразные инфраструктурные проекты, что стимулирует экономику. С
бизнесом дела обстоят аналогичным образом. Даже крупнейшие корпорации,
типа Газпрома и Роснефти просто не могут обойтись без кредитов. Они
нуждаются в ссудном капитале для разработки новых месторождений,
строительства крупных газопотоков и т.д.
Взяв большой кредит на разработку месторождения, компания отдаст его
без проблем, но извлечет из внешнего кредита небывалую прибыль. Ведь
10
месторождение будет приносить крупные доходы на протяжении долгих лет и с
лихвой покроет предоставленный займ.
Кредит выполняет функции стимуляции экономического роста и развития
компании, как и самого государства.
Гражданам кредиты позволяют получать в свое распоряжение вещи,
предметы и другие ценности, которыми они могли бы воспользоваться лишь в
далеком будущем. [5, с. 12]
Конечно, вышеприведенные доводы — лишь рассуждения, которые носят
относительный характер. Если обратиться к науке, можно выделить следующие
функции кредита: перераспределительная, эмиссионная и контрольная.
Функции распространяются на кредитные отношения в целом, а не на
отдельные взаимоотношения между заемщиком и займодавцем.
При перераспределительной функции кредита, свободные денежные
средства населения и предприятий распределяются между другими субъектами,
которые нуждаются в инвестициях. Все это происходит на принципе
возвратности и платности.
Соответственно, средства, которые предоставляют в виде займа или
кредита, приносят своим владельцам неплохие дивиденды в виде
определенного процента. А заемщик использует деньги для инвестиций в свои
высокодоходные проекты, из которых впоследствии получает прибыль, часть
которой уходит на оплату займа.
Эмиссионная функция кредита представляет собой замену наличных
денежных средств безналичными или кредитными деньгами, которые создают
банки, предоставляющие кредит организациям.
Контрольная функция заключается в осуществлении банковского
контроля за экономической деятельностью заемщиков и ее эффективностью. [8,
с. 21]
Помимо 3-х основных формфакторов, кредит имеет стимулирующую
функцию. Она помогает развитию бизнеса, внедрению новых технологий,
11
расширению масштабов предприятий и т.д. В целом кредитные отношения
ускоряют научно-технический прогресс.
Однако, несмотря на всю очевидность пользы кредитов, отношение к ним
не является однозначным. Некоторые аналитики и экономисты считают кредит
уделом бедняков.
За кредитом следует неминуемая расплата, а посему он может подорвать
финансовое положение отдельного заемщика, привести его к банкротству.
Так считают некоторые, но большинство видит в кредитах благо, по
крайней мере, на уровне политэкономических отношений.
Роль кредита в экономической жизни заключается в следующем:
обеспечении непрерывности кругооборота капитала, что
достигается за счет регулярной реализации готовых товаров и предполагает
активное коммерческое кредитование,
доступность банковского кредитования для предпринимателей,
наличие достаточно развитого потребительского кредита. [10, с. 89]
Использование кредита позволяет значительно сократить время для
расширения масштабов производства, обновить продукцию и повысить
эффективность производства и труда.
Банковское кредитование и облигационные займы выступают мощными
источниками средств для приобретения не только дополнительного
оборудования, строительства новых заводов, но и для присоединения других
индивидуальных капиталов путем покупки целых компаний и фирм –
объединения многих, часто совершенно разнородных, индивидуальных
капиталов под началом одной компании. [11, с. 13]
Поэтому крупные компании имеют неоспоримые преимущества в
кредитовании, в размерах, сроках получения кредита и в процентах за его
использование.
Эти преимущества играют существенную роль в конкурентной борьбе,
ведут к поглощению мелкого бизнеса более крупным.
12
Кредит способствует сокращению издержек обращения. Так,
коммерческое кредитование позволяет ускорить процесс реализации товаров и
сократить издержки обращения.
Еще одним важным аспектом экономии издержек обращения является
экономия, связанная с рациональной организацией денежного обращения.
Она достигается следующим образом:
путем взаимозачета требований, проводимых в процессе
безналичных расчётов;
за счет вовлечения в хозяйственный оборот временно свободных
средств предпринимателей и сбережений населения;
за счет создания и использования различных платежных средств.
[13, с. 67]
Вводя в сферу денежного обращения такие платежные инструменты и
банковские продукты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т. д., кредит
обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что
значительно упрощает и ускоряет расчеты во внутреннем и международном
хозяйственном оборотах.
Кроме того, получили широкое распространение различные банковские
счета, позволяющие совместить платежные и сберегательные функции.
Применение указанных средств и счетов позволяет не только снизить
затраты на налично-денежное обращение, но и упростить кредитование,
снизить затраты на его обслуживание.
1.2. Современное состояние рынка банковского кредитования малого
бизнеса
Сегодня, организации, относящиеся к субъектам малого
предпринимательства, являются одним из главных элементом хозяйственной
системы каждой страны. Мировой опыт говорит о том, что качественное и
эффективное развитие рыночных отношений не представляется возможным без
13
присутствия и развития малого и среднего предпринимательства. Малые
предприятия позволяют внедрять инновации, обеспечивают быстрый оборот
ресурсов, способствуют увеличению рабочих мест, понижению уровня
безработицы, развитию здоровой конкуренции, а соответственно и качеству
товара. Кроме этого, малый бизнес способствует политической и социальной
стабильности в стране.
Данный факт объясняется тем, что индивидуальные предприниматели и
юридические лица составляют основу среднего класса, которое является
гарантом такой стабильности. Кроме того, они являются основными
налогоплательщиками, что формирует и увеличивает бюджет страны.
Несмотря на это наблюдается слабый рост малого и среднего бизнеса в
Российской Федерации. По данным статистики количество малых предприятий
в 2018 году по сравнению с 2016 годом увеличилось на 5 %, а численность
работников увеличилась лишь на 0,3 %. Данные приведены в таблице 3.
Таблица 3
Основные показатели деятельности малых и средних
предприятий 2016 - 2018 г.
Малые предприятия
Средние предприятия
2016
2017
2018
2016
2017
2018
Число предприятий
(на конец года),
тыс.
2003,0
2063,1
2103,8
13,8
13,7
13,7
Среднесписочная
численность
работников, тыс.
человек
10755,7
10775,2
10789,5
1719,5
1630,7
1585,8
Оборот
предприятий, млрд..
руб.
23463,7
24781,6
26392,2
4710,6
4717,5
5027,8
Инвестиции в
основной капитал,
млрд.. руб.
521,5
574,9
664,4
209,1
274,3
284,9
Одной из главных проблем среди малых предприятий является
недостаточность финансовых ресурсов для осуществления своей деятельности.
Каждому субъекту малого и среднего предпринимательства необходимы
источники финансирования, как на этапе становления, так и на этапе развития.