64
Прогноз количества выпускаемой продукции ООО «Андреевский кирпичный
завод» на 2019 год при неизменной структуре ассортимента
Наименование
вида продукции
Количество выпускаемой
продукции, тыс. шт.
Доля от общегообъема
выручки,%
Кирпич
114385,04
31,70
Санизделия
2010,21
68,30
Из таблицы 13 видно, что выпуск кирпича в 2019 году по сравнению с
2018 годом увеличится на 24% и составит 114385,04 тыс. шт.,
количествовыпускаемыхсанизделий возрастет на 11% и составит 2010,21 тыс.
шт. доля от общегообъема выручки останется неизменной. Зная количество
выпускаемой продукции и структуру ассортимента можно рассчитать прогноз
средней цены на продукцию ООО «Андреевский кирпичный завод» на 2019
году.
Динамика средней цены на продукцию ООО «Андреевский кирпичный
завод» за 2017-2018 годы и прогноз на 2019 год при неизменной структуре
ассортимента (прогноз 1) отражены в таблице 14.
Таблица 14
Анализ прибыли ООО «Андреевский кирпичный завод» за 2017-2018 годы и
прогноз на 2009 г. (прогноз 1)
Наименование
продукции
Себестоимость
продукции,
тыс. руб.
Себестоимость
единицы
продукции,
руб.
Прибыль
на единицу
продукции,
руб.
Доля прибыли
в цене,%
2017 г
од
2018 г
од
2019 г
од
2017 г
од
2018 г
од
2019 г
од
2017 г
од
2018 г
од
2019 г
од
2017 г
од
2018 г
од
2019 г
од
Кирпич
106198,12
190939,94
219920,57
1,17
2,07
1,92
1,84
2,12
2,13
61,11
50,56
61,10
Санизделия
435717,88
709824,
06
859915,31
295,60
391,95
427,77
59,28
67,55
68,48
16,71
14,70
17,74
65
Из таблицы 14 видно, что в 2019 году в связи с ростом цен на энергетику,
коммунальные услуги, материалы и сырье, повышение заработной платы
работникам будет сохраняться тенденция увеличения себестоимости
продукции.
Себестоимость производства санизделий в 2019 году возрастет до
859915,31 тыс. руб., то есть на 151088,84 тыс. руб. (21,29%), себестоимость
единицы санизделия возрастет на 36,32 руб. либо на 9,27%. Себестоимость
производства кирпича увеличится на 27983,04 тыс. руб. (14,66%) до 219920,57
тыс. руб. В связи с ростом объема производства себестоимость выпуска
единицы кирпича снизится на 0,16 руб. (7,73%), что является положительным
фактором. Значительно возрастет показатель прибыли на единицу продукции.
Прибыль от производства единицы кирпича увеличится в 2019 году более чем
на 0,01 руб. либо на 0,94%. Прибыль на единицу санизделия увеличится на 0,44
руб. либо 0,65%. Доля прибыли в цене кирпича возрастет на 10,53%, а доля
прибыли в цене санизделий увеличится на 3,04%
32
.
В соответствии с растущей потребностью рынка в стеновых материалах
(кирпиче) а также с наличием и загруженностью оборудования возможно
изменение структуры ассортимента организацииООО «Андреевский
кирпичный завод» в пользу более рентабельной продукции - кирпича (прогноз
2), чтоотражено в таблице 15.
Таблица 15
Прогноз количества выпускаемой продукции ООО «Андреевский кирпичный
завод» на 2019 год при изменении структуры ассортимента
Наименование вида
продукции
Количество выпускаемой
продукции, тыс. шт.
Доля от общегообъема
выручки,%
Кирпич
114385,04
38,00
Санизделия
2010,21
62,00
Из таблицы 15 видно, что доля выпуска кирпича в 2019 году увеличится
до 38%, соответственно доля выпуска санизделий составит 62% от
32
Григoрьева, Т. И. Финансoвый анализ для менеджерoв: oценка, прoгнoз: Учебник / Т.И. Григoрьева. -
Люберцы: Юрайт, 2016. - 486 c.
66
общегообъема выручки. Выпуск кирпича в 2019 году по сравнению с 2018
годом увеличится на 24% и составит 114385,04 тыс. шт., количество
выпускаемых санизделий возрастет на 11% и составит 2010,21 тыс. шт.
Динамика средней цены на продукцию ООО «Андреевский кирпичный завод»
за 2017-2018 годы и прогноз на 2019 год при изменении структуры
ассортимента (прогноз 2) отражены в таблице 16.
Таблица 16
Анализ прибыли ООО «Андреевский кирпичный завод» за 2017-2018 годы и
прогноз на 2019 год (прогноз 2)
Наимено-
вание
продукции
Себестоимость
продукции,
тыс. руб.
Себестоимость
единицы
продукции, руб.
Прибыль
на единицу
продукции,
руб.
Доля прибыли
в цене,%
2017
год
2018
год
2019
год
2017
год
2018
год
2019
год
2017
год
2018
год
2019
год
2017
год
2018
год
2009
год
Кирпич
106198,12
190939,94
282471,71
1,17
2,07
2,47
1,84
2,12
2,38
61,11
50,56
68,22
Санизделия
435717,88
709824,06
797364,17
295,60
391,95
396,66
59,28
67,55
68,36
16,71
14,70
17,83
Из таблицы 16 видно, что при изменении структуры ассортимента
организации ООО «Андреевский кирпичный завод» значительно возрастет
показатель прибыли на единицу продукции. Прибыль от производства единицы
кирпича увеличится в 2019 году на 0,27 руб. либо на 12,74%. Прибыль на
единицу санизделия увеличится на 0,81 руб. либо 1, 20%. Доля прибыли в цене
кирпича увеличится на 17,66%, а доля прибыли в цене санизделий увеличится в
2019 году на 3,13%.
В связи с повышением цен на энергетику, коммунальные услуги,
материалы и сырье, повышение заработной платы работникам а также с
изменением структуры ассортимента в пользу выпуска кирпича себестоимость
производства кирпича увеличится на 91531,76 тыс. руб. (47,94%) до 282471,71
тыс. руб., а себестоимость выпуска единицы кирпича увеличится на 0,40 руб.
либо 19,32%. Себестоимость производства санизделий в 2019 году возрастет
67
до797364,17 тыс. руб., то есть на 87540,12 тыс. руб. (12,33%), себестоимость
единицы санизделия возрастет на 4,71 руб. либо на 1, 20%
33
.
Согласно прогнозу 1 прибыль от реализации санизделий в 2019 году
составит 136668,68 тыс. руб., а прибыль от реализации кирпича составит
244083,39 тыс. руб.
Таким образом, по прогнозу 1 прибыль от реализации продукции ООО
«Андреевский кирпичный завод» в 2019 году составит 380752, 07 тыс. руб. По
прогнозу 2 прибыль от реализации санизделий в 2019 году составит 137412,11
тыс. руб., а прибыль от реализации кирпича составит 272551,72 тыс. руб.
Соответственно по прогнозу 2 прибыль от реализации продукции ООО
«Андреевский кирпичный завод» в 2019 году составит 409963,83 тыс. руб.
Таким образом, эффект от изменения структуры ассортимента продукции
ООО «Андреевский кирпичный завод» в 2018 году в пользу увеличения доли
выпуска более рентабельной продукции - кирпича составит:
409963,83 - 272551,72 = 29211,76 (тыс. руб.)
Из расчета эффекта от изменения структуры ассортимента продукции
ООО «Андреевский кирпичный завод» видно, что применение прогноза 2 при
изменении структуры ассортимента положительно скажется на прибыли от
реализации продукции ООО «Андреевский кирпичный завод». Поэтому
применение прогноза 2, а именно изменение структуры ассортимента в пользу
выпуска кирпича для ООО «Андреевский кирпичный завод» является более
эффективным.
Однако, в связи с загруженностью производства, ростом
производственных мощностей и увеличением количества заказов, более
реалистичным прогнозом средней цены на продукцию на 2019 году является
прогноз средней цены на продукцию ООО «Андреевский кирпичный завод»
при неизменной структуре ассортимента (прогноз 1).
Согласно прогнозу 1, себестоимость продукции в 2019 году составит
1079835,88 тыс. руб. (218922,99 + 860912,89). Зная прогнозируемые значение
33
Кoвалев, В. В. Введение в финансoвый менеджмент / В.В. Кoвалев. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 768 c.
68
показателей прибыли от продаж и себестоимости продукции ООО
«Андреевский кирпичный завод» в 2019 году можно рассчитать прогноз
выручки от реализации продукции на 2019 году. Выручка от реализации
продукции ООО «Андреевский кирпичный завод» в 2019 году составит:
233171,40 + 1079835,88 = 1313007,28 (тыс. руб.)
Таким образом, можно рассчитать прогноз рентабельности продаж и
рентабельности продукции ООО «Андреевский кирпичный завод» на 2019 год.
Рентабельность продаж в 2019 году составит:
%100
28,1313007
40,233171
= 19,76 (%)
Рентабельность производства кирпича в 2018 году составит:
%100
88,1079835
55,158556
= 18,68 (%)
Рентабельность производства санизделий в 2019 году составит:
%100
88,1079835
85,74614
= 15,79 (%)
Динамика основных экономических показателей ООО «Андреевский
кирпичный завод» за 2016-2018 годы и прогноз на 2019 год представлена в
таблице 17.
Таблица 17
Динамика основных экономических показателей ООО «Андреевский
кирпичный завод» за 2016-2018 годы и прогноз на 2019 год
Наименование
показателя
2016 год
2017 год
2018 год
Прогноз
на 2019
год
Отклонения
2019 года
к 2018 году
"+", "-"
Выручка (нетто) от
реализации товаров,
продукции, работ,
услуг (за минусом
налога на добавленную
стоимость),
тыс. руб.
658474
796198
1218375
1313007,28
+94632,28
Себестоимость
проданных товаров,
441715
541916
900764
1079835,88
+179071,88
69
продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
Себестоимость
кирпича,
тыс. руб.
103294,92
106198,12
190939,94
219920,57
+28980,63
Себестоимость
санизделий, тыс. руб.
338420,08
435717,88
709824,06
859915,31
+150091,25
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
132681
147315
194504
233171,40
+38667,40
Рентабельность
продаж,%
20,15
18,50
15,96
17,76
+3,80
Рентабельность
производства
кирпича,%
22,40
20,30
17,23
18,68
+1,45
Рентабельность
производства
санизделий,%
17,90
16,71
14,70
15,79
+1,09
Из таблицы 17 видно, что в 2019 году ожидается положительное
изменение основных показателей работыООО «Андреевский кирпичный
завод». Выручка от реализации продукции увеличится на 94632,28 тыс. руб.
либо на 7,77%. Себестоимость продукции увеличится на 179071,88 тыс. руб.
Прибыль от продаж возрастет на 38667,4 тыс. руб. либо 19,88%, увеличится
рентабельность продаж (на 3,80%). Рентабельность производства кирпича и
санизделий увеличится соответственно на 1,45% и 1,09%, что говорит об
увеличении прибыльности продукции и росте доходности организации
34
.
В ближайшее время в соответствии с соглашением между
Правительством Москвы и Правительством Республики Башкортостан об
экономическом, научно-техническом и социально-культурном сотрудничестве
в составе ООО «Андреевский кирпичный завод» планируется строительство
завода по изготовлению линолеума. Проект строительства находится на стадии
разработки. Проектом предусмотрено строительство завода по выпуску
поливинилхлоридного линолеума со вспененным слоем на основе стеклохолста
толщиной 1,8-2,5 мм, закупку оборудования немецкой фирмы
«РамишКляйневеферс», что позволит выпускать конкурентоспособную
продукцию, отвечающую международным нормам. Расчетная мощность завода
34
Лисoвская, И. А. Финансoвый менеджмент / И.А. Лисoвская. - М.: Рид Групп, 2015. - 903 c.
70
по выпуску напольных покрытий - 11 520 тыс. кв. м. в год. Проект обеспечен
производственными площадями. Проект полностью обеспечен
производственной инфраструктурой (электроэнергия, вода, топливо,
коммунальные услуги, транспорт, связь, трудовые ресурсы).Организация
выходит со своей продукцией на уже существующий рынок, где представлен
подобный товар российских и зарубежных производителей. Вариант
проникновения на рынок характеризуется установлением относительно, низкой
цены при относительном высоком уровне стимулирования сбыта.
Проникновение на рынок будет обусловлено следующим характеристиками
существующего рынка линолеума: емкость рынка достаточно велика,
потенциальные покупатели сравнительно плохоосведомлены о продукции
организации, большинство покупателем не готовы платить высокую цену за
линолеум зарубежных производителей
35
.
Основными потребителями продукции будут являться строительные и
подрядные организации, частные лица.
Основные показатели проекта:
Потребность в инвестициях - 1984,25 млн. руб.;
Собственное участие-69,36 млн. руб.;
Срок окупаемости - 53 месяца;
Горизонт расчета - 5 лет;
Индекс прибыльности - 1,04;
Внутренняя норма рентабельности - 77%;
Чистый приведенный доход - 326,46 млн. руб.
Таким образом, в ближайшее время ООО «Андреевский кирпичный
завод» планирует наращивать производственные мощности, повышать
технический уровень производства, осваивать новые виды продукции и
выходить на новые позиции рынка строительных материалов.
Еще одним вариантом улучшения эффективности работы ООО
«Андреевский кирпичный завод», повышения прибыли и рентабельности
35
Гилярoвская, Л.Т. Экoнoмический анализ. Учебник для вузoв. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 377 с.
71
организации является совершенствование организации производства и
труда.Снижение себестоимости и увеличение прибыли организации может
произойти в результате изменения в организации производства, формах и
методах труда при развитии специализации производства; совершенствования
управления производством и сокращения затрат на него; улучшение
использования основных фондов; улучшение материально-технического
снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов,
повышающих уровень организации производства
36
.
Кроме того, немаловажным фактором получения дополнительной
прибыли является оптимизация структуры сбыта. При проведении данной
оптимизации удельный вес продукции, реализуемой по договорным, более
высоким ценам, должен увеличиться до своего максимального уровня, а в
идеале - до 100%. Соответственно, доля продукции, реализуемой организацией
другим организациям по линии взаимозачетов по более низким ценам должна
быть как можно ниже.
После рассмотрения можно сказать, чтоцелью планирования прибыли
является обеспечение роста ее размера и повышения рентабельности на основе
увеличения оборота и улучшения его структуры, наиболее эффективного
использования материальных, трудовых и финансовых результатов при
обязательном сокращении потерь времени населения.
В целях совершенствования механизмов формирования и распределения
прибыли и повышения рентабельности рекомендуются разработать
мероприятия способные обеспечить:
- повышение эффективности использования ресурсов организации;
- совершенствование системы управления оборотными средствами;
- уменьшению ресурсозатрат, ведущее к снижению себестоимости;
- уменьшению остатков нереализованной продукции;
- ускорению оборачиваемости оборотных средств;
- снижению затрат на рубль производимой продукции;
36
Якуш, И.Ф. Oценкапoказателей прибыли // Финансист, №5 2007г. - С.16-19.
72
- росту прибыли за счет эффекта масштаба, а не повышения цен на
продукцию;
- совершенствование системы управления производством.
Реализация этих мер позволит нарастить объемы получаемой прибыли,
уровень рентабельности и, в конечном счете.
В данной работе мы предлагаем в рамках увеличения прибыли и
рентабельности ООО «Андреевский кирпичный завод» наращивать
производственные мощности, увеличивать объем реализации продукции, а
также пересмотреть соотношение количества выпуска санкерамики и кирпича,
а именно увеличить долю выпуска наиболее прибыльной продукции - кирпича,
обратив внимание на растущую потребность рынка в данном стеновом
материале.
Создание благоприятных условий для увеличения мощностей
стройиндустрии в Республике Башкортостан позволит ООО «Андреевский
кирпичный завод» выйти на межрегиональный рынок строительных
материалов и конструкций, что, в свою очередь, обеспечит их дальнейшее
поступательное развитие. В результате реализации программы «Развитие
строительного комплекса в Республике Башкортостан на 2018-2022 годы»
будет достигнуто увеличение объемов производства строительных материалов,
изделий и конструкций, в том числе для успешной реализации национального
проекта «Доступное и комфортное жилье - гражданам России».
Таким образом, в организации ООО «Андреевский кирпичный завод»
планируется дальнейшее увеличение объема реализации и расширение
производственных мощностей, так как ООО «Андреевский кирпичный завод»
являетсяодним из крупнейших организаций Республики Башкортостан по
выпуску строительных материалов.
В соответствии с растущей потребностью рынка в стеновых материалах
(кирпиче) а также с наличием и загруженностью оборудования возможно
изменение структуры ассортимента организации ООО «Андреевский
73
кирпичный завод» в пользу более рентабельной продукции - кирпича (прогноз
2).
Из расчета эффекта от изменения структуры ассортимента продукции
ООО «Андреевский кирпичный завод» видно, что применение прогноза 2 при
изменении структуры ассортимента положительно скажется на прибыли от
реализации продукции ООО «Андреевский кирпичный завод». Поэтому
применение прогноза 2, а именно изменение структуры ассортимента в пользу
выпуска кирпича для ООО «Андреевский кирпичный завод» является более
эффективным
37
.
Однако, в связи с загруженностью производства, ростом
производственных мощностей и увеличением количества заказов, а также
закупкой оборудования по производству санкерамики в 2018 году, более
реалистичным прогнозом средней цены на продукцию на 2019 год является
прогноз средней цены на продукцию ООО «Андреевский кирпичный завод»
при неизменной структуре ассортимента (прогноз 1).
В результате предлагаемых в данной работе мероприятий по повышению
прибыли и рентабельности в 2019 году ожидается положительное изменение
основных показателей работыООО «Андреевский кирпичный завод». Выручка
от реализации продукции увеличится на 94632,28 тыс.руб. либо на 7,77%.
Себестоимость продукции увеличится на 179071,88 тыс.руб. Прибыль от
продаж возрастет на 38667,4 тыс.руб. либо 19,88%, увеличится рентабельность
продаж (на 1,80%).
Согласно прогнозу 1, в связи с ростом цен на энергетику, коммунальные
услуги, материалы и сырье, повышение заработной платы работникам будет
сохраняться тенденция увеличения себестоимости продукции. Себестоимость
производства санизделий в 2019 году возрастет до 859915,31 тыс.руб., то есть
на 151088,84 тыс. руб. (21,29%), себестоимость единицы санизделия возрастет
на 36,32 руб. либо на 9,27%. Себестоимость производства кирпича увеличится
37
Мелентьева, В.И. Анализ рентабельнoстипрoмышленных предприятий. Учебник для вузoв. - М.: ИНФРА-М,
2008. - 336 с.