42
- НПБ110-04 Перечень зданий, сооружений, помещений и оборудования,
подлежащих защите автоматическими установками пожаротушения и
автоматической пожарной сигнализации;
- ПУЭ Правила устройства электроустановок.
Кроме того, необходимо подтвердить заключениями деятельность
центра, управления Роспотребнадзор и УГП МЧС. В соответствии с
действующим законодательством, с момента регистрации будет выбрана
упрощенная форма налогообложения - проект удовлетворяет требованиям
гл.26.3 Налогового Кодекса РФ (ст.346.11 – 347.12).
Организационная схема и управление SPV
Организационная структура управления проектного предприятия
запланирована как линейно-функциональная
11
, она будет соответствовать
масштабам предприятия, и представлена приведенными на органиграмме
следующими отделами, службами и специалистами (см. рис. 10).
Рисунок 10. Органиграмма проектного предприятия
11
Линейно-функциональная структура - ступенчатая иерархическая. При ней линейные
руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные
органы. Линейные руководители низших ступеней административно не подчинены
функциональным руководителям высших ступеней управления.
43
Для реализации данного проекта, SPV будет трудоустроено 16 человек
персонала.
Количество персонала определено с учетом необходимости выполнения
функциональных обязанностей.
Будет набран персонал по месту реализации. Обучение сотрудников
будет произведено специалистами и ООО «Фитфудз» и поставщиками
технологического оборудования.
Кадровый план, приводится в таблице 1, плановый месячный фонд
оплаты труда (ФОТ) в функциональной фазе проекта составит 608 тысяч
рублей.
Таблица 1
Кадровый план
Должность
Кол-во
Управление
Управляющий
1
Бухгалтер
1
Кассир линии раздачи
1
Производство
Заведующий производством
1
Шеф повар
1
Повар
1
Помощник повара
2
Уборщик зала
1
Кухонный рабочий
2
Маркетинг
Врач диетолог
1
Администратор
1
Кейтеринг диспетчер
1
Мото -курьер
2
3 Производственный план
Здания и сооружения
Для реализации проекта необходимо арендовать, спроектировать и
провести реконструкцию помещения для размещения столовой. Спецификация
помещений планируемой общедоступной столовой приводится в таблице 2.
44
Таблица 2
Укрупненная спецификация помещений планируемой столовой
Группы помещений
Площадь в предприятиях общественного
питания для городов и поселков, м 2
Норма, м 2 на
место
Площадь, м 2
Количество мест
130
-
Для посетителей
1,9
217
Производственные
0,64
74,8
Для приема и хранения
продуктов
0,26
26,8
Служебно-бытовые
0,4
36
Всего
375,2
Торговое и технологическое оборудование.
Для реализации проекта будет приобретено технологическое
оборудование - технологическое оборудование кухни и торговое оборудование
зала. Укрупненная спецификация технологического оборудован для кухни
приведена в таблице 3.
Таблица 3
Укрупненная спецификация технологического оборудования
Наименование
Кол-во
Цена,
тыс. руб.
Сумма,
тыс. руб.
Миксер
1
8,23
8,23
Соковыжималка
1
9,9
9,9
Пресс для цитрусовых
1
3,341
3,341
Кофемашина
1
26
26
Пароварка
1
3,99
3,99
Мультиварка
1
4,99
4,99
Кипятильник заливного типа
1
3,55
3,55
Микроволновая печь проф..
1
35
35
Шкаф комбинированный (холод. / м ороз.)
2
90
180
Ванна нерж. сталь
2
8
16
Стол нерж. Сталь
2
10
20
Подставка под инвентарь
4
0,96
3,84
Рукомойник
2
5
10
Весы
1
2,995
2,995
Овощерезка механическая
2
1,72
3,44
Плита электрическая с жарочным шкафом
2
30
60
Фризер для мороженого
1
10,18
10,18
26
401,456
Укрупненная спецификация торгового оборудования зала приведена в
таблице 4.
45
Таблица 4
Укрупненная спецификация торгового оборудования
Наименование
Кол-
во
Цена, тыс.
руб.
Сумма, тыс.
руб.
Комплект мебели
четырехместный
30
8
240
Линия раздачи
1
150
150
Прочее оборудование зала
1
50
50
Счетчик купюр
1
6
6
Детектор банкнот
1
2
2
Всего
34
448
Кухонный инвентарь, посуда, столовые приборы, спецодежда и предметы
сервировки
Для реализации проекта будет приобретен кухонный инвентарь, посуда,
столовые приборы, спецодежда и предметы сервировки. Укрупненная
спецификация кухонного инвентаря приведена в приложении 8.
Укрупненная спецификация посуды приведена в приложении 9.
Укрупненная спецификация столовых приборов приведена в таблице 5.
Таблица 5
Увеличенная спецификация столовых приборов
Наименование
Кол-
во
Цена, тыс.
руб.
Сумма, тыс.
руб.
Вилка столовая
156
0,075
11,7
Ложка столовая
144
0,075
10,8
Ложка чайная
144
0,035
5,04
Ложка десертная
120
0,038
4,56
Ложка для варенья
60
0,04
2,4
Ложка кофейная
120
0,024
2,88
Ложка для коктейлей и
крюшонов
120
0,021
2,52
Ложка для мороженного
120
0,03
3,6
Лопатка кондитерская
12
0,071
0,852
Лопатка для икры
12
0,03
0,36
Нож столовый
120
0,082
9,84
Приборы для специй
120
0,155
18,6
Салатный прибор
120
0,2
24
Щипцы для сахара
12
0,0386
0,4632
Щипцы для льда
12
0,0495
0,594
Щипцы кондитерские
12
0,0844
1,0128
Ящик для приборов
12
0,8
9,6
Всего
1428
109,674
46
Укрупненная спецификация спецодежды и предметов сервировки
приведена в таблице 6.
Таблица 6
Укрупненная таблица спецодежды и предметов сервировки
Наименование
Кол-во
Цена, тыс. руб.
Сумма, тыс. руб.
Спецодежда
12
1,99
23,88
Предметы сервировки
30
3
90
Всего
40
113,88
График осуществления
В приложении 10 показывается календарный график проекта.
4 Финансовый план
Условия и допущения, принятые для расчета
Расчеты выполнены:
- в программе профессионального анализа инвестиционных проектов
Project Expert на период 36 мес.;
- расчеты произведены по годам;
- финансовая модель будет рассчитана в двух валютах: основная валюта
рубль РФ, неосновная - ЕВРО, курс на начало проекта 1 EUR- 77 RUR;
- значения всех расчетных данных приводятся в тыс. руб.;
- проект будет реализовываться на зарегистрированном под его
администрирование предприятии;
- финансовый год начинается в январе;
- принцип учета запасов – FIFO;
- амортизация начисляется линейным методом
- проект будет финансироваться за счет уставного капитала и
нераспределенной прибыли;
- при анализе показателей эффективности проекта не предполагается
продажа активов;
- амортизация начисляется линейным методом;
- фонд оплаты труда приведен в расчетах без учета налога на доходы
физических лиц, в брутто выражении.
47
Исходные данные
1 Инфляция
Уровень инфляции учитывается согласно нижеприведенных таблиц в
двух валютах (см. табл. 7-8):
Таблица 7
Инфляция (Руб.)
Объект
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Сбыт
0,00
0,00
3,00
3,03
3,06
Прямые издержки
0,00
0,00
7,00
7,07
7,14
Общие издержки
0,00
0,00
7,00
7,07
7,14
Зарплата
0,00
0,00
5,00
5,05
5,10
Недвижимость
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Таблица 8
Инфляция (Евро)
Объект
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
Сбыт
0,00
0,00
1,00
1,01
1,02
Прямые издержки
0,00
0,00
1,00
1,01
1,02
Общие издержки
0,00
0,00
1,00
1,01
1,02
Зарплата
0,00
0,00
1,00
1,01
1,02
Недвижимость
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоговое окружение
Организации стремятся сократить свои затраты, в условиях рыночной
конкуренции, понизив налоговую нагрузку. Для оптимизации учета и
администрирования и минимизации налоговой нагрузки остановились на
упрощенной системе налогообложения - УСН (см. табл. 9).
Таблица 9
Налоговое окружение предприятия по проекту
Название налога
База
Период
Ставка
Льготы
Единый налог
Доход
Квартал
6 %
0
ПФР
Зарплата
Месяц
23 %
0
ФФОМС
Зарплата
Месяц
5.1 %
0
ФСС
Зарплата
Месяц
2.9 %
0
Ценообразование и проектные продукты.
В таблице 10, приведены условия их сбыта, номенклатура услуг и цены.
48
Таблица 10
Номенклатура услуг, условия их сбыта и цены.
Продукт/
Вариант
Ед.
изм.
Цена
(тыс.
руб.)
Нач.
продаж
Оплата
Поставки
Услуги
питания
н./ед.
0,15
01.01.2018
Продажа по
факту
Равномерно
Услуги
диетолога
н./ед.
0,10
01.01.2018
Продажа по
факту
Равномерно
Услуги
кейтеринга
н./ед.
0,10
01.01.2018
Продажа по
факту
Равномерно
План продаж
В таблице 11, приводится объем поставок услуг компании, рассчитанный
согласно данным таблицы 4.
Таблица 11
Планируемый объём поставок, ед.
Продукт/Вариант
Ед. изм.
2018 год
2019 год
2020 год
Услуги питания
н./ед.
8 400,00
487 200,00
504 000,00
Услуги диетолога
н./ед.
420,00
24 360,00
25 200,00
Услуги кейтеринга
н./ед.
840,00
48 720,00
50 400,00
В таблице 12, приводится ценообразование услуг по периодам с учетом
инфляции.
Таблица 12
Ценообразование услуг, тыс.руб.
Строка
2018 год
2019 год
2020 год
Услуги питания
0,150
0,161
0,187
Услуги диетолога
0,100
0,107
0,125
Услуги кейтеринга
0,100
0,107
0,125
Прямые издержки
Нормы для планирования прямых издержек, на единицу
воспроизведенных продуктов приведены в таблице 13.
Таблица 13
Нормы прямых издержек на единицу продукции
Наименование
Ед. изм.
(тыс. руб.)
Комментарии
Услуги питания
н./ед.
0,08
0,00
Услуги диетолога
н./ед.
0,00
Сдельная оплата
Услуги кейтеринга
н./ед.
0,04
0,00
49
Заработная плата персонала
Реализацию проекта обеспечивают следующий персонал (см. табл. 14):
- административный;
- производственный;
- маркетинговый.
Таблица 14
Издержки на персонал (по группам), тыс.руб.
Должность
Кол-
во
Зарплата,
тыс. руб.
Платежи
Управление
Управляющий
1
50,000
Ежемесячно, весь проект
Бухгалтер
1
45,000
Ежемесячно, весь проект
Кассир линии раздачи
1
30,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Производство
Заведующий производством
1
50,000
Ежемесячно, весь проект
Шеф повар
1
45,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Повар
1
40,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Помощник повара
2
35,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Уборщик зала
1
28,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Кухонный рабочий
2
25,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Маркетинг
Врач диетолог
1
60,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Администратор
1
45,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Кейтеринг диспетчер
1
35,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Мото-курьер
2
30,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Общие издержки
К общим издержкам, относятся издержки на:
управление:
- общие корпоративные издержки;
- аренда помещений;
- офисные расходные материалы и малоценка;
- связь и коммуникации;
- услуги специалистам и др. (РКО, и др. общехоз. Расходы).
производство:
- оплата услуг специалистам;
- электроэнергия, отопление, водоснабжение и отведение;
50
- ремонтно-эксплуатационные нужды, связанные с ОФ;
- прочие общехозяйственные издержки и др.
маркетинг: поддерживающая реклама; мотивационные выплаты
сбытовому персоналу; прочие расходы на сбыт.
Бюджет общих издержек, приводится в таблице 15.
Таблица 15
Бюджет общих издержек
Название
Сумма,
тыс.руб.
Платежи
Управление
Общие корпоративные расходы
10,000
Ежемесячно, весь проект
РМ и МБП
5,000
Ежемесячно, весь проект
Связь и коммуникации
10,000
Ежемесячно, весь проект
Услуги банка (РКО и пр.)
3,000
Ежемесячно, весь проект
Прочие админ. издержки
5,000
Ежеквартально, весь проект
Производство
Услуги админа 1С
30,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Услуги ВЭБ мастера
25,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Электроэнергия
150,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Отопление
200,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Водоснабжение и водоотведение
35,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Ремонтно-эксплуатационные нужды
60,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Интернет
7,000
Ежемесячно, весь проект
Вывоз ТБО
15,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Спецодежда и предметы сервировки
30,000
Ежеквартально, весь период пр-ва
Маркетинг
Реклама и PR
30,000
Ежемесячно, весь период пр-ва
Прочие маркетинговые расходы
20,000
Раз в год, весь проект
Амортизация
В таблице 16 указываются предстоящие типы затрат капитального
характера с соответствующим периодом ликвидации и типом амортизации.
Таблица 16
Амортизация, тыс. руб.
Название
Период
ликви.
мес.
Тип
Примечание
Здания и
сооружения
120
Линей-
ная
НК. Кап. вложения в арендованные ОС в
форме неотделимых улучшений, с согласия
арендодателя, амортизируются (п. 1 ст. 256 НК
РФ, п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
Технологич.
оборудование
36
Лин.
Прочее оборуд.
36
Лин.
Другие активы
36
Лиин.
51
Расчет выручки
Расчет выручки выполняется на основе исходных данных, приведенных в
пункте 3.8 настоящего документа, для каждого интервала планирования,
приводится динамика рост а объемов продаж (см. табл. 17).
Таблица 17
Планируемая выручка, тыс. руб.
Строка
2018 год
2019 год
2020 год
Услуги питания
1260,000
65078,900
76822,934
Услуги диетолога
42,000
2169,297
2560,764
Услуги кейтеринга
84,000
4338,593
5121,529
ИТОГО
1386,000
71586,791
84505,228
Потребность проекта в оборотных средствах
Максимальная потребность в оборотном капитале согласно расчетам,
составит 3781,64 тыс. руб.
Покрытие дефицита производится вкладом в уставный фонд со стороны
учредителя ООО «Фитфудз». В дальнейшем, источником финансирования
оборотных средств, служит выручка.
Потребность проекта в оборотных средствах, необходимых для
финансирования операционной деятельности, приводится на рисунке 11.
Рисунок 11 Потребность в оборотных средствах тыс. руб.
(2018 год)
Инвестиционные издержки