37
дистрибьютором компании "Mars". Благодаря успешной работе на
закрепленной территории, наша компания в 2012 году получила
дополнительную территорию для развития продаж.
В настоящее время у компании Mars в России 9 фабрик по
производству кормов для домашних животных, шоколада, жевательной
резинки и кондитерских изделий в 4 различных регионах России. Компании
Mars принадлежат такие бренды, как: Chocolate – SNICKERS®, M&M’S®,
A.KORKUNOV®, DOVE®, MARS®, MILKY WAY®, MALTESERS®,
BOUNTY®, TWIX®; Petcare – PEDIGREE®, WHISKAS®, SHEBA®,
CESAR®, PERFECT FIT®, CHAPPI®, KITEKAT®; Wrigley – ORBIT®,
ECLIPSE®, 5®, DOUBLEMINT®, WRIGLEY’S SPERAMINT®, HUBBA
BUBBA®, SKITTLES®, STARBURST®; Food – UNCLE BEN’S®,
DOLMIO®.
Компания Kellogg и ООО ТК "Карамель Трейдинг" начали
сотрудничество с октября 2015 г. Компания Kellogg – мировой лидер в
производстве готовых завтраков, печенья, крекеров, а также чипсов. ТМ
Любятово и Pringles.
ООО ТК "Карамель Трейдинг" является официальным
дистрибьютором компании «Heinz».
Компания «Heinz» владеет более, чем 50 брендами по всему миру, и
выпускает кетчупы, соусы, консервацию, супы, замороженные продукты,
детское питание.
Фрутоняня в помощь маме и папе. Сделайте первый выбор —
гипоаллергенные продукты. Высококачественные продукты для мам,
малышей, и женщин, которые готовятся стать мамами и папами.
Карамель Трейдинг уже 5 лет профессионально оказывает комплекс
услуг по складской логистике (растаможивание и хранение груза, доставка
мелких и крупных партий товара). Учет всех складских процедур
полностью компьютеризирован, поэтому и расчет стоимости оказанных
услуг также автоматизирован.
38
Для удобства работы предприятия имеются все виды необходимых
ресурсов. Тщательно прорабатываются условия сотрудничества с
клиентами, параметры и сроки доставки продукции, особенности хранения
в сегменте логистики, финансовое и транспортное обеспечение работы
предприятия, система управления персоналом. В структуре современного
штата работы сотрудников - более 800 сотрудников. В связи с тем, что
компания функционирует в сфере торговли и организует свою деятельность
как дистрибьютор наиболее известных производителей кондитерской
продукции, 350 сотрудников предприятия являются торговыми
производителями.
Основными факторами, положительно влияющими на
конкурентоспособность предприятия и выступающих в качестве фирменных
факторов успеха, являются:
– значительный опыт присутствия предприятия на рынке;
– сотрудничество с крупнейшими производителями кондитерских
изделий в России;
– широкий ассортимент реализуемой продукции;
– грамотный персонал;
– независимая система развития контракта с отдельным
финансированием, управлением, независимой кредитной политикой и
бизнес-процессами, система которых выстраивается в соответствии с
профилем клиента и особенностями работы с ним;
– соблюдение требований к особенностям хранения и реализации,
доставке товара, логистике, обмену информацией с клиентом и сервису в
процессе заключения контракта и дальнейшего сотрудничества;
– реализация проектов, направленных на совершенствование качества
работы и сервиса, инфраструктуры функционирования предприятия для
повышения конкурентоспособности и эффективности деятельности,
расширения масштабов работы и количества клиентов предприятия;
– высокий уровень автоматизации основных процессов,
39
обеспечивающих особенности деятельности предприятия: КПК торговых
представителей с возможностью удаленной синхронизации перед каждой
торговой точкой (разработчик компания СDС) обеспечивает корректность
учета стоков в момент заказа и ускоряет процесс подбора заказа;
– обеспечение возможности контроля груза и маршрутов торговых
представителей с использованием результатов GPS — навигации
(разработчик компания СDС).
Что касается организационной структуры предприятия, то несмотря на
то, что, по словам исполнительного директора Прибылева Даниила,
отсутствует жесткая иерархическая система в компании, тем не менее она
может быть представлена в следующем виде (рисунок 2):
Рисунок 2 – Организационная структура предприятия «Карамель
Трейдинг»
Исходя из схемы, можно сделать вывод, что в компании действует
функциональная организационная система, для которой характерно
создание структурных подразделений имеющих определенные задачи и
обязанности. Конкретный функционал каждого подразделения не прописан
и не задокументирован на предприятии. Однако его можно представить в
40
следующем виде (таблица 2):
Таблица 2
Должностные обязанности отделов предприятия «Карамель
Трейдинг»
Отдел
Функции
Отдел снабжения
Обеспечение операционного закупа и поиск поставщиков
сырья и материалов, заключение договоров на поставку
Отдел активных
продаж
Формирование планов продаж, изучение потенциального
круга клиентов и установление с ними контактов
Отдел по
обслуживанию
клиентов
Формирование планов продаж, работа с действующей
клиентской базой
Администрация
(+руководитель)
Планирование поставок и контроль за ними, согласование
и утверждение планов продаж, осуществление
оперативного управления, официальное представительство
Склад
Хранение сырья, готовой продукции, комплектация
заказов, отгрузка и т.д.
Лаборатория
ОТК поступающего сырья(внешний), ОТК готовой
продукции (внутренний), разработка новых видов
продукции, модернизация текущей номенклатуры
Бухгалтерия
Формирование полной и достоверной информации о
деятельности организации и ее имущественном положении,
необходимой внутренним и внешним пользователям
бухгалтерской отчетности
Производственный
отдел
Обеспечение ритмичного выпуска продукции в
соответствии с планом производства и договорами
поставок, обеспечение деятельности работников установок
Технический отдел
Организация технической подготовки производства,
модернизация и ремонт оборудования, зданий и
помещений предприятия
Одним из важнейших и при этом высокоразвитых подразделений
логистического плана выступает складское хозяйство компании. В ООО
«Карамель Трейдинг» действует используется автоматизированная система
управления складом (WMS): «СЕВКО» на платформе 1С 8-й версии, которая
позволяет оперативно управлять товарными запасами, обеспечивая
комплексное решение задач автоматизации управления технологическими
процессами, например: управление пространством хранения
(ячейками/объемами/площадками); ведение товарного и партионного учета;
управление складскими грузами и тарой; управление работами по
преобразованию складских грузов; управление инвентаризациями; управление
трудом (персоналом); управление качеством; коммуникации с внешними
41
системами; управление грузами на внешних площадках склада; биллинг.
В задачу системы входит управление всеми складскими процессами — от
подготовки к приему товаров до доставки по заказам клиентов. Помимо
автоматизированной системы управления складом, предусмотрено
использование современного складского оборудования.
Стеллажи представляют собой многоярусные (от 6 до 8) металлические
конструкции с максимальной высотой хранения 12 метров. Опоры стеллажей
закреплены на бетонном полу, но существует возможность их перемещения
(возможность изменения топологии склада).
Комплект докового оборудования включает в себя подъемные
секционные ворота, перегрузочные рампы, скоростные ворота, герметизаторы
проемов (докшелтеры), уравнительные площадки (доклевеллеры),
направляющие для колес автомобилей и отбойные бампера. Грузоподъемная
техника представлена ричтраками, электропогрузчиками и гидравлическими
тележками.
Исходя из анализа деятельности компании можно сделать вывод о
том, что предприятие выступает в качестве одного из развитых предприятий
Московской области, обладающих значительным потенциалом развития в
будущем. По результатам анализа деятельности компании «Карамель
Трейдинг», можно сделать вывод, что она поддерживает выдвинутые
ценности, такие как удовлетворенность клиентов, качество, инновации и
открытость новому, и старается развиваться в данных направлениях. Для
того чтобы в полной мере оценить текущее состояние компании «Карамель
Трейдинг», следующий шаг анализа будет состоять в оценке финансовых
показателей компании.
2.2. Основные экономические показатели деятельности
Проведём анализ экономических показателей деятельности «Карамель
Трейдинг», используя балансовый метод, горизонтальный и вертикальный
42
анализ отчетности, а также коэффициентный метод. Данные по расчетам
сведём в таблицу 3.
Таблица 3
Коэффициентный анализ деятельности «Карамель Трейдинг»
Наимено-
вание
показателя
Формула
расчета
Значение за
период
Выводы
1. Коэффициент
абсолютной
ликвидности (
CR
):
CR =
ДС
КО
где ДС –
денежные
средства;
КО –
краткосрочные
обязательства.
???????? (2015) = 3635
/129608
= 0,028
???????? (2016) = 3645
/111550
= 0,033
???????? (2017) = 20429
+ 11500
/132723
= 0,24
Из полученных
результатов и
рекомендуемых
значений 0,2-0,5
следует, что только на
2017 год компания
имела возможность
погасить свои текущие
обязательства за счет
высоколиквидных
оборотных средств.
2. Коэффициент срочной
или текущей ликвидности
(QR)
???????? =
ДЗ + Кфв + ДС
КО
где ДЗ -
дебиторская
задолженность;
Кфв -
краткосрочные
финансовые
вложения;
ДС - денежные
средства;
КО -
краткосрочные
обязательства.
???????? (2015) = 88209 + 0
+ 3635
/129608
= 0,71
???????? (2016) = 109201 + 0
+ 3645
/111550
= 1,01
???????? (2017) = 123989
+ 11500
+ 20429
/132723
= 1,17
Все показатели попали
в рекомендуемый
промежуток от 0,7 до
1,5 что говорит о том,
что компания
рационально
использует свои
средства и она
платежеспособна.
3. Коэффициент
общей ликвидности
или коэффициент
покрытия (
CR
)
CR =
ОА
КО
где ОА -
оборотные
активы;
КО -
краткосрочные
обязательства.
???????? (2015) = 199788
/129608
= 1,54
???????? (2016) = 285715
/111550
= 2,56
???????? (2017) = 354084
/132723
= 2,67
Полученные значения
показателя за все три
года находятся в
рекомендуемом
пределе от 1 до 2, что
говорит о том, что
компания способна
погасить свои
краткосрочные
обязательства за счет
оборотных активов.
Анализ показателей ликвидности показал, что компания на
протяженности анализируемого периода - трех лет, платежеспособна и
имеет возможность преобразовать имущество в средство платежа для
погашения задолженности. Более того, все показатели ликвидности в
43
динамике увеличивались, что свидетельствует о тенденции улучшении
ликвидности компании «Карамель Трейдинг». Далее, для оценки
финансовой устойчивости(NWC) компании нами может быть рассчитан
чистый оборотный капитал (разница между текущими активами и
краткосрочными текущими обязательствами).
Рисунок 3 – Чистый оборотый капитал компании «Карамель
Трейдинг» на 2015-2017 гг.
С 2015 по 2017 год чистый оборотный капитал имеет положительные
значения, с возрастающей тенденцией (рисунок 3), что свидетельствует о
повышении ликвидности и повышении ее кредитоспособности компании.
Факт превышения активов над пассивами говорит о наличии резервов для
расширения деятельности предприятия «Карамель Трейдинг». Это
позволяет оценивать как текущую эффективность работы предприятия, так
и показатели его работы с точки зрения перспектив развития и
использования имеющегося ресурсного и экономического потенциала в
будущем. Далее проводится расчет показателей рентабельности продаж.
44
Таблица 4
Расчет рентабельности продаж «Карамель Трейдинг» на 2015-
2017 гг.
Показатели
2017
(отчет-
ный)
2016
2015
(базис-
ный)
Абсолют
ное
изменение
Относи-
тельное
изменение
(%)
Чистая
прибыль (тыс.
руб.)
99425
92253
49317
+50108
+101,6
Выручка (тыс.
руб.)
1203177
1037131
844066
+359111
+42,5
Рентабельность
(%)
8,3
8,9
5,8
+2,5
+43,1
Проанализируем коэффициенты рентабельности предприятия,
отражающие эффективность и результативность работы, а также
возможности для расширения деятельности. Первым показателем является
рентабельность продаж, который показывает сколько чистой прибыли
получает предприятие с каждого рубля продаж. Динамика изменений за
период показывает по всем трем показателям положительную тенденцию.
Показатели чистой прибыли, выручки и рентабельности «Карамель
Трейдинг» к 2017 г. в сравнении с 2015 г. показывают рост на 101,6%,
42,5% и 43,1% соответственно (см. таблицу 4), (рисунок 4). Но с 2016 г. по
2017 г. заметно снижение уровня рентабельности (рисунок 5).
Рисунок 4 – Динамика чистой прибыли и выручки «Карамель
45
Трейдинг» на 2015-2017 гг.
Рисунок 5 – Рентабельность продаж компании «Карамель
Трейдинг» на 2015-2017 гг.
Следующим блоком является анализ показателей деловой активности
предприятия, которые предназначены для оценки эффективности
использования средств предприятия. Здесь необходимо расчитать
оборачиваемость собственного оборотного капитала (NCT), основных
средств (FAT), активов, запасов (ST), дебиторской (AСP) и кредиторской
задолженности (CP) (см. таблица 5).
Таблица 5
Расчет показателей деловой активности предприятия «Карамель
Трейдинг»
К обор
(обороты)
2015
(базисный)
2016
2017
(отчетный)
Абсолютное
изменение
NCT
4,52
4,27
3,76
-0,76
FAT
23,81
23,48
19,64
-4,17
Активов
3,8
3,61
3,16
-0,64
ST
8,93
7,41
6,55
-2,38
ACP
9,8
10,5
10,3
+0,5
CP
24,9
23,9
17,6
-7,3
Проведённые расчеты позволяют сделать вывод, что коэффициент
оборачиваемости активов «Карамель Трейдинг» в 2017 г. сократился на 0,76
тыс.руб. в сравнении с 2015 г., что говорит о снижении эффективности
использования средств за отчетный период. Рост в 2017 г. коэффициента
оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,5 тыс.руб. говорит о
46
наиболее быстром погашении покупательской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в сравнении с
2015 г. сократился на 7,3 тыс.руб., что свидетельствует о снижении
платежеспособности по отношению к поставщикам товаров, в том числе и
внебюджетным, бюджетным фондам. Коэффициент оборачиваемости
запасов в 2017 г. по отношению к 2015 г. сократился на 2,38 тыс. руб., что
говорит о снижении использования и накапливания запасов.
Таблица 6
Расчет коэффициентов платежеспособности
Наимено
-вание
показате
ля
Формула
расчета
Значение
Выводы
1. Коэффициент
финансовой
независимости
(автономии) (
Ка)
Ка =
СК
А
где СК –
собственный
капитал;
А – активы.
Ка(2015) = 106096/235704
= 0.450
Ка(2016) = 146599/338149
= 0.43
Ка(2017) = 192024/424144
= 0.452
По нормативным
общепринятым значениям
коэффициент автономии
должен лежать в
пределах от 0,5 до 0,7.
При расчете, показатели
значительно приближены
к нормативным
показателям, однако не
входят в данный
промежуток.
2. Коэффициент финансовой зависимости
(Кфз
)
(Кфз)
= Обязательства
/Пассивы
Кфз(2015) = (0 + 129608
− 0
− 2775)
/235704
= 0,54
Кфз(2016) = (80000
+ 111550 − 0
− 4184)
/338149
= 0,55
Кфз(2017) = (99397
+ 132723 − 0
− 4287)
/424144
= 0,54
Коэффициент
финансовой зависимости
остается почти
неизменным на
протяжении трех лет.
Величина получившегося
показателя совпадает с
рекомендуемым
оптимальным значением
0,5, что говорит о том,
что у предприятия
«Карамель Трейдинг»
имеется равное
соотношение
собственного и заемного
капитала. Исходя из
этого, можно сделать
вывод, что предприятие
все-таки является больше
независимым, чем
зависимым от внешних
кредиторов и заемных
средств.