23
2 ОРГАНИЗАЦИЯ ДВИЖЕНИЯ И КОНТРОЛЯ ЗА ДЕНЕЖНЫМИ
ПОТОКАМИ В ФЛ №9 АО ГК СЕВЕРАВТОДОР ХАНТЫ-
МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-Югры
2.1 Краткая характеристика предприятия
Филиал № 9 Акционерного общества «Государственная компания
«Северавтодор¬ – предприятие, обладающее широким спектром
направлений, главным достоинством которого является наличие
квалифицированных специалистов, которым по силам справится с задачами в
области инженерных систем любой сложности.
Полное наименование организации: Филиал № 9 Акционерного
общества «Государственная компания «Северавтодор¬.
Сокращенное наименование: ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬.
Юридический адрес организации: 628260, Тюменская область, Ханты-
Мансийский автономный округ – Югра, г. Югорск ул. Славянская д. 6, а/я
149
Основной вид деятельности ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬:
Эксплуатация автомобильных дорог общего пользования.
Производственные мощности ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬:
- Дорожно-ремонтные пункты – 3 ДРП: Ловинка, Зеленоборск, Супра.
- Производственная база в г. Югорск.
- Битумохранилище, объем – 120 тн.
- Лабораторный пост.
- Материальный склад.
- Асфальтобетонные заводы: WIBAU WKS 100 4 t (100т.), ДС 158 (40т.)
- Ремонтно-механическая мастерская.
Парк автомобильной и дорожно-строительной техники, единиц – 92.
Объем работ, выполненный собственными силами, в 2018 году
составил тыс. руб. (без НДС) – 262 907, в том числе:
24
- Содержание автодорог – 257 271.
- Прямые договоры – 5 636.
- Прочие работы и услуги – 0.
- Автозимники – не содержит.
Наша Миссия:
- обеспечить сохранность жизни и здоровья людей на автомобильных
дорогах;
- обеспечить сохранность имущества пользователей и собственников
автомобильных дорог;
- повысить качество жизни людей, используя высокие стандарты в
дорожной деятельности;
- сделать автомобильные дороги безопасными и комфортными;
- способствовать развитию наших сотрудников, формируя команду
профессионалов.
Наша задача – стать лучшей инновационной компанией в дорожной
деятельности по следующим критериям:
- снижение количества дорожно-транспортных происшествий;
- повышение уровня рентабельности;
- обеспечение достойных условий труда.
Руководство деятельностью ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬
осуществляется исполнительным органом – директором (начальник
предприятия) за организацию, состояние и бухгалтерского учета в
своевременное представление отчета и финансовой отчетности в органы, а
также о деятельности Общества, учредителям и в средства массовой
информации несет директор в соответствии с законодательством Федерации.
В подчинении у руководителя организации находятся главный
бухгалтер, начальник отдела логистики, кладовщик, отдел кадров и
работники всех отделов. Организационная структура управления в ФЛ № 9
АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬ – линейно-функциональная (рис. 2.1).
25
Рис. 2.1. Организационная структура ФЛ № 9 АО «ГК СЕВЕРАВТОДОР¬
Главный бухгалтер является руководителем и организатором
бухгалтерского учета и оперативно-статистической отчетности о хозяйстве.
Ведение учета осуществляется на журнально-ордерной форме. Для
эффективного бухгалтерского учета используется программа 1С:
Бухгалтерия.
Кладовщик осуществляет прием продукции и других товарно-
материальных ценностей на склад, выдачу (отпуск) продукции и других
товарно-материальных ценностей со склада, хранение материальных
ценностей, внутреннее перемещение предметов на складе, проверку товарно-
сопроводительных документов, учет и ведение складской документации.
Отдел кадров ведет учет личного состава предприятия, его
подразделений в соответствии с унифицированными формами первичной
учетной документации; оформляет прием, перевод и увольнение работников
в соответствии с трудовым законодательством, положениями и приказами
руководителя предприятия, а также другую установленную документацию по
кадрам, формирует и ведет личные дела работников, вносит в них изменения,
связанные с трудовой деятельностью.
Директор ФЛ № 9 АО «ГК
«СЕВЕРАВТОДОР¬
Транспортный отдел
Водители
Шоферы
Инженерный отдел
Главный
механик
Механик
Склад
Кладовщик
Отдел кадров
Инспектор
отдела
кадров
Заместитель
директора
Главный
бухгалтер
26
ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬ успешно развивается, постоянно
расширяя сферу своих услуг. Среди постоянных клиентов как частные лица,
так и коммерческие организации.
Разработанная применительно к данной теме исследования, SWOT-
таблица представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1
SWOT-анализ ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬
В рамках предлагаемых стратегий деловая активность предприятия
может выступать как причиной, так и следствием повышения эффективности
деятельности ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬. С одной стороны,
комплексно-конвергентный подход к интенсификации и эффективности
использования всех производственных и финансовых ресурсов предприятия
позволит реализовать стратегию развития предприятия для повышения
эффективности деятельности автотранспортного предприятия. С другой,
разработка конкретных стратегий с последующей их реализацией, например,
корпоративной и деловой стратегии, в свою очередь, направлена на
повышение деловой активности ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬.
27
2.2 Анализ финансовой деятельности предприятия
Анализ технико-экономических показателей хозяйственной
деятельности ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬ начнем с анализа
имущественного потенциала организации по данным бухгалтерского баланса
(Приложение 1).
Таблица 2.2
Горизонтальный анализ имущества ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬ за
2020-2022 гг.
28
Продолжение табл. 2.2
В 2020 году в оборотных средствах определилось снижение стоимости
производственных запасов и увеличение дебиторской задолженности, что
свидетельствует о повышении эффективности реализации закупочной
деятельности и о расширении политики предоставления услуг в отсрочку по
платежам перед контрагентами предприятия. Формирование имущества
предприятия связано с его финансированием собственными средствами, а
также, с финансированием средств долго -, и краткосрочного кредитования.
Существенно возросла стоимость долгосрочных обязательств в форме
привлечение долгосрочных заемных средств, а также, выявлен рост
кредиторской задолженности в структуре краткосрочных обязательств.
Незначительно увеличение собственного капитала в 2020 году.
Соответственно, следует отметить расширение имущественного комплекса
на фоне его финансирования наращиваемыми заемными средствами и
средствами кредиторской задолженности, что характеризуется отрицательно,
формируя основу для снижения финансовой автономии и снижение
финансовой независимости предприятия от внешнего финансирования и
кредитования.
В 2021 году валюта баланса уменьшается на 4,15%, относительно 2020
года, когда был отмечен ее темп роста на 267,02%. В имуществе предприятия
отмечается тенденция снижения стоимости основного капитала на 10,09%
при темпе роста оборотного капитала на 7,48%. Снижение стоимости
основного капитала связано со снижением стоимости нематериальных
активов в условиях их амортизации, при этом, выявлена и дальнейшая
29
модернизация основных фондов, в условиях роста собственных средств
предприятия. Увеличение стоимости оборотного капитала связано с
увеличением дебиторской задолженности, что свидетельствует о расширении
реализации политики по предоставлению услуг в отсрочку по платежам.
Выявлено и увеличение стоимости абсолютно ликвидных активов,
характеризующих возможность роста ликвидности и платежеспособности
предприятия.
Определено и снижение стоимости запасов, характеризуя дальнейшее
повышение эффективности реализации закупочной деятельности
предприятия. Обеспечение стоимости имущества предприятия связано с
расширением его финансирования за счет наращивания собственного
капитала (посредством увеличения стоимости нераспределенной прибыли), а
также, за сет привлечения средств кредиторской задолженности
(краткосрочных обязательств предприятия). Снижается стоимость
долгосрочных обязательств, характеризуя снижение стоимости
перманентного капитала.
Таблица 2.3
Вертикальный анализ имущества ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬ за
2020-2022 гг.
30
Продолжение табл. 2.3
Как видно из таблицы, структура активов предприятия представлена
основным и оборотным капиталом. Определено существенное структурное
изменение структуры активов в 2021 году относительно 2019 года. В
результате расширения реализации инноваций и внедрения, использования
патентов, существенно увеличилась доля основного капитала при снижении
доли оборотного капитала в 2020 году.
В структуре оборотного капитала снижается доля производственных
запасов с 4,58% в 2019 году до 0,30% в 2021 году. В структуре активов
снизилась доля дебиторской задолженности в 2020 году, но при расширении
политики кредитования контрагентов, определилось ее повышение в 2021
году до 16,06%. Существенна доля денежных средств в структуре активов
предприятия, которая снизилась в 2020 году и незначительно возросла в 2021
году до 21,54%.
Источники формирования имущества предприятия состоят из
31
собственного капитала, долго -, и краткосрочных обязательств. Основная
доля в источниках его формирования представлена краткосрочными
обязательствами, доля которых составила 60,94% в 2021 году.
Отрицательным фактором следует отметить снижение доли собственного
капитала, рост доли долгосрочных обязательств (долгосрочных заемных
средств), характеризуя снижение финансовой автономии предприятия.
Таким образом, можно отметить, что имущество предприятия
сосредоточено в нематериальных активах, дебиторской задолженности и в
наращивании денежных средств. В структуре источников формирования
имущества предприятия преобладают краткосрочные обязательства, низкой
является доля собственного капитала, увеличивается доля долгосрочных
обязательств в структуре пассивов предприятия
По результатам анализа структуры активов можно сделать вывод, что
формирование активов предприятия сосредотачивается в, своей основе, во
внеоборотных активах (нематериальных активах). В структуре оборотных
средств основная доля приходится на дебиторскую задолженность, а также,
на абсолютно ликвидные активы, характеризуя расширение политики
предоставления отсрочек по платежам клиентам предприятия, при
наращивании абсолютно ликвидных активов на расчетных счетах
предприятия, характеризуя возможность роста ликвидности и
платежеспособности предприятия. При этом, существенный рост доли долго
-, и краткосрочных обязательств может стать фактором снижения
финансовой автономии предприятия на фоне менее интенсивного роста
собственного капитала и низкой его доли в структуре источников
формирования имущества предприятия.
По результатам анализа структуры активов можно сделать вывод, что
для предприятия наиболее востребованными являются оборотные активы,
что связано со спецификой деятельности ФЛ № 9 АО «ГК
«СЕВЕРАВТОДОР¬.
Таблица 2.6
32
Коэффициенты ликвидности ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬ за 2020-
2022 гг.
Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной
ликвидности (0.255 при норме 0.2). За рассматриваемый период коэффициент
вырос на 0.123. Соответствующим норме оказался коэффициент быстрой
ликвидности (1.0248 при норме 1). Таким образом, если организация получит
деньги от дебиторов, то на конец периода она сможет расплатиться по всем
своим долгам. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.382.
Таблица 2.7
Показатели финансовой устойчивости ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬
за 2020-2022 гг.