32
Рис. 7. Качественный состав работников по стажу работы
Значит, большинство сотрудников отработали от 1 до 3 лет, что
положительно характеризует психологический климат и условия работы на
предприятии.
Таблица 7
Движение персонала ООО «АПЕКС» за 2016 год
Показатель
Значение показателя
Среднесписочная численность
220
Принято
30
Уволено, всего
40
В том числе по неуважительным причинам
10
Оборот рабочий силы
31,8
Коэффициент по приему,%
13,6
Коэффициент по выбытию,%
18,2
Коэффициент текучести,%
18,6
Текучесть кадров в ООО «АПЕКС» высокая, но руководство
предпринимает шаги для снижения текучести кадров на предприятии. В
компании также высокий оборот рабочей силы. Поэтому для компании ООО
«АПЕКС»актуальна проблема повышения эффективности кадрового
потенциала [16, С. 46].
12%
75%
13%
0%
до 1 года
1-3 года
3-5 лет
33
Анализ показателей хозяйственной деятельности коммерческого отдела
ООО «АПЕКС», который занимается закупкой и продажей запасных частей,
а также горюче-смазочных материалов оформим с помощью таблицы 8.
Исходя из показателей, представленных в таблице 8, можно
утверждать, что в исследуемом периоде уменьшается прибыль от продаж и
возрастает себестоимость продукции, что является негативной тенденцией.
Все остальные показатели деятельности имеют положительную динамику.
Таблица 8
Динамика технико-экономических показателей финансово-хозяйственной
деятельности коммерческого отдела ООО «АПЕКС» за 2014-2016 год.
Технико-экономические показатели
2014
2015
2016
1
2
3
4
5
1
Объем выпуска, млн. руб.
5041
7312
7123
2
Выручка от реализации, млн. руб.
35 041
35 106
39 906
3
Себестоимость продукции, млн. руб.
13582
13750
18250
4
Прибыль от продаж, млн. руб.
21459
21356
21656
5
Прибыль до налогообложения, млн. руб.
15021
14949
15159
6
Чистая прибыль, млн. руб.
12016
11959
12127
7
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов, млн. руб.
7483
7188
6472
8
Среднегодовая стоимость оборотных
средств, млн. руб.
504281
607621
599676
9
Фондоотдача, руб/руб.
4,68
4,88
6,16
10
Коэффициент оборачиваемости оборотных
средств
0,07
0,06
0,07
11
Затраты на рубль товарной продукции
2,69
1,88
2,56
12
Материалоемкость
0,39
0,39
1,32
13
Численность ППП, чел.
149
149
150
14
Производительность труда, руб.
33,83
49,07
47,49
34
Технико-экономические показатели
2014
2015
2016
15
Фонд оплаты труда
2980
3278
3750
16
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
20
22
25
Рассмотрим динамику некоторых показателей, опираясь на рисунок 5
и рисунок 8.
Рис. 8.Динамика выручки, себестоимости и прибыли от продаж
Таким образом, исходя из рисунка 7, видно что в исследуемом периоде
выручка возрастает на 13,7%. себестоимость возрастает на 32,7%, а прибыль
от продаж – возрастает на 1,4%.
Оценивая показатели финансовой устойчивости, была составлена
таблица 9.
Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2016 г. составил
1,73. Такое значение коэффициента иллюстрирует недостаток собственного
капитала (50% от общего капитала организации) в определенной степени
зависит от кредиторов. За исследуемых период, коэффициент автономии
увеличился (на 1,16).
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
Выручка
Себестоимость
Прибыль от
продаж
2013
2014
2015
35
Таблица 9
Показатели финансовой устойчивости ООО «АПЕКС» за 2014-2016 гг.
Показатель
Значение показателя
Изменение
показателя
(гр.4-гр.2)
на 31.12.2014
на 31.12.2015
на 31.12.2016
1.Чистые активы
426610
619204
739295
+312685
2. Собственный капитал
739295
552980
426609
-312 686
3. Коэффициент
автономии
0,57
1,12
1,73
1,16
4. Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными средствами
1,48
0,79
0,82
-0,66
5. Коэффициент
покрытия инвестиций
1,91
2,12
2,64
0,73
6. Коэффициент
маневренности
собственного капитала
-0,15
0,22
0,09
0,24
Структура капитала организации представлена на рисунке 9.
Рис. 9.Структура капитала ООО «АПЕКС» на 31 декабря 2016 г
Рассчитаем коэффициенты ликвидности ООО «АПЕКС» за 2014-2016
гг., таблица 10.
На 31.12.2016 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение
2,64. Следует отметить положительную динамику показателя - за
4%
50%
46%
Долгосрочные
обязательства
Собственный
капитал
Краткосрочные
обязательства
36
рассматриваемый период (с 31.12.2014 по 31.12.2016 г.) коэффициент
текущей ликвидности возрос на – 0,73.
Коэффициент быстрой ликвидности на 31.12.2016 оказался 0,71. Это
свидетельствует о нехватке у ООО «АПЕКС» ликвидных активов для
погашения краткосрочной кредиторской задолженности.
Таблица 10
Расчеткоэффициентов ликвидности ООО «АПЕКС » за 2014-2016 гг.
Показатель
ликвидности
Значение показателя
Изменение показателя
(гр.4 - гр.2)
на
31.12.2014
на
31.12.2015
на 31.12.2016
1. Коэффициент
текущей (общей)
ликвидности
1,91
2,12
2,64
0,73
2. Коэффициент
быстрой ликвидности
0,84
1,01
0,71
-0,13
3. Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,84
1,01
0,71
-0,13
Проанализируем рентабельность ООО «АПЕКС », таблица 11.
Таблица 11
Анализ рентабельности ООО «АПЕКС »
Показатели рентабельности
Значения показателя
Изменение
показателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
абс.,
(гр.4 -
гр.2)
± %
((4-2) :
2)
1. Рентабельность продаж (величина прибыли
от продаж в каждом рубле выручки).
14,2
22,3
18,4
-6,9
11,2
2. Рентабельность продаж по чистой прибыли
(величина чистой прибыли в каждом рубле
выручки).
34,2
34,0
30,5
-3,7
10,8
3.Рентабельность активов
14,3
22,3
18,4
4,1
28,7
37
????
????
(1)
ROA
2014
=
ROA
2015
=
ROA
2016
=
Крп=
(2)
Крп
2014
=
20,14
Крп
2015
=
Крп
2016
=
Крп=
(3)
Крп
2014
=
Крп
2015
=
Крп
2016
=
Представленные в таблице показатели рентабельности за 2016 год
имеют положительные значения как следствие эффективной хозяйственной
деятельности ООО «АПЕКС». Рассмотрим динамику показателей
рентабельности продажООО «АПЕКС» на рисунке 10.
По результатам анализа выделены основные показатели финансового
положения и результатов деятельностиООО «АПЕКС» за рассматриваемый
период (с 31.12.2014 по 31.12.2016).
38
Рис. 10.Динамика показателей рентабельности продаж ООО «АПЕКС»
Приведенные ниже 5 показателей финансового положения и
результатов деятельности организации имеют значения:
доля собственного капитала в активах организации 57,7%, что
укладывается в нормированные значения;
значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными
средствами можно характеризовать, как достаточно хорошие;
за последний год получена прибыль от продаж (4 503 тыс. руб.), но
наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим
годом( -1 498 тыс. руб.);
прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2015год
составила 217 807 тыс. руб.
Среди отрицательных показателей финансового положения и
результатов деятельности ООО «АПЕКС» можно выделить такие:
коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в
нормативное значение;
значительная отрицательная динамика прибыльности продаж;
0
100
200
300
400
500
600
700
800
01.01.2014 01.01.2015 01.01.2016
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж от
чистой прибыли
Рентабельность активов
39
коэффициент покрытия инвестиций ниже нормативных значений.
2.3. Анализ ассортиментной политики ООО «АПЕКС»
Основными видами продукции предприятия являются:
─ EUROLINE
─ PROLINE
─ SOFTLINE
─ SWINGLINE
─ SOFTLINE 82
─ ALPHALINE
─ EUROLINE
─ SOFTLINE
─ SOFTLINE 82
─ SUNLINE
─ VEKASLIDE
─ REHAU
Проведем АВС анализ по группам услуг.
Исходя из таблицы, можно сказать, что к группе А относятся товары
EUROLINE, SOFTLINE 82, ALPHALINE, EUROLINE.
К группе В необходимо отнести VEKASLIDE, SWINGLINE,
SOFTLINE, SOFTLINE 82 и т.п.;
КгруппеСотнесемPROLINE, SOFTLINE, SUNLINE, REHAU.
40
Таблица12
Анализ ассортимента по группам товаров
№
Группа услуг
Оборот по товарным группам по
кварталам, млн. руб.
Оборот в
группе за
год
Доля в
обороте,%
1
2
3
4
1
EUROLINE
169,54
160,56
149,51
155,09
634,7
8,9
2
PROLINE
129,33
126,8
126,72
130,69
513,54
7,2
3
SOFTLINE
120,29
122,48
122,69
129,83
495,29
6,9
4
SWINGLINE
139,34
143,74
145,8
148,85
577,73
8,1
5
SOFTLINE 82
199,54
180,56
209,51
255,09
844,7
11,8
6
ALPHALINE
182,61
180,93
177,06
143,42
684,02
9,6
7
EUROLINE
155,03
152,98
149,79
161,58
619,38
8,7
8
SOFTLINE
143,28
142,04
143,26
144,06
572,64
8,0
9
SOFTLINE 82
147,75
142,75
141,61
142,79
574,9
8,0
10
SUNLINE
117,78
128,4
126,32
134,85
507,35
7,1
11
VEKASLIDE
127,27
126,87
187,78
156,8
598,72
8,4
12
REHAU
123,92
122,15
124,28
129,86
500,21
7,0
Итого:
1755,68
1730,26
1804,33
1832,91
7123,18
100,0
Для ООО «АПЕКС», мы предлагаем следующие пропорции. Группа А -
очень важные товары, приносят 60% результата, на изучаемом предприятии
по товарообороту на их долю приходится 2697 млн.руб., Они всегда должны
предоставляться с наибольшей скоростью, то есть необходимо создавать
значительный страховой запас. Эти услуги требуют детального
планирования, постоянного учета и контроля (проведение более частых
инвентаризаций, применение для идентификации RFID-технологий и т.д.).
Состав группы А по частицам, которые они занимают в объеме
товарооборота предприятия изображен на рис. 11.
41
Рис. 11.Товарные группы ООО «АПЕКС», входящих в группу А по АВС-
анализом товарооборота
Рис. 12.Товарные группы предприятия розничной торговли, входящих в
группу В с АВС-анализом товарооборота
Группа В - товары средней важности, приносят 30% результата (рис.
12), имеют умеренные объемы продаж, дополняют ассортимент предприятия,
позволяют привлечь новых покупателей. По товарам этой группы
EUROLINE ;
8,9
SOFTLINE 82 ;
11,8
ALPHALINE
; 9,8
EUROLINE ;
8,7
VEKASLIDE;
8,4
SWINGLINE ;
8,1
SOFTLINE ; 8
SOFTLINE 82;
8