53
ЧВ
2016г
=4110400/7732416=0,532 тыс. руб.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда
является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина
его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних
в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от
количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Таблица 2.11 - Исходные данные для факторного анализа
производительности труда ОАО "Волтайр-Пром"
Показатель
План
Факт
Отклонени
е
Объем производства, тыс. руб
3944700
4110400
3715700
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного
персонала (ППП)
рабочих (ЧР)
5668
4733
5586
4692
-82
41
Удельный вес рабочих в общей
численности ППП УД),%
83,5
84,0
0,5
Отработано дней одним рабочим
за год (Д)
206
201
-5
Средняя продолжительность
рабочего дня (П), ч
8,3
8,2
-0,1
Общее количество отработанного
времени:
- всеми рабочими за год (Т), чел. ч
8093430
7732416
-36104
- в том числе одним рабочим, чел.
ч
1710
1648
-62
54
Среднегодовая выработка, тыс.
руб:
- одного работающего (ГВ)
696,0
735,8
39,8
- одного рабочего (ГВ
’)
833,4
876,0
42,6
Среднедневная выработка
рабочего (ДВ), тыс. руб.
4,04
4,36
-0,320
Среднечасовая выработка рабочего
(ЧВ), тыс. руб.
0,487
0,532
-0,045
Непроизводительные затраты
рабочего времени (Тн), чел. час
-
38944
-
Сверхплановая экономия времени
за счет внедрения мероприятий
НТП (Тэ), чел. час
-
243515
-
Изменение стоимости товарной
продукции в результате
структурных сдвигов, тыс. руб.
-
82208
-
Так, как основным показателем производительности труда является
выработка продукции одного работающего, проведем расчет влияния
факторов на изменение уровня среднегодовой выработки одним из способов
детерминированного факторного анализа. На основании имеющихся данных
произведем этот расчет способом абсолютных разниц.
По данным таблицы 2.11 среднегодовая выработка одного работающего
ОАО "Волтайр-Пром", увеличилась на 39,8 тыс. руб. или на 5,7% в том числе
за счет изменения:
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
ГВуд = Уд*Дпл*Ппл*ЧВпл (2.4)
где - Уд - изменение удельного веса рабочих;
55
Дпл - количество отработанных дней одним рабочим за год по плану;
Ппл - средняя продолжительность рабочего дня по плану;
ЧВпл - среднечасовая выработка одного работающего по плану.
ГВуд = (+0,005) *206*8,3*0,487= 4,2тыс. руб.
б) количества отработанных дней одним рабочим за год
ГВд =Уд *Д*Ппл*ЧВпл (2.5)
ГВд =0,84* (-5) *8,3*0,487= - 17,0тыс. руб.
в) продолжительности рабочего дня
ГВп =Уд *Дф*П*ЧВпл (2.6)
ГВп = 0,84*201* (-0,1) *0,487= - 8,2 тыс. руб.
г) среднечасовой выработки рабочих
ГВчв =Уд *Дф*Пф*ЧВ (2.7)
ГВчв = 0,84*201*8,2*0,045 = 60,8 тыс. руб.
Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой
выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним
рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой
выработки:
ГВд = Д*Ппл*ЧВпл (2.8)
ГВд = (-5) *8,2*0,487= - 20,0 тыс. руб.
ГВп = Дф*П*ЧВпл (2.9)
56
ГВп = 201* (-0,1) *0,487 = - 9,8 тыс. руб.
ГВчв = Дф*Пф*ЧВ (2.10)
ГВчв = 201*8,2*0,045 = 72,4тыс. руб.
_____________________
Итого 42,6 тыс. руб.
Проанализируем изменение среднечасовой выработки как одного из
основных показателей производительности труда и фактора, от которого
зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для
анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, согласно
которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с
изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки.
Изменение уровня среднечасовой выработки проанализируем по трем
условным показателям его величины:
а) изменение среднечасовой выработки за счет интенсивности труда в
связи с улучшением его организации
ЧВ усл1 = (ВП
ф
-ВП
стр
) / (Т
ф
-Т
н
+Т
э
) (2.11)
ЧВ усл1 = (4110400-82208) / (7732416-38944+243515) = 0,503 тыс. руб.
ЧВинт = 0,503-0,487 = 0,016 тыс. руб.
б) изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии
времени в связи с внедрением мероприятий НТП
ЧВ усл2 = (ВП
ф
-ВП
стр
) / (Т
ф
-Т
н
) (2.12)
ЧВ усл2 = (4110400-82208) / (7732416-38944) = 0,524 тыс. руб.
ЧВт
э
= 0,524-0,503 = 0,021 тыс. руб.
57
в) изменение среднечасовой выработки за счет влияния
непроизводительных затрат времени
ЧВ усл3 = (ВП
ф
-ВП
стр
) / Т
ф
(2.13)
ЧВ усл3 = (4110400-82208) / 7732416 = 0,521 тыс. руб.
ЧВт
н
= 0,521-0,524 = - 0,003 тыс. руб.
г) изменение среднечасовой выработки за счет структурных сдвигов
производства продукции
ЧВстр = 0,532-0,521 = 0,011 тыс. руб.
Баланс факторов: 0,016+0,02-0,003+0,011 = 0,045 тыс. руб.
Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали
положительное влияние на рост производительности труда рабочих
предприятия.
Таблица 2.12 - Результаты факторного анализа
Фактор
ЧВ,
тыс.
руб.
ГВ,
тыс.
руб.
ГВ’,
тыс.
руб.
ВП, тыс.
руб.
Численность персонала
-
-
-
-
Среднегодовая
выработка одного
работника
-
-
-
222323
Итого
-
-
-
222323
2.1 Удельный вес
рабочих
-
4,2
-
58
Количество
отработанных дней
одним рабочим за год
-
-17,0
-20,0
-94962
Продолжительность
рабочего дня
-
-8,2
-9,8
-45805
Изменение
среднечасовой
выработки рабочих
-
60,8
72,4
339629
Итого
-
39,8
42,6
222323
Из таблицы 2.12 видно, какие факторы оказали положительное, а какие
отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда
и выпуск продукции ОАО "Волтайр-Пром". На анализируемом предприятии
большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей
связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями
рабочего времени, что необходимо учесть при планировании и организации
производства в будущем.
Анализ средней заработной платы и ее изменений в соотношении с
ростом производительности труда.
Заработная плата является таким элементом предприятия, посредством
которого осуществляется взаимосвязь и взаимозависимость всех трудовых
показателей со всеми другими показателями хозяйственной деятельности.
В системе трудовых показателей заработная плата представляется:
фондом заработной платы и средней заработной платой. Фонд заработной
платы тесно связан с тарифными ставками и штатно-должностными окладами,
с нормированием труда, с нормативами трудоемкости производства
продукции, с условиями функционирования рабочей силы.
Для оценки общих результатов производственно-хозяйственной
деятельности используют показатель производительности труда и показатель
средней заработной платы в расчете на одного рабочего.
59
Таблица 2.13 - Затраты заработной платы на производство продукции
ОАО "Волтайр-Пром"
№
п/
п
Показатели
Ед.
изм.
Периоды
Рост,%
2014 г
2015г
2016 г
2015
к
2014
г
2016
к
2015
г
1
Объем производства
тыс.
руб.
тыс.
шт.
36910
00
4033
40191
00
3507
41104
00
3050
108,
9
86,9
102,
3
87,0
2
Среднесписочная
численность рабочих
чел.
4575
4652
4692
101,
7
100,
9
3
Выработка одного
рабочего
тыс.
руб.
шт.
806,8
882
864,0
754
876,0
650
107,
1
85,5
101,
4
86,2
4
Фонд заработной
платы
тыс.
руб.
21873
5
25902
3
30336
6
118,
4
117,
1
5
Средняя заработная
плата одного
рабочего
руб.
3984
4640
5388
116,
5
116,
1
На основе данных таблицы 2.11 выясним экономическую
целесообразность расходования средств, выделяемых на оплату труда.
Соотношения между темпами роста производительности труда и
средней заработной платой определим экономию или перерасход фонда
заработной платы, которые можем определить из формулы (2.14):
Эф = Фз. п. (Ус. з. - Уп. т): Ус. з. (2.14)
60
где - Эф - экономия или перерасход фонда заработной платы;
Фзп - фонд заработной платы в отчетном году;
Усз - индекс роста средней заработной платы;
Упт -индекс роста производительности труда.
Как видно из таблицы 2.11 перерасход по фонду оплаты труда составил:
Эф
2014г
= 218735* (1,165-1,071): 1,165= 17649 тыс. руб
Эф
2015г
= 259023* (1,161-1,014): 1,117 = 31771 тыс. руб
Причинами перерасхода фонда заработной платы является замедление
роста производительности по сравнению с ростом средней заработной платы.
Рост средней заработной платы экономически целесообразен лишь при
условии, что производительность труда растет быстрее, чем заработная плата.
По материалам таблицы 2.11 коэффициент опережения роста
производительности труда над ростом средней заработной платы составил:
К
опер.
= J
п. т.
/ J
с. з. (
2.15)
К
опер. 2015г
= 1,071/1,165 = 0,919
К
опер. 2016г
= 1,014/1,161 = 0,873
Данные проведенного анализа указывают на то, что имеющие на
предприятии трудовые ресурсы используются недостаточно полно. Потери
рабочего времени в среднем на одного рабочего на конец отчетного периода
составили 24,4% общего фонда рабочего времени и имеют тенденцию роста.
Часть потерь рабочего времени составляют целодневные и внутрисменные
простои 41,5 часа на одного рабочего, а на всех 192372 час.
В целях повышения эффективности использования фонда рабочего
времени необходимо выявить причины потерь этого вида, как одного из
61
резервов повышения производительности труда, экономии фонда заработной
платы и снижения себестоимости.
2.4 ВЫЯВЛЕНИЕ НАИБОЛЕЕ ЗНАЧИМЫХ ФАКТОРОВ, ВЛИЯЮЩИХ НА КАДРОВУЮ
ПОЛИТИКУ
Эффективность управления кадрами зависит от многих факторов,
которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости
от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и
должно активно влиять. Эти факторы наглядно иллюстрирует рисунок 2.2.
Следующим шагом в проведенном аналитическом исследовании
является анализ факторов, влияющих на эффективность системы управления
персоналом. Для выявления наиболее значимых факторов, оказывающих
влияние на управления кадрами организации на рассматриваемом
предприятии, был использован такой метод, как анкетирование. Респондентам
было предложено оценить по пятибалльной шкале факторы, оказывающие
влияние на эффективность управления персоналом организации. Количество
респондентов - 10 человек.
62
Рисунок 2.2 - Факторы, влияющие на эффективность кадровой
политики.
Результаты анкетирования представлены на рисунках 2.3 и 2.4.
Факторы, влияющие на эффективность кадровой политики
Внешние
Внутренние
Общеэкономическая ситуация
- темпы инфляции;
- неплатежи;
- уровень налогов;
- ситуация на рынке труда.
Государство
- трудовое законодательство;
- ставки ЦБ РФ;
- нормативная база.
Предприятие
качество менеджмента;
условия труда;
стиль управления;
обеспеченность
квалифицированным
персоналом;
платежеспособность;
обеспеченность собственными
средствами;
ликвидность;
масштабы деятельности.
Демографические факторы
увеличение численности
населения;
миграция;