Численность работников предприятия определим по формуле
производительности труда, рост которой был запланирован в размере 5%.
Производительность = Выручка : Численность работников
Численность работников = 112555,3 : (2177,1 х 1,05) = 49,2
или 49 человек.
Таким образом, потребность в кадрах для малого предприятия ООО
«Амрон» в 2017 году составила 49 человек. Прирост относительно 2016 года
составил 4,3 % (49 : 47 х 100%).
Поскольку рост производительности запланирован в размере пяти
процентов, то динамики фонда оплаты труда не должна превышать 5%.
Допустим, руководство предприятия решит проиндексировать
заработную плату работников на величину прогнозируемого уровня
инфляции в 2017 году, который согласно прогнозам Банка России и
Минэкономразвития должен составить 4 %.
Тогда средняя заработная плата составит 29536 рублей (28,4 х 1.04).
Это значение ниже средней зарплаты по Иркутскому региону, которая
составляет 32560 рублей, но выше, чем в пищевой отрасли региона (26615).
Рассмотрим, какова будет относительная экономия по фонду оплаты
труда при заданных параметрах, представленных в таблице 12.
Таблица 12
Плановый прогноз численности персонала
и фонда оплаты труда ООО «Амрон» на 2017 год
Показатели
2016 год
2017 год
Откл.
+/-
%
Выпуск продукции,
тыс. руб.
102323
112555,3
10232,3
110,0
Численность персонала,
чел.
47
49
2
104,3
Производительность труда,
тыс. руб.
2177,1
2286,0
108,9
105,0
Средняя заработная плата,
тыс. руб.
28,4
29,536
1,136
104,0
Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
16018
17367,2
1349,2
108,4
Зарплатоотдача, руб.
6,39
6,48
0,09
106,4
Относительная экономия численности работников составит:
55
∆ЧПП
/ВП 2017
= ЧПП
2017
– ЧПП
2016
· ВП
2017
: ВП
2016
= 49 – 47 · 1,1 =
= - 4,7 или - 5 человек.
Планируемая относительная экономия по фонду оплаты труда в 2017
году, связанная с возможностью не привлекать работников в количестве 5
человек, и обусловленная ростом производительности труда на 5%, составит:
∆ЧПП
/ВП 2017
х С
ЗП
х 12 = - 5 х 29,536 х 12 = - 1592,16 тыс. руб.
Планируемая общая относительная экономия фонда оплаты труда
составит: ∆ФОТ
/ВП 2017
= ФОТ
2017
– ФОТ
2016
· ВП
2017
: ВП
2016
=
= 17367,2 – 16018 х 1.1 = - 252,6 тыс. руб.
Поскольку на предприятии рост оплаты труда работникам был
запланирован на 4 %, то экономия по фонду оплаты снизилась с 1592,16 тыс.
руб. до - 252,6 тыс. руб.
Таким образом, правильное планирование потребности в кадрах и
прогнозируемый рост оплаты труда (в пределах нормального, с учетом
динамики производительности труда), позволяет предприятию изыскать
резерв по фонду оплаты платы, и направить его на мероприятия по
мотивации работников.
3.2 Реализация мероприятий по совершенствованию кадровой работы
1. Перспективным направлением кадровой работы, в первую очередь,
должно быть высвобождение рабочего времени сотрудников отдела кадров.
Сотрудникам необходимо пройти повышение квалификации по программе
«СУБД MySQL». Полномасштабное использование возможностей сервера,
позволит эффективно выстроить систему управления кадрами. Работа с
сервером СУБД MySQL оптимизирует время на совершение процессов,
указанных на рисунке 13.
Система управления базами данных MySQL закуплена и работает на
предприятии ООО «Амрон» с 2014 года. Затраты, связанные с
функционированием СУБД уже включены в себестоимость. Издержки на
56
освоение функций СУБД MySQL по работе с процессами, а не только с
документами, составят величину стоимости дистанционной программы
повышения квалификации. Факультет дистанционного обучения ТУСУР
предлагает обучение стоимостью 9950 руб.
В результате освоения программы, одним сотрудником кадровой
службы, сократится трудоемкость кадровых процессов, представленных в
таблице 13.
Таблица 13
Расчет затрат рабочего времени на совершение кадровых
процессов
Процесс
Затраты труда
кадровика на
выполнение одного
процесса, час.
Кол-во
процес-
сов
в год
Затраты труда, час.
До
освоения
СУБД
MySQL
После
освоения
СУБД
MySQL
До
освоения
СУБД
MySQL
После
освоения
СУБД
MySQL
Побор
персонала
1,2
0,38
37
44,4
14,06
Адаптация
персонала
1,9
0,26
78
148,2
20,28
Обучение
персонала
3,8
1,13
28
106,4
13,64
Создание
кадрового
резерва
2,1
0,92
17
357
15,64
Продвижение
кадров
2,6
0,61
25
65
15,25
Мотивация
персонала
1,9
0,44
30
57
13,2
Удержание
кадров
1,3
0,21
48
62,4
13,1
Оценка
кадров
1,7
0,18
25
42,5
4,5
Итого
-
-
288
882,9
109,67
Затраты времени на один процесс в таблице 14 берутся укрупнено,
поскольку каждое направление работы кадровой службы может быть
детализировано и разбито на ряд операций. Поэтому количество процессов
превышает численность персонала малого предприятия ООО «Амрон».
Трудоемкость кадровых процессов в днях: До освоения СУБД MySQL
882,9 : 8 = 110,4 рабочих дня; После освоения СУБД MySQL 109,67 : 8 =
57
13,7 рабочих дня. Снижение трудозатрат при работе с кадровыми процессами
в СУБД MySQL составит 96,7 рабочих дня (110,4 - 13,7).
Данные кадровой работы для СУБД MySQL отражает рисунок 16.
58
Рисунок 16 - Система показателей управления кадрами
в СУБД MySQL
Показатели
эффективности затрат
на персонал
Финансовые
показатели
% затрат на содержание персонала в товарообороте
ФОТ в объеме товарооборота
ФОТ в прибыли
Выручка на одного сотрудника
Прибыль на одного сотрудника
Подбор
персонала
% вакансий, закрытых внешними кандидатами
% вакансий, закрытых ха счет внутренних переводов
Среднее время заполнения вакансии
Выполнение плана по найму
Количество кандидатов, рекомендованных сотрудниками
компании
Адаптация
персонала
% сотрудников, прошедших испытательный срок
Индекс лояльности сотрудников
Обучение
персонала
% обученных сотрудников
% затрат на обучение персонала в объеме товарооборота
Количество часов обучения на одного сотрудника
Средняя стоимость одного часа обучения
Доля затрат на обучение в общей сумме затрат на персонал
Кадровый
резерв и
продвижение
% сотрудников с вертикальной карьерой в компании
% ротаций, % текучести среди резервистов
% зачисленных в кадровый резерв
Мотивация и
оплата труда
Средняя заработная плата на одного сотрудника
% затрат на соц. пакет в затратах на персонал
Соответствие рыночному уровню заработной платы
Исполнение бюджета нематериальной мотивации
Удержание
% текучести кадров в компании
% текучести кадров среди ключевых сотрудников
Оценка
% оцениваемых сотрудников
% сотрудников, успешно прошедших оценку
Целевые показатели компании (финансовые,
маркетинговые, в области развития персонала)
% затрат на развитие корпоративной культуры в
товарообороте компании и в сумме затрат на персонал
Соответствие корпоративной структуры стратегическим
целям
Корпоратив-
ная
культура
Локальные показатели по направлениям управления персоналом
59
Успешная кадровая работа может быть только в том случае, если
полностью сформированы базы данных.
Экономию рабочего времени выразим в денежных единицах, умножив
снижение трудозатрат на стоимость часа для специалиста отдела кадров,
который примем за среднюю заработную плату по предприятию в 2017 году.
Экономия фонда оплаты труда составит:
96,7 х 29536: 22 = 129824,1 руб.
Согласно нормам рабочего времен на 2017 год, при 40-а часовой
рабочей неделе, количество рабочих дней для работника составляет 247. С
учетом отпуска эта цифра будет меньше.
Можно заключить, что в результате освоения всех функций сервера
СУБД MySQL, высвобождается от 2,5 до 0,5 ставки кадрового работника и
экономится заработная плата в размере 129,8 тыс. руб.
2. Следующим направлением кадровой работы должна быть борьба с
текучестью кадров. Нельзя совершенно исключать текучесть. Ее нормальный
уровень привносит в коллектив «молодую кровь», обновляя его новыми
знаниями, эмоциями, профессиональными навыками.
В качестве цели, обозначим достижение уровня текучести кадров на
несколько ниже верхней границы нормального значения (5%), до 4 %.
Определим прогноз численности работников на 2017 год, выбывших
по собственному желанию или вследствие нарушения трудовой дисциплины,
если не принять меры по снижению текучести.
Средний коэффициент текучести за исследуемый период,
рассчитывается по таблице 9, как среднеарифметическое значение, и
составляет 0,068. Численность выбывших работников при такой текучести
равна 3 человека (49 х 0,068).
При коэффициенте текучести равном 0,04, численность выбывших
работников составит 2 человека.
Согласно данным таблицы 12, предприятие может дополнительно
выпустить продукцию в объеме 2286 тыс. руб.
60
Причины текучести кадров следующие (таблица 8):
а) профессиональные конфликты;
В кадровой службе ООО «Амрон» отсутствует штатный психолог. На
предприятии нет уголка отдыха, где работники после горячего цеха и
напряженной работы могли бы отдохнуть, получить психологическую
разгрузку.
Предлагается ввести в штат на 0,5 ставки, которая высвободилась в
отделе кадров, профессионального психолога. Это может быть новый
специалист для коллектива ООО «Амрон» или сотрудник службы кадров.
Для этого ему нужно будет пройти переподготовку и получить аттестат о
профессиональной переподготовке, стоимость обучения которого будет
составлять 32400 руб. Обучение дистанционное.
Для создания комнаты эмоциональной разгрузки необходимо
переоборудовать помещение в офисе, снабдив его необходимой мебелью,
цветами, оборудованием для контроля климата и обеспечить звукоизоляцию.
Стоимость переоборудования составит 58 тыс. руб.
б) неспособность выполнять требуемые функции;
Эта проблема связана с адаптацией и обучением кадров предприятия.
Здесь существует институт наставничества. Период ответственности за
ученика у наставника составляет 3 месяца. Период адаптации равен периоду
наставничества. Работа интересна наставнику, он получает к зарплате
дополнительно 3,1 тыс. руб. (за 2016 г., таблица 9).
Для ученика в этот период применяются заниженные нормы выработки.
Для активизации наставничества и поднятия интереса у учеников,
предлагаются следующие изменения.
Предусмотреть дополнительное премирование по итогам 1,5 месяцев
наставничества и наставника и ученика в равном объеме денежной премии.
Через каждые 1,5 месяца устраивать конкурс на лучшую кулинарную
работу ученика и наставника. Бюджет мероприятия –
5 тыс. руб. за один
конкурс. Годовой бюджет – 60 тыс. руб.
61
в) недовольство уровнем заработной платы.
Кадровой службе необходимо внимательно рассматривать причины
увольнения работников по собственному желанию. Анализировать и
адекватно реагировать.
Уровень средней заработной платы работников ООО «Амрон» на
начало 2017 года был ниже на 9,3% средней зарплаты по региону. ООО
«Амрон» это малое предприятие пищевой промышленности Уровень оплаты
труда пищевой отрасли региона на 11 % ниже, чем на исследуемом
предприятии. Руководство предприятия в Коллективном договоре закрепило
положение об условиях повышения оплаты труда в части индексации ее на
уровень инфляции. Свои обязательства администрация исполняет полностью.
Очевидно, что данная причина недовольства заработной платы в
настоящее время для регулирования кадровой службой, является
неактуальной.
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Предложенные мероприятия по совершенствованию работы кадровой
службы на малом предприятии ООО «Амрон» должны быть экономически
обоснованны. Сведем расчеты таблицы 10 и параграфов 3.1 и 3.1 в одну
таблицу 14.
При снижении уровни текучести кадров до нормального значения (в
нашем случае планируется до 4%), предприятие выпускает дополнительный
объем продукции, а соответственно, и величину дополнительной прибыли.
Для ее расчета нужно знать следующую информацию.
Информация о затратах на рубль реализованной продукции за
исследуемый период составляла:
2014 год – 0,75 руб., 2015 год – 0,7 руб., 2016 год – 0,77 руб.
Затраты на производство продукции определим в два действия:
62
Таблица 14
Мероприятия по совершенствованию кадровой работы на
предприятии ООО «Амрон»
Мероприятие
2017 год
Доходы
Расходы
1. Планирование численности и заработной платы
1.1 Увеличение объёмов продаж ежегодно на 10 %,
1.2 Рост производительности труда 5 %,
1.3 Рост численности персонала 4,3%,
1.4 Рост средней заработной платы на 4%.
1.5 Экономия фонда оплаты труда, тыс. руб.
252,6
2. Повышение квалификации сотрудника кадровой службы
2.1 Стоимость повышения квалификации по программе
«СУБД MySQL», тыс. руб.
2.2 Экономия фонда оплаты труда, тыс. руб.
129,8
9,95
3. Снижение уровня текучести кадров на 29,4% (до значения К
Т
= 4 %)
3.1 Дополнительный выпуск продукции, за счет снижения
К
Т
3.2 Затраты на выпуск продукции
3.3 Прибыль от реализации
3.4 Сокращение ущерба от текучести кадров
(6,8 % – 4 %) : 6,8 % х 548,25
2286,0
1779,6
506,4
225,75
4. Создание кабинета психологической разгрузки
4.1 Стоимость профессиональной переподготовки по
программе «Психология конфликтов»
4.2 Затраты связанные с открытием кабинета
4.3 Затраты на оплату труда психолога
32,4
58,0
129,8
5. Производственная стратегия – рост ответственности персонала
5.1. Затраты на премию наставникам и ученикам за
конкурс
60,0
ИТОГО денежные потоки по всем мероприятиям
доходы (1.5 + 2,2 + 3.3 + 3.4)
расходы (2.1 + 4.1 + 4.2 + 4.3 + 5.1)
1114,55
290,15
EBIT (Прибыль до уплаты процентов и налогов)
824,4
Прибыль до уплаты налога
824,4
Налог на прибыль
164,88
Чистая прибыль
659,52
1) сумма затрат возрастает пропорционально росту объёма
производства;
2) рассчитанные затраты должны быть скорректированы на темп роста
затрат на рубль реализации за предшествующие годы.
Средний темп роста затрат на рубль реализации составил 1,011 [(0,7 :
0,75) х (0,77 : 0,7)], что связано с удорожанием исходного сырья. Заложим
эту негативную тенденцию в расчёты. При стабилизации цен, нужно
63
проводить корректировку значений, с учётом нового коэффициента
динамики затрат на рубль продукции.
Сумма затрат на производство продукции предприятия составит в 2017
году – 87620,9 тыс. руб. (112555,3 х 0,77 х 1,011).
Сумма прибыли составит за 2017 год 24934,4 тыс. руб.
Сумма затрат на дополнительный выпуск продукции, за счет снижения
коэффициента текучести составит – 1779,6 тыс. руб. (2286 х 0,77 х 1,011).
Рассчитаем экономический эффект, возникающий при реализации
мероприятий по совершенствованию кадровой работы на малом предприятии
ООО «Амрон».
Для оценки экономического эффекта используем формулу
Ээф = Д – Р, (15)
где Ээф - экономический эффект (прибыль);
Д – доходы предприятия;
Р – затраты, связанные с реализацией мероприятий.
Ээф = 1114,55 – 290,15 = 824,4 тыс. руб.
По чистой прибыли Ээф = 659,52 тыс. руб.
Рассчитаем экономическую эффективность:
Эф = Ээф : Р (17)
Эф = Ээф : З = 659,52 : 290,15 = 2,27 раза
Экономическая эффективность от реализации мероприятий по
совершенствованию кадровой работы на малом предприятии ООО «Амрон»
превышает затраты на их раелизацию в 2,27 раза.
Экономический эффект в размере 659,52 тыс. руб. может быть
направлен на дальнейшее совершенствование работы кадровой службы с
персоналом малого предприятия ООО «Амрон».
Реализация предложенных мероприятий, повысит уровень социальной
и производственной активности персонала и расширение бизнеса
предприятия.
64