56
государством у НПФ. Кроме того, в таких условиях у НПФ отсутствуют
какие-либо возможности долгосрочного планирования.
Доверие – ключевой фактор, определяющий возможности для развития
накопительного компонента. Процессы, происходящие на рынке сегодня,
вовсе не способствуют росту доверия, а, напротив, ведут к его утрате.
Действующая система не соответствует данным критериям. Кроме
этого, если учитывать, что во многих регионах нашей страны средняя
заработная плата составляет порядка 20-25 тысяч рублей, то даже при 40%
выплате в качестве пенсий, их уровень не буде соответствовать возможности
исполнить самые необходимости потребности пенсионера.
В то же время,чрезмерно высокие ставки пенсионных взносов
вызывают дополнительную нагрузку на экономику. Работодатели
вынуждены платить в пенсионную систему треть фонда заработной платы,
что в конечном итоге повышает себестоимость продукции и снижает ее
конкурентоспособность, сдерживает рост заработной платы. Не способствует
привлечению инвестиций, легализации теневого сектора экономики и
доходов населения. Чрезмерная пенсионная страховая нагрузка на экономику
сужает платежную базу и источники пенсионных
поступлений. Существующий экономический кризис породил тенизацию
экономики и безработицу, существенно что подорвало и деформировало
финансовую базу пенсионной системы. Не платят вовсе или платят не вполне
пенсионные взносы много граждан, занимающихся предпринимательством,
ведущих личное подсобное хозяйство, сдающих в аренду землю, имущество
и жилье, работающих по найму без договора и тому подобное. Борьба с
теневой экономикой может быть осуществлена только посредством
снижения налоговой нагрузки, перекладыванием большей части страховых
взносов с работодателя на работника, а также совершенствованием
налогового администрирования.
57
Реформа может быть успешной только при условии осознания всеми
слоями население ее необходимости и необратимости, а главное,
положительного влияния на условия жизни и благосостояние людей.
3.3 Предложения по совершенствованию законодательства по
становлениюпенсий по старости
Проблемы старения населения, экономические спады и др, негативно
влияющие на пенсионное обеспечение, касаются всех, в том числе и
развитых экономически стран. Именно поэтому, в последние десятилетия
многие пенсионные системы стран с рыночной экономикой претерпели
реформирование.
Рассматривая заявленную темы данного параграфа, обратимся к опыту
экономически развитых стран с рыночной экономикой – США, Австралии, и
государств-членов ЕС.
В США пенсионная система функционирует по накопительному
принципу, что дает возможность ее гражданам по достижению ими
пенсионного возраста получать три вида пенсий, а именно: государственную,
корпоративную (по месту работы) и индивидуальную путем открытия
личного пенсионного счета. Благодаря использованию многокомпонентной
пенсионной системы правительство США гарантирует своим гражданам
минимальную социальную защиту, стимулирует население заботиться о
собственном обеспечении старости и создает все условия для развития
мощного внутреннего инвестиционного ресурса. В солидарной системе
пенсионеры получают пенсионные ресурсы, формируемые за счет сегодня
работающих налогоплательщиков. К накопительным системам относятся как
государственные, так и частные пенсионные программы. В США
существует два вида накопительных пенсионных программ: 1) с
58
установленными выплатами, что гарантирует участникам фиксированный
размер пенсии, который определяется исходя из размера зарплаты и стажа
работы; 2) с установленными взносами, которые уплачиваются
работодателями и наемными работниками в равных частях. Кроме участия в
групповых корпоративных пенсионных программах каждый гражданин
США может открыть и свой личный пенсионный счет, накопленные
сбережения с которого можно снять только после достижения человеком 60
лет. Пенсионные счета открываются в коммерческих банках,
инвестиционных фондах, страховых компаниях. Владелец счета может сам
принимать инвестиционные решения относительно эффективного
размещения накопленных финансовых ресурсов или доверить управление
счетом специальным финансовым институтам
Австралийская пенсионная система на сегодняшний день считается
наиболее современной из всех моделей и характеризуется своей
либеральностью. В этой стране существует система ограничений уровня
пенсионного обеспечения, который зависит от текущего дохода и наличия
собственности у застрахованного лица. Каждый работник и работодатель
обязаны отсчитывать взносы в любой из частных пенсионных фондов.
Австралийская система пенсионного страхования имеет обязательный
характер и в подавляющем большинстве является профессиональной
страховой системой. Работодатель должен вносить в фонд 9% от объема
зарплаты каждого наемного сотрудника, чей заработок до налогообложения
превышает $450. После достижения пенсионного возраста работник имеет
право получить накопленные на его индивидуальном счете средства или
единовременно, или в виде регулярной пенсии. Эта пенсионная система
позволяет любому желающему зарегистрировать личный пенсионный фонд и
управлять пенсионными деньгами самостоятельно. За последние десять лет
59
доходность таких фондов достигала 3-5% в год в зависимости от
направления инвестиционной стратегии
38
.
Ранее пенсионные системы стран ЕС формировались исходя из
приоритета социальных целей. Именно это обусловило значительные
достижения в сфере пенсионного обеспечения, были созданы достаточно
надежные механизмы гарантий минимальных доходов пенсионерам. Сегодня
на первый план выходят экономические цели, что изменило акценты в
пенсионной стратегии, которые исходят из минимизации социальных целей.
Финансовые, экономические и социальные причины обусловили
необходимость реформирование пенсионных систем. Все страны ЕС
реформировали свои пенсионные системы в связи с сокращением базы
взносов.
Обеспечение финансовой стабильности пенсионных систем
осуществлялось за счет структурных и параметрических изменений в этих
системах: повышение возраста выхода на пенсию; увеличение необходимого
страхового стажа и периода отчислений в ПФ; сокращение льгот, связанных
с досрочным выходом на пенсию; изменение порядка индексации
пенсионных выплат (пенсии индексировались в зависимости от удорожания
жизни, а не приравнивались к номинальному росту оплаты труда);
стимулирование развития дополнительных профессиональных
накопительных пенсионных программ и схем индивидуального пенсионного
страхования; увеличение размеров страховых взносов.
Некоторые страны увеличили количество альтернативных
добровольных частных пенсионных программ (путем предоставления
льготного налогообложения или обеспечения соответствующих выплат из
национального бюджета). Значительная роль в реформировании пенсионных
систем отведена принципу страховой нейтральности, то есть размер пенсии
38
Мочулаев В.Е. Состояние пенсионного обеспечения граждан в России и особенности его
повышения // Современные научные исследования и инновации. 2019. № 5
60
зависит от суммы взносов, уплаченных в пенсионную систему в течение
трудового периода.
Целью пенсионных реформ стран ЕС является построение в каждом
отдельно взятом государстве обновленной системы пенсионного
обеспечения, которая бы учитывала современную экономическую,
политическую, демографическую ситуацию и отвечала общемировым
требованиям.
Эффективность пенсионных систем в указанных странах
обеспечивается институциональными структурами, которые включают три
уровня пенсионного обеспечения: государственную, профессиональную и
индивидуальную (добровольную) системы при сохранении ведущей роли
государственной системы пенсионного страхования.
Традиционные распределительные системы доминируют в пенсионном
обеспечении большинстве стран ЕС. Государственные пенсионные системы
являются значительным источником доходов пенсионеров. Например,
количество людей, которые обеспечиваются государственным пенсионным
страхованием, колеблется от 25% в Италии до 100% в Швеции, средний
уровень составляет 50-70% . В Бельгии такая система охватывает около 70%
пенсионеров, в Германии - 82%. Распределительные пенсионные системы
сформировались как базовые государственные системы, основанные на
схемах фиксированных или заранее установленных пенсий и рассчитанных
из уровня доходов, с которых уплачивались страховые взносы. Различия
между распределительными системами касаются механизма начисления
пенсии: в одних странах благоприятные, в других ориентированы на
минимизацию выплат. В этом контексте выделяют такие модели:
1) английский, основана на единственном размере пенсии, которая
выплачивается при наличии полного страхового стажа (Великобритания,
Ирландия), или при условии постоянного проживания (Нидерланды, Дания);
2) немецкая и испанская - зависит от уровня дохода;
61
3) смешанная (Италия, Швеция), основанная на системе уплаченных
взносов.
Второй уровень пенсионного обеспечения стран ЕС представлен
профессиональными схемами (имеет обязательный характер и регулируется
коллективными договорами). Профессиональные пенсионные системы
широко представлены в Нидерландах, Франции, Финляндии. В Италии
развиты закрытые профессиональные пенсионные системы.
Соответствующая политика, направленная на развитие дополнительных схем
через механизмы отраслевых коллективно-договорных соглашений,
осуществляется в Испании и Германии. Профессиональной системой
пенсионного обеспечения покрывается пенсия 75% людей в Дании,
Нидерландах и Швеции, тогда как часть стран покрывают 40-75% (Бельгия,
Германия, Ирландия, Великобритания), а большинство стран имеют
покрытие менее 20% (Италия, Австрия, Франция, Испания, Финляндия,
Португалия)
39
.
В Италии, Швеции сформирована смешанная модель, которая
включает элементы распределительных и накопительных механизмов, -
условно-накопительная система. В рамках этой системы распределительный
элемент функционирует в реальных деньгах, а накопительный элемент имеет
условный характер.
Социальные, экономические, политические и демографические
показатели исследуемых стран разные. Однако под влиянием факторов,
рассмотренных ранее, пенсионные системы, с одной стороны, имеют
тенденцию к унификации форм и направлений, а с другой - растет
многообразие национальных особенностей механизмов решения конкретных
задач государственного регулирования финансового обеспечение
пенсионных систем. То есть происходит определенное видоизменение
устоявшихся моделей пенсионных систем.
39
Пенсионные системы в разных странах Мира // РИА Новости. [Электронный ресурс]. ‒
2013. ‒ Режим доступа: http://ria.ru/spravka/20131106/975084128.html
62
Для обеспечения достаточных пенсий ЕС стимулирует развитие
частных пенсионных механизмов. Частные ПФ необходимые для
предотвращения бедности лиц в старости. Основная проблема - степень
обязательности пенсионных взносов в частные ПФ. ПФ зависят от налоговой,
социальной политики и политики в сфере занятости, оплаты труда.
Государство не гарантирует доходность инвестиций, а создает механизм
контроля над рисками работы этих фондов.
Но во многих странах ЕС до этого времени действует традиционная
солидарная система и не используется инвестирование пенсионных активов
(Греция, Франция).
Важное значение для современной пенсионной системы играет
характеристика уровня и динамики затрат на пенсионное обеспечение.
Общемировой тенденцией является сохранение объемов пенсионных
расходов в большинстве стран.
Имеющиеся теоретические исследования и практика сегодняшнего дня
доказывают, что пенсионная политика и практика ее реализации в настоящее
время становятся более либеральными, прагматичными и ориентированными
не столько на поддержку экономически слабых слоев и консервацию
существующих социальных императивов, сколько на создание предпосылок
для повышения мотивационного потенциала, трудовой продуктивной
активности человеческих ресурсов
40
. Поэтому целесообразной является точка
зрения по сохранению пожилых людей на рынке труда. Это
способствует улучшению состояния государственных финансов,
противостоянию негативному влияния старения населения на экономический
рост и увеличению численности работающего населения. В странах ЕС
принимаются меры государственной политики для привлечения на рынок
труда работников старшего возраста. Такие мероприятия разделяют на
40
Пудовкин А.В. Мировой опыт использования обязательных и добровольных
накопительных пенсионных систем: уроки для России / А.В. Пудовкин // Вестник
МГИМО-Университета. ‒ 2016. ‒ № 3. ‒ С.258-264
63
категории: политика ограничения, политика поощрения. Политика
ограничения имеет целью сделать менее щедрыми пенсии по возрасту,
которые выплачиваются в рамках национальной пенсионной системы.
Онапредусматривала повышение пенсионного возраста, которое произошло
почти во всех странах ЕС. Для большинства стран характерно то, что
установлен одинаковый пенсионный возраст для женщин и мужчин: Италия,
Франция, Швеция, Германия, Ирландия, Нидерланды, Португалия, Испания,
Дания. Стран, где для женщин установлен ниже пенсионный возраст на один
год, - две: Бельгия, Швейцария. На пять лет разница в возрасте выхода на
пенсию в Австрии, Великобритании.
Политика поощрения побуждает пенсионеров оставаться на рынке
труда дольше путем стимулирования отсрочки выхода на пенсию. Так, в
Швеции, проработав один год после достижения пенсионного возраста,
человек получит пенсию на 8-9% больше, а не на 2-3%, предусмотренных в
большинстве традиционных схемах установленных выплат. В Италии
работающие пенсионеры освобождаются от уплаты взносов в
распределительную систему, в Австрии, Испании им в течение периода
работы уменьшают продолжительность рабочего времени и дополнительно
предоставляют возможность получать частичную пенсию.
Итак, рынок труда играет важную роль в обеспечении необходимой
финансовой устойчивости пенсионной системы. Основными задачами
государственного регулирование рынка труда в этом аспекте является
повышение уровня занятости среди пенсионеров, ограничение раннего
выхода на пенсию, повышение производительности труда
41
.
Изменение возраста выхода на пенсию, сокращение льгот и снижение
уровня пенсионных выплат привели к улучшению финансовых показателей
системы. Вместо пенсионных систем, которые были неплатежеспособными
41
Holzman R. Old-age income support in the 21st century: an international perspective on
pension systems and reform / R. Holzman, H. Richard. - Washington : The World Bank, 2005. -
246 р
64
по актуарным обязательствам, что требовало ежегодных бюджетных
дотаций, страны создают системы, финансирование которых соответствует
возможностям населения и государства и которые характеризуются
финансовой стабильностью в краткосрочной и долгосрочной перспективе
42
.
Интересным является опыт возможностей сочетания пенсии по
возрасту с доходами от занятости. Нет ограничений таких возможностей у
Франции, Нидерландах. Существуют ограничения в Дании, Финляндии,
Италии, Португалии, Испании и др. Многие страны запрещают совсем
получать пенсию при условии продолжения трудовой деятельности
Финансирование первого уровня пенсионной системы в Германии,
Великобритании осуществляется работодателями и работниками поровну, в
Италии взносы работодателей в 2,5 раза превышают отчисления работников,
в Нидерландах взносы платят работники. Второй уровень формируют
преимущественно профессиональные пенсионные планы, третий -
добровольные отчисления граждан по собственному выбору.
В качестве итога можно отметить, что процесс трансформации
пенсионных систем в странах ЕС является скорее коррекцией негативных
тенденций. Постепенность и осторожность перемен связаны с тем, что любые
резкие изменения в этой сфере могут привести к нарушению социального
баланса, который сложился между поколениями. Такие изменения не всегда
находят поддержку в обществе.
Прежде формулирования предложений по совершенствованию
пенсионной системы, необходимо, по нашему мнению, отметить, что не была
в полной мере завершена реформа системы 2015 года. Многочисленные
проблемы как организационного, так и правового характера не дают
возможности в полной мере говорить об удачи или неудачи проведенной
реформы. Однако, не устранив недостатков новой создаваемой пенсионной
42
Holzman R. Adequacy of Retirement Income after Pension Reforms in Central, Eastern and
Southern Europe / R. Holzman, U. Guven // The World Bank, 2009. - 81 р
65
системы, сегодня вновь предлагается ее кардинальное трансформирование.
Отметим существующие недостатки.
Новая система пенсионного страхования предусматривает прямую
зависимость размера пенсий от общего стажа работы и суммы накопленных
страховых взносов за весь период трудовой деятельности каждого
человека. При этом ограничения размеров пенсии не будет, а потому
скрывать заработную плату, уклоняться от уплаты страховых взносов на
пенсионное страхование становится невыгодным. Это будет способствовать
восстановлению, в определенной степени, социальной справедливости в
обществе. Новая пенсионная система должна обеспечить выход заработной
платы из «тени», что, в свою очередь, повлечет за собой и выход из тени
экономической деятельности субъектов хозяйствования. Однако, это будет
действовать только при условии снижения общей налоговой нагрузки на
бизнес.
Особенность современной реформы – акцентирование на пенсионных
накоплениях, стимулирование заботы самими граждан о своем будущем.
Однако, в данной системе смогут участвовать не более 15 % граждан ввиду
низких доходов.
Однако параметрические реформы, государственная политика в сфере
оплаты труда и на рынке труда, направленные на стимулирование занятости
среди людей пожилого возраста, не являются эффективными, поскольку они
предлагают краткосрочный выход из ситуации, а не пути решения
проблемы
43
. Во время проведения трансформационных преобразований
пенсионных систем возникали проблемы, связанные со своевременностью
поступлений взносов в ПФ и неэффективностью регулирующих органов
44
.
43
Забелина О.В. Особенности занятости и проблемы трудоустройства лиц
старшихвозрастных групп на российском рынке труда // Экономика труда. 2018 Том 5 №
1С. 165–176.
44
Терентьева И.В. Современный этап реформирования пенсионной системы
России: оценка результатов и перспективы // Государственное управление. Электронный
вестник Выпуск № 72 Февраль 2019 г.