33
главные функциональные особенности производственной деятельности
анализируемого хозяйствующего субъекта.
Для этого проводится сопоставление данных на начало и конец
отчетного периода.
В таблице 2.3 отражено наличие, движение и структура основных
фондов предприятия за период 2013 - 2015 гг.
Таблица 2.3
Наличие, движение и структура основных фондов за 2013 - 2015 гг.
Наименование фондов
2013 г.
i
Наличие на
начало года
Поступило за
год
Выбыло за
год
Наличие
на конец
года
млн. руб. %
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
млн.
руб.
%
1.Основные
производственные
фонды
240725
68,62
57800
86,66
30901
100
267624
69,22
2.Основные фонды
других отраслей
74200
21,15
0
-
0
-
74200
19,19
3. Непроизводственные
основные фонды
35875
10,23
8900
13,34
0
-
44775
11,58
4.Всего основных
фондов
350800
100
66700
100
30901
100
386599
100
2014 г.
1.Основные
производственные
фонды
267624
69,22
33200
76,15
28419
83,54
272405
68,76
2.Основные фонды
других отраслей
74200
19,19
0
-
0
-
74200
18,73
3. Непроизводственные
основные фонды
44775
11,58
10400
23,85
5600
16,46
49575
12,51
4.Всего основных
фондов
386599
100
43600
100
34019
100
396180
100
2015 г.
1 . Основные
производственные
фонды
272405
68,76
75150
75,64
17551
69,23
330004
70,19
2.Основные фонды
других отраслей
74200
18,73
0
-
0
-
74200
15,78
3. Непроизводственные
основные фонды
49575
12,51
24200
24,36
7800
30,77
65975
14,03
4.Всего основных
фондов
396180
100
99350
100
25351
100
470179
100
Как видно из таблицы 2.3 обеспеченность основными средствами за
34
период увеличилась 83580 млн. руб., что составляет 17,78 % от их стоимости
на начало периода.
Состав и структура основных производственных фондов за 2013 - 2015
гг. отражены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Состав и структура основных средств ГУП «Мосгортранс» за 2013 - 2015 гг.
Группа основных средств
2013 г.
2014 г.
2015 г.
млн.
руб.
%
млн. руб.
%
млн.
руб.
%
1 .Здания
180510
67,54
180510
66,26
180510
54,70
2.Сооружения
11230
4,20
11230
4,12
11230
3,40
3.Машины и оборудование
23100
8,63
23100
8,48
23100
6,70
4.Передаточные устройства
10200
3,81
10200
3,74
10200
3,09
5.Транспортные средства
31500
11,77
36281
13,32
93880
28,45
6.Инструмент и
хозяйственный инвентарь
11084
4,14
11084
4,07
11084
3,36
7.Итого основные
производственные фонды
267624
100
272405
100
330004
100
По данным таблицы 2.4 можно сделать вывод о том, что в 2013 гг.
здания составили 180510 млн. руб., в 2014 - 2015 гг. сумма составила 180510
млн. руб. Транспортные средства в 2015 г. по сравнению с 2013 г.
увеличились на 57599 млн. руб. и составили 93880 млн. руб.
Коэффициенты ввода, выбытия и интенсивности обновления основных
фондов предприятия рассчитаем в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Коэффициенты ввода, выбытия и интенсивности обновления основных
фондов ГУП «Мосгортранс»
Показатель
Методика расчета
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Коэффициент ввода
основных фондов
Квв = (Фнов / Фк.г.) х 100%
17,25
11,00
21,13
Коэффициент выбытия
основных фондов
К выб = (Фвыб / Ф н.г) х
100%
7,99
8,59
5,39
Коэффициент
интенсивности обновления
основных фондов
Кии = Квыб / Квв
2,15
1,28
3,92
Прирост основных фондов
Кпр = (Фввод / Ф н.г) х 100%
17
11
21
35
Полученное значение коэффициента ввода основных
производственных фондов ГУП «Мосгортранс» говорит о том, что степень
обновления основных производственных фондов составляет 21,13% в 2015
году, 11,00% - 2014 г., 17,25% - 2013 г. Наиболее высокий уровень
обновления заметен по активной части основных производственных фондов.
Что, в свою очередь, способствует повышению эффективности
использования основных производственных фондов и увеличению объемов
продукции ГУП «Мосгортранс».
Степень выбытия основных фондов предприятия составляет 5,39% в
2015 г., 8,59% - 2014 г., 7,99% - 2013 г. Таким образом, видно, что
коэффициент выбытия не опережает коэффициент обновления. Это
свидетельствует о том, что обновление фондов не осуществляется за счет
замены старых и изношенных фондов. Что не приводит к накоплению
устаревшего оборудования и не сдерживает рост экономической
эффективности основных производственных фондов.
Стоимостные показатели эффективности использования основных
производственных фондов ГУП «Мосгортранс» представим в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Эффективность использования основных средств ГУП «Мосгортранс»
Показатель
Методика расчета
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Фондоотдача, руб.
0,95
1,00
0,97
Фондоемкость, руб.
1,05
1,00
1,03
Рентабельность основных
производственных фондов,
руб.
0,03
0,01
0,07
Фондовооруженность, руб. /
чел.
3421
3809
5002
По данным таблицы видно, фондоотдача за анализируемый период
увеличивается на 0,02 руб. Это является положительным моментом, так как
на 1 рубль основных производственных фондов в 2015 году приходится 0,97
рубля стоимости продукции основного вида деятельности.
36
Фондоемкость по всем видам основных фондов сокращается на 0,02
руб. Значение рентабельности основных производственных фондов ГУП
«Мосгортранс» увеличивается и в 2015 году составила 0,07.
Фондовооруженность увеличивается в 2015 году по сравнению с 2014 годом
на 1193 руб. на человека вследствие увеличения общей стоимости основных
фондов.
ГУП «Мосгортранс» не все производственные помещения используют
в производстве.
Для проведения анализа финансового состояния ГУП «Мосгортранс»
используется финансовая отчетность за три предшествующих года.
В таблице 2.7 рассмотрим структуру имуществу ГУП «Мосгортранс».
Таблица 2.7
Структура имущества ГУП «Мосгортранс» за 2013 – 2015 гг., млн. руб.
Показатель
Значение показателя, млн.
руб.
Изменение за
анализируемые периоды
(±), млн. руб.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2014/
2013
2015/
2013
2015/
2014
1
2
3
4
5
6
7
1.Внеоборотные активы
389202
398783
472782
9581
83580
73999
Основные средства
386599
396180
470179
9581
83580
73999
% от общего внеоборотного
актива
99,33
99,35
99,45
0,02
0,12
0,1
Прочие внеоборотные
активы
2603
2603
2603
0
0
0
% от общего внеоборотного
актива
0,67
0,65
0,55
-0,02
-0,12
-0,1
% от валюты баланса
53,51
52,56
53,81
-0,95
0,3
1,25
2.Оборотные активы, всего
338130
359965
405814
21835
67684
45849
в том числе запасы
299948
322919
344156
22971
44208
21237
% от общего оборотного
актива
88,71
89,71
84,81
1
-3,9
-4,9
дебиторская задолженность
37576
35862
59709
-1714
22133
23847
% от общего оборотного
актива
11,11
9,96
14,71
-1,15
3,6
4,75
Финансовые вложения
4
4
4
0
0
0
% от общего оборотного
актива
0,00
0,00
0,00
0
0
0
денежные средства и
денежные эквиваленты
217
457
1477
240
1260
1020
37
Окончание таблицы 2.7
1
2
3
4
5
6
7
% от общего оборотного
актива
0,06
0,13
0,36
0,07
0,3
0,23
прочие оборотные активы
385
723
468
338
83
-255
% от общего оборотного
актива
0,11
0,20
0,11
0,09
0
-0,09
% от валюты баланса
46,49
47,44
46,19
0,95
-0,3
-1,25
Валюта баланса
727332
758748
878596
31416
151264
119848
Из таблицы 2.7 видно, что активы организации за 2013 - 2015 гг.
существенно увеличились (на 120,80%). Отмечая значительное увеличение
активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в
большей степени.
Структура активов ГУП «Мосгортранс» за 2013 - 2015 годы
представлена на рисунок 2.2.
Рис. 2.2. Структура имущества активов ГУП «Мосгортранс» за 2013 -
2015 гг. (млн. руб.)
Рост величины активов организации связан с ростом следующих
позиций актива бухгалтерского баланса:
38
дебиторская задолженность – 22133 млн. руб.;
денежные средства и денежные эквиваленты – 1260 млн. руб.;
запасы – 44208 млн. руб.
В таблице 2.8 рассмотрим структуру источников ГУП «Мосгортранс».
Таблица 2.8
Структура источников ГУП «Мосгортранс» за 2013 – 2015 гг., млн. руб.
Показатель
Значение показателя, млн.
руб.
Изменение за
анализируемые периоды
(±), млн. руб.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2014/
2013
2015/
2014
2015/
2014
1.Капитал и резервы, в том
числе
608700
673698
707675
64998
98975
33977
уставный капитал
167
167
167
0
0
0
% от общего капитала и резерва
0,03
0,02
0,02
-0,01
-0,01
0
Переоценка внеоборотных
активов
233157
265672
265672
32515
32515
0
% от общего капитала и резерва
38,30
39,43
37,54
1,13
-0,76
-1,89
нераспределенная прибыль
375374
407857
441834
32483
66460
33977
% от общего капитала и резерва
61,69
60,54
62,43
-1,15
0,74
1,89
2.Долгосрочные обязательства,
в том числе
58651
44973
67368
-13678
8717
22395
заемные средства
20010
6332
28727
-13678
8717
22395
% от общих долгосрочных
обязательств
34,12
14,08
42,64
-20,04
8,52
28,56
прочие обязательства
38641
38641
38641
0
0
0
% от общих долгосрочных
обязательств
65,88
85,92
57,36
20,04
-8,52
-28,56
3.Краткосрочные обязательства,
в том числе
59981
40077
103553
-19904
43572
63476
заемные средства
2996
0
0
-2996
-2996
0
% от общих краткосрочных
обязательств
4,99
-
-
-
-
-
кредиторская задолженность
44959
29743
94910
-15216
49951
65167
% от общих краткосрочных
обязательств
74,95
74,21
91,65
-0,74
16,7
17,44
доходы будущих периодов
12026
10334
8643
-1692
-3383
-1691
% от общих краткосрочных
обязательств
20,05
25,78
8,35
5,73
-11,7
-17,43
Валюта баланса
727332
758748
878596
31416
151264
119848
39
Из таблицы 2.8 видно, что ГУП «Мосгортранс» в 2015 г. собственный
капитал увеличился в 16,2 раз.
В пассиве баланса происходит увеличение по следующим позициям:
кредиторская задолженность – 49951 млн. руб.;
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 66460 млн. руб.
В таблице 2.9 проведен анализ показателей ликвидности предприятия.
Таблица 2.9
Анализ показателей ликвидности ГУП «Мосгортранс» за 2013 - 2015 гг., млн.
руб.
Статьи баланса
(млн. руб.)
или
коэффициенты
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение,+,-
Темп роста,%
2014г/
2013г./
2015г/
2014г
2014/
2013г
2015/
2014
1.Денежные средства
217
457
1477
240
1020
210,60
323,19
2. Краткосрочные
финансовые вложения
4
4
4
0
0
100
100
3. Итого (1+2)
221
461
1481
240
1020
208,60
321,26
4. Дебиторская
задолженность минус
задолженность в
уставный капитал
37576
35862
59709
-1714
23847
95,44
166,50
5. Итого (3+4)
37797
36323
61190
-1474
24867
96,10
168,46
6. Запасы за минусом
расходов будущих
периодов
299948
302919
344156
2971
41237
100,99
113,61
7. Итого ликвидных
средств (5+6)
337745
339242
405346
1497
66104
100,44
119,48
8. Краткосрочные
кредиты и займы
2996
0
0
-2996
-2996
-
-
9. Кредиторская
задолженность
44959
29743
94910
-15216
65167
66,16
319,10
10. Итого
краткосрочные
обязательства (8+9)
47955
29743
94910
-18212
65167
62,02
319,10
Коэффициенты:
Абсолютной
ликвидности (3 : 10)
0,005
0,015
0,016
0,01
0,001
-
-
Критической
ликвидности (5 : 10)
0,788
1,221
0,645
0,433
-0,576
-
-
Текущей ликвидности
(7 : 10)
7,043
11,406
4,271
4,363
-7,135
-
-
Ликвидности при
мобилизации средств
(6:10)
6,255
10,184
3,626
3,929
-6,558
-
-
40
На рисунке 2.3 представим коэффициенты ликвидности.
Рис. 2.3. Коэффициенты ликвидности ГУП «Мосгортранс» за 2013 -
2015 гг.
Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким
критерием платежеспособности и показывает, какую часть краткосрочной
задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.
ГУП «Мосгортранс» полностью покрывает краткосрочные долговые
обязательства ликвидными активами.
Для оценки эффективности деятельности анализируемого предприятия
абсолютные показатели прибыли необходимо дополнить расчетом
относительных показателей – показателей рентабельности. Группа
показателей рентабельности дает наиболее полную характеристику
анализируемому предприятию.
Анализ показателей рентабельности ГУП «Мосгортранс» проведен в
таблице 2.10.
Численное выражение рентабельности услуг показывает соотношение
между доходами от реализации услуг и затратами на оказание услуг. Этот
41
показатель позволяет понять, сколько копеек прибыли принесет один рубль,
вложенный в оказанные услуги.
Таблица 2.10
Анализ показателей рентабельности ГУП «Мосгортранс» за 2013 - 2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонения,+
,-
Темп роста, %
2014г
/
2013г
2015г
/
2014г
2014г/
2013г.
2015г
/2014г
1.Средняя величина
собственных средств,
млн. руб.
608700
641199
690686
32499
49487
105,34
107,72
2.Среднегодовая
стоимость основных
средств, млн. руб.
64433
65231
72196
798
6965
101,24
110,68
3.Средняя величина
активов, млн. руб.
727332
743040
818672
15708
75632
102,16
110,18
4.Выручка от
продажи товаров,
продукции, работ,
услуг, млн. руб.
369457
395024
454829
25567
59805
106,92
115,14
5.Себестоимость
проданных товаров,
млн. руб.
355991
363614
420215
7623
56601
102,14
115,57
6.Прибыль от продаж,
млн. руб.
13466
31410
34614
17944
3204
233,25
110,20
7.Прибыль до
налогообложения,
млн. руб.
16684
38991
34305
22307
-4686
233,70
87,98
8.Чистая прибыль,
млн. руб.
14540
38200
33977
23660
-4223
262,72
88,94
Рентабельность
продукции, %
3,78
8,63
8,23
4,85
-0,4
-
-
Рентабельность
продаж, %
3,93
9,67
7,47
5,74
-2,2
-
-
Рентабельность
активов, %
2,29
5,24
4,19
2,95
-1,05
-
-
Рентабельность
собственного
капитала, %
2,39
5,96
4,92
3,57
-1,04
-
-
Чем выше показатель рентабельности, тем более эффективна
деятельность предприятия. На ГУП «Мосгортранс» положительная динамика
рентабельности продукции, что является положительным эффектом, так как
увеличение показателя в 2015 г. составило на 8,23%.
42
Рентабельность продаж показывает, какую часть выручки организации
составляет прибыль. За период 2014 - 2015 гг. отрицательная динамика
рентабельности продаж, уменьшение в 2015 г. составило 2,2%.
Рентабельность активов характеризует отдачу от использования всех
активов организации. Величина чистой прибыли с каждого рубля,
вложенного в активы организации, составила в 2015 г. 4,19% по данным
расчетов в таблице 2.10, уменьшение составило 1,05% по сравнению с
данными 2014 г.
Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли,
которую получит предприятие на единицу стоимости собственного капитала.
В 2015 г. значение данного показателя составило 4,92%, что на 1,04%
меньше, чем в 2014 г.
Итак, проанализировав во второй главе структуру и динамику
источников средств и проведя коэффициентный анализ финансовой
устойчивости ГУП «Мосгортранс» можно сделать следующие выводы.
1. ГУП «Мосгортранс» является не достаточно ликвидной и
финансово-устойчивой организацией. Коэффициенты ликвидности не
соответствуют нормативным значениям. Организация не обладает
достаточно высоким собственным капиталом.
2. ГУП «Мосгортранс» не все производственные помещения
использует в производстве.
2.2 Анализ состояния персонала
С производственно-экономической точки зрения кадровое
планирование представляет собой оцениваемое с помощью чисто
экономических и организационных критериев соответствие между
работником и его рабочим местом на определенном участке труда.
В
т
абли
це 2.11 рас
с
м
от
ри
м
анали
з с
т
рукт
уры и
ч
и
с
леннос
т
и
предпри
я
т
и
я
ГУП «Мосгортранс».