36
Проведем анализ относительных показателей финансовой устойчивости
предприятия (таблица 3).
Таблица 3
Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатели
Норматив
На
31.12.14.
На
31.12.15
На
31.12.16
На
31.12.17
К автономии
>0,5
0,69
0,64
0,63
0,81
К обеспеченности
оборотного
капитала
собственными
оборотными
средствами
>0,1
0,029
-0,201
0,057
0,962
К обеспеченности
запасов и затрат
собственными
оборотными
средствами
>0,1
0,046
-0,201
0,057
0,962
К маневренности
>0,5
0,014
-0,066
0,020
0,364
Из таблицы 3 следует, что коэффициент автономии на 31.12.2014 г.
составил 0,69, на 31.12.2015 г. – 0,64, на 31.12.2016 г. – 0,63, на 31.12.2017 г. –
0,81. Коэффициент имеет положительную динамику, его значение выше
нормативного (0,5). У предприятия финансовый риск организации
уменьшается, она становится менее зависимой от внешних заемных источников
и снижается риск несвоевременных выплат по своим обязательствам.
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными
оборотными средствами имеет отрицательное значение только на 31.12.2015г.
За анализируемый период происходит увеличение данного
коэффициента, что свидетельствует об увеличении величины собственных
оборотных средств для покрытия оборотных активов.
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным
капиталом также только на протяжении 2015г. также имеет отрицательное
37
значение, в остальные периоды значение коэффициента является
положительным.
Рассмотрим коэффициент маневренности. За рассматриваемый период, а
именно в 2014-2017 год значение коэффициента значительно меньше нормы.
Динамика данного коэффициента позволяет сделать вывод о том, что
большая часть собственного капитала является неликвидной, то есть, вложена
во внеоборотные активы. Это расценивается отрицательно, так как в случае
необходимости, для того чтобы предприятию перевести активы в денежные
средства это займет много времени. На основании полученных данных можно
сделать вывод о том, что у предприятия в 2014-2017 годах наблюдается
неустойчивое финансовое состояние. Собственного капитала и долго- и
краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования
материальных оборотных средств. Далее проведем расчет коэффициентов
ликвидности (таблица 4).
Таблица 4
Коэффициенты ликвидности
Показатели
Алгоритмы
расчета
Норм.
огранич.
на
31.12.
2014
г.
на
31.12.
2015
г.
на
31.12.
2016г.
на
31.12.
2017г.
1.
Абсолютная
ликвидность
(стр. 1240 + стр.
1250) / (стр. 1520
+ стр. 1510 + стр.
1550)
>0,2
0,025
0,016
0,009
0,014
2. Срочная
ликвидность
(стр. 1230 + стр.
1240 + стр. 1250) /
(стр. 1520 + стр.
1510 + стр. 1550)
>0,8
0,510
0,424
0,479
1,210
3. Текущая
ликвидность
стр. 1200 / (стр.
1520 + стр. 1510 +
стр. 1550
1,5-2,5
1,375
1,171
1,230
3,338
По данным таблицы 4 следует, что показатели ликвидности в целом не
соответствуют норме, однако наблюдается тенденция увеличения показателя
абсолютной ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности к концу периода не превышает
нормативное значение, это говорит о том, что предприятие не может
38
немедленно погасить все краткосрочные заемные обязательства. Коэффициент
срочной ликвидности на конец анализируемого периода равен 1,210.
Коэффициент срочной ликвидности ниже нормы. За анализируемый период,
данный показатель увеличивается, что следует признать положительным.
Коэффициент текущей ликвидности увеличился с 1,375 до 3,338, причём в 2017
году на 1 рубль краткосрочных обязательств приходилось 3,33 рублей текущих
активов – это средний показатель.
Таким образом, проведенный анализ финансовой устойчивости и
ликвидности позволяет сделать вывод о том, что предприятие находится в
неустойчивом состоянии,
Проведенный анализ финансового состояния предприятия позволяет
сделать следующие выводы:
Стоимость имущества в 2015 году по сравнению с 2014 годом
увеличилась на 990 тыс. руб. В 2017г. по сравнению с 2016 г. стоимость
имущества выросла на 1592 тыс.руб. Рост составил 8,6%, за 2017г. – 16,7%.
По состоянию на 31.12.2017 г. стоимость имущества составила 11139 тыс.
руб.
Согласно анализу структуры актива бухгалтерского баланса на долю
внеоборотных активов приходится в 2014 году 67,6 % стоимости имущества,
на долю оборотных активов 32,4 %. В 2017 году структура актива стала более
оптимальна, так на долю внеоборотных активов приходится 51,5 %, на долю
оборотных активов 48,5 %.
В структуре оборотных активов наибольшую долю занимают дебиторская
задолженность.
Анализ структуры пассива ООО «Вегаком Плюс» позволяет сделать
вывод о том, что на протяжении 2014 – 2017 годов для предприятия характерна
следующая динамика. Соотношения собственных и заемных источников
финансирования в 2014 году составило 68,51% и 31,49% соответственно, в
2015 году – 64,06% и 35,94 %, в 2016 г. – 63,41% и 36,59%
39
Структура валюты баланса предприятия представлена на конец
анализируемого периода на 80,99% собственными средствами и на 19,01% -
заемными. За анализируемый период удельный вес заемных средств
уменьшился. Преобладание собственных средств над заемными средствами
свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия.
2.3 Анализ конкурентоспособности предприятия
Кратко охарактеризуем рынок автозапчастей.
Аналитики отечественного авторынка заявляют, что в течении 2016 года
спрос на новые автомобили в стране обвалился на почти 40%. Отчасти, это
продиктовано сложной финансовой обстановкой – население попросту не имеет
возможности и ресурсов для покупки нового транспортного средства, а посему,
«катают» на собственных подержанных автомобилях «до победного». Тут мы
можем говорить о «зеркальной» реакции - падение в сегменте новых авто
способствует развитию рынка автозапчастей и aftermarket.
Что же говорит рынок комплектующих? Отметим, что за последние
несколько лет среднерыночная стоимость комплектующих подорожала на 55%.
Причина тут в курсовых разницах между мировым рынком и Россией. Сегодня
стоимость отечественного рынка запчастей оценивается в почти 30 млрд.$.
Основной сегмент автодеталей, которому отдают предпочтение
автомобилисты – это комплектующие из категории «что подешевле».
Автолюбитель крайне заинтересован в небольшой стоимости детали, ведь
проведение регламентных и более сложных технических работ в подержанном
авто, как правило, стоит довольно дорого, в отличии от обслуживания нового
транспортного средства. Не стоит забывать, что наложившие отпечаток
финансовые проблемы и провалы в секторе продаж, являются для владельцев
одной из мотивационных составляющих, которые и определяют выбор
различной группы запчастей по ценообразованию, а не по качеству.
Первый сегмент - группа навесного оборудования автомобиля – кузовные
детали и автостекла. Второй сегмент – это электрика/электроника, трансмиссия,
40
элементы подвески и тормозная система. Даже в таких сегментах
автовладельцы стараются выйти на приемлемый для них дешевый вариант,
который, в основном, не блещет хорошим качеством, но имеет достаточно
сносные параметры.
Ситуация в сегменте автовладельцев класса «премиум» и, частично,
«люкс» не так печальна. Они не рвутся в нишу дешевых запчастей и остаются
верны такому принципу, как качество. Имеем ту же картину с расходными
материалами: фильтрами, маслами, колодками и т.д. Эти группы товаров явно
не настроены разорить автовладельца, но на них не стоит экономить. Хотя
разница в цене между оригинальной продукцией известных производителей и
их заменителями все же есть. И только от водителя зависит, что ему по
карману: высокая цена, но качество или недорогой аналог, но ниже качество.
В наши дни с сложное положение попали не только автолюбители, но и
интернет-магазины, розничные и оптовые сети, СТО, производители и
дистрибьюторы – все те, кто реализует детали. Часто они идут на встречу
клиенту и для того, чтобы удержаться на рынке, урезают свою прибыль
выставляя цены ниже рыночных, что делает их продукт доступным для
потребителей.
Положительным моментом для СТО, интернет-маркетов и
производителей в сложившихся условиях может стать прочность позиции
благодаря росту качества, за которым охотятся владельцы автомобилей класса
«премиум». Смысл в том, что поставщики услуг смогут найти баланс между
ценой и качеством для клиентов, не сосредоточенных на статусном сегменте
рынка. Продавцам автоуслуг также следует поднажать на развитие и
улучшение маркетинговых стратегий: акции, программы лояльности, страховые
полисы, скидки на работы в сети СТО-партнеров и т.д.
Принимая во внимание прямую зависимость авторынка от
экономического положения в стране, улучшений ждать не придется, так как
высока вероятность продолжения роста рынка автозапчастей, переориентации
потенциального покупателя на бюджетный продукт и развитие сектора
41
контрафактных компонентов. Вероятно, что нынешнее положение дел на рынке
не вечно, но пока не наступят положительные изменения в экономике, ни о
какой позитивной динамике в нише автокомпонентов и речи быть не может.
Следующим этапом является анализ внешней среды.
При анализе внешней среды были целесообразно выделять ряд основных
факторов:
Политический фактор:
1) Имеется стабильная политическая власть;
2) Ужесточается законодательство.
3) Формируется правовая база для развития малого и среднего бизнеса,
изменяется законодательство. В каждом регионе действуют программы по
поддержке малого и среднего предпринимательства, осуществляется выделение
субсидий на развитие производства, внедрение инноваций.
Экономический фактор:
Самый главный фактор в настоящее время, который оказывает
значительное влияние на деятельности предприятия.
Это связано с падением курса рубля, введением санкций, снижением
доходов потребителей, ростом ставок кредитования.
Колебания курса валют могут отрицательно сказаться на автозапчастей
Рост инфляции приведет к росту тарифов на электроэнергию, тепло,
будет способствовать росту транспортных расходов.
Социальный фактор:
Потребитель уделяет значительное внимание к комфорту и современным
технологиям, следовательно, повысился уровень требования к качеству
реализуемого товара.
Технологический фактор:
Развитие интернет - технологий, позволяет совершенствовать процесс
продаж.
Таким образом, формируется благоприятная внешняя макросреда для
развития предприятия.
42
Оценку воздействий различных факторов внешней среды: политических,
экономических, социальных и технологических на компанию представим в
табл. 5.
Таблица 5
Оценка воздействий внешней среды на ООО «Вегаком Плюс»
Фактор
Возможность
Угроза
Политические
факторы (Р -
факторы)
Изменение
законодательства
Формирование правовой
базы для развития
малого и среднего
предпринимательства
Влияние со стороны властных
органов
Экономические
факторы (Е-факторы)
Индексация ЗП
Уменьшение налогов и
пошлин
Рост инфляции
Изменение уровня цен
Рост инфляции
Снижение доходов
потребителей
Социокультурные
факторы (S-факторы)
Технический прогресс
Интернет-технологии
Изменение покупательских
предпочтений
Технологические
факторы (Т-факторы)
Расширение рекламной
деятельности
Использование
современных технологий
Расширение
ассортимента товаров
Появление новых конкурентов
Опасность воздействия
существующих конкурентов
Немалое значение для компании имеют поставщики, от которых зависит
степень готовности организации к продаже, более того могут возникнуть
ситуации, когда срок подачи заявок строго ограничен и необходимо быстрое
принятие решений, которое также зависит от скорости взаимодействия с
поставщиками.
Основной целью предприятия является осуществление хозяйственной
деятельности, направленной на извлечение прибыли.
Цели Компании:
- достижение удовлетворенности клиентов, благосостояния персонала,
выполнения ожиданий общества;
- получение устойчивой прибыли, снижение себестоимости и
обеспечения конкурентоспособности, развития и процветания организации;
43
- завоевание своего места на рынке продаж автозапчастей;
- обеспечение высокого качества представленных товаров и расширения
ассортимента.
Важной задачей данных инструментов анализа является обеспечение
эффективной адаптации ООО «Вегаком Плюс»» к любым изменениям внешней
среды.Проанализировав данные, представленные выше, можно выявить
критические факторы и установить угрозы и возможности (таблица 6).
Таблица 6
SWOT-анализ
Возможности
1.Развитие системы
электронных продаж
2. Расширение
ассортимента и товаров
Угрозы
1.Возрастающее влияние на
цены у покупателей и
поставщиков
2.Возможность появления
новых конкурентов.
Сильные стороны
1.Возможность
организации
доставки
собственным
транспортом.
2.Опыт работы
СИВ
Создают устойчивое
конкурентное
преимущество, требующее
значительное время для
имитирования
конкурентам.
Положительный имидж
компании, составляющие
надежность и опыт для
рекламы.
СИУ
Влияние на цены
покупателями и поставщиками
- гибкое руководство, ценовая
политика.
Появление новых конкурентов
- гибкая ценовая политика,
активная роль маркетинга,
репутация,
Слабые стороны
1. Снабжение
2. Низкое качество
работы.
СЛВ
Отсутствие
заинтересованности
сотрудников в увеличении
продаж, расширении
клиентской базы.
Препятствует привлечению
целевой группы с низшими
средними доходами,
которые могут стать
ведущими по прибыли
сегментом.
СЛУ
Влияние на цены
покупателями и поставщиками
- более низкая прибыльность
из-за высоких цен
Низкое качество работы
препятствует повышению
уровня конкурентоспособности
компании
Таким образом опираясь на данные SWOT-анализа, можно сделать вывод
о том, что рассматриваемое предприятие находится в достаточно хорошем
состоянии. Компания является сильным конкурентом за счет широкого
44
ассортимента, опыта работы, наличия конкурентных преимуществ. Они
пользуются спросом у потребителей и позволяют компании поддерживать
стабильное положение на рынке.
Однако имеются слабые стороны и угрозы. Среди угроз –возрастающее
влияние цены, что в дальнейшем может привести к снижению доходов
компании, снижению конкурентоспособности.
Миссия предприятия – предоставление потребителям широкого
ассортимента автозапчастей китайского производства.
Компания ООО «Вегаком Плюс» имеет 3% от общего рынка. При этом,
состояние компании можно охарактеризовать как более-менее стабильное, а
организацию как конкурентоспособную на рынке.
Основными конкурентами ООО «Вегаком Плюс» являются следующие
компании:
ООО «Авто Мое»;
ООО «Кит-авто»;
ООО «Авто-китаец».
Далее рассмотрим преимущества и недостатки основных конкурентов
ООО «Вегаком Плюс» (табл. 7).
Таблица 7
Преимущества и недостатки основных конкурентов ООО «Вегаком
Плюс»
Конкуренты
Преимущества
Недостатки
ООО «Авто
Мое»
- специализация на работе с
населением;
- высокое качество услуг
- небольшой опыт работы
на рынке – 6 лет;
- отсутствие имиджа
фирмы.
ООО «Кит-
авто»
- возможность привлекать к
работе лучших специалистов
региона;
- подготовка и внедрение
перспективных инвестиционных
проектов;
- хорошая репутация фирмы и
благоприятный имидж;
- удобное месторасположение
- отсутствие налаженных
хозяйственных связей с
поставщиками;
- недостаточная реклама.
- низкая степень
осведомленности о фирме
45
ООО «Авто-
китаец»
- опыт работы 15 лет;
- высокое качество услуг;
- наличие собственной
рецептуры;
- высокая квалификация
работников.
- удобное месторасположение
- наличие несовременного
оборудования
На основе анализа и экспертных данных по пятибалльной системе,
определим конкурентный уровень относительно маркетинговой деятельности
рассматриваемого предприятия (таблица 8).
Таблица 8
Анализ конкурентной позиции ООО «Вегаком Плюс»
Конкурентные
преимущества
Вес
ООО
«Вегаком
Плюс»
ООО «Авто
Мое»
ООО «Кит-
авто»
Оценка
Результа
т
Оценка
Результа
т
Оценка
Результа
т
Ассортимент
0,20
3
0,60
2
0,40
4
0,80
Цена
0,25
4
1,00
5
1,25
4
1,00
Качество
0,25
4
1,00
4
1,00
4
1,00
Обслуживание
0,15
5
0,75
4
0,6
4
0,6
Доля рынка
0,15
2
0,3
2
0,3
3
0,45
Рейтинг
конкурентов
1,00
18
3,65
17
3,55
19
3,85
Итак, проведенный анализ конкурентной среды показал, что ассортимент
ООО «Вегаком Плюс» уступает ООО «Кит-авто», но лучше, чем у ООО «Авто
Мое». Цена идентична ООО «Кит-авто» и высока по сравнению с ООО «Авто
Мое». Качество у всех трех предприятий находится на одном уровне. ООО
«Вегаком Плюс» выигрывает по сравнению с конкурентами по уровню
обслуживания. Доля рынка у ООО «Вегаком Плюс» и ООО «Авто Мое»
находится на одном уровне, у ООО «Кит-авто» она выше, чем у конкурентов. В
целом можно отметить, что у ООО «Вегаком Плюс» не лидирующие позиции
на рынке.
Проведем оценку конкурентоспособности предприятия среди своих
конкурентов по основным параметрам. Неоспоримым конкурентным
преимуществом является завоеванная доля рынка и качество обслуживания.