65
итоговых результатов, так и промежуточных, в результате чего проводится
корректировка финансовых планов.
Координационный центр планирования позволит скоординировать
деятельность отделов входящих в его состав, а также выработать единую
политику финансового планирования.
В связи с тем, что координационный центр планирования будет работать
на основе сформулированный стратегий и целей, конечный результат
деятельности будет отвечать требованиям высшего руководства предприятия
ЗАО «Одема».
Данная модель позволит, снизит количество информации передаваемой
по внутренним каналам передачи данных предприятия, что позволит не только
снизить количество информации, обрабатываемое сотрудниками, но и снизит
вероятность потери данных или утечки.
Так же каналы передачи данных будут защищены согласно стандартам
безопасности, что позволит обеспечить защиту коммерческой тайны.
3.2 Применение рекомендаций на предприятии ЗАО «Одема»
Очень важно чтобы разработанный финансовый план был эффективным.
Это аргументируется тем, что любой проект или разработка должна нести в
себе пользу, так как на него затрачиваются средства, ресурсы и время, поэтому
все расходы должны быть покрыты положительным эффектом.
Проще говоря, эффективность финансового планирование должны быть
выше нуля. Если эффективность проекта выше нуля это значит, что затраты и
расходы покрыты доходностью финансового планирования.
Одним из показателей эффективности разработки финансового плана
является его совершенствование по отношению к предыдущему периоду, то
есть затраты на его разработку должны становиться меньше, а положительный
эффект больше.
Экономия время на создание проекта финансового планирования
66
является одним из показателей ее эффективности, на выполнение работ по
написанию плана и применение его к общей стратегии предприятия должно
быть затрачено минимум времени.
Для того чтобы определить на сколько эффективным будет проект
необходимо использовать следующую информацию:
- продолжительность рабочего дня без учета перерыва - 8 часов;
- в месяце 21 рабочих день;
- в году 252 рабочих дня;
- средняя зарплата специалиста отделов:
1) бухгалтерия;
2) финансовый отдел;
3) планово-экономический отдел;
4) отдела труда и зарплаты;
5) отдел сбыта продукции;
6) склад готовой продукции на предприятии составляет 3 800 руб. в месяц;
- средняя зарплата начальников данных отделов корпораций составляет 5 100
руб. в месяц.
Внедрение совершенствования механизма финансового планирования
напрямую коснется как предприятия в целом, так и каждого отдела.
Каждый отдел предприятия сократит количество сотрудников, а
остальная часть будет переведена в координационный центр планирования
Переведенные сотрудники будут выбраны по принципу конкурса, что
даст возможность оставить только высококвалифицированных сотрудников.
Таким образом, данный программный комплекс позволит сократить 30%
специалистов, так как будет реализована возможность быстрого получения
информации и координирования действий, без участия большого количества
сотрудников.
Исходя из вышесказанного, можно рассчитать экономию заработной
платы, показатели отобразим в таблице 11.
67
Таблица 11
Показатели экономии заработной платы
Кол-во сокращенных сотрудников
8
Кол-во сокращенных начальников
1
Экономия заработной платы
сотрудников в год
497 000 руб.
Экономия заработной платы
начальников в год
71 400 руб.
Экономия заработной платы рассчитана с учетом выплаты компенсации
при сокращении. Таким образом, общая экономия заработной платы за год
составит 497 000 руб.
Внедрение механизма совершенствования финансового планирования
предприятия, предполагают дополнительные капитальные затраты на закупку и
модернизацию корпоративной информационной системы:
‾ затраты на покупку стандартной конфигурации «1С: Финансовое
планирование»;
‾ затраты на покупку стандартной конфигурации «1С: Финансовое
планирование» составят 263 750 рублей;
‾ затраты на модернизацию и доработку стандартной конфигурации.
Трудовые затраты на разработку ППП (Т
пп
).
Тпп = 60 дней.
Расчет стоимостных затрат на разработку ППП (Кпп) производится по
формуле 1:
К
пп
= Т
пп
* р * 8(час/день) * К
ф
(1)
где: Т
пп
- трудовые затраты на разработку ППП;
p- часовая тарифная ставка.
Исходя из того, что средняя заработная плата специалиста по
программированию на платформе «1С» составляет 9 000 рублей, часовая ставка
составляет 51,13 рублей (409,09 рублей в день). С учетом того, что для
68
проведения работ по модернизации системы потребуется 2 специалиста,
затраты составят:
Кпп = 60*51,13*8*1,302*2 = 63908,41руб.
- затраты на внедрение элементов модернизации, а именно заполнение базы
данных сотрудников, написание и предоставление инструкций пользователям, а
так же предоставление уникальных паролей каждому пользователю и др.;
Трудовые затраты на внедрение.
Т
вн
= 10 дней.
Расчет стоимостных затрат на внедрение (К
вн
) производится по формуле
2:
К
вн
= Т
вн
* р *8(час/день) * К
ф
(2)
где: Т
вн
- трудовые затраты на внедрение;
p- часовая тарифная ставка.
К
вн
= 10*51,13*8*1,302*2 = 10651,4 руб.
Так же управление информационных технологий предприятия ЗАО
«Одема» необходимо подготовить сетевое и серверное оборудование для
бесперебойного информационного обеспечения.
Мощное сетевое и серверное оборудование позволит сотрудникам ЗАО
«Одема» максимально быстро и защищено передавать информацию, для
формирования и корректировки финансового плана. Данные отобразим в
таблице 12.
Таблица 12
Затраты на сетевое и серверное оборудование
Сервер Dell PowerEdge R230 rack
1U
12023,5
Коммутаторы DellNetworking серии
Z
6254,0
Система управления облаком
HiveManager NG
4925,30
Дополнительное оборудование
2500,0
69
Стоимость оборудование, с соответствующими требованиями составит
25702,8 руб.
Общие затраты на модернизацию рассчитываются по формуле 3:
АК = к
пп+
к
вн+
к
тс
, (3)
где: АК - общие затраты на автоматизацию.
К
пп
- стоимостные затраты на разработку ППП;
К
вн
- стоимостные затраты на внедрение;
К
тс
- стоимостные затраты на приобретение программного обеспечения.
АК = 63908,41 + 10651,4 + 263 750,0 +25702,8 =364 012,61 руб.
Дополнительные капитальные затраты считаются экономически
целесообразными в том случае, если они окупаются экономией текущих затрат
в пределах нормативного срока окупаемости.
Определяется также расчетный коэффициент экономической
эффективности капитальных затрат (4):
Ер =
∆С
∆К
(4)
Данный коэффициент определяет долю окупаемости дополнительных
капитальных затрат за год.
Расчетный коэффициент Е
р
не должен быть ниже нормативного Е
Н
для
отрасли.
Ер = 497 000/ 364 012,61 = 1,36
Ер >Ен = 0,25
Данный коэффициент говорит об эффективности проекта.
Срок окупаемости проекта рассчитаем по формуле 5:
Т
ок
=
1
Ер
(5)
70
Т
ок
= 1 / 1,36 = 0,73 года, или 8,76 (9) месяцев.
А экономический эффект от внедрения программного обеспечения
рассчитаем по формуле 6:
Э = ∆С − Ен ∗ ∆К (6)
497 000 –(0,25 * 364 012,61) = 497000 – 91003,15 = 405996,85 руб.
Для наглядности основные результаты расчётов представим в виде
таблицы 13.
Таблица 13
Показатели экономической эффективности проекта
Показатель
Ед. изм.
Значение
Экономия заработной платы в год
руб
497 000,00
Затраты на покупку программного
обеспечения
руб
263 750,00
Трудовые затраты на разработку модулей
руб
63 908,41
Трудовые затраты на внедрение
руб
10 651,4
Общие затраты на модернизацию
руб
364 012,61
Коэффициент эффективности капитальных
затрат
1,36
Годовой экономический эффект
руб
405 996,85
Срок окупаемости
год
0,73
Расчетный период составляет 1 год.
Такой период складывается из периода проектирования, внедрения и
первоначальную работу в модернизированной системе.
Основные показатели расчета экономической эффективности проекта
дают основания полагать о целесообразности создания и внедрения механизма
совершенствования финансового планирования.
Данный механизм совершенствования позволяет сэкономить большое
количество времени на составление, корректировку финансового плана и дает
возможность работать и принимать управленческие решения более оперативно.
Проанализировав полученные результаты можно сделать вывод, что
реализация внедрения механизма совершенствования финансового
планирования корпораций приведет к значительному улучшению
71
экономических показателей предприятия, то есть приведет к снижению
трудовых и стоимостных затрат.
Таким образом, механизм совершенствования рекомендуется к
внедрению, дальнейшему развитию и поддержке, что соответствует задачам,
стоящим перед предприятием.
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итоги выпускной квалификационной работы, сделаем
следующие выводы.
Финансовое планирование является жизненно важным для любого
предприятия, потому что оно способно контролировать создание и
использование ресурсов, финансов, трудовых ресурсов и в целом улучшает
финансовое состояние предприятия.
Главными задачами финансового планирования являются:
своевременное и эффективное обеспечение ресурсами производственную,
финансовую и инвестиционную деятельность предприятия. Финансовое
планирование определяет использование капитала, оценивает степень и
интенсивность его использования, определяет резервы получения прибыли,
снижения себестоимости, определяет максимально экономные пути
расходования денежных средств, контролирует отток и приток финансов,
обеспечивает высокую финансовую устойчивость, платежеспособность и
устанавливает отношения с другими юридическими лицами, такими как
партнеры, дебиторы, кредиторы, банки, государство.
Теоретическая часть исследования показала, что финансовое
планирование является планом, который проводится на основе текущего
положения предприятия. Основой для анализа финансового состояния и
финансового планирования являются отчеты предприятия, его баланс и отче о
совокупном доходе, а так же приложения к ним.
Обобщая выше изложенное сделаем вывод, что финансовое
планирование организации является циклическим процессом разработки
финансовых планов, который включает в себя все виды деятельности
организации и обеспечивают применение финансовой стратегии на
определенный период времени. Финансовый план разрабатывается основываясь
на оперативном планировании всех структур организации.
На ЗАО «Одема» финансовое планирование представляет собой план
73
всех притоков и оттоков денежных средств, расходов и доходов, а так же
направлений развития предприятия. Процесс финансового планирования
проводится с помощью составления финансовых планов разных подразделений
для разных целей, сопоставляется в один план и утверждается руководством
предприятия.
Анализ финансового состояния ЗАО «Одема» показал, что за
анализируемый период ключевыми стали следующие моменты:
1. Доход от продаж сократился, это связано с нестабильностью экономической
ситуации страны, низкой покупательской платежеспособностью населения.
2. ЗАО «Одема» производит продукцию в основном из давальческого сырья
(натуральных высококачественных материалов) по заказам английских,
германских, канадских, американских и итальянских фирм.
3. Коэффициенты ликвидности в пределах нормы, коэффициент
восстановления платежеспособности равен 1,275, что больше 1, то есть
вероятность потери предприятием платежеспособности в ближайшие 6 месяцев
минимальна.
4. Коэффициенты финансовой устойчивости свидетельствуют, что предприятие
обладает достаточной платежеспособностью и не имеет существенных
предпосылок для ее потери.
5. Динамику доходов и расходов ЗАО «Одема» положительная.
6. Увеличилась доля запасов в оборотных активов.
7. В 2017 году продолжительность финансового цикла составила 404,61 дня.
Основное влияние на увеличение оказали оборачиваемость кредиторской
задолженности, которая увеличилась на 5,36 дней и значительное увеличение
производственного цикла на 65,66 дней.
Сложившаяся система финансового планирования в ЗАО «Одема»
выделяет целый ряд серьезных недостатков:
1. Процесс планирования по традиции начинается от производственных
вопросов, а не от сбыта продукции.
2. Существующие планово-экономические службы продолжают
74
подготавливать огромное число документов, большинство из которых не
пригодны для использования финансовой службой в целях анализа и
корректировки действий.
3. Процесс финансового планирования затянут во времени, что не позволяет
использовать плановые показатели для принятия оперативных управленческих
решений, так как они больше отражают историю.
4. При планировании преобладает затратный механизм ценообразования: цена
предприятия формируется без учета рыночной конъюнктуры.
5. В процессе финансового планирования не оценивается эффективность
вложения средств, не ведется расчет запаса финансовой прочности.
Следовательно, предприятию необходимо совершенствовать
внутрифирменное финансовое планирование для целей ускорения процесса
составления плана, а так же своевременного его корректирования в случае
необходимости. После определения проблем предприятия в области
финансового планирования, было принято решения провести процесс
оптимизации финансового планирования. За основу взято реконструкция
самого процесса составления финансового плана.
Все отделы, занимающиеся планированием на предприятии будут
упразднены и будет создан один единый расчетный центр, который
способствует сокращению расходной части составления планов, а так же
сократится время на проведение работ. Такая координация позволит
своевременно и эффективно передавать информацию и планировать
деятельность предприятия. Осуществление и разработка планирования
сократится, благодаря созданию единого расчетного центра, а так же это
способствует автоматизации системы планирования. Весь функционал
планирования и его контроля будет передан данному центру.
Цель функционирования координационного центра планирования
заключается в создании единого финансового плана всего предприятия,
основанного на планировании разных подразделений, который будет
утверждаться у руководства и акционеров предприятия. Для успешной работы