текущей ликвидности увеличился в 2017 году на 0,6, и составил 6,3. В 2016
году он уменьшился на 2,6 по отношению к 2015 году и составил 5,7. Он не
соответствует оптимальному значению 1-2. Значение более 3 говорит о
нерациональной структуре капитала. Итак, в целом баланс предприятия
ликвидным.
Анализ показателей деловой активности представлен в табл. 9.
Таблица 9
Анализ показателей деловой активности «Кафе-Смайл» (тыс. руб.)
Показатели
Год
В 2016 по
сравнению с 2015
В
2
0
1
7
п
о
с
р
а
в
н
е
н
и
ю
с
2
0
1
6
2015
2016
2017
абс.
откл.
%
абс.
откл.
%
Оборачиваемост
ь оборотных
средств-обороты
1,58
1,46
1,92
- 0,12
9
2,3
+ 0,46
1
31,7
Коэффициент
оборачиваемости
собственного
капитала,
обороты
1,00
1,01
1,43
+ 0,01
1
01,1
+ 0,42
1
41
Коэффициент
оборачиваемости
активов
0,91
0,89
1,23
- 0,02
9
7,3
+ 0,34
1
38,7
Коэффициент
оборачиваемости
8,82
7,07
8,80
- 1,75
8
0,1
+ 1,7
1
24,5
обязательств,
обороты
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
4,56
5,40
7,14
+ 0,84
1
18,3
+ 1,74
1
32,3
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
33,32
16,68
17,28
- 16,64
5
0,1
+ 0,60
1
03,6
Оборачиваемость оборотных средств увеличилась в 2017 году по
сравнению с 2016 годом на 0,46 оборота за счет увеличения среднегодовой
стоимости оборотных средств на 283 081 тыс. руб. В 2016 году данный
показатель по отношению к 2015 году уменьшился на 0,12 оборота.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился в
отчетном периоде на 0,42 оборота в сравнении с 2016 годом и на 0,01 оборота
в 2016 году по отношению к 2015 году.
Чем выше скорость обращения капитала, тем более высокий
финансовый результат (прибыль) получит компания. Это означает рост
деловой активности предприятия. Коэффициент оборачиваемости активов в
2017 году увеличился на 0,34 оборота по отношению к 2016 году, темп роста
138,7 %. Скорость оборота всего капитала увеличилась за счет увеличения
актива баланса и размера выручки в 2017 году. Оборачиваемость обязательств
в 2017 году увеличилась на 1,7 оборота к предшествующему году, а в 2016
году снизилась на 1,75 оборота.
Оборачиваемость дебиторской задолженности повысилась в 2017 году
на 1,74 оборота по отношению к 2016 году и на 0,84 в 2016 году по
отношению к 2015 году. Повышение оборачиваемости означает, что у «Кафе-
Смайл» уменьшаются проблемы по оплате счетов со стороны партнеров.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности повысился в
2017 году на 0,6 оборота и снизился в 2016 году на 16,64 оборота по
отношению к 2015 году. Это говорит об улучшении состояния платежной
способности организации по отношению к поставщикам. Итак, практически
все эти показатели характеризуют повышение деловой активности «Кафе-
Смайл».
Анализ финансовых показателей работы «Кафе-Смайл» представлен в
табл. 10.
Таблица 10
Анализ финансовых показателей работы «Кафе-Смайл» (тыс. руб.)
Показатели
Год
В 2016 по
сравнению с 2015
В
2
0
1
7
п
о
с
р
а
в
н
е
н
и
ю
с
2
0
1
6
2015
2016
2017
абс.
откл.
%
абс. откл.
%
Выручка
2064 134
2 259 912
3518 324
+195 778
109,5
+1 258 412
1
55,7
Прибыль от
продаж
- 50 055
63 120
380 497
+113 175
126,1
+ 317 377
6
02,8
Чистая
прибыль
18 320
234 443
333 496
+216 123
1279,7
+ 99 053
1
42,3
Коммерчески
е расходы
71 561
72 360
88 229
+ 799
101,1
+ 15 869
1
21,9
Норма
чистой
прибыли, %
0,01
0,10
0,09
+ 0,09
1168,8
- 0,01
9
1,4
Чистая прибыль предприятия в отчетном году увеличилась на 99 053
тыс. руб. по сравнению с 2016 годом и на 216 123 тыс. руб. в 2016 году по
отношению к 2015 году. Увеличение показателя означает, что компания
поработала в определённый период хорошо. Основное влияние на изменение
чистой прибыли оказал такой фактор как прибыль от продаж. Она
увеличилась на 317 377 тыс. руб. в 2017 году по сравнению с 2016 годом, и в
2016 году на 113 175 тыс. руб. к 2015 году. У «Кафе-Смайл» увеличился
объем заказов на предоставляемые им услуги. Коммерческие расходы
увеличились в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 15 869 тыс. руб. за
счет повышения затрат на рекламу и на обслуживание запасов в оборотных
средствах. Норма чистой прибыли резко увеличилась в 2016 году. Рост нормы
чистой прибыли говорит об относительном повышении доходов предприятия
на каждый рубль затрат. Следует сделать вывод, что «Кафе-Смайл» является
предприятием прибыльным и стабильным.
Анализ показателей рентабельности «Кафе-Смайл» представлен в табл.
11.
Таблица 11
Анализ показателей рентабельности «Кафе-Смайл» (тыс. руб.)
Показатели
Год
В 2016 по
сравнению с 2015
В
2
0
1
7
п
о
с
р
а
в
н
е
н
и
ю
с
2
0
1
6
2015
2016
2017
абс.
откл.
%
абс. откл.
%
Выручка
2064 134
2259 912
3518 324
+195778
109,5
+ 1258412
1
55,7
Прибыль от
продаж
- 50 055
63 120
380 497
+113
175
126,1
+317 377
6
02,8
Чистая
прибыль
18 320
234 443
333 496
+216
123
1279,7
+99 053
1
42,3
Среднегодовое
значение
собственного
капитала
2 057860
2 227477
2458 707
+169617
108,2
+231 230
1
10,4
Среднегодовая
стоимость
активов
2 264641
2 547098
2 858425
+282457
112,5
+311 327
1
12,2
Коэффициент
оборачиваемос
ти активов
0,91
0,89
1,23
-
0,02
97,3
+0,34
1
38,7
Рентабельност
ь продаж, %
- 2,4
2,8
10,8
+5,2
115,2
+8,0
3
87,2
Рентабельност
ь активов, %,
исходя из
-прибыли от
продаж
- 2,21
2,48
13,31
+4,69
112,1
+10,83
5
37,2
Рентабельност
ь собственного
капитала
48,9
46,4
79,8
- 2,5
94,9
+ 33,4
172
Расчет влияния факторов на рентабельность активов (исчисленную по
прибыли от продаж методом цепных подстановок).
1. 0,89*2,8 = 2,5 %
2. 0,89*10,8 = 9,6 %
3. 1,23*10,8 = 13,3 %
Влияние рентабельности продаж на рентабельность активов
9,6 – 2,5 = + 7,1 % - увеличение рентабельности от продаж на 8 % в
2017 году привело к увеличению рентабельности активов на 7,1 %.
Рентабельность продаж увеличилась на 8 % в 2017 году по отношению
к 2016 году и на 5,2 % в 2016 году по отношению к 2015 году. Рост
рентабельности продаж говорит об увеличении прибыли с одного рубля
авансированного капитала для данного предприятия. Рентабельность активов
увеличилась в 2017 году на 10,8 % по отношению к 2016 году, темп роста
537,2 %. Основное влияние на рентабельность активов оказал такой фактор,
как рентабельность продаж.
Рентабельность собственного капитала увеличилась на 33,4 % в 2017
году по отношению к 2016 году, а в 2016 году было уменьшение на 2,5 % по
отношению к 2015 году. Это говорит о большой доли собственного капитала
и малой доли заемного у «Кафе-Смайл», что положительно влияет на
финансовую устойчивость организации. Тенденция роста уровня
рентабельности активов, говорит о том, что предприятие стало более
эффективно использовать активы, а, следовательно, получать больше
прибыли. Можно сделать вывод, что организация работает рентабельно.
Таким образом, деятельность «Кафе-Смайл» в целом эффективна. На
услуги «Кафе-Смайл» имеется постоянный спрос. Оно развивает свою
деятельность, и в перспективе будет предлагать новые виды услуг.
Предприятие эффективно использует основные фонды. Чистая прибыль,
рентабельность активов и продаж увеличились, что характеризует
эффективность деятельности в области оказания услуг. Ликвидность «Кафе-
Смайл» находится на приемлемом уровне.
Проводя анализ действующей системы менеджмента на предприятии
«Кафе-Смайл» в первую очередь необходимо рассмотреть организационную
структуру, обязанности и функции управляющих предприятием, а также
систему управления персоналом предприятия.
Среднесписочная численность работников «Кафе-Смайл» составляет
12 чел. Среднемесячная заработная плата за 2017 год составила – 28530
руб./мес., увеличение оплаты труда по сравнению с 2016 годом составило
5,28%. Более подробная информация о кадровом составе персонала «Кафе-
Смайл» представлена в табл. 12.
Таблица 12
Кадровый состав «Кафе-Смайл»
Профессия,
должность (по
штатному
расписанию)
Кол-во
сотрудников
Возраст
Образование
Стаж
(общий)
Управляющий
1
36
высшее
16
Менеджер
1
25
высшее
4
Официант (4 чел.)
1
24
высшее
4
1
30
среднее специальное
2
1
23
среднее специальное
3
1
21
н/о высшее
3
Повар (3 чел.)
1
25
высшее
5
1
25
среднее специальное
7
1
30
среднее
профессиональное
11
Посудомойщица (2
чел.)
1
31
среднее
11
1
51
среднее
32
Уборщица
1
36
среднее
16
Как видно из данных табл. 12, управляющий и менеджер, старший
официант и шеф-повар имеют высшее образование, тогда как остальные
сотрудники имеют среднее или среднее специальное образование, что
полностью соответствует занимаемым должностям работников. Средний
стаж работы сотрудников «Кафе-Смайл» составляет 9,5 лет, средний стаж
работы официантов – 3 года, поваров – 7,7 лет.
Информация об обеспеченности потребностей «Кафе-Смайл» в кадрах,
сформированная на основании сопоставления штатного расписания
(Приложение 3) с фактическими данными за 2017 год, представлена в табл.
13.
Таблица 13
Анализ обеспеченности «Кафе-Смайл» кадрами в 2017 г.
Должность
Потребность
в персонале
(штатное
расписание),
чел.
Ф
а
к
т
и
ч
е
с
к
о
е
к
о
л
и
ч
е
с
т
в
о
чел.
в% от
плановой
потребности
1
2
3
4
Управляющий
1
1
100
Менеджер
1
1
100
Старший официант
1
1
100
Официант
4
3
75
Шеф-повар
1
1
100
Повар
3
2
67
Посудомойщица
2
2
100
Уборщица
1
1
100
Итого
14
12
86
Как видно из данных табл. 5, в 2017 году штат «Кафе-Смайл» был не
полностью укомплектован, потребность в персонале обеспечена на 86%, что
привело к замедлению обслуживания клиентов и увеличению времени
приготовления блюд (что также негативно отразилось на отзывах клиентов о
качестве обслуживания в «Кафе-Смайл»).
Рассмотрим более подробно функции сотрудников «Кафе-Смайл», их
права и должностные обязанности.
Администратор зала (менеджер), занимается приемкой товара со
склада, разрешением конфликтных ситуаций в зале заведения, осуществляет
контроль над официантами, барменами, кассирами, техническим персоналом.
Администратор зала организует труд официантов, формирует из них
бригады; составляет графики выхода официантов, других работников зала на
работу.
К компетенции старшего повара относят знание основ организации
технологического процесса на кухне кафе, осуществлять рациональную
организацию использования сборников рецептур блюд, знание порядка
составления меню, ведение учета и отчетности, определение норм отходов и
потерь сырья (продуктов). Старший повар обязан знать основные критерии
безопасности кулинарной продукции не допускать продуктов, содержащих
потенциально опасные для здоровья вещества химического и биологического
происхождения. Знать и уметь применять в практической деятельности
методы контроля качества продукции и услуг.
В обязанности посудомойщицы входит: осуществлять мойку столовой
и кухонной посуды с применением моющих средств в течение всего рабочего
дня; очищать столовые и кухонные приборы от пищевых отходов,
осуществляет их мойку; осуществлять приготовление дезинфицирующих
растворов согласно санитарным нормам; осуществлять доставку чистой
посуды на раздаточные столы; содержать в чистоте помещения моечной;
вести учет поступления и бой посуды.
Все сотрудники «Кафе-Смайл» имеют надлежащее профессиональное
образование, подготовку и опыт работы.
В обязанности всех сотрудников «Кафе-Смайл» входит: действовать в
интересах предприятия, являться на работу строго по расписанию.
Общие функции управления персоналом (планирование, организацию,
координацию, контроль, мотивирование) в «Кафе-Смайл» осуществляет
управляющий. Рассмотрим более подробно функции управления персоналом
в »Кафе-Смайл».
Набор персонала в «Кафе-Смайл»осуществляется из внешних и
внутренних источников. Используются следующие методы набора персонала:
формирование и поддержание базы данных;
объявления в СМИ(сайты, группы соц.сетей);
выезд в учебные заведения;
участие в ярмарках вакансий.
Отбор персонала осуществляется по следующим критериям:
образование (для второго и третьего уровня управления);
уровень развития профессиональных навыков;
опыт предшествующей работы;
личные качества;
приятная и опрятная внешность.
Методы, используемые при отборе персонала:
анкетирование;
собеседование;
испытания.
Адаптация персонала. В «Кафе-Смайл» существует программа адаптации
персонала, в ходе которой новые сотрудники знакомятся со своими правами и
обязанностями и корпоративной культурой организации.
Обучение персонала. Персонал «Кафе-Смайл» проходит обучение по
мере необходимости, обучение проводится как внешними, так и внутренними
силами.
Процесс обучения предусмотрен для следующих должностей:
менеджер, официант (навыки ведения кассовой документации, навыки
делового общения, основы мерчендайзинга, знания по товару).
Формы обучения: лекции, семинары, тренинги.
Виды обучения: обучение сотрудников, обучение кандидатов.
Требования к сотрудникам, прошедшим обучение: после прохождения
обучения сотрудник обязан отработать в компании не менее года, в случае
увольнения в течение года сотрудник обязан компенсировать затраты на его
обучение.
Мотивация и стимулирование персонала. В «Кафе-Смайл» в равной
степени используются экономические и неэкономические методы мотивации
персонала.
Экономические методы мотивации и стимулирования:
премии (зависит от выработки определенного работника, так же
зависит от общих размеров выручки);
льготное питание;
надбавки (% от продаж).
Неэкономические методы мотивации и стимулирования:
постановка целей перед сотрудниками;
карьерное продвижение;
возможность обучения;
соучастие в управлении организацией;
гибкий рабочий график;
охрана труда;
интересные командировки;