12
всего нового дела. Однако для семейного бизнеса характерны определенные
условия
[
16
]
:
- Это более гибкая структура управления, больше инноваций и быстрое
принятие оперативных решений.
- Низкий стартовый капитал. Возможность быстрее внедрять новые
технологии, меньшие сроки строительства, можно быстрее и экономичнее
перевооружаться.
- Продажа своего товара на местом рынке, где учитываются пожелания
клиентов, обычаев и привычек.
- Обеспечение потребительского спроса
- Создание новых рабочих мест. более полного использования трудовых
ресурсов;
- Расширения социального слоя трудоспособного населения.
- Развития молодежного предпринимательства.
- Помогает крупным производителям, потому что выполняет некоторые
их функций.
- Тесная взаимосвязь с государством, которая повышает уровень
развития экономики и культуры.
При семейном бизнесе есть наибольшая вероятность взять на себя риск,
активно проводят новые исследования и разработки, гораздо эффективнее
используют исследовательские фонды и оборудование, квалифицированные
кадры, что устанавливает обновление технологических производств и
инноваций. Семейный бизнес занимается начальными стадиями нововведений,
оставляя крупным фирмам капиталоемкие стадии промышленного
развертывания новых производств.
[
17
]
При семейном бизнесе есть наибольшая вероятность взять на себя риск,
активно проводят новые исследования и разработки, гораздо эффективнее
используют исследовательские фонды и оборудование, квалифицированные
16
Норт Р.Д. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики. //М.: Фонд
экономической книги «Начала»// 2010г. 484 - 512 стр.
17
Шнуровозова Т.Ю. Семейный бизнес по-русски //М.: Ай Пи Эр Медиа// 2008г. 206 -212 стр.
13
кадры, что устанавливает обновление технологических производств и
инноваций. Семейный бизнес занимается начальными стадиями нововведений,
оставляя крупным фирмам капиталоемкие стадии промышленного
развертывания новых производств. Различия между обычным бизнесом и
семейным представлены в приложении. (См приложение 1)
Семейный бизнес это важное звено рыночной экономики, который
позволяет изучать важные социальные и экономические задачи. Особенно это
видно из опыта развитых стран, где семейный бизнес устанавливает прочные
позиции в развитии экономики
Например, в Америке семейный бизнес на семейный бизнес примерно
приходится 45% ВНП, обеспечивает половину занятости страны, осваивая
вдвое больше нововведений, а также изменяет структуру цен потребительского
рынка.
[
18
]
Аналогичная ситуация наблюдается в США, где доля семейного бизнеса
в производстве составляет почти 50-60% ВНП. Семейный бизнес также
участвует в экспорте продукции ведущих стран: в Нидерландах приходится
примерно 40% ВНП, в Италии 25% ВНП, и в Японии 15% ВНП.
[
19
]
Это
производимая продукция из различных направлениях, например: текстильная,
химическая, машиностроение, металлообрабатывающая, электротехника и
т.д.
[
20
]
В Германии уже более 90% бизнеса находится в руках семейных
компаний. Семейные фирмы не гонятся за беспредельным увеличением
прибыли и числа сотрудников. У них большей частью акций владеет одна или
несколько семей. К примеру, в Гамбурге основались и плодотворно работают
около 20 семейных компаний. Наиболее известной считается семейный бизнес
компании Henkel, она выпускает стирально-моющие вещества.
[
21
]
Стоит
отметить, что 33% немецких компаний ведут бизнес в обрабатывающей
18
Экономика и бизнес // Под ред. В.Д. Камаева Учебное пособие. М.: ФОРУМ://, 2010г. 76 -79 стр.
19
Норт Р.Д. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики. //М.: Фонд
экономической книги «Начала»// 2010г. 484 - 512 стр.
20
Красовский Ю.Д. Управление поведением в фирме //Практическое пособие М.: ИНФРА-М//2006г. 252 стр.
21
Вагин, В.В. Русский провинциальный город: ключевые элементы жизнеустройства // Мир России. //
2010г.,137 -145 стр.
14
промышленности. Торговлей занимаются только около 27% семейных фирм. В
сфере услуг задействовано 25% фамильных компаний, а в строительной
отрасли 15%.
[
22
]
Сегодня сектору семейного бизнеса в Китае принадлежит 65% патентов,
75% технических новшеств и более 80% новой продукции Китая. На его долю
приходится 46,2% налоговых поступлений всей страны и 62,3% общего объема
экспорта Китая. При этом в категорию семейного бизнеса с числом занятых до
100 человек относится почти 99% компаний, и только 0,6% относятся к не
семейным с количеством занятых от 101 до 999 человек. Очень трудно найти
компанию, где большая часть акций или основная доля не оставалась бы
в руках одной семьи.
[
23
]
В России развитие семейного бизнеса существенно отстает от развитых
стран. Большинство семейных компаний в России, в настоящее время находятся
на стадии зарождения или имеют сравнительно молодой возраст. У нас в
основном преобладают частные и государственные организации, а крупные
семейные компании можно перечислить буквально по пальцам одной руки. Это
из-за того, что предпринимательство в России возродилось совсем недавно,
менее 30 лет назад. В России для организации семейного бизнеса нехватает
управленческих навыков, стартового капитала, опыта и зачастую неумелости
вести дела. Лишь немного семей славились своими крупными семейными
предприятиями, это купцы Демидовы, Елисеевы, и производители фарфора
Кузнецовы.
[
24
]
В настоящее время это Алексей и Дмитрий Ананьевых
совладельцы семейного бизнеса Промсвязьбанка. А также супруги Ольга и
Александр Плешаковы, совладельцы авиакомпании «Трансаэро», который в
2014 году составил их совместный капитал 400 млн. долларов.
[
25
]
Доля семейного бизнеса в России составляет лишь 11 - 12%, объема
валового внутреннего продукта (ВВП). На конец 2015 г., общее число семейных
22
Шнуровозова Т.Ю. Семейный бизнес по-русски //М.: Ай Пи Эр Медиа// 2008г. 206 -212 стр.
23
Экономика и бизнес //Под ред. В.Д. Камаева Учебное пособие. М.: ФОРУМ://, 2010г. 76 -79 стр.
24
Норт Р.Д. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики. //М.: Фонд
экономической книги «Начала»// 2010г. 484 - 512 стр.
25
Экономика и бизнес //Под ред. В.Д. Камаева Учебное пособие. М.: ФОРУМ://, 2010г. 76 -79 стр.
15
компаний составило 955 тыс., или в расчете на 1 тыс. жителей - 7; численность
занятых в них составляет примерно 8000 тыс. человек, или 11,7% экономически
активного населения страны.
[
26
]
При этом численность работающих на
предприятиях семейного бизнеса, так же, как и объем производства, растет
незначительно, а в отдельных отраслях почти совсем не меняется. Масштабы
развития семейного бизнеса в России и в зарубежных странах 2014г. приведены
в приложении. (См. приложение 2) Семейный бизнес и его роль в условиях
рыночной экономики возрастает благодаря устойчивости, гибкости и
маневренности. Однако это ещё не говорит о том, что его дальнейшее развитие
не встречает на своем пути проблем.
Итак, семейный бизнес - достаточно сложный вид предпринимательства,
который имеет свои достоинства и проблемы, а также нуждается в поддержке
взаимоотношения с государством. Хотя сегодня государственная политика в
отношении семейного бизнеса строится на формальных представлений. С
одной стороны, государство вроде бы признает, что семейный бизнес нужно
развивать и поощрять просто потому, что так принято в развитых странах, но
ничего для этого не делает. С другой семейный бизнес воспринимается
чиновниками как обязанностью лишней траты бюджета.
Таким образом, особенностью семейного бизнеса является то, что он не
основывается на максимальной прибыли, он ограничивается обеспечением
потребностей семьи в доходе, занятости и самореализации. Успех семейного
бизнеса зависит от материальных ресурсов семьи, от умения вести
предпринимательскую деятельность ее членов и даже от пола, возраста,
состояния здоровья. Конечно, он также зависит от менталитета общества,
культурных традиции, и от природно-климатических факторов. Главное, чтобы
иметь желание, это очень важно, при семейного бизнеса, когда есть поддержка
семьи во всех начинаниях и уверенность в собственных силах, только тогда
будет семейный бизнес успешным. Итак, семейный бизнес в разных странах,
показывает нам положительный пример, на который мы должны равняться, как
26
Шнуровозова Т. Ю. Семейный бизнес по-русски //М.: Ай Пи Эр Медиа// 2008г. 206 -212 стр.
16
успешно развивается у них экономика благодаря семейному бизнесу.
1.3 Финансовый анализ и методики в управлении предприятием
Финансовое состояние, оценивается как способность компании
управлять своими средствами с помощью финансовым ресурсам,
платежеспособности, устойчивости.
[
27
]
Финансовое состояние компании зависит от результатов его
производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если они
успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое
благосостояние компании. А если, план по производству и реализации
продукции не выполняется, то происходит увеличение ее себестоимости,
уменьшение выручки и суммы прибыли, происходит ухудшение финансового
положения компании.
[
28
]
Результаты финансового анализа определяют уязвимые
места, требующие особого внимания, и их устранение. Компания сотрудничает
как c юридическими так и с физическими лицами.
Основная цель финансового анализа это изучение финансового капитала
компании по основным его показателям, а также дать объективную и точную
картину финансового состояния компании, его прибыль и убытки, изменений в
структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, а также
спрогнозировать ожидаемые результаты финансового положения компании на
определенное время.
Основные методы финансового анализа:
А) Горизонтальный метод определяет абсолютные и относительные изменения
статей в бухгалтерской отчетности по сравнению с предыдущим годом или
кварталом.
Б) Вертикальный метод помогает выявить с помощью удельного веса отдельные
статьи бухгалтерской отчетности, все показатели принимаются за 100
процентов. А также позволяет рассмотреть соотношения между активами,
27
Казначевская Г.Б. Менеджмент. //Ростов-на-ДонуФеникс //2006 39 -72 стр.
28
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. // М.:
ЮНИТИ. Финансы и статистика// 2009г. 118 - 234 стр.
17
пассивами, собственным и заемным капиталом.
В) Трендовый метод позволяет рассматривать относительные отклонений
показателей отчетности за определенный период. А также можно
спрогнозировать будущее компании, все показатели принимаются за 100
процентов.
Г) Финансовые коэффициенты сравнивают относительные показатели между
различными статьями отчетности. А главное в этом анализе является простота
расчетов.
[
29
]
Бухгалтерская отчетность применяется для финансового анализа
компании как внутренними, так и внешними пользователями. Важнейшей
информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.
Этапы проведения финансового анализа предприятия
[
30
]
:
1) В первую очередь, необходимо составить бухгалтерский баланс,
таблицу, по данным показателям компании. Баланс состоит из двух частей:
актива, где показывается имущество по видам и группам, и пассива, где
показывается собственный капитал и обязательства организации.
В активе баланса отражается основной и оборотный капитал, где под
основным капиталом подразумевается вся совокупность средств и орудий
производства, а также здания, сооружения и транспорт. А к оборотному
капиталу относят сырье, топливо, энергию, материалы, полуфабрикаты,
незавершенное производство, запасы готовой продукции, товары для
перепродажи. Для нахождения основного и оборотного капитала компании
рассматривают актив его баланса.
В пассиве баланса помещается весь капитал компании уставный,
добавочный, резервный, а также показываются все его обязательства,
определяется зависимость от тех, кто предоставил в его распоряжение свои
средства.
[
31
]
Баланс компании представляет собой документ, характеризующий
предприятие как с экономической, так и с юридической стороны. По данным
29
Ефимова О.В. Финансовый анализ. // М.: Бухгалтерский учет // 2009. 86 -125 стр
30
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. // М.:
ЮНИТИ. Финансы и статистика// 2009г. 118 - 234 стр.
31
Казначевская Г.Б. Менеджмент. //Ростов-на-ДонуФеникс //2006 39 -72 стр.
18
бухгалтерского баланса рассчитываем финансово-экономические показатели
деятельности компании, для этого используются формулы. Система
вычисления показателей, характеризующих финансовое состояние компании:
[
32
]
- Рентабельность собственного капитала (РСК) показывает долю чистой
прибыли в собственном капитале компании. РСК равна отношению чистой
прибыли (ЧП) к собственному капиталу(СК):
РСК = ЧП ÷ СК (1)
- Рентабельность активов (РА) показывает, сколько копеек прибыли от
чистой прибыли принесет один рубль, вложенный в активы компании. РА равна
отношению чистой прибыли к активам (Ак):
РА = ЧП ÷ Ак (2)
- Рентабельность продаж (РП) определяет какую сумму прибыли,
получает компания с каждого рубля проданной продукции. РП равна
отношению прибыли продаж (ПП) к выручке (В):
РП = ПП ÷ В (3)
- Оборачиваемость капитала ( ОК) равна отношению выручки к
половине среднегодовой стоимости активов(ССА):
ОК = В ÷ (0,5 × ССА) (4)
- Коэффициент чистой прибыли (КЧП) равен отношению чистой
прибыли к выручке выраженный в процентах:
КЧП = (ЧП ÷ В) × 100% (5)
32
Ветров А.А. Операционный аудит-аналионный аудит-анализ. // М.: Перспектива // 2013г 123-146 стр.
19
- Фондоотдача (ФО) сколько продукции получено с каждого рубля из ее
основных фондов. ФО равна отношению выручки к основным средствам
(ОС)
[
33
]
:
ФО = В ÷ ОС (6)
- Фондовооруженность (ФВ) показывает какая стоимость основных
средств приходится на одного рабочего. ФВ равна отношению основных
средств к численности персонала (П):
ФВ = ОС ÷ П (7)
- Фондоемкость (ФЕ) показывает сколько основных фондов приходится
на 1 рубль произведенной продукции. ФЕ равна отношению основных средств к
выручке:
ФЕ = ОС ÷ В (8)
- Фондорентабельность (ФР) равна, отношению прибыли
доналогооблажения (ПД) к половине внеоборотных активов (ВОА)
[
34
]
:
ФР=ПД ÷ (0,5 × ВОА) (9)
2) Финансовая устойчивость компании определяет степень
обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Для того
чтобы вычислить абсолютные показатели финансовой устойчивости нужны
основные показатели бухгалтерской отчетности. Найдем показатели
обеспеченности запасов и затрат предприятия. Для этого используется
следующая система формул
[
35
]
:
- Собственные оборотные средства (СОС) равны разности собственного
капитала и внеоборотных активов :
СОС = СК – ВОА (10)
33
Управление затратами на предприятии.//Учебник. В.Г. Лебедев. М.: ИНФРА-М// 2008г. 58 - 63 стр.
34
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. // М.:
ЮНИТИ. Финансы и статистика// 2009г. 118 - 234 стр.
35
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ //Учебн. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА// 2009г.317-329стр
20
- Наличие собственных и долгосрочных заемных источников
финансирования запасов (СДИ) равны разности собственного капитала и
внеоборотных активов плюс долгосрочные кредиты и займы (ДКЗ):
СДИ = (СК – ВОА) +ДКЗ (11)
- Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ)
равна сумме долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов (ККЗ):
ОИЗ = СДИ + ККЗ (12)
- Излишек или недостаток собственных оборотных средств (СОСИ)
равны разности прибыли собственных оборотных средств (ПСОС) и суммы
запасов и затрат (ЗАПЗ) с налогом на добавленную стоимость (НДС):
СОСИ = ПСОС – (ЗАПЗ + НДС) (13)
- Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников
финансирования запасов (СДИ) равны разности прироста (излишек)
собственных и долгосрочных источников (ПСД) и суммы запасов и затрат с
налогом на добавленную стоимость
[
36
]
:
СДИ = ПСД – (ЗАПЗ + НДС) (14)
- Излишек или недостаток общей величины источников формирования
оборотных средств (ОВИЗ) равны разности прироста общей величины
оборотных средств (ПОВИЗ) и суммы запасов и затрат с налогом на
добавленную стоимость:
ОВИЗ = ПОВИЗ – (ЗАПЗ + НДС) (15)
36
Ковалев А.И. Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия//М.: Центр экономики и
маркетинга// 2011г. 147 -165 стр.
21
- Величина запасов и затрат равна (ВЗЗ) сумме запасов и затрат с
налогом на добавленную стоимость:
ВЗЗ = ЗАПЗ + НДС (16)
Основные показатели обеспеченности запасов и затрат являются базой
для классификации финансового состояния компании по степени устойчивости.
По данным исследования можно вычислить трехмерный показатель финансовой
устойчивости компании
[
37
]
:
а) Трехмерный показатель, где СОС, СДИ и ОИЗ это можно записать в
виде соотношения (1, 1, 1). Это определяет абсолютную устойчивость
финансового состояния компании, где запасы (З) меньше собственных
оборотных средств:
З < СОС (17)
Все запасы полностью, покрываются собственными оборотными средствами, т.
е. компания совершенно не зависит от внешних кредиторов.
б) Соотношение, где присутствует только СДИ и ОИЗ (0, 1, 1). Такое
соотношение показывает нормальную устойчивость финансового состояния
компании, где запасы равны сумме собственных оборотных средств и заемных
средств (ЗС)
[
38
]
:
З = СОС + ЗС (18)
Компания успешно использует различные источники средств, как собственные,
так и заемные для покрытия запасов и затрат.
в) Соотношение, где присутствует только ОИЗ (0, 0, 1). Такое
соотношение показывает как неустойчивое состояние, это нарушается
платежеспособность, но сохраняется возможность восстановления равновесия
за счет пополнения источников собственных средств и увеличения СОС. Запасы
равны сумме собственных оборотных средств, заемных средств и источников
37
Ефимова О.В. Финансовый анализ. // М.: Бухгалтерский учет // 2009. 86 -125 стр.
38
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. // М.:
ЮНИТИ. Финансы и статистика// 2009г. 118 - 234 стр.