34
ООО «Элис» в установленном порядке открывает банковские счета на
территории РФ.
Для реализации уставных целей и задач общество:
- осуществляет производственно-хозяйственную деятельность на правах
подрядчика и заказчика;
- осуществляет деловые контакты, заключает сделки с партнерами,
совершает иные юридические действия;
- создает, приобретает, отчуждает, берет и сдает в наем необходимые для
своей деятельности оборотные средства, движимое и недвижимое имущество;
- осуществляет все виды внешнеэкономической деятельности в
установленном законом порядке;
- самостоятельно планирует свою деятельность, устанавливает цены и
тарифы за реализованную продукцию и указываемые услуги;
- пользуется банковскими и иными кредитами;
- самостоятельно определяет систему оплаты труда, ее формы, размеры и
вид оплаты, методы поощрения работников, работу на контрактной основе и
пр.
В ООО «Элис» функционирует цех по производству стеклопакетов,
возглавляемый начальником производства. Организационная структура
предприятия представлена следующими функциональными службами (рис. 1):
Рисунок 1- Организационная структура ООО «Элис»
Директор
Производство
Сбыт
Бухгалтерия
Кадры
Начальник
производства
Мастер цеха
Менеджер
по сбыту
Менеджер
по
снабжению
Главный
бухгалтер
Делопроизвод
итель
Менеджер
по кадрам
35
Таким образом, организационная структура ООО «Элис» включает
четыре функциональных подразделения: производство продукции и работ, сбыт
и его стимулирование; бухгалтерия и кадровый отдел.
ООО «Элис» занимает одно из ведущих мест среди предприятий,
производящих стройматериалы в нашем городе. На рынке города существует
множество организаций, который имеют такой профиль предоставляемых
работ, продукции, услуг. В связи с этим на рынке существует жесткая
конкуренция. Если фирма не смогла завоевать определенную нишу на рынке,
то можно считать, что она обанкротилась.
В настоящее время идет масштабное строительство административных
комплексов, ремонт и реконструкция зданий и сооружений, строительство
домов для населения. Это говорит о том, что спрос на продукцию, которую
производит ООО «Элис», имеет место на рынке строительного бизнеса нашего
региона. Эффективная работа любой организации зависит от финансовых
возможностей компании, то есть от собственных и заемных средств.
Производство строительных материалов – это отрасль, где большое значение
имеют инвестиции, вложенные в проект. Инвестиционная привлекательность
компании ООО «Элис» заключается в том, что она может выпускать
продукцию такого качества, которое соответствует всем современным
требованиям, о чем свидетельствуют данные протокола испытаний и
сертификат соответствия Госстроя России. Концепция развития ООО «Элис»
заключается в привлечении инвестиций на реализацию проектов, повышения
уровня конкурентоспособности организации, финансовой устойчивости на
рынке. Анализируемое предприятие может добиться реализации данной
концепции за счет созданной хорошей репутации, применения в производстве
труда высококвалифицированных специалистов, поддержания многочисленных
контактов с различными организациями, поставщиками материалов, другими
строительными фирмами.
2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности
36
Проведем анализ основных экономических показателей деятельности
предприятия ООО «Элис» и эффективности производства. В таблице 1
представлены объемы выручки за период 2016-2018 гг. По данным таблицы 1
можно заключить, что на протяжении 2016-2018 гг. наибольший удельный вес в
структуре размера деятельности предприятия занимало направление
изготовления стеклопакетов, в частности, в 2018 г. эта доля составляла 50%, а в
2017 г. – 37%, т.е. наблюдается снижение данного показателя на 13%. Это
объясняется появление на рынке большого количества конкурентов.
Таблица 1
Выручка по направлениям деятельности
Направление
деятельност
и
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
2017-2018
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итог
у
тыс.
руб.
% к
итогу
абс.
%
Изготовление
стеклопакетов
25038
50
13526
37
16756
26
3230
-11
Ремонтные
работы
11517
23
10601
29
22556
35
11955
+6
Строительные
работы
13520
27
12429
34
25134
39
12705
+5
Итого:
50075
100
36556
100
64446
100
27890
-
В 2018 г. удельный вес данной группы производственной деятельности
снизился до 26%, заняв наименьшую долю в структуре объемов производства.
Это является негативной тенденцией, поскольку, производство стеклопакетов
считается основным видом деятельности ООО «Элис».
Все большее значение для предприятия ООО «Элис» стало принимать
проведение строительных работ. Удельный вес данного направления вырос за
2016-2018 гг. на 12%, соответственно с 27% в 2016 г. до 39% в 2018 г. На конец
анализируемого периода проведение строительных работ стало занимать
наибольшую долю в структуре объема производства. Чуть меньше отстают в
своем развитие ремонтные работы. Их доля варьировала с 23% в 2016 г. до 35%
в 2018 г.
37
В абсолютном выражении объем производственной деятельности за
период исследования увеличился на 14372 тыс. руб. или на 28,7%
(64446/50075*100).
Затраты предприятия ООО «Элис» на производство представлены
экономическими элементами: оплатой труда, материальными затратами,
амортизацией основных фондов и прочими расходами. Проанализируем
структуру затрат на производство ООО «Элис» (табл. 2).
Таблица 2
Затраты на производство ООО «Элис»
Элементы затрат
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
2017-2018
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
абс.
%
Оплата труда
12717
30
9778
32
16520
30
6742
-2
Материалы
19384
45
10191
34
28043
50
17852
16
Амортизация
1322
3
1235
4
1717
3
482
-1
Прочие
9690
22
8956
30
9729
17
773
-12
Итого:
43113
100
30160
100
56009
100
25849
0
Как видно, наибольший удельный вес в структуре затрат на протяжении
2016-2018 г. занимают материальные затраты предприятия. Их доля
варьировала с 45% в 2016 г. до 50% в 2018 г., увеличившись за этот период на
5%. Однако в 2017 г. удельный вес материальных затрат составил 34%, заняв
второе место в структуре затрат на производство, но к 2018 г. все вернулось на
прежнее место. Можно отметить, что производство является материалоемким и
данный вид затрат зависит от объема работ.
Ощутимую весомость имели затраты на оплату труда, их удельный вес
за период исследования в целом остался на прежнем уровне в структуре затрат
(30%), но следует отметить, что в 2017 г. абсолютное содержание затрат на
оплату труда снизилось, а доля при этом выросла, что связано с сокращением
удельного веса материальных затрат. Снижением абсолютного размера данной
38
статьи затрат объясняется тем, что работники получают заработную плату в
зависимости от объема выполненных работ и оказанных услуг, т.е. по системе
сдельной оплаты труда.
В 2016 г. в структуре затрат ООО «Элис» статья прочих затрат
составляла 22%, однако к 2018 г. ее доля снизилась до 17%, их размер вырос на
37 тыс. руб. В данную статью входят налоговые отчисления, канцелярские,
командировочные затраты, затраты на услуги связи и прочие расходы.
Наименьшую долю занимает в структуре затрат амортизация, ее доля
варьировала с 4% в 2016 г. до 3% в 2018 г. Снижение абсолютного размера
амортизационных отчислений объясняется такими обстоятельствами, что
стоимость основных фондов за период исследования уменьшилась и снизилась
средняя норма амортизации, за счет вводимых и выбывших фондов.
Насколько целесообразно такое распределение ресурсов, можно судить
по следующим показателям (табл. 3).
Таблица 3
Показатели деятельности предприятия
№
п/п
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
2017-2018
1
Численность персонала, чел.
134
103
133
30
2
Оплата труда, тыс. руб.
12717
9778
16520
6742
3
Материальные затраты, тыс. руб.
19384
10191
28043
17852
4
Стоимость основных фондов,
тыс. руб.
11614
10648
11382
734
5
Оборотные средства, тыс. руб.
19550
15246
19263
4017
6
Выручка от реализации, тыс.
руб.
50075
36556
64447
27891
6/1
- производительность
373,7
354,9
484,6
129,5
6/2
- зарплатоотдача
3,9
3,7
3,9
0,2
6/3
- материалоотдача
2,6
3,6
2,3
-1,3
6/4
- фондоотдача
4,3
3,4
5,7
2,3
6/5
- коэффициент
оборачиваемости оборотных
средств
2,6
2,4
3,3
0,9
39
Результаты проведенных расчетов в таблице 3 свидетельствуют о том,
что все ресурсы предприятия используются достаточно эффективно. Это
демонстрирует рост показателей интенсивного развития ресурсов в целом за
три года исследования.
Производительность работников выросла в 2018 г. на 129,5, в 2016 г.
зарплатоотдача, правда, уменьшилась на 0,2, но данное отклонение можно
считать незначительным. Фондоотдача увеличилась на 1,4, а отдача оборотных
средств на 0,8. Следует отметить, что материалоотдача за период исследования
сократилась на 0,3.
Производительность труда и отдача основных фондов производства
растет, что говорит о росте эффективности производства ООО «Элис».
Большинство расчетных данных также показывают эффективность
использования ресурсов анализируемого предприятия.
В таблице 4 представлена динамика основных показателей деятельности
ООО «Элис» за период 2016-2018 гг. В показатель «валовая выручка»
относится выручка от реализации с учетом прочих операционных и
внереализационных поступлений (по данным Отчета о финансовых
результатах). В показатель «Полная себестоимость» вышли затраты на
производство и прочие операционные и внереализационные поступления.
Таблица 4
Основные экономические показатели ООО «Элис»
Показатели
2016 г.
2017
г.
2018
г.
Изменение
2017-2018
абс.
отн.
Выручка от реализации,
тыс.руб.
50075
36556
64447
27891
76,3
Полная себестоимость, тыс.
руб.
43113
30160
56009
25849
85,7
Валовая прибыль, тыс. руб.
6962
6396
8438
2042
31,9
Налог на прибыль, тыс. руб.
1671
1279
1688
408
31,9
40
Чистая прибыль, тыс. руб.
5291
3446
6664
3218
93,4
Рентабельность продукции, %
10,57
9,43
10,34
0,91 п.п.
По результатам таблицы 4 можно сделать вывод, что в целом результаты
деятельности анализируемого предприятия улучшается, о чем говорит рост
показателей прибыли и рентабельности за три года исследования.
ООО «Элис» в 2017 г. понизило эффективность своей деятельности, что
выражается в уменьшение на 26,9 % (или на 13519 тыс. руб.) показателя
выручки и на 34,9 % (или на 1845 тыс. руб.) показателя чистой прибыли.
Однако следует отметить, что затраты предприятия также. Данное
обстоятельство привело к росту показателя рентабельности продукции на
9,43%. Снижение данного показателя обуславливается снижением объемов
производства и количества заказов на проведение работ.
В 2018 г. резко возросла выручка ООО «Элис» по сравнению с 2017 г.
(на целых 76,3%), при этом затраты предприятия выросли чуть более
опережающими темпами (на 85,7%). Такая динамика данных показателей
позволила увеличить чистую прибыль – на 93,4%. Отдача вложенных средств в
продукцию в 2017г. уменьшилась на 1,14 п.п., что является негативной
тенденцией, но в условиях анализируемого предприятия и профиля его
деятельности рентабельность все же остается на высоком уровне и
характеризует эффективность его функционирования в современных условиях
экономики.
В целом динамика трех лет показывает рост основных экономических
показателей, а, следовательно, и повышение эффективности деятельности ООО
«Элис». Это проявляется в ощутимой положительной тенденцией, и
увеличении рентабельности продукции, а значит, отдаче вложенных средств на
один рубль, в размере 0,91 % дополнительного прироста.
Дальнейшее проведение анализа финансового состояния поможет
выявить причины такого положения дел на предприятии и резервы повышения
эффективности функционирования ООО «Элис».
41
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить
банкротства предприятия, необходимо при помощи финансового анализа
своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и
находить резервы оздоровления состояния предприятия и его
платежеспособности.
2.3 Анализ финансового положения
Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности
использования финансовых ресурсов, обеспечивающих жизнедеятельность
предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и
конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. От того,
насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во
многом зависит финансовое положение предприятия. На основе данных
баланса ООО «Элис» проанализируем состав и размещение активов
предприятия, а также динамику и структуру источников его финансовых
ресурсов. Проведем анализ динамики и структуры источников капитала (табл.
5).
Таблица 5
Состав и структура источников капитала
Источник
капитала
Наличие источников
на конец года,
тыс. руб.
Темп прироста, %
Структура
источников, % к
итогу
2016
2017
2018
2017 к
2016
2018 к
2017
2018 к
2016
2016
2017
2018
Собственный
капитал
28811
29777
35597
+3,4
+19,5
+23,6
64,5
76,0
79,8
42
Заемный
капитал
15838
9423
9026
-40,5
-4,2
-43,0
35,5
24,0
20,2
Итого
44649
39200
44623
-12,2
13,8
-0,1
100,0
100,0
100,0
На предприятии ООО «Элис» за период исследования 2016-2018 гг.
сумма собственного капитала выросла на 23,6% (или на 6786 тыс. руб.), при
этом следует отметить, что в 2017 г. по сравнению с 2016 г. рост произошел
всего на 3,4%, а в уже в 2018 г. прирост прогрессировал на 19,5%. Данная
динамика является абсолютно положительной, тем более, что сумма заемных
средств предприятия действует в обратной зависимости, снизившись за период
исследования на 43%, свидетельствуя о снижении зависимости ООО «Элис» от
кредиторов. В частности наибольшее уменьшение заемного капитала
произошло в 2017 г. по отношению к 2016 г. на 40,5%, а в 2018 г. еще на 4,2%.
В структуре средств предприятия ООО «Элис» доля собственного
капитала занимает существенный удельный вес, который за период 2016-2018
гг. составлял соответственно 64,5-79,8%. В частности, к 2017 г. данный
показатель вырос на 11,4%, а к 2018 г. доля собственного капитала увеличилась
на 3,8%. Таким образом, в целом за три года доля собственных средств
предприятия выросла на 15,2%, а доля заемного капитала в структуре средств
ООО «Элис», соответственно, снизилась на 15,2%.
Исследуемая динамика свидетельствует о снижении степени
финансовой зависимости ООО «Элис» от внешних инвесторов и кредиторов.
Однако, чтобы разобраться в причине изменения капитала, необходимо изучить
в структуре отдельные слагаемые собственного и заемного капиталов. Для
этого воспользуемся данными таблицы 6.
Таблица 6
Состав и структура собственного капитала ООО «Элис»
Источник
Наличие средств, тыс. руб.
Структура средств, %
43
капитала
31.12.16
31.12.17
31.12.18
31.12.16
31.12.17
31.12.18
Уставный капитал
4
4
385
0,0
0,0
1,1
Добавочный
капитал
24032
24032
23827
83,4
80,7
66,9
Нераспределенна
я
прибыль
4775
5741
11385
16,6
19,3
32,0
Итого:
28811
29777
35597
100,0
100,0
100,0
Состав собственного капитала представлен уставным и добавочным
капиталами, а также нераспределенной прибылью. Следует отметить, что в
2016 г. предприятие имело непокрытый убыток прошлого года, связанное с
инвестициями в создание ООО «Элис». Однако на протяжении последующих
лет ситуация была исправлена.
Данные таблицы 6 показывают изменение в структуре собственного
капитала. Значительно выросла сумма нераспределенной прибыли за период
2016-2018 гг. (на 77,9%), хотя ее доля в структуре собственных средств
предприятия ООО «Элис» остается достаточно высокой. Удельный вес
прибыли в целом за три года вырос на 15,4% (с 16,6% в 2016 г. до 32,0% в 2018
г.).
Динамика структуры добавочного капитала показывает, что его доля за
2016-2018 гг. снизилась на 16,5%. Причем следует отметить, что абсолютный
размер данного капитала в 2016-2017 гг. оставался неизменным, но доля за этот
период снизилась на 2,7%. Наибольшее снижение произошло в 2018 г. (на
13,8%). Падение удельного веса добавочного капитала в этот год можно
объяснить ростом уставного капитала, размер которого увеличился в 95 раз,
хотя в относительных показателях такое изменение составило всего 1,1%.
Итак, проведем анализ активов баланса (табл. 7).
Таблица 7
Состав и структура активов предприятия ООО «Элис»
Средс
тва
предп
рияти
я
Сумма, тыс. руб.
Структура, % к итогу
На конец года
Изменение
абсолютное
На конец года