49
казенные учреждения принимают бюджетные обязательства в пределах
лимитов бюджетных обязательств или бюджетных ассигнований и носит
признаки административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.15.10
Кодекса административных правонарушений Российской Федерации.
Информация о недостоверных формах отчетности, включенных в состав
годовой бюджетной отчетности администрации за 2016 год представлена в
таблице 3.
Таблица 3
Информация о недостоверных формах отчетности, включенных
в состав годовой бюджетной отчетности за 2016 год
Наименован
ие формы
бюджетной
отчетности
Наимено
вание
показате
ля
По
данны
м
формы
Сводная
бюджет
ная
роспись
Отклоне
ние %
Отчет об
исполне
нии
бюджет
а за
2016 год
Отклон
ение %
ф. 0503163
"Сведения
об
изменениях
бюджетной
росписи
ГРБС
главного
администра
тора
источников
финансиров
ания
дефицита
бюджета"
Утвержде
но
решением
о
бюджете
0359,43
49816,17
101,1
49892,17
100,9
Таблица 3
"Сведения
об
исполнении
закона
(решения) о
бюджете"
Результат
исполнен
ия
бюджета
3526,73
43903,14
144,7
Информация о недостоверных формах отчетности, включенных в состав
годовой бюджетной отчетности МКУ «Благоустройство поселка Новые Ляды»
за 2016 год представлена в таблице 4.
50
Таблица 4
Информация о недостоверных формах отчетности, включенных в
состав годовой бюджетной отчетности за 2016 год
Наименова
ние формы
бюджетной
отчетности
Наименова
ние
показателя
По
данн
ым
форм
ы
Главн
ая
книга
Отклоне
ние %
По
результа
там
анализа
расчетов
Отклоне
ние %
ф.0503128
"Отчет о
принятых
бюджетных
обязательст
вах"
Принято
бюджетных
обязательст
в
14721,
73
2662,4
3
82,0
Принято
денежных
обязательст
в
14721,
73
3466,2
1
76,5
ф. 0503169
"Сведения
по
дебиторской
и
кредиторско
й
задолженно
сти"
Дебиторская
задолженно
сть на
01.01.2017 г
156,65
156,65
0,0
1,55
98,9
Кредиторска
я
задолженно
сть на
01.01.2015 г
190,06
201,75
106,2
116,43
42,3
Последствия нарушений, выразившиеся в представлении заведомо
недостоверной бюджетной отчетности, не устранялись. Недостоверные
сведения были включены в форму 0503169 годовой бюджетной отчетности
Ново-Лядовского поселения за 2016 год.
Согласно проверки по состоянию на 01.01.2017 года кредиторская
задолженность составила 1 692,6 тыс.руб., уменьшение кредиторской
задолженности за 2016 год составило 77 % или 5 679,94 тыс. руб.
51
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2017 составила
20 945,34 тыс. руб. Отметим, что на начало года дебиторская задолженность
составляла 21 020,57 тыс.руб. Отсутствие динамики по уменьшению
задолженности связано с тем, что основная сумма задолженности 18 850,65
тыс.руб. или 90,5 % от общей суммы – средства, перечисленные на
строительство жилого дома для переселения граждан из аварийного жилья.
Задолженность по договорам аренды имущества с организациями
жилищно-коммунального хозяйства по сравнению с 2014 годом не изменилась
и составила 1 848,67 тыс. руб.
Администрация является администратором доходов бюджета Ново-
Лядовского поселения.
Информация по исполнению плана доходов администрации на 2016 год
составлена на основании показателей Отчета (ф. 0503127) и представлена в
таблице 5.
Таблица 5
Информация по исполнению плана доходов на 2016 год
Наименование статьи
доходов
Утвержденные
бюджетные
назначения
Исполнено
Удельный
вес, %
тыс.
руб.
%
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
47960,12
49337,04
102,9
70,9
Налог на доходы
физических лиц
28465,67
30541,76
107,3
61,9
Акцизы
1064,39
1084,31
101,9
2,2
Единый сельхозналог
49,79
49,30
99,0
0,1
Налог на имущество
физических лиц
2685,77
2321,60
86,4
4,7
Земельный налог
15694,50
15340,07
97,7
31,1
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
4499,41
5220,04
116,0
7,5
Арендная плата за
земельные участки
3550,00
4087,10
115,1
78,3
Аренда имущества,
находящегося в
26,76
26,76
100,0
0,5
52
оперативном управлении
МКУ «Центр культуры»
Доходы от оказания
платных услуг и
компенсации затрат
государства
0,00
8,05
0,2
Реализация иного
имущества, находящегося в
муниципальной
собственности
0,00
27,50
0,5
Реализация земельных
участков
900,00
1038,27
115,4
19,9
Штрафы, санкции,
возмещение ущерба
22,65
32,36
142,9
0,6
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
15000,00
15000,00
100,0
21,6
Дотации на выравнивание
бюджетной обеспеченности
14057,00
14057,00
100,0
93,7
Субвенции на
административную
комиссию
63,10
63,10
100,0
0,4
Межбюджетные
трансферты
879,90
879,90
100,0
5,9
ИТОГО ДОХОДОВ
67459,53
69557,08
103,1
100,0
Как видно из представленных данных, план поступлений по доходам за
2016 год выполнен на 103,1 %. Наибольший удельный вес в общей сумме
поступивших доходов составляют налоговые доходы 49 337,04 тыс. руб. или
70,9 %, безвозмездные поступления – 15 000,00 млн. руб. или 21,6 %.
Форма бюджетной отчетности 0503164 «Сведения об исполнении
бюджета», представленная администрацией за 2016 год, в графе 7 пояснения
причин отклонений от плана не содержит, следовательно, анализ причин
приведших к недополучению запланированных сумм доходов не проводился.
Показатели исполнения расходов Ново-Лядовского поселения за 2016
год приведены в таблице 6.:
53
Таблица 6
Показатели исполнения расходов
Наименование статьи
расходов
Утвержденн
ые
бюджетные
назначения
Исполнено
Удельный
вес, %
тыс. руб.
%
Общегосударственные
вопросы, в том числе:
21632,86
20880,42
96,5
32,9
Глава муниципального
образования
224,46
220,70
98,3
1,1
Представительный
орган муниципального
образования
2760,22
2760,22
100,0
13,2
Местная
администрация
8288,29
8105,08
97,8
38,8
Обеспечение
деятельности
финансового контроля
2367,07
2367,07
100,0
11,3
Обеспечение выборов
750,72
750,72
100,0
3,6
Резервный фонд
0,00
0,00
0,0
0,0
Другие
общегосударственные
вопросы
7242,10
6676,63
92,2
32,0
Нац. безопасность и
правоохр.
деятельность
76,01
76,01
100,0
0,1
Национальная
экономика
8719,37
8570,05
98,3
13,5
Жилищно-
коммунальное
хозяйство
26470,88
21268,45
80,3
33,5
Образование
234,79
234,79
100,0
0,4
Культура
9360,28
8957,09
95,7
14,1
Социальная политика
208,84
208,84
100,0
0,3
Физическая культура и
спорт
392,32
392,25
100,0
0,6
СМИ
359,66
337,25
93,8
0,5
Обслуживание гос. и
2627,50
2601,59
99,0
4,1
54
мун. долга
ИТОГО РАСХОДОВ
70082,51
63526,74
90,6
100,0
Утвержденные бюджетные назначения по сравнению с первоначально
утвержденными расходами бюджета увеличились на 141,76 тыс. руб. или на 5,9
% и по итогам 2016 года составили 2 406,51 тыс. рублей. Плановые показатели
по расходам выполнены на 100 %.
Утвержденные бюджетные назначения на содержание Думы составили
2 760,22 тыс. рублей. Плановые показатели по расходам выполнены на 100 %
от утвержденных бюджетных назначений.
Изменения в сводную бюджетную роспись и сводную бюджетную смету
Ново-Лядовского поселения вносились без принятия соответствующих
решений Думы, что является нарушением ч. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса
Российской Федерации.
За период 2016 года в отсутствие решений Думы о внесении изменений
в бюджет 2016 года перераспределено бюджетных ассигнований на сумму
119,42 тыс. руб. по администрации, по МКУ «Благоустройство поселка Новые
Ляды» - 101,94 тыс. руб.
Расходование бюджетных средств на сумму 221,36 тыс. руб., из них
средств субвенции на исполнение полномочий административной комиссии
Ново-Лядовского поселения на сумму 47,01 тыс. руб., 153,25 тыс. руб. – оплата
договоров возмездного оказания услуг на сумму 153,25 тыс. руб., 7,6 тыс. руб. –
проведение праздничных мероприятий, 13,50 тыс. руб. – оплата расходов
участников спортивных соревнований являются нецелевым расходованием
бюджетных средств и носит признаки административного правонарушения,
предусмотренного ст. 15.14 Кодекса административных правонарушений
Российской Федерации.
За 2016 год фактически исполненные расходы относительно 2015 года
уменьшились на 57 159,59 тыс. руб. или на 43,4 % в основном за счет
уменьшения расходов.
55
В нарушении п. 318 Инструкции № 157н порядок учета бюджетных
обязательств в поселении не установлен, перечень документов,
подтверждающий принятие бюджетных обязательств с учетом требований по
санкционированию оплаты принятых денежных обязательств в учетной
политике учреждений, в которых была проведена внешняя проверка годовой
бюджетной отчетности не утвержден.
Первоначально утвержденные расходы в 2016 году увеличены на
1 241,67 тыс. руб. или на 9 % , в том числе за счет предоставленной субсидии
на сумму 879,9 тыс. руб.
Индексация должностных окладов работникам МКУ «Благоустройство
поселка Новые Ляды» в размере 1,05 приведет к увеличению расходов на
оплату труда в 2017 году, так как бюджетные назначения, предусмотренные на
оплату труда в очередном финансовом году без учета индексации.
За счет предоставленной субсидии начислено и выплачено – индексации
должностных окладов в размере 43,9 тыс. руб., стимулирующих выплат – 631,9
тыс. руб.
На начало года по счету 105.34 «Прочие материальные запасы» в учете
МКУ «Благоустройство» отражены сосны, приобретенные в 2016 году, на
сумму 99,00 тыс. руб., подлежащие списанию в соответствии с актами
выполненных работ за декабрь 2015 года на общую сумму 89,90 тыс. руб.
согласно которых произведены монтаж новогодних елок и их разборка.
Наличие указанного материального запаса по состоянию на 01.01.2017 года
является нарушением п. 9 Инструкции 157 н, согласно которого субъект учета
формирует первичный учетный документ в момент совершения факта
хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным –
непосредственно по окончании операции.
Данный факт свидетельствует о недостоверности строки 080 формы
0503130 «Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя
бюджетных средств, главного администратора, администратора источников
финансирования дефицита бюджета, главного администратора доходов
56
бюджета» за 2016 год, а также строки 190 формы 0503168 «Сведения о
движении нефинансовых активов». По данным указанных форм на 01.01.2017
года сумма материальных запасов, состоящих на учете учреждения, составляет
1 131,79 тыс. руб.
Анализ исполнения расходов за 2016 год показал, что расходы МКУ
«Благоустройство поселка Новые Ляды» на оплату труда с начислениями в
общей сумме кассовых расходов занимают наибольший удельный вес 72 % от
общих расходов или 10 403,42 тыс. руб. По результатам исполнения сметы
расходов за 2016 год неиспользованные бюджетные назначения на сумму
246,00 тыс. руб. образовались за счет излишнего перераспределения
ассигнований на оплату труда с начислениями, что свидетельствует об
отсутствии контроля со стороны главного распорядителя бюджетных средств.
Сравнение расходов МКУ «Благоустройство поселка Новые Ляды» на
оплату труда за период 2014-2016 года представлена в таблице 7.
Таблица 7
Сравнение расходов на оплату труда за период 2014-2016 года
Направление
расходов
Исполнение расходов на
оплату труда с начислениями
Темпы роста в %, (-)
снижение, (+) рост
2014
2015
2016
2015
к
2014
2016 к
2015
2014
к
2016
Культура, в том
числе
4941,16
5046,86
6351,15
102,1
125,8
128,5
субсидия из
областного
бюджета на
повышение
оплаты труда
0,00
0,00
879,90
0,0
0,0
0,0
Обеспечение
деятельности
подведомственны
х учреждений
2684,68
3735,84
4052,27
139,2
108,5
150,9
Всего
7625,84
8782,70
10403,42
115,2
118,5
136,4
57
Из данных таблицы прослеживается динамика по увеличению расходов
на оплату труда с начислениями за период 2014-2016 гг. на 136,4 % или
2 777,58 тыс. руб. с учетом областной субсидии. Наибольший рост расходов
произошел по подразделу «Обеспечение деятельности подведомственных
учреждений».
Исполнение расходов МКУ «Благоустройство поселка Новые Ляды» в
2016 году составляет 97,6 % от утвержденных бюджетных назначений.
Текстовые части пояснительных записок ф.0503160 главных
распорядителей и получателя бюджетных средств Ново-Лядовского поселения
содержат недостаточную информацию о проведенных плановых мероприятий,
так как информация о выполнении утвержденных плановых мероприятий
отсутствует.
Иная информация, предусмотренная п. 152 Инструкции № 191н, а
именно, о ресурсах (численности работников, стоимости имущества,
бюджетных расходов, объемов закупок и т.д.), о техническом состоянии,
эффективности использования, обеспеченности субъекта бюджетной
отчетности основными фондами (соответствия величины, состава и
технического уровня фондов реальной потребности в них), основных
мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств;
характеристика комплектности, а также сведения о своевременности
поступления материальных запасов в Пояснительных записках не указана.
Меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств
главным распорядителем бюджетных средств и получателем бюджетных
средств не проводились, соответствующая таблица 2 «Сведения о мерах по
повышению эффективности расходования бюджетных средств» к
Пояснительной записки данных не содержит.
Формы бюджетной отчетности ежемесячно предоставляются в
финансовый орган администрации поселка Новые Ляды, что говорит о текущем
контроле со стороны главного распорядителя бюджетных средств.
59
города Пермь, расходам бюджета города Пермь и источникам
финансирования дефицита бюджета города Пермь;
составление и представление подведомственными получателями
бюджетных средств документов главному администратору бюджетных
средств, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета
города Пермь;
составление и направление документов в департамент финансов,
необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи
бюджета города Пермь;
соблюдение порядка составления, утверждения и ведения бюджетных
смет подведомственными муниципальными учреждениями;
формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении
подведомственных муниципальных учреждений;
исполнение бюджетной сметы;
принятие и исполнение бюджетных обязательств по направлениям
деятельности главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;
осуществление начисления, учета и контроля правильности
исчисления, полноты и своевременности осуществления платежей
(поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет
города Пермь, пеней и штрафов по ним;
принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных)
платежей в бюджет города Пермь, пеней и штрафов, а также процентов за
несвоевременное осуществление такого возврата;
процедура ведения бюджетного учета;
составление и представление бюджетной отчетности;
исполнение судебных актов по искам к муниципальному образованию
город Пермь по направлениям деятельности главного администратора
бюджетных средств, а также судебных актов, предусматривающих обращение