Оглавление
Введение .................................................................................................................. 6
Глава 1. Теоретические основы кредитования малого и среднего бизнеса
................................................................................................................................. 10
1.1. Понятие и характеристика методов оценки кредитоспособности заемщиков
................................................................................................................................. 10
1.2. Особенности кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в РФ. 16
1.3. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса в РФ ....................... 19
Глава 2. Характеристика и анализ кредитования юридических лиц в ПАО
«Сбербанк России» .............................................................................................. 25
2.1. Характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России» .......................... 25
2.2. Анализ кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в ПАО
«Сбербанк» ............................................................................................................. 31
2.3. Анализ действующей методики оценки кредитоспособности юридических
лиц в ПАО «Сбербанк России»............................................................................ 35
Глава 3. Направления по совершенствованию организации кредитования
малого и среднего бизнеса в ПАО «Сбербанк России» ................................ 61
3.1. Основные проблемы и пути совершенствования системы кредитования
малого и среднего бизнеса ................................................................................... 61
3.2. Совершенствование методики оценки кредитоспособности клиента в ПАО
«Сбербанк России» ............................................................................................... 67
Заключение ........................................................................................................... 83
Список использованной литературы .............................................................. 89
ПРИЛОЖЕНИЯ .................................................................................................. 94
6
ВВЕДЕНИЕ
Организация и развитие предприятий малого и среднего бизнеса имеют
существенное влияние на национальную экономику. Именно они являются
драйверами роста во многих зарубежных странах, создавая преобладающую
часть валового национального продукта и стимулируя научно-технический
прогресс. К преимуществам малого и среднего предпринимательства
относятся: непродолжительный срок окупаемости инвестиций, способность
оперативно реагировать на изменяющиеся условия конъюнктуры, возможность
создания новых рабочих мест с минимальными первоначальными вложениями,
а также легкость внедрения инноваций. С другой стороны, малый и средний
бизнес - сфера, сопряженная с высокими рисками инвестирования, поскольку,
как показывает статистика, высока доля разоряющихся и ликвидирующихся
предприятий в первые годы существования, а также значительна доля новых
фирм, не имеющих кредитной истории и какой-либо финансовой отчетности
для оценки рисков.
Главными барьерами при организации предприятия малого или среднего
бизнеса являются: избыточное государственное регулирование, сложность
администрирования, высокий уровень налогообложения, а также сложность
бухгалтерской и налоговой отчетности и недостаток финансовых ресурсов. Как
известно первоначальный капитал складывается из двух составляющих:
собственные средства и привлеченные, то есть средства кредитных
организаций, государственные ассигнования, венчурное финансирование и т. д.
Однако, как показывает практика, текущая макроэкономическая ситуация
привела к снижению спроса на кредиты со стороны МСП, согласно опросу
объединения «Опора России», число компаний данного сектора, использующих
кредиты, сократилось почти в 2,5 раза, так в середине 2014г. число
предпринимателей, использующих кредиты составляло около 25%, а в конце
2015г. данное значение составило 10%., но даже существующий спрос банки
7
удовлетворяют неохотно, придерживаясь консервативного подхода к оценке
рисков.
Для изменения данной ситуации и роста кредитования деятельность
предприятий малого и среднего бизнеса должна стать «прозрачнее». Но
немногие предприниматели готовы на такой шаг: низкая легитимность
бухгалтерской отчетности, скрытие части прибыли – основная причина отказов
предоставления заѐмного капитала, однако высокая прибыль повышает
налоговую нагрузку, что может привести к снижению конкурентоспособности.
Однако на сегодняшний день у банков есть все предпосылки роста интереса к
проектам МСБ, поскольку это один из самых быстрорастущих сегментов
рынка, в настоящее время осуществляется масштабная политика
государственной поддержки, включающая субсидирование и развитие
гарантийных механизмов, а также существует необходимость диверсификации
кредитных портфелей.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена
как ролью малого и среднего бизнеса в масштабах национального хозяйства,
так и его значимостью в процессе потребления банковских услуг. Малые и
средние предприятия – не только опора развития, как крупных предприятий,
так и всей экономики в целом, но и гибкая, легко адаптирующаяся и
эффективная в силу своих размеров форма хозяйствования.
Значимость исследования проблемы кредитования МСБ обусловлена
также тем, что в настоящей макроэкономической ситуации государство всѐ
больше уделяет внимания диверсификации и модернизации экономики в
следствие снижения нефтегазовых доходов и введенных санкций, именно этим
объясняется повышенный интерес к развитию данного сектора экономики.
Основная цель работы состоит в рассмотрении особенностей
организации системы кредитования малого и среднего бизнеса на примере
ПАО «Сбербанк», проведение анализа и разработка предложений по ее
оптимизации.
Для достижения цели исследования целесообразно решить задачи:
8
-исследовать экономическую сущность малого и среднего бизнеса и
необходимость его кредитования;
-раскрыть теоретические аспекты процесса кредитования малого и
среднего бизнеса;
-проанализировать текущую ситуацию на российском рынке
кредитования МСП, основные барьеры, а также перспективы;
-рассмотреть особенности организации работы по кредитованию малого и
среднего бизнеса в ПАО «Сбербанк»;
-провести анализ, а также сформулировать рекомендации по
совершенствованию системы кредитования МСБ в ПАО «Сбербанк» с целью
повышения ее эффективности;
Предметом исследования являются особенности, проблемы и
перспективы кредитования малого и среднего бизнеса.
Объектом исследования выступает – ПАО «Сбербанк».
Теоретической основой исследования являются законодательная база,
труды ученых и экономистов, учебная и методическая литература и источники,
касающиеся организации кредитования малого и среднего бизнеса. Изучению
проблем оценки кредитоспособности малого и среднего бизнеса, а также
организации кредитования данного сектора экономики посвящены работы
ученых и экономистов: Валенцевой Н. И., Викулина А. Ю., Дробозиной Л. А.,
Иконникова В. В., Лаврушина О. И., Салина В. Н., Тосуняна Г. А.
Методической основой исследования являются системный подход и
диалектическая логика. Также в процессе работы применялись такие
общенаучные методы, как анализ, синтез, статистический анализ, метод
классификации, метод группировки, метод сравнения и др.
Поставленные цели и задачи исследования определили структуру
исследования, которая состоит из вводной части, двух глав, включающих шесть
параграфов, заключения, материал иллюстрирован таблицами и рисунками. В
конце представлен список использованных источников, а также приложения.
9
Практическая значимость работы определяется тем, что методические
подходы и предложения по организации и анализу кредитования малого и
среднего бизнеса могут быть использованы при выявлении резервов роста
прибыли и повышению эффективности функционирования банка.
10
Глава 1. Теоретические основы кредитования малого и среднего
бизнеса
1.1. Понятие и характеристика методов оценки кредитоспособности
заемщиков
Кредитоспособность клиента коммерческого банка представляет собой
способность клиента полностью и в срок рассчитаться по долговым
обязательствам, то есть основному долгу и процентам. Кредитоспособность в
отличие от платежеспособности заѐмщика не указывает на платежи за
определенный период или на соответствующую дату, а на основе нее
осуществляется прогноз способности к погашению долга в будущем. Однако
неплатежеспособность в прошлом учитывается в качестве одного из
показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности
потенциального заѐмщика. Оценка кредитоспособности позволяет
предупредить или свести к минимуму кредитный риск, связанный с
кредитованием клиента.
1
В банковской практике система оценки кредитоспособности различается
в зависимости от особенностей клиентуры банка, учитываются возможные
причины финансовых затруднений, а также играет особую роль кредитная
политика банка, поэтому не существует единой стандартизированной системы
оценки кредитоспособности заѐмщиков.
2
Так как отсутствуют специализированные методики для анализа
кредитоспособности малых и средних предприятий, целесообразно рассмотреть
основные методики оценки кредитоспособности корпоративных клиентов (см.
табл. 1)
1
Банковское дело: Учеб./под ред. О.И.Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2016, c. 350.
2
Жарковская Е.П. Банковское дело: Учеб. – М.: Омега-Л, 2011, c. 231.
11
Таблица 1
Сравнение основных методик оценки кредитоспособности
корпоративных заѐмщиков
3
Методики
Критерий
Оценка целесообразности
кредитования для клиента
Учет количественных
показателей
Учет качественных
показателей
Учет отраслевой специфики
Оценка собственников
Автоматизация
Рейтинговая оценка
+
-
-
-
+
-
Скоринговая модель
+
-
-
+
+
-
Модели оценки
вероятности банкротства
+
-
-
-
+
-
Модель анализа
денежных потоков
+
-
-
-
+
-
6С (практика зарубежных
банков)
-
+
-
+
-
-
CAMPARI (практик
азарубежных банков)
-
+
-
+
-
-
PARTS (практика
зарубежных банков)
-
+
-
+
-
-
Методика анализа
делового риска
-
+
-
-
-
-
Методика Ассоциации
Российских банков (АРБ)
-
+
-
+
-
-
Большинство методик основывается на анализе качественных либо
количественных показателей, которые не соединены в единый комплексный
подход. Недостаточно внимания уделяется оценке собственников предприятий,
поскольку при оценке крупных и средних предприятий этот фактор
3
Шешукова Т. Г., Быкова М. В. К вопросу об особенностях заемщиков малого бизнеса и
анализе их кредитоспособности в коммерческом банке// Вестник Пермского университета,
2013, №4(19), с. 131.
12
незначителен.
4
Ни одна из методик не предусматривает оценку
целесообразности кредитования или эффект от выданного кредита. Однако
данный фактор играет немаловажную роль, поскольку если выданный кредит
приведет к существенному ухудшению финансового положения заѐмщика,
возникнет риск невозврата кредита. Также необходимо принять во внимание
такие факторы, как отраслевая специфика, например, если анализ
кредитоспособности будет требовать высоких показателей оборачиваемости, то
предприятиям сфер строительства или сельского хозяйства получить кредит
будет невозможно, также следует учитывать осуществленные инвестиции в
развитие компании, а также степень диверсификации бизнеса. Недостаточно
внимания уделяется собственникам и руководству фирмы, не учитывается
управленческий опыт, а также ни одна из методик не включает анализ
кредитной истории.
Ни одна из приведенных методик анализа кредитоспособности не
учитывает специфику деятельности малых предприятий, которые включают:
1) отсутствие информативной официальной отчетности;
2) ведение «серой» бухгалтерии в целях минимизации налогового
бремени;
3) низкая финансовая грамотность потенциальных заѐмщиков, как
следствие некачественное ведение отчетности;
4) малый срок ведения хозяйственной жизни.
Выходом из данной ситуации является составление управленческой
отчетности кредитным специалистом при выезде к потенциальному заѐмщику.
Итак, рассмотрим основные методы оценки кредитоспособности малого и
среднего бизнеса на основе финансовых коэффициентов, анализе денежного
потока и анализе делового риска и менеджмента.
При использовании метода анализа финансовых коэффициентов следует
учитывать стабильность экономики. Так, при относительно стабильном
4
Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 3) от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ// Справочно-
правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс]
13
положении заѐмщика оценка кредитоспособности в будущем может опираться
на показатели в прошлом. То есть расчет коэффициентов производится на
основе средних данных за год (полугодие, квартал, месяц). В случае
нестабильной ситуации, например, спада производства, данный метод должен
быть дополнен, например, анализом делового риска. Коэффициенты
используемые при осуществлении анализа кредитоспособности заѐмщика с
помощью данной методики представлены в Приложении 1.
Если же ссуда выдается на длительный срок, то есть от одного года и
более метод анализа коэффициентов за прошлые периоды должен быть
дополнен прогнозными значениями доходов, расходов, прибыли на период,
соответствующий выдаче кредита.
Необходимо отметить, что система оценки финансовых коэффициентов
строится на основе данных на отчетную дату, поэтому реальное положение дел
может быть искажено, другой метод оценки кредитоспособности на основе
анализа денежного потока строится на основе притока и оттока за период.
К элементам притока относятся: прибыль; амортизация; высвобождение
запасов, дебиторской задолженности, основных фондов и прочих активов;
увеличение кредиторской задолженности; прочих пассивов; а также выдача
новых ссуд.
Элементы оттока включают в себя: уплату налогов, процентов, штрафов;
вложения в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы и основные
фонды; снижение кредиторской задолженности; прочих пассивов; и погашение
ссуд.
Величина общего денежного потока характеризуется разницей между
притоком и оттоком средств.
В случае прямого метода анализа денежного потока: общий денежный
поток складывается из денежных средств в результате производственной,
инвестиционной и финансовой деятельности.
Причем для анализа берут данные как минимум за три года, если приток
средств устойчиво превышал отток, то это характеризует заемщика как
14
финансово-устойчивого, если же ситуация обратная, то клиент характеризуется
как некредитоспособный.
Преимуществом данного метода оценки кредитоспособности является
возможность идентификации слабых сторон фирмы с точки зрения
менеджмента и разработка условий кредитования на основе корректировки
данных показателей.
Метод анализа финансовых коэффициентов может быть дополнен
методикой анализа делового риска, когда анализируются различные факторы,
приводящие к задержке кругооборота фондов на отдельных стадиях: создании
запасов, производстве и сбыте.
Далее по системе скоринга каждый фактор оценивается в баллах, чем
больше баллов, тем выше оценивается кредитоспособность клиента.
Однако, оценка финансовых показателей более подходящий метод для
средних предприятий и затруднительна для предприятий малого бизнеса из-за
неполноты отчетности таких клиентов. Поэтому наиболее распространенный
метод для малых предприятий – это качественный анализ, который основан на
использовании информации, которая не может быть выражена в
количественных показателях. Оценка кредитоспособности в данном случае
базируется на знании работником банка данного бизнеса. Кредитный инспектор
изучает деловую репутацию клиента, которая включает квалификацию
руководителей, их опыт работы в соответствующей отрасли, также
принимается во внимание текучесть кадров и своевременность расчетов по
ранее полученным кредитам далее анализируется экономическое окружение
заѐмщика, то есть основные деловые партнеры, конкурентоспособность
производимой продукции, а также устойчивость рынков сбыта и т.д. Для этих
целей используется информация как банка-кредитора, так и сторонних банков и
кредитных бюро. Необходимо отметить особенность малых предприятий,
нередко руководителями и работниками являются члены одной семьи или
родственники, в связи с этим в систему оценки банком кредитопособности
мелких заемщиков кроме оценки делового риска, наблюдения за работой