50
планирования объемов закупок и рациональное использование энергии, в том
числе экономия и бережливое поведение персонала.
В целях снижения материальных затрат предлагается ввести на
предприятии автоматизированную систему технического учета
электроэнергии (АСТУЭ).
Экономическая эффективность внедрения и эксплуатации АСТУЭ
обусловлена основными факторами:
отслеживанием годового графика включения и отключения
освещения с точностью до минуты.
экономичный режим частичного освещения во «внутренние» часы
ночного времени.
С внедрением АСТУЭ, ООО «Зеленый квартал» будет определяться за
фиксированное реально использованное количество электроэнергии. Размер
расхода, посчитанный посредством данной системы, обычно, на 5 – 10
процентов меньше, в отличие от расхода, получаемого при «ручном» способе
информационного сбора. Всего совокупный эффект экономии составляет
величину около 15 – 20 процентов от изначальной стоимости.
Внедрение данной системы необходимо организации при
осуществлении деятельности связанной с утилизацией мусора.
Основной целью внедрения системы технического учета
электроэнергии В ООО «Зеленый квартал» является повышение контроля и
эффективности использования электрической энергии на комбинате. Это
достигается за счет:
1. Обеспечения персонала полной, достоверной и своевременной
информацией о потреблении электроэнергии на предприятии
2. Быстрого выявления линий электропередач и
электрооборудования с высокими потерями
3. Накопления статистических данных об энергопотреблении и
удобного механизма их анализа.
Таким образом, внедрение АСТУЭ обеспечивает точный учет и
51
планирование энергопотребления, возможность сгладить пики потребления,
выявить места нерационального использования электроэнергии,
оптимизировать техпроцессы.
Основные функции АСТУЭ представлены на рис. 13:
Рис. 13. Основные функции АСТУЭ.
За счет внедрения АСТУЭ удалось бы оптимизировать ряд
технологических процессов и ликвидировать необоснованные потери
электроэнергии на мусороперерабатывающем комбинате.
Накопление данных энергопотребления и их автоматизированный
анализ создадут прочный фундамент для построения максимально
энергоэффективного производства.
По данным бухгалтерского учета ООО «Зеленый квартал» в среднем
потребляет электроэнергии 25 000 кВт и оплачивает ежемесячно за
электроэнергию 97500 рублей. Применение данной программы позволяет
выявить, что наибольшее количество потребленной электроэнергии
приходится на ночные часы, а, следовательно, попадают под тариф 2,95
рублей. Посчитаем затраты на электроэнергии до внедрения системы и после.
Оперативный сбор данных с приборов учета
Мониторинг потребления электроэнергии по объектам
Мониторинг показателей качества электроэнергии
Защита данных АСТУЭ от несанкционированного доступа
Доступ к информации всем заинтересованным субъектам с соблюдением необходимого
уровня информационной безопасности
Хранение данных в специализированной базе данных, защищенной от потери информации
Формирование отчетов
52
Рассчитаем экономический эффект от внедрения данной программы в ООО
«Зеленый квартал» (табл. 13).
Таблица 13
Стоимость внедрения системы АСТУЭ
Содержание затрат на установку
АСТУЭ
Цена
Количество
Сумма
Установка комплекса АИИСКУЭ-ЛАЙТ
546300
3
1638900
Программирование электросчетчика
2200
7
15400
Проверка схемы подключения
электросчетчика
1300
7
9100
Приведение (переборка схемы включения)
электросчетчика
9500
7
66500
Снятие (демонтаж) прибора учета
электроэнергии
850
7
5950
Калибровка электросчетчика
с применением эталонного прибора
5600
7
39200
Настройка связи между прибором учета
и базовой станцией
10400
7
72800
Итого затрат на установку
1847850
Рассчитаем сумму экономии на электроэнергии (табл. 14).
Таблица 14
Экономия при применении дифференцированного тарифа
при применении АСТУЭ
Показатель
Сумма
Средняя величина потребляемой электроэнергии в месяц,
кВт
75 000
Стоимость 1 кВт при одноставочном тарифе на
электроэнергию до внедрения АСТУЭ, руб/кВт
10,1
Общая стоимость потребляемой электроэнергии до
внедрения АСТУЭ, руб./мес. (75000 *10,1)
757500
Стоимость 1 кВт при трехставочном тарифе на
электроэнергию, после внедрения АСТУЭ, руб/кВт
5,75
Общая стоимость потребляемой электроэнергии после
внедрения АСТУЭ, руб./мес. (75000*5,75)
431250
Сумма экономии затрат на электроэнергию при внедрении
системы АСТУЭ в месяц, руб. (757500-431250)
326250
Сумма экономии затрат на электроэнергию при внедрении
системы АСТУЭ в год, руб. (326250*12)
3915000
Стоимость внедрения системы АСТУЭ, руб.
1847850
Срок окупаемости вложений в АСТУЭ, мес.
6
Согласно полученным расчетам затраты на внедрение системы
АСТУЭ окупятся в течении 6 месяцев, а в дальнейшем будут приносить
экономию и позволят сократить затраты на электроэнергию, снизив тем
53
самым себестоимость продукции.
Из внутренних данных организации в 2017 году из средств,
потраченных на электроэнергию 1463 тыс. руб. были потрачены
сверхпланово, в связи с тем, что были обнаружены неучтенные расходы
электроэнергии. Внедрение данной системы позволит избежать ошибок в
дальнейшем.
Э
эфф
= 1463 тыс. руб.
Период окупаемости первичных затрат за год эксплуатации в сумме
составит 368 тыс. рублей, а экономическая эффективность от системы - более
1,463 млн. руб., что в лучшую сторону отразится на финансовом положении
компании.
2 мероприятие: реализация неликвидных запасов. От того, каким
образом ведется учет и управление запасами в компании, напрямую зависят
выручка, прибыль и ликвидность. Снижая запасы, компания высвобождает
средства и экономит на хранении.
Для совершенствования управления запасами и оптимизации остатков
запасов на складе ООО «Зеленый квартал»предлагаем реализовать
неликвидные и неиспользуемые в производстве запасы. Излишки
производственных запасов в ООО «Зеленый квартал» образовались в
предыдущем периоде, поскольку руководство организации планировало
наладить обширную деятельность по производстве некоторых видов
оборудования по переработке отходов. Однако, в настоящее время основная
деятельность организации сосредоточена вокруг утилизации отходов, и,
следовательно, данные запасы не востребованы и могут быть реализованы.
В таблице 15 представим неликвидные материально –
производственные запасы, с указанием сумм фактических затрат на их
приобретение. Данные запасы является неликвидными и залежалыми
поскольку более 3 лет не используются в процессе производства и не
реализованы на сторону.
54
Таблица 15
Перечень неликвидных материальных запасов в ООО
«Зеленый квартал» по итогам 2017 года
Наименование
Стоимость,
тыс. руб.
Элементпитания R03 GP Supercell AAA 24S OS4 1/4
56,11
Строп-лента ЯЭМЗ СЛ-21
21,31
Коробка коммуникационная КС-4
32,58
Ответвитель DPT T-образный 200х50 горизонтальный DKC
140
Кабель витая пара, UTP, 4 пары, кат.5е Cabeus в метрах!
66,55
Вентилятор Case fan Thermaltake Pure Fan 120х120х25 3pin
17.3dB 1000rpm
595
Сетевой модуль C3KX-NM-1G= Catalyst 3K-X 1G
NetworkModule
89
Итого:
1001
Далее рассмотрим цены реализации данных запасов с учетом спроса и
на рынке (табл. 16).
Таблица 16
Вариант реализации неликвидных запасов в
ООО «Зеленый квартал»
Наименование
Цена реализации
МПЗ в тыс. руб.
Элементпитания R03 GP Supercell AAA 24S OS4 1/4
356,78
Строп-лента ЯЭМЗ СЛ-21
238,15
Коробка коммуникационная КС-4
180
Ответвитель DPT T-образный 200х50 горизонтальный
DKC
111
Кабель витая пара, UTP, 4 пары, кат.5е Cabeus в
метрах!
58
Вентилятор Case fan Thermaltake Pure Fan
120х120х25 3pin 17.3dB 1000rpm
404,58
Опора
57
Итого:
1405,51
Таким образом, ООО «Зеленый квартал» выгоднее реализовать
запасы. В результате реализации запасов организация получит
дополнительную прибыль в размере 404,5 тыс. руб. (1405,51 тыс. руб. – 1001
55
тыс. руб.).
Таким образом, величина запасов снизится на 1001 тыс. руб.
Величина денежных средств увеличится на 1405,5 тыс. руб.
3 мероприятие: сдача в аренду неиспользуемого помещения. В ООО
«Зеленый квартал» находится неиспользуемое помещение 120 кв.м.
Изначально данное помещение предполагалось использовать, как комнату
отдыха для персонала ООО «Зеленый квартал» + дополнительное складское
помещение. Однако данное помещение по назначению не используется.
Приведем табл.17 с расчетами, если бы компания сдавала
неиспользованное помещение в аренду.
Таблица 17
Доходы от сдачи в аренду помещения
Месяц
Доход, руб.
Январь
200 000
Февраль
200 000
Март
200 000
Апрель
200 000
Май
200 000
Июнь
200 000
Июль
200 000
Август
200 000
Сентябрь
200 000
Октябрь
200 000
Ноябрь
200 000
Декабрь
200 000
Итого
2400000
На содержание данного помещения организация ежемесячно тратит
80 тыс. руб. ООО «Зеленый квартал» может сдать в аренду это помещение, с
учетом цены в городе, за 200 тыс. руб.Таким образом, от сдачи в аренду
прочие доходы организации вырастут на 2400 тыс. руб. В свою очередь
56
прочие расходы, которые организация тратит на содержание данного
помещения, (80 тыс. руб. в месяц) снизятся на 960 тыс. руб. в год.
Сокращение величины обязательств и увеличение прибыли предприятия
позволит оптимизировать прибыль ООО «Зеленый квартал», что позволит
приблизить значения показателей доходности к нормативным.
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий
Реализация вышеуказанных мероприятий в компании ООО «Зеленый
квартал» приведет к следующему:
1. Внедрение автоматизированной системы АСТУЭ за год позволит
снизить себестоимость ООО «Зеленый квартал» на 1463 тыс. руб.
Соответственно Прибыль до налогообложения в балансе ООО
«Зеленый квартал» вырастет на 1463 тыс. руб.
2. Сдача в аренду неиспользованного помещения позволит получить
дополнительную прибыль в размере 2400 тыс. руб. и снизить расходы на 960
тыс. руб. Нераспределенная прибыль при этом вырастит на 3360 тыс. руб.
3. В результате реализации запасов организация увеличит прочие
доходы в размере 404,5 тыс. руб. (1405,51 тыс. руб. – 1001 тыс. руб.).
Строка отчета о финансовых результатах 2340 «Прочие доходы»
вырастет на 404,5 тыс. руб. Следовательно, чистая прибыль вырастет на
404,5 тыс. руб. Поскольку ООО «Зеленый квартал» не распределяет прибыль,
соответственно строка баланса 1370 «Нераспределенная прибыль» вырастет
на 404,5 тыс. руб.
По итогам мероприятий составим прогнозный баланс ООО «Зеленый
квартал» с использованием программного продукта Альт Финансы (табл. 18).
57
Таблица 18
Исходные данные для расчета прогнозных данных ООО
«Зеленый квартал»
Отчет о финансовых результатах ООО "Зеленый квартал" (исходные данные)
Наименования позиций
Код
стр.
Даты
факт
Прогноз
Выручка
2110
40 345
40 345
Себестоимость продаж
2120
34 691
32 268
Валовая прибыль (убыток)
2100
5 654
8 077
Коммерческие расходы
2210
4 809
4 809
Управленческие расходы
2220
0
0
Прибыль (убыток) от продаж
2200
845
3 268
Доходы от участия в других организациях
2310
0
0
Проценты к получению
2320
0
0
Проценты к уплате
2330
0
0
Прочие доходы
2340
0
2 805
Прочие расходы
2350
255
255
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
590
5 818
Текущий налог на прибыль
2410
0
0
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода
2400
590
5 818
Далее приведем прогнозный отчет о финансовых результатах
(табл. 19).
Таблица 19
Прогнозный отчет о финансовых результатах
ООО «Зеленый квартал»
Прогнозный отчет о финансовых результатах, тыс. руб.
Наименования позиций
Код стр.
Даты
Факт
Прогноз
31.12.2018
31.12.2019
Выручка
2110
40 345
40 345
40 345
40 345
Себестоимость продаж
2120
34 691
32 268
32 268
32 268
Валовая прибыль
(убыток)
2100
5 654
8 077
8 077
8 077
Коммерческие расходы
2210
4 809
4 809
4 809
4 809
Управленческие расходы
2220
0
0
0
0
Прибыль (убыток) от
продаж
2200
845
3 268
3 268
3 268
Доходы от участия в
других организациях
2310
0
0
0
0
Проценты к получению
2320
0
0
0
0
Проценты к уплате
2330
0
0
0
0
Прочие доходы
2340
0
2 805
3 114
3 896
Прочие расходы
2350
255
255
255
255
Прибыль (убыток) до
налогообложения
2300
590
5 818
6 127
6 909
Чистая прибыль
(убыток) отчетного
периода
2400
590
5 818
6 127
6 591
58
Таким образом, чистая прибыль по итогам мероприятий в динамике
растет (рис. 14).
Рис.14. Динамика прибыли (прогноз), тыс. руб.
Рассмотрим, как изменились показатели отчета о финансовых
результатах (табл. 20).
Таблица 20
Изменение показателей отчета о финансовых результатах,тыс. руб.
Наименования позиций
Код
Даты
Факт
Прогноз
31.12.20
18
31.12.20
19
Выручка
2110
-
0
0
0
Себестоимость продаж
2120
-
-2 423
0
0
Валовая прибыль (убыток)
2100
-
2 423
0
0
Коммерческие расходы
2210
-
0
0
0
Управленческие расходы
2220
-
0
0
0
Прибыль (убыток) от продаж
2200
-
2 423
0
0
Доходы от участия в других
организациях
2310
-
0
0
0
Проценты к получению
2320
-
0
0
0
Проценты к уплате
2330
-
0
0
0
Прочие доходы
2340
-
2 805
310
782
Прочие расходы
2350
-
0
0
0
Прибыль (убыток) до
налогообложения
2300
-
5 228
310
782
Текущий налог на прибыль
2410
-
0
0
318
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
2400
-
5 228
310
464
845
3268 3268
590
6127
6591
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
Факт 31.12.2018 31.12.2019
Прибыль (убыток) от продаж Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
59
Как видно из табл. 21 чистая прибыль выросла на 5228 тыс. руб., за
счет внедрения автоматизированной системы и реализации запасов.
Таблица 21
Изменение показателей отчета о финансовых результатах в %
Наименования
позиций
Код
стр.
Даты
Факт
Прогноз
31.12.2018
31.12.2019
Выручка
2110
-
0%
0%
0%
Себестоимость продаж
2120
-
-7%
0%
0%
Валовая прибыль
(убыток)
2100
-
+43%
0%
0%
Коммерческие
расходы
2210
-
0%
0%
0%
Управленческие
расходы
2220
-
-
-
-
Прибыль (убыток) от
продаж
2200
-
+287%
0%
0%
Доходы от участия в
других организациях
2310
-
-
-
-
Проценты к
получению
2320
-
-
-
-
Проценты к уплате
2330
-
-
-
-
Прочие доходы
2340
-
-
+11%
+25%
Прочие расходы
2350
-
0%
0%
0%
Прибыль (убыток) до
налогообложения
2300
-
+886%
+5%
+13%
Текущий налог на
прибыль
2410
-
-
-
-
Чистая прибыль
(убыток) отчетного
периода
2400
-
+886%
+5%
+8%
На заключительном этапе проведем экономическую оценку
предложенных вариантов финансовой стратегии по росту прибыли ООО
«Зеленый квартал» (табл. 22).