24
от 29. 12. 2014 №477-ФЗ.
20
Индивидуальным предпринимателям, перешедшим
на упрощенную или патентную системы налогообложения, предоставят
«налоговые каникулы». При этом, при выполнении некоторых условий вновь
образованным малым предприятиям устанавливается налоговая ставка в
размере 0% на два календарных года. В 2015 году появилась возможность
оформлять налоговые декларации электронно.
Экономически неустойчиво развивающимся малым предприятиям
предоставляется отсрочка или рассрочка при уплате налогов в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации. В отношении малого бизнеса,
ограничено количество проверок до одного раза в три года, внеплановые
проверки согласуются с прокуратурой.
21
Разработана программа государственной поддержки сертификации
товаров по международным стандартам для малых предприятий,
занимающихся экспортом товаров и услуг.
22
Подведя итог вышеизложенному, можно отметить, что самой острой
проблемой для предпринимателей является решение финансовых вопросов. У
начинающего бизнесмена редко имеется стартовый капитал, а обращение за
помощью в банк доставляет массу хлопот. Слишком высокие процентные
ставки, невыгодные условия предоставления займа, наличие ликвидных
активов, предоставляемых в залог, отсутствие выгодных предложение
препятствует развитию малого бизнеса. Если государство и дальше будет
помогать начинающим предпринимателям, развивать свое дело, вставать на
ноги, то будут обеспечиваться не только новые рабочие места для населения,
20
Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации».
21
Малое предпринимательство // Налоговый вестник. - №2. – 2015. – С.3.
22
Шулус А.. Субъекты малого предпринимательства и система его государственной поддержки // Российский
экономический журнал. - 2016. - №5-6. – С. 15-18.
25
привлекаться инвестиции на развитие перспективных проектов, но и
обновляться бизнес-система в стране в целом.
1.3. Возможности для развития малого и среднего бизнеса в России по
примеру зарубежных стран
В условиях экономического кризиса остро встает проблема развития
малого и среднего бизнеса, государственные программы по поддержке
ослабевают, и образовывается нехватка денежных средств для
финансирования предпринимательства. В мировой практике существует
множество примеров того, как грамотная поддержка развития малого и
среднего предпринимательства помогла государству справиться с кризисом.
Сегодня Россия проходит через серьезный экономический кризис,
выход из которого, в том числе, может быть обеспечен развитием малого и
среднего бизнеса, как фактора подъема собственного производства, а так же
сельского хозяйства, сферы услуг, строительства и т.д. На сегодняшний день
принимается и рассматривается много законопроектов по развитию
российского малого и среднего предпринимательства. Мелкое
предпринимательство первое страдает при малейших колебаниях рынка.
Между тем, существует множество примеров того, как малый и средний
бизнес помог стране выйти из кризиса и занять лидирующие позиции в
мировой экономике. Обратимся к опыту Испании, которая начала развитие
своего законодательства о малом и среднем бизнесе только в 70‐х годах ХХ
века. Сейчас занимает лидирующие позиции по доле малого и среднего
бизнеса в ВВП страны, а именно 68%. В России эта отметка дошла до 20%, и
26
самые позитивные прогнозы предполагают, что к 2020 году мы приблизимся
к отметке 50%.
23
Наиболее острая проблема развития предпринимательства сегодня это
невозможность получения долгосрочных кредитов. В Испании эта проблема
решена путем выдачи бессрочных кредитов, что позволяет предпринимателю
более свободно распоряжаться средствами, распределять их в зависимости от
первостепенности поставленных задач. Другой мерой помощи малому и
среднему бизнесу в Испании является отсутствие налогообложения на
протяжении 5 лет с момента регистрации предприятия.
Однако такая мера не представляется реалистичной для современной
российской экономики, так как большинство малых предприятий в нашей
стране существуют не более пяти лет. Кроме того, такая система
налогообложения может привести к заметному сокращению доходов
бюджета, что, в свою очередь, приведет к затруднительному положению в
прочих сферах государственного финансирования и регулирования.
Все ступени развития должны проходить поэтапно, а именно, путем
усовершенствования системы долгосрочного кредитования следует прийти к
более или менее устойчивому развитию малого и среднего бизнеса и к
продолжительности его существования как минимум 10–15 лет. Только тогда
можно будет вводить систему облегченного налогообложения для
привлечения большего количества предпринимателей. Также вводить эту
систему видится возможным для привлечения предпринимателей в
23
Лебедева С.Ю. Регулирование и поддержка малого и среднего предпринимательства в ЕС и России // Менеджмент в
России и за рубежом. 2011. - №1. – С.78-81.
27
определенную сферу. Например, путем ввода моратория на налогообложения
в сфере, где наблюдается нехватка малого и среднего предпринимательства.
24
В России существует большое количество больших предприятий,
корпораций, которые сдавливают развитие малого и среднего
предпринимательства. Тут мы сталкиваемся с рядом проблем, касающихся
корпораций и их существования в современной экономике. Во ‐ первых, после
присоединения к Европейскому Союзу спустя несколько лет Испания
отказалась от корпораций, в виду того, что они не смогли выдержать
конкуренции и закрылись, уступая место более мелким предприятиям. С этой
точки зрения выявляется, что корпорации труднее адаптируются к
конъюнктурным изменениям рынка, и если внутри страны они могут
поддерживать свое преимущество, то на мировой арене большие предприятия,
несомненно будут проигрывать. С этой точки зрения России также стоит
отказаться от большого количества корпораций, однако в некоторых отраслях
сделать это не представляется возможным. В этих случаях испанское малое
предпринимательство вступает в некие отношения с корпорациями. Они
оказывают корпорациям какие ‐ то определенные мелкие услуги, производят
определенные детали, которые потом собираются в корпорации и
выпускаются цельным продуктом под брендом данного предприятия.
25
Это
выгодно не только малому бизнесу, так как оно четко распределит свое
производство, и не будет растрачивать свои ограниченные средства на поиск
потребителей, но и самим корпорациям, которые смогут сократить свои
24
Белова И.А. Актуальная практика регионального взаимодействия органов местного самоуправления с представителями
малого бизнеса / И.А. Белова, М.Ю. Акимов // Евразийский юрид. журнал. – 2015. – № 8 (87). – С. 160-163.
25
Иванов Б.В. Управление взаимодействием органов местного самоуправления с малым бизнесом в рамках частно -
государственного партнерства // Гос-во и об-во: вчера, сегодня, завтра. Сер.: Экономика. – 2014. – № 10 (2). – С. 69-81.
28
издержки на производство, хранение товаров, сократить расходы на персонал.
Словом, передать часть функций на аутсорсинг.
Хотя такой путь развития и является возможным для России, но он
представляется наиболее сложным. Силы государства в этом случае должны
быть сосредоточены на развитии одной определенной сферы и в случае
нехватки ресурсов или возрастания конкуренции на мировой арене, все
старания, вклады, инвестиции могут оказаться неэффективными. И в
конечном итоге придется вернуться к малому бизнесу, который имеет
возможность быстро перестраиваться под потребности рынка.
Такая ситуация произошла в Южной Корее. В 50‐е годы она была
практически самой экономически слабой страной Азии и собственно всего
мира. Основной причиной этого была война и разделение страны на две части,
Северную и Южную Корею. При этом на территории Северной Кореи
остались преимущества в виде всей промышленности и научно ‐ технического
развития. После кризиса в 97–98 гг. правительство Южной Кореи пришло к
выводу, что развитие малого предпринимательства будет более эффективно и
менее рискованно для развития целой экономики страны. Сегодня благодаря
росту малого предпринимательства стране удалось поднять развитие
инновационного и наукоемкого производства, также снизился уровень
безработицы, повысилась пополняемость бюджета страны, и произошло
увеличение ВВП. Тогда государство решило направить все свои силы на
создание и развитие крупных предприятий. Банки кредитовали
исключительно корпорации.
26
Еще одной возможностью развития малого бизнеса является семейный
бизнес, который является наиболее распространенным в Испании. Он имеет
ряд преимуществ, главное из которых, что желание сохранить семейный
26
Ветрова Е.А. Основные особенности поддержки малого предпринимательства на муниципальном уровне в России //
Вестн. ТГУ. – 2013. – № 12 (128).
29
бизнес, передаваемый из поколения в поколение, выше, чем временные
финансовые трудности. В связи с этим владельцы микропредприятий будут
искать различные возможности сохранения своего бизнеса прежде, чем
примут решение о закрытии.
Другой положительной чертой семейного бизнеса является то, что он
более устойчив к кризисным ситуациям на рынке. Для того чтобы определить,
почему семейный бизнес имеет более высокую устойчивость к кризисам по
сравнению с остальным малым бизнесом, отметим, что семейный бизнес
предполагает под собой работу всей семьи. Например, мужа, жены, детей, без
найма рабочей силы со стороны. При получении меньшей прибыли семейный
бизнес не несет ответственности перед наемными работниками и может
распределять полученную прибыль в зависимости от ситуации на рынке. У
него есть возможность экономить на заработной плате, не выплачивая ее
членам своей семьи, а распределяя получившуюся выручку, и иметь больше
средств на восстановление производства.
В выпускной квалификационной работе на тему: «Особенности
управления семейным бизнесом на примере КФХ Чуваевой С.Н.» во второй
главе, будет проанализирован основной род деятельности предпринимателя –
животноводство (одна из отраслей сельского хозяйства). В этой связи автор
предлагает рассмотреть международный опыт таких стран как США,
Нидерланды, Франция, Австралия, Канада, Германия, Польша, где процессы
индустриализации сельского хозяйства идут особо быстрыми темпами.
Сельское хозяйство в США имело ключевое значение с момента
основания страны. Для мигрантов, которые переселялись на новую землю, в
основном из Европы, фермерство в основном было гарантией успешного
развития, ведь продукты питания были товаром гарантированной продажи, а
земля в собственности закрепляла будущие перспективы. Но со временем это
преимущество превратилось в недостаток – проблему перепроизводства.
30
Время от времени фермерский бизнес также страдал от неурожая, что
существенно било по карману фермеров. Для того, чтобы поддержать отрасль,
которая способствовала появлению рабочих мест, давала без преувеличения
стратегическую по своим размерам прибыль в бюджет, подталкивала развитие
транспортной системы и другого производства и услуг, американское
правительство вводило различные виды помощи. Главным образом, они
сводились к прямому субсидированию фермеров.
В 2014 году привычная прямая бюджетная помощь была заменена на
законодательном уровне другим инструментом – страхованием рисков.
Работает это просто. Фермеры не знают, какой будет стоимость посаженных
ими культур и какой будет погода в следующем сезоне. Владельцы
животноводческих ферм также не могут быть уверенными в ценах на свою
продукцию, в связи с рисками потерь из-за неблагоприятных погодных
условий или болезни скота. В том случае, если фермерам угрожает сильная
засуха, наводнение или непредсказуемая ситуация на рынке, предоставляется
менее затратное частичное страхование, если же риски меньше – страховка
может быть выше.
Чтобы ввести такой инструмент, американский Конгресс более трех лет
искал компромиссы и впоследствии принял Закон о сельском хозяйстве – 2014.
Документ утвердил выделение на протяжении нескольких лет $956,4 млрд.
долларов на запуск целого ряда программ, в том числе в сфере торговли,
сельскохозяйственных исследований, возобновляемой энергии и
продовольственной помощи. Тем не менее, несмотря на огромную сумму
бюджета, в Конгрессе отметили, что закон «предусматривает наибольшее
сокращение расходов на сельское хозяйство в истории». В документе
сохранилась кредитная программа содействия торговле, в виде субсидий
фермерам, когда цены на основные культуры падают ниже определенного
уровня. Впрочем, прямые выплаты были заменены страховыми. То есть,
31
главным ориентиром стало страхование урожая, и концепция страхования
была расширена на другие сферы, например, производство молока.
В целом, американские фермеры могут выбирать схему поддержки
сбыта продукции из двух основных программ. Первая – страхование от
падения цен (PLC), которая предусматривает компенсации, если цены на
продукцию растениеводства падают ниже заранее определенных уровней.
Вторая – страхование сельскохозяйственных рисков (ARC). Она обеспечивает
выплаты фермерам в случае уменьшения доходов ниже среднего по стране
показателя. Для расчетов потенциальных выплат фермеры во время
регистрации предоставляют данные о площади и урожайности на своих
фермах.
Кроме того, существует еще несколько вариантов страхования урожая
или доходов. При этом федеральное правительство может субсидировать
страховые премии по ставкам от 38% до80%, в зависимости от уровня
покрытия и вариантов, производителями. Такой высокий уровень субсидий
необходим для того, чтобы сделать продукцию доступной по цене. В целом
же, закон сам по себе очень сложный и прописывает много других вариантов
для отдельных направлений производства, например животноводства, или
выращивания хлопка.
По мнению автора, американские фермеры будут более
заинтересованы в управлении рисками, в частности, из-за влияния глобальных
изменений климата. В то же время, программы, предложенные новым
законодательством США, могут иметь и другой эффект, например, склонность
фермеров использовать более рискованные в плане урожайности регионы. Тем
не менее, развитые экономики, такие как американская, вполне могут
поддерживать высокий уровень субсидирования сельского хозяйства, в то
время как в менее развитых странах такая схема может показаться слишком
затратной.
32
Нидерланды – второй после США экспортер сельскохозяйственной
продукции в мире. Объем экспорта сельхозпродукции в 2018 году составил
более 80 млрд. евро. Это около 18% общего экспорта страны. Больше всего
голландских сельхозтоваров отправляется в Германию. Среди крупных
агропромышленных партнеров также Бельгия, Великобритания, Франция и
Италия. Основные экспортируемые товары – это цветы и растения, мясо,
молочная продукция, овощи и фрукты. Достигнув серьезных позиций на
мировом рынке, основными приоритетами в сельском хозяйстве теперь
называется не столько рост производительности, сколько устойчивое
развитие, инновации, улучшение условий содержания животных,
использование возобновляемых источников энергетики.
Например, среди субсидий, которые могут получить фермеры,
существует программа гарантирования части кредита, которую готово взять
на себя государство. Претендовать на эту программу могут малые и средние
предприниматели или, например, молодые фермеры в возрасте до 39 лет.
Дополнительные средства займа, которые фермеры получит под гарантии,
должны быть израсходованы на строго определенные цели, например,
оптимизацию производства, улучшение качества продукции или условий
содержания животных.
Помимо этого, на дополнительную помощь могут претендовать
молодые фермеры – до 41 года. По статистике голландского агентства по
вопросам предпринимательства PRO, лишь 5% нидерландских фермеров –
моложе 35 лет. Поэтому цель этой программы – привлечь больше молодых
предпринимателей в сферу сельского хозяйства. Эти средства могут быть
инвестированы в строительство, землю, технику или мобильное
оборудование.
Кроме того, государство поддерживает фермы, где отказались от
использования химикатов и пестицидов. Для того, чтобы обеспечить
конкурентоспособность этих экотоваров, правительство, например, подписало
33
договоры с супермаркетами и Федерацией агропромышленности и тепличного
производства о расширении дистрибуции этой продукции. Еще одна цель в
сельском хозяйстве – расширение использования биомассы как топлива на
фермерских хозяйствах. Так, до 2030 года планируется заместить 30%
нефтепродуктов на «зеленую энергетику». Поэтому поддерживаются научные
исследования в этой сфере.
Во Франции сельское хозяйство наиболее опекаемая государством
отрасль, хотя основа его частное землевладение. Количество фермерских и
частных сельскохозяйственных предприятий во Франции достигает почти 1
млн. По объему произведенной продукции Франция занимает 1-е место в
Западной Европе и третье место в мире. Франция ежегодно экспортирует
сельхозпродукции на сумму более 40 млрд. евро. В отрасли занято около 7%
трудоспособного населения. Существенное влияние на аграрную политику
государства оказывает развитая сеть профсоюзов, которые заботятся об
условиях труда и жизни фермеров, а также о сохранении «минимального
уровня доходов» даже в случае неурожая или природных катаклизмов.
Особенной является и система налогообложения: расчет суммы дохода,
подлежащего налогообложению, производится исходя из данных земельного
кадастра, средних показателей стоимости продукции, издержек производства,
урожайности сельхозкультур и продуктивности скота. На поддержку аграриев
расходуется в среднем до 40 млрд. евро в год. Центральное место в системе
кредитного обеспечения сельского хозяйства играет банк «Креди Агриколь».
Механизм действия льготных кредитов для сельского хозяйства основан на
принципе государственного погашения банком разницы между договорной
процентной ставкой и ставкой льготной ссуды, предоставленной фермеру.
Кроме правительства, французских фермеров поддерживает и Евросоюз через
Единую сельскохозяйственную политику (ЕСХП). Франция получает около
17% от общего бюджета. В среднем одно хозяйство получает около 12 тыс.
евро субсидий в год. Кроме того, у французских фермеров есть льготы на