24
ГЛАВА 2. ПЛАНИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ОДЕМА»
2.1 Организационная характеристика предприятия
Закрытое акционерное общество «Одема» им. В. Соловьевой (в
прошлом швейная фабрика им. «40 лет ВЛКСМ» основанная в 1945 г.) - это
современное швейное предприятие с численностью работающих более 650
человек в односменном режиме, но может быть увеличена до 1100 человек в
двусменном режиме.
Закрытое Акционерное Общество "Одема" первоначально было создано
путем преобразования Народного предприятия "Одема" и зарегистрировано
Регистрационной Палатой при Министерстве юстиции ПМР 25 сентября 1992г.
(свидетельство о регистрации № 81 "А") как АО "Одема", которое в свою
очередь являлось правопреемником Народного предприятия "Одема".
Приказом Министерства промышленности ПМР от 13.11.2001г.
изменено полное наименование Общества - ЗАО "Одема" им.В.Соловьевой.
В соответствии с Договором купли-продажи между Министерством
экономики ПМР и Корпорацией «The Hertz Investment Group, INC» 100% акций
ЗАО «Одема» им. В.Соловьевой, посредством приватизации перешло в
собственность компании «The Hertz Investment Group, INC».
Основным учредительным документом является Устав ЗАО «Одема»
им. В. Соловьевой.
Общество является юридическим лицом по законодательству
Приднестровской Молдавской Республики и приобрело статус юридического
лица с момента его государственной регистрации в соответствии с
действующим законодательством ПМР.
Предприятие создано в целях удовлетворения общественных
потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли. Для
достижения поставленных целей, Общество вправе осуществлять следующие
основные виды деятельности:
25
- производство товаров народного потребления и продукции
производственно-технического назначения;
- торгово-закупочная деятельность, в том числе оптово-розничная и
комиссионно-коммерческая торговля с правом открытия собственных
фирменных магазинов, создание оптовых и мелкооптовых торговых баз;
- коммерческо-посредническая деятельность, в том числе брокерские,
маклерские услуги, с правом выполнения представительских функций на
основе агентских соглашений с предприятиями иностранных государств и
стран - участниц СНГ;
- внешнеэкономическая деятельность;
- оказание складских услуг физическим и юридическим лицам;
- осуществляет мероприятия по развитию социальной сферы, отдых и
туризм;
- организация и проведение семинаров, курсов, конференций,
презентаций и других массовых мероприятий осуществление маркетинговых и
дистрибьюторских услуг;
- оказание бытовых услуг физическим и юридическим лицам;
- покупка, переработка, реализация горюче-смазочных материалов;
- иные виды деятельности, не запрещенные законом.
Основной ассортимент выпускаемой продукции это:
женские и мужские пальто;
одежда для спорта и отдыха;
блузки, юбки, жакеты, платья, халаты;
мужские сорочки представлены в разнообразии моделей;
брюки, бриджи, шорты мужские и женские;
рабочие и форменные костюмы;
куртки-пуховики мужские, женские, детские.
Вся продукция сертифицирована и отвечает высоким требованиям
качества и дизайна.
26
ЗАО "Одема" им.В.Соловьевой сотрудничает с английскими,
немецкими, итальянскими и австрийскими фирмами, которые являются
заказчиками известных торговых марок Европы и Америки: «Armani»,
«Belstaff», «Trussardi», «Moncler», «MaxMara», «Geospirit», «Patrizia Pepe»,
«Shervo», «BARBOUR».
В организации труда швейного производства сегодня преобладают
мобильные потоки средней и малой мощности, оснащённые оборудованием
ведущих фирм производителей оборудования: Япония, Япония, Германия,
Италия, Германия, Германия, Италия, Германия, что позволяет изготавливать
швейные изделия самого различного предназначения, как большими партиями,
так и элитных, моделей для перспективных продаж.
В настоящее время делается ставка на поддержание достигнутого
технического уровня производства, а также изыскания средств на внедрение
новой техники и технологии, совершенствуется система автоматизированного
раскроя испанской фирмы "Инвенстроника". Внедряются современное
полуавтоматическое швейное оборудование и оборудование для влажно-
тепловой обработки.
Сегодня визитной карточкой «Одемы» является высококачественная
продукция, современная техника и технологии, а также высоко
квалифицированный персонал рабочих и специалистов.
Для организации розничной торговли собственной продукцией открыта
фирменная сеть магазинов.
ЗАО «Одема» открыто для сотрудничества с зарубежными партнёрами
на давальческой основе, имеет большой творческий потенциал, сильную
производственную базу, известную торговую марку «ОДЕМА».
Организация системы управления ЗАО «Одема» им. Соловьевой
включает формирование организационной структуры, позволяющей
эффективно осуществлять принятие решений и их реализацию, планирование и
координацию действий всех подразделений для достижения целей, стоящих
перед предприятием.
27
Организационная структура предприятия представлена в приложении 1.
Линейно-функциональный тип организационной структуры ЗАО
«Одема» предполагает формирование структурных подразделений в
соответствии с производственной структурой предприятия, более глубокую
специализацию руководителей и подчиненных им структурных подразделений,
повышение ответственности за конечные результаты.
Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности ЗАО
«Одема» за 2013-2015 годы проведен в таблице 1.
По данным таблицы 1 можно сделать следующие выводы:
– годовая производственная мощность предприятия за анализируемый
период увеличилась: в 2015 году по сравнению с 2013 годом на 120,54 %, в а пр
сравнению с 2014 годом на 71,94 %;
– годовой выпуск товарной продукции в 2015 году по сравнению с 2013
годом увеличился на 162,53%, а по сравнению с 2014 годом на 151,43 %;
– коэффициент использования производственных мощностей составил в
2014 году 0,16 против 0,20 в 2013 году снизившись на 20%. Это
свидетельствует о неполной загрузке оборудования, а в 2015 году наблюдается
увеличение значения коэффициента до уровня 0,23 или на 46,24 % больше чем
в 2014 году;
– за анализируемый период наблюдается увеличение среднегодовой
стоимости ОПФ, так в 2015 году она составила 51 656 тыс.руб. по сравнению с
40 294 тыс.руб. в 2013 году или на 11,41 % больше. Это является следствием
продажи части неиспользуемых основных средств или сдачи их в аренду;
– стоимость оборотных средств в 2014 году по сравнению с 2013 годом
увеличилась в основном из-за роста цен на сырье и материалы, увеличения
дебиторской задолженности, однако в 2015 году наблюдается ее снижение;
– за анализируемый период изменилась среднегодовая численность
ППП, уменьшившись в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 13,27 %, а в
2015 году по сравнению с 2014 годом незначительно увеличилась – на 5,57 %;
28
Таблица 1
Показатели производственно-хозяйственной деятельности
ЗАО «Одема» им. В. Соловьевой в 2013-2015 годы
(по материалам предприятия)
№
Наименование
показателей
Ед.изм.
Годы
Темп роста, %
2013
2014
2015
2015/
2013
2015/
2014
1
Годовая
производственная
мощность
тыс.руб.
35 453
45 475
78 188
220,54
171,94
2
Годовой выпуск
товарной продукции
тыс.руб.
6 957
7 264
18 264
262,53
251,43
3
Коэффициент
использования
производственной
мощности
0,20
0,16
0,23
119,04
146,24
4
Среднегодовая
стоимость ОПФ
тыс.руб.
40 294
46 338
51 626
128,12
111,41
5
Среднегодовая
стоимость оборотных
средств
тыс.руб.
17 394
19 902
18 292
105,16
91,91
6
Среднегодовая
численность ППП
чел.
678
557
588
86,73
105,57
7
Производительность
труда (стр.2/стр.6)
тыс.руб.
10,26
13,04
31,06
302,71
238,18
8
Стоимость
реализованной
продукции
тыс.руб.
6 957
7 264
18 264
262,53
251,43
9
Себестоимость
реализованной
продукции
тыс руб.
7 872
7 807
14 260
181,15
182,66
10
Годовой объем
прибыли от
реализации (стр.8-
стр.9)
тыс.руб.
-915
-543
4 004
437,60
737,38
11
Рентабельность
продукции
(стр.10/стр.9*100)
%
-
-
28,08
12
Фондоотдача
(стр.2/стр.4)
руб.
0,17
0,16
0,35
204,90
225,68
13
Фондоемкость
(стр.4/стр.2)
руб.
5,79
6,38
2,83
48,80
44,31
14
Фондовооруженность
труда (стр.4/стр.6)
тыс.руб.
59,43
83,19
87,80
147,73
105,54
– в рассматриваемом периоде значительно возрос показатель годовой
производительности труда, увеличившись в 2014 году в сравнении с
аналогичным показателем 2013 года приблизительно в 3 раза, а в 2015 году в
сравнении с 2014 годом практически в 2,5 раза в расчете на 1 работника.
29
Увеличение производительности труда обусловлено ростом средней цены
изделия, увеличением количества швей и выработки на одну швею;
– в рассматриваемом периоде лишь в 2015 году наблюдается получение
прибыли от реализации продукции. Это связано с тем, что рост себестоимости
реализованной продукции произошел меньшими темпами, чем стоимости
реализованной продукции.
Однако, в силу того, что на протяжении 2013-2014 годов значение
показателя прибыли складывалось отрицательным, то проследить динамику
прибыли от реализации следует, используя представленный ниже график
(рисунок 4);
Рисунок 4 – Годовой объем прибыли от реализации
– рентабельность продукции показывает, сколько предприятие имеет
прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию
продукции и отражает эффективность текущих затрат. В 2015 году
рентабельность реализованной продукции увеличилась до 28,08 %. Повышение
рентабельности продукции объясняется снижением ее себестоимости и говорит
о повышении эффективности работы предприятия. Однако, за 2013-2014 годы
не удается рассчитать данный показатель из-за отрицательно сложившегося
показателя прибыли от реализации;
– фондоотдача - это показатель, отражающий выпуск товарной
продукции на 1 рубль стоимости основных производственных фондов. В 2015
году наблюдается увеличение указанного показателя в 2 раза по сравнению с
2013 годом и практически в 2,5 раза по сравнению с 2014 годом но тем не менее
-915
-543
4 004
-2 000
-1 000
0
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
2013 г. 2014 г. 2015 г.
30
на 1 рубль стоимости основных производственных фондов приходится 0,35
рубля товарной продукции;
– фондоёмкость - это показатель, обратный фондоотдаче. В 15 году
фондоемкость уменьшилась на 51,2 % по сравнению с 2013 годом и на 55,69 %
по сравнению с аналогичным показателем 2014 года и составила 2,83 руб.
Изменение фондоемкости показывает изменение стоимости основных средств
на один рубль продукции. Это означает, что на 1 рубль товарной продукции
приходится 2,83 руб. стоимости основных производственных фондов;
– фондовооружёность труда за 2015 году по сравнению с 2013-2014
годами увеличилась на 47,73 % и 5,54 % соответственно и составила 87,8
тыс.руб. Это означает, что на 1 работника приходится 87,8 тыс.руб. стоимости
основных производственных фондов.
Таким образом, следует отметить, что к концу анализируемого периода
ситуация на предприятии стала заметно улучшаться.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Признаки кризиса в деятельности предприятия обнаруживаются, прежде
всего, в показателях ликвидности и финансовой устойчивости. Поэтому
финансовый анализ начинается с анализа именно этих показателей.
Одним из основных критериев финансового положения предприятия
является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать
способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным
обязательствам. Следовательно, платежеспособным является то предприятие, у
которого активы больше, чем внешние обязательства.
Способность предприятия рассчитывать по своим краткосрочным
обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие
считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные
обязательства, реализуя текущие активы.
Для оценки ликвидности предприятия привлекаются данные
бухгалтерского баланса. Информация, отраженная во втором разделе баланса,
31
характеризует величину текущих активов в начале и в конце отчетного
периода. Сведения о краткосрочных обязательствах предприятия содержатся в
четвертом разделе баланса.
Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени,
поскольку в состав текущих активов входят разнородные оборотные средства,
среди которых имеются как легко реализуемые, так и трудно реализуемые для
погашения внешней задолженности.
В то же время в составе краткосрочных пассивов могут быть выделены
обязательства различных степеней срочности.
Поэтому, одним из способов оценки ликвидности является
сопоставление определенных элементов активов и пассивов между собой. С
этой целью обязательства предприятия группируются по степени их срочности,
а его активы - по степени ликвидности, то есть реализуемости.
Так, наиболее срочные обязательства предприятия, срок оплаты которых
наступает в текущем месяце, сопоставляются с величиной активов,
обладающих максимальной ликвидностью, то есть денежные средства, легко
реализуемые ценные бумаги. При этом часть срочных обязательств,
остающихся не покрытыми, должны уравновешиваться менее ликвидными
активами - дебиторской задолженностью предприятия с устойчивым
финансовым положением, легко реализуемыми запасами товарно-
материальных ценностей и другое.
Проведем анализ изменений в составе имущества и источников его
формирования ЗАО «Одема» за 2013-2015 годы на основе данных Ф №1 и Ф
№2 (приложения 2-5). Данные поместим в таблице 2.
По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что значительный объем
долгосрочных обязательств ЗАО «Одема» оказались покрытыми активами с
относительно невысокой оборачиваемостью, такие как дебиторская
задолженность покупателей.
При этом обращает на себя внимание тенденция к повышению текущих
обязательств в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 3 004 693 руб. или на
32
Таблица 2
Горизонтальный анализ агрегированного баланса ЗАО «Одема»за
2013-2015 годы
(по материалам предприятия)
Наименование
статей баланса
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Изменение, руб.
Изменение, %
2014 к
2013
2015 к
2014
2014
к
2013
2015
к
2014
Статьи актива
Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
667 935
66 462
148 898
-601 473
82 436
9,95
224,03
Дебиторская
задолженность
18 105 890
14 872 583
11 515 871
-3 233 307
-3 356 712
82,14
77,43
Товарно-
материальные
запасы
2 564 495
3 526 013
6 446 157
961 518
2 920 144
137,49
182,82
Долгосрочные
активы
41 695 153
50 979 998
52 271 920
9 284 845
1 291 922
122,27
102,53
Баланс
63 033 473
69 445 167
70 390 328
6 411 694
945 161
110,17
101,36
Статьи пассива
Текущие
обязательства
17 293 237
20 297 930
19 828 012
3 004 693
-469 918
117,37
97,68
Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
Собственный
капитал
45 740 236
49 147 237
50 562 316
3 407 001
1 415 079
107,45
102,88
Баланс
63 033 473
69 445 167
70 390 328
6 411 694
945 161
110,17
101,36
17,37 %, что объясняется ростом обязательств перед подрядными
организациями, а также получение значительных сумм в виде авансов от
покупателей и заказчиков и снижением в 2015 году по сравнению с 2014 годом
на 469 918 руб. или на 2,32 %. Другим показателем, характеризующим
ликвидность предприятия, является оборотный капитал, который определяется
как разность текущих активов и краткосрочных обязательств. Иными словами,
предприятие имеет оборотный капитал до тех пор, пока текущие активы
превышают краткосрочные обязательства или пока оно ликвидно.
По данным таблицы 2 видно, что оборотный капитал анализируемого
предприятия составил:
в 2013 году: оборотный капитал = 21 338 320 – 17 293 237 =
33
= 4 045 083 руб.,
в 2014 году: оборотный капитал =18 465 057 – 20 297 930 =
=- 1 832 872 руб.;
в 2015 году: оборотный капитал = 18 110 926 – 19 828 012 =
= - 1 717 086 руб..
За анализируемый период, если в 2013 году предприятие было
ликвидно, то в 2014-2015 годах наблюдается дефицит оборотного капитала.
Рассчитаем показатели ликвидности для ЗАО «Одема». Для расчета
используем данные таблицы 2. Рассчитанные показатели ликвидности ЗАО
«Одема» отобразим в таблице 3.
Таблица 3
Показатели ликвидности ЗАО «Одема» за 2013-2014 годы
(по материалам предприятия)
N
п/п
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
1.
Денежные средства
432 262
66 462
148 898
2.
Краткосрочные
финансовые обязательства
17 293 237
20 297 930
19 828 012
3.
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
18 105 890
14 872 583
11 515 871
4.
Краткосрочные
финансовые вложения
235 673
0
0
5.
Текущие активы
21 338 320
18 465 057
18 110 926
6.
Коэффициент абсолютной
ликвидности (п.1/п.2)
0,025
0,003
0,008
7.
Коэффициент быстрой
ликвидности
((п.1+п.3+п.4)/п.2)
1,09
0,74
0,59
8.
Коэффициент текущей
ликвидности (п.5/п.2)
1,23
0,91
0,91
На основе таблицы 3, можно увидеть, что по данным ЗАО «Одема»
коэффициент абсолютной ликвидности в составляет 0,025 на начало
анализируемого периода, а на конец 0,008. Таким образом, погасить свои
обязательства в срочном порядке предприятие не смогло бы. Даже учитывая
малую вероятность того, что все кредиторы предприятия одновременно