22
1.3 Ничтожная и оспоримая сделка, их последствия
Недействительные сделки делятся на: ничтожные и оспариваемые. Оспа-
риваемая сделка является признанная таковой судом, при нарушении прав, ин-
тересов, неположительных последствий для оспаривавшего сделку, а ничтож-
ной сделка есть не вне зависимости от данного признания (ст.168 ГК РФ).
Стороной сделки или иным лицом, предусмотренным в законе, может
быть заявлен иск в суд, о признании оспоримой сделки недействительной.
Требования о признание сделки недействительной могут быть сформирован-
ными третьими лицами, если их права и интересы были нарушены. Сторона
сделки не может оспаривать сделку по основанию (если имеет желание сохра-
нить эту сделку), о котором она знала или должна была знать.
Оспариваемые сделки признаются недействительными только судом, суд
решает о её недействительности и последствиях
9
.
К таким сделкам относят:
1. сделки юридического лица, совершённые в несоответствии с целями
его деятельности (ст. 173 ГК РФ);
2. сделки с превышением полномочий (ст. 174 ГК РФ);
3. сделки, совершённые с гражданином в возрасте от 14 до 18 лет (ст. 175
ГК РФ);
4. сделки, с ограниченным в дееспособности по суду (ст.176 ГК РФ);
5. сделки, с не способным понимать значение своих действий, руково-
дить ими (ст. 177 ГК РФ);
6. сделки, при введение в заблуждение (ст. 178 ГК РФ);
7. сделки, при насилии, обмане, угрозе, при стечении тяжёлых жизненных
ситуациях (ст. 179 ГК РФ);
Если в сделке определено что какая-то часть сделки не действительная
это не влечёт за собой недействительность других её частей (ст. 180 ГК РФ).
9
Мардалиев.Р.Т. Гражданское право. Теория и практика. Учебное пособие. Издательство
«ПИТЕР» 2015. С 50.
23
К ничтожным сделкам относят:
1. сделки, которые не соответствуют закону и правовым актам (ст. 168 ГК
РФ);
2. сделки, несоответствующие основам правопорядка, нравственности(ст.
170 ГК РФ);
3. сделки мнимые и притворные (ст. 170 ГК РФ);
4. сделки с недееспособным гражданином (ст. 171 ГК РФ);
5. сделки с гражданином, которому нет 14 лет (ст.172 ГК РФ).
Лицо, которое имеет охраняемый законом интерес для признания сделки
недействительной может обратиться в суд с иском о признании её ничтож-
ность
10
.
Проанализировавши нормы гражданского права можно выделить следу-
ющие несоответствие ничтожной и оспариваемой сделки:
- признание не действительности ничтожной сделки не зависит от при-
знания ее таковой судом, а признание оспариваемой сделки недействительной
напрямую зависит от суда.
- иск недействительности ничтожной сделки может заявить любое лицо, а
признание оспариваемой сделки недействительной может быть заявлен в суд
ограниченным числом лиц (ст.166 ГКРФ).
Не действительны, что оспариваемая сделка, что ничтожная с момента
её заключения (п.1 ст. 167 ГК РФ), суд прекращает ее действие сделки на опре-
делённое время, если из существа оспоримой сделки вытекает данные на то ос-
нование, и суд, признаёт сделку недействительной (п.3 ст. 167 ГК РФ).
Срок исковой давности по требованиям о использовании последствий не-
действительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействи-
тельной (п.3 ст. 166 ГК РФ) три года со дня, когда стало исполнение ничтожной
сделки. А в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки,
не больше 10 лет со дня, когда это лицо узнало о начале её исполнения.
10
Иванова Е.В. Гражданское право. Общая часть. Учебник практикум. - Москва. Издатель-
ство «Юрайт» 2015. С 135.
24
Срок исковой давности оспоримой сделки недействительной её послед-
ствий один год. Данный срок исчисляется определяется с момента окончания
насилия или угрозы, под воздействием которых была совершена сделка (п. 1 ст.
179), или с того дня, когда истец узнал, должен был узнать об иных обстоятель-
ствах тянущих за собой недействительность сделки.
Формально ничтожность и оспоримость сделки признаются недействи-
тельными по несоответствию закону и нормативным актам. А практически раз-
деление их через недействительность: ничтожные и оспариваемые. Это связано
с всё большем и большем расширением количества нормативно-правовых ак-
тов, которые определяют недействительность сделок в определённых случаях в
силу ничтожности и оспориваемости.
Специалист по гражданскому праву Шершеневич Г.Ф., разделяя недей-
ствительные сделки на ничтожные и оспариваемые, определил что, отличие
между сделками формируется на том, что какие интересы имеет в виду закон,
устанавливающий недействительность: только ли желание частного лица или
же так же интерес общества в целом
11
. Подход действительно кажется, верен
так как требования о признании оспоримой сделки недействительной может
предъявлять только необходимым кругом лиц указанных закона, а вот требова-
ния последствий ничтожной сделки по желанию суда любым заинтересован-
ным лицом. Частный интерес в гражданском праве путается с публичным инте-
ресом, и данное основание юриста по гражданскому право имеет условный ха-
рактер. Например, осуществляется сделка злонамеренного соглашения адвоката
одной стороны с другой стороной можно свидетельствовать не только о нару-
шении прав и законных интересов, а так же о том, что каждая сторона имеет
интерес в выявлении недобросовестности. Сделка по иску только потерпевшей
стороны может быть признана недействительной, что связанно не только с
частным, публичным интересом, а так же с тем, что потерпевшая сторона обла-
дает всеми необходимыми информациями по сделке. ГК РФ учитывает недопу-
стимость произвольного вмешательства лица в частное дело (п.1 ст. 1 ГК РФ) и
11
Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права. Под изд. 1907г. М., 1995. С. 126.
25
то, что только некоторое число лиц указанных в законе может вмешиваться в
частные дела. Можно выразить и то, что по оспариваемым и ничтожным сдел-
кам только суд должен признавать их ничтожными, так как заинтересованное
лицо может полагаться на ст. 166 ГК РФ и не выполнить обязательств по сдел-
ке. Заинтересованная сторона, кому не важна и не выгодна, такая сделка может
сказать, что сделка недействительна по основаниям ст. 166 ГК РФ и потерпев-
шему придётся в суде доказывать её соответствие закону.
ГК РФ и ФЗ определяют последствия недействительности, как например
недействительность определяется ст. 167 ГК РФ.
Договором и нормативными актами не рассматриваются последствия не-
действительности сделки. Это необходимо знать при заключении дополнитель-
ного соглашения по сделки, так как нужно думать и о последствиях разрыва до-
говора в случае выявления и признания его недействительным. Если заключён
договор купли-продажи там могут указать сумму которая будет значительно
занижена и не соответствует реальности для обхода налога, а последствия это-
го обмана могут быть плачевными, так как выявления договора недействитель-
ным влечет возврат имеющегося на свои места. Недействительность всех ча-
стей сделки не тянет одна недействительная часть сделки, например, если сдел-
ка была бы совершена и без влечения её недействительной части ст. 180 ГК РФ.
Сделки, совершённые с нарушениями критериев ГК РФ, считаются не-
действительными или ничтожными, или после выявления их недействительно-
сти судом – оспариваемые они не влекут за собой тех последствий, на которые
они были ориентированы, и стороны приходят к первоначальному положению.
По ряду ничтожных сделок ГК РФ применяет к виновной стороне штрафные
санкции – все полученное по такой сделке взыскивается в доход Российской
Федерации
12
.
12
Алексеева С.С. Гражданское право. Учебник. 4-е изд. – М.: Изд. - во «Поспект» 2015. С
85.
26
Правовые последствия в отношении каждой недействительной сделки
выявляет закон. В гражданском праве реституция (форма материального воз-
мещения, восстановление всего что было) является последствием таких недей-
ствительных сделок. Что такое реституция это возвращение всего полученного
на свои места как было до того заключения сделки п.2 ст.167 ГК РФ. Всё полу-
ченное, имеющееся, по такой сделки будетвостановленно на свои места. По
установлению недействительности сделки, если же данной возможности полу-
чить всё в натуре, возместить его стоимость, если по закону не предусмотрены
другие последствия недействительности сделки.
Последствиями недействительности сделки могут быть: двусторон-
няя реституция – это возврат каждой из сторон все ранее приобре-
тенное, если не возможно отдать всё в натуре, предусмотрена денеж-
ная компенсация (ст. 171, 172,175, 176,177, 178,179 ГК РФ и др.).
односторонняя реституция предусмотрена в ст. 179 ГК РФ когда од-
на сторона полученное по сделке отдаёт другой стороне (невинов-
ной, потерпевшей) а та отдаёт все, что имеет или должна была по-
иметь по сделке, в доход РФ.
для гражданского права органичной, соответствующей его началам
является двусторонняя реституция, а с учётом иных субъективных и
социальных обстоятельств (например, кабальных сделок) – односто-
ронняя. Недопущение реституции – это когда по ничтожной сделке
обеими сторонами отдается, все что должны были преобрести или
получили по сделке, в доход РФ (ст. 169 ГК РФ – недействитель-
ность сделки, совершенной с целью, противной основам правопоряд-
ка или нравственности). Ни одна сторона не восстанавливается в
своих правах. При имении не благоприятного умысла у всех сторон
сделки.
возмещение реального ущерба и др.
27
Ст.684 ГК РФ учитывает иные последствия недействительности сделок
можно отнести возврат убытков, при решении не сдавать помещение в найм,
собственником. Но если собственник в течение года со дня истечения срока до-
говора с нанимателем заключает договор найма с другим лицом, наниматель
может написать иск в суд о признание такой договор недействительным и тре-
бовать возмещения убытков, причинных отказом, возобновить с ним договор.
П.1 ст. 1103 ГК РФ говорит о неосновательном обогащении к отношени-
ям по возврату исполненного по недействительности сделки, если другое не
пишет закон и не определяется из существенных отношений, и это положение
так же является последствие недействительной сделки.
Положения п.п. 1,2 ст. 167 ГК РФ были предметом рассмотрения дела
Конституционным Судом РФ на предмет их применения в отношении сделок,
совершенных положительными (добросовестными) приобретателем (ПРИЛО-
ЖЕНИЕ 3). Данные положения были имеются как не противоречащими Кон-
ституции РФ, в части обязанности каждой из сторон отдать другой всё полу-
ченное по сделке. Потому что эти положения по их конституционно – правово-
му смыслу в нормативном единстве по ст. 302 ГК РФ не могут распространять-
ся на положительного приобретателя, если не усмотрено законом другое.
Это объясняется тем, что положительные приобретатели, имеющие для
сделки добрую волю, разумно рассматривается судом, так как есть риск непра-
вомерной потери имущества в истребовании в порядке реституции. Данная
незащищенность вступает в противоречие с конституционными принципами
свободы экономической деятельности, договора, нарушает гражданский обо-
рот, даёт засомневаться участникам вдруг друге. Что является не совместимым
с основами конституционного строя РФ как правового государства, в котором
человек, его права, свобода действия являются наивысшей ценностью, а их
признания, соблюдение и защита обязанность государства.
Ст. 166-181 ГК РФ учитывает недействительность сделок, соответственно
лицо, чьи права по сделки затронуты (нарушены), пишет в суд иск о признании
сделки недействительной. Ст. 301-302 ГК РФ так же учитывает возврат имуще-
28
ства из чужого незаконного владения, при обращении в суд с иском об истребо-
вании имущества из незаконного владения, приобретшего данное имущество
(виндикационный иск). Но если собственником заявлен иск о признании сделки
купли-продажи недействительной и о использовании последствий её недей-
ствительности в форме возврата переданного покупателю имущества, и при
разрешении данного спора суд установит, что покупатель добросовестный при-
обретатель, то в порядке ст. 167 ГК РФ удовлетворении иска будет отказано.
Согласно ст. 167 ГК РФ сделка есть недействительная с момента совер-
шения при этом, не имеет не какой юридической силы и последствий. Двусто-
роння рестрикция, не ставится в соответствии от добросовестности сторон, в
последствиях недействительности сделки. В ст. 168 ГК РФ указано сделка не
соответствует требованиям закона, ничтожна, законом не установлено, что она
оспорима, или не учитывает других последствий нарушения сделки. Так можно
сказать, что на сделку, совершённую с нарушениями закона, не распространя-
ются общие положения о последствиях её недействительности, если при нару-
шении сам закон учитывает иные последствия такого нарушения.
В п.3 ст.167 ГК РФ говорится о тех случаях, когда реституция не может
быть применена к оспариваемой сделки, а её действие прекращается лишь на
бедующее (сделки с длящимся исполнением, аренда, найма помещения).
Например, при признании оспариваемую сделку недействительной по ис-
ку лица, получившего денежную сумму, договору займа, коммерческого креди-
та, кредита, учитывавший уплату процентов, переданных на основании этой
сделки и подлежащую возврату сумм. Суд с учетом обстоятельств дела, может
прекратить её действие на бедующее время в порядке п. 3 ст. 167 ГК РФ. В этом
случае проценты начисляются в соответствии с условиями сделки до момента
вступления в силу решения суда, о признании недействительной оспариваемую
сделку. Проценты по данному займу начисляются по ставке рефинансирования
ЦБ РФ в порядке с п. 2 ст.1107 ГК РФ, после решения суда и его вступления в
силу.
29
Ничтожные и оспариваемые сделки имеют важное значение при их рас-
формировании при определении последствий недействительной сделки. Зако-
нодательством установлено что, если из основания оспоримой сделки вытекает,
что она может быть лишь прекращена на перёд, суд, признавая сделку недей-
ствительной, останавливает её действие на будущее время.
Двустороння реституция п. 2 ст.167 ГК РФ, есть общее последствием не-
действительности сделок, если другое не предусмотрено законом.
Двусторонняя реституция (от латинского слова restituere - восстанавли-
вать) – это возвращение сторон в первоначальное положение, необходимость
сторон отдать другой стороне полученное по соответствующей сделке. Как не-
однократно отмечалось Конституционным судом
13
и другими судами Россий-
ской Федерации, права должны быть восстановлены на основании принципа
равенства, обеспечения равноценности и эквивалентности возмещения стоимо-
сти имущества участникам гражданских правоотношений
14
.
13
Определение Конституционного Суда РФ от 20 февраля 2002г. № 48-О // Вестник КС РФ.
2002.№ 4.
14
Последняя действующая редакция ГК РФ с комментариями. 2017-2018гг. URL:
http://stgkrf.ru/167.
30
1.4 Контролируемые сделки, их условия и признаки
С 1.01.2012 года в ФЗ 227 от 18.07.2011 года был введен раздел посвя-
щённый контролируемым сделка V.1 в первую главу Налогового кодекса Рос-
сийской Федерации
15
.
В порядке ст. 105.14 НК РФ признаются контролируемыми те сделки, ко-
торые совершены между взаимозависимыми лицами и приравненные к ним.
Если рассматривать саму суть контролируемой сделки, то она заключает-
ся в том, что возникая контролируемость налоговым органом сделки на соот-
ветствие цен в соответствии с рыночной ценой и предоставления ежегодного
отчета по определённым сделкам. Когда возникает проверка и выявляется что
цена сделки особенно отличается от рыночной цены сделки, то федеральный
налоговый орган вправе пересчитать налоги исходя из рыночной цены. Можно
отметить, что данный механизм по контролируемым сделкам используется во
многих странах мира и главная его цель недопущение перевода налоговой базы
в офшорные юрисдикции. Например: себестоимость интеллектуальной соб-
ственности 100 рублей, данная интеллектуальная собственность продаётся
компании находящейся в офшорной зоне за 101 рубль, соответственно уплачи-
вается налог с 1 рубля, а в офшорной зоне, где налог ниже уплачивается с 99
рублей.
Взаимозависимые лица – это лица, которые могут оказывать какое-то
воздействие на условия и результат совершения сделки, такими лицами в по-
рядке п.2ст. 105.1 НК РФ признаются:
1) организации в случае, если одна организация прямо или косвенно
участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25
%, например не прямое участие одной организации в другой, организация
«А» владеет 70% уставного капитала организации «С», а организация «С»
владеет 40% уставного капитала, таким образом организация «А» и «В» яв-
ляются взаимозависимыми и доля такого участия является 28%.
15
Далее по тексту: НК РФ
31
2) если более чем на 25% участвует физическое лицо в организации, то
организация и физическое лицо взаимозависимы;
3) если более чем на 25% одно и тоже, лицо участвует в разных организа-
циях прямо или косвенно, то данные организации так же являются взаимозави-
симыми;
4) если организация и физическое лицо его братья, сёстры, родители, опе-
куны, попечители, супруг, дети имеют полномочия для выбора единого испол-
нительного органа данной организации или по назначению или избранию не
менее 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета дирек-
торов (наблюдательного совета) этой организации.
5) взаимозависимыми являются организации, единоличные исполнитель-
ные органы которых либо не менее 50 % состава коллегиального исполнитель-
ного органа, совета директоров которых назначены по решению одного лица,
физического лица, совместно с его близкими.
6) взаимозависимыми являются организации, в которых более 50 % со-
става коллегиального исполнительного органа, совета директоров (наблюда-
тельного совета) составляют одни и те же физические лица со своими близки-
ми;
7) взаимозависимыми являются организация и лицо, осуществляющее
полномочия её единоличного исполнительного органа;
8) взаимозависимые организации, являются те, в которых полномочия
единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;
9) организации и (или) физические лица в случае, если доля прямого уча-
стия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составля-
ет более 50 %;
10) взаимозависимыми являются подчиняющиеся лица друг другу по
должностному положению физические лица;
11) взаимозависимые являются физические лица и их родственники, опе-
куны, попечители (п.11 ст.105.1 НК РФ).