4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ РЕОРГАНИЗАЦИИ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ .................................. 12
1.1. История развития института реорганизации юридических лиц ............... 12
1.2. Правовое регулирование реорганизации юридических лиц на
современном этапе ............................................................................................. 17
1.3. Реорганизация юридических лиц: понятие, общие положения, виды
реорганизации, место юридического лица в теории и практике реорганизации
юридических лиц ................................................................................................ 21
1.4. Проблемы правового регулирования реорганизации юридических лиц в
РФ: защита прав кредиторов, проблемы правопреемства, возможные пути
разрешения проблем реорганизации юридических лиц ................................... 33
ГЛАВА 2. ПРОЦЕДУРА РЕОРГАНИЗАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ РФ И
ЕЕОСОБЕНОСТИ И ВОПРОСЫ ПРАВОПРИМЕНЕНИЯ ................................. 52
2.1. Основания проведения реорганизации юридических лиц ........................ 52
2.2. Подготовка и принятие решения о реорганизации юридических лиц,
завершение реорганизации ................................................................................ 58
2.3. Особенности проведения разных видов реорганизации юридических лиц
............................................................................................................................. 63
2.4. Анализ судебной практики рассмотрения гражданских дел в области
реорганизации юридических лиц ...................................................................... 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................................................... 99
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ .............................................. 106
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Процесс коммерческой деятельности
предприятия предполагает постоянное развитие. Крупные игроки поглощают
более мелкие фирмы, которые имеют перспективы развития. Также происходит
распределение направлений деятельности путем перепоручения полномочий
новым компаниям. Реорганизация юридического лица часто остается
единственным способом оптимизации деятельности хозяйствующего субъекта.
Федеральным законом от 05.05.2014 № 99-ФЗ «О внесении изменений в
главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о
признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов
Российской Федерации»
1
(далее — Закон № 99-ФЗ) введены новые нормы,
направленные на совершенствование процедуры реорганизации юридических
лиц.
Законодательная реформа института реорганизации, выразившаяся в
принятии Закона № 99-ФЗ, ознаменовалась предоставлением новых
возможностей ее проведения, в частности с одновременным сочетанием
различных ее форм (абз. 2 п. 1 ст. 57 Гражданского кодекса Российской
Федерации
2
(далее - ГК РФ)). Допускается реорганизация с участием двух и
более юридических лиц, в том числе созданных в разных организационно-
правовых формах (абз. 3 п. 1 ст. 57 ГК РФ).
Актуальность рассматриваемой темы продиктована нынешними
условиями развития экономики России. Экономика рыночного типа, где
основными участниками гражданского оборота являются коммерческие и
некоммерческие организации. Существующие в Российской Федерации
правовые средства не совершенны и требуют дальнейшего развития.
Существующее гражданское законодательство нуждается в выработке новых,
более совершенных правовых средств и методов регулирования гражданского
1
Федеральный закон от 05.05.2014 № 99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой
Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных
положений законодательных актов Российской Федерации» // «Российская газета», № 101,
07.05.2014
2
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от
03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ,
05.12.1994, N 32, ст. 3301.
6
оборота. Необходимо уделять этому вопросу максимальное внимание, так как
именно юридические лица выполняют основной объем производства и
предоставления своих услуг, пополняют государственную казну, являясь
основным источником налогообложения. От уровня защищенности прав
юридических лиц при реорганизации зависит не только экономическое
состояние государства, но и уровень качества жизни, так как они являются
источником не только материальных, но и духовных ценностей. Таким образом,
процедура реорганизации юридического лица играет важную практическую
роль в жизни всех заинтересованных лиц: учредителей (участников),
кредиторов, публичных образований и др.
Институт реорганизации в российской экономике не теряет своей
востребованности, несмотря на уменьшающиеся показатели. К примеру, за
2018 год посредством реорганизации было создано 3 846 юридических лица,
прекратило свою деятельность 13 620; за 2017 год посредством реорганизации
было создано 5 510 юридических лица, прекратило свою деятельность 20 007. В
то же время за 2016 год подобным путем было создано 7 073 юридических
лица, прекратило свою деятельность 47 953
1
.
Реорганизация представляет собой достаточно сложный правовой
институт. В ней пересекаются различные интересы: самих реорганизуемых лиц,
их участников и кредиторов. Кроме того, реорганизация часто служит
инструментом для различного рода злоупотреблений как со стороны
участников юридического лица, так и кредиторов. Поэтому в современных
условиях наблюдается большое количество судебных споров, связанных с
реорганизацией юридических лиц.
Так, по данным Судебного департамента при Верховном суде РФ в 2017
году рассмотрено 859 дел, связанных с созданием, реорганизацией и
ликвидацией юридического лица, при этом взыскано 1 108 351 тыс. руб.; в 2016
году рассмотрено 692 дела, связанных с созданием, реорганизацией и
ликвидацией юридического лица, при этом взыскано 273 454 тыс. руб., в 2015
1
Сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://
www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/5953348/ (дата обращения
08.02.2019г.).
7
году
рассмотрено 398 таких дел, при этом взыскано 3 814 тыс. руб.
1
Мы можем
отметить значительный рост судебных дел.
Актуальными на сегодняшний день остаются гражданско-правовые
отношения, связанные с институтом реорганизации юридических лиц. Интерес
к реорганизации владельцев бизнеса, а также внимание государственных
органов все еще требует в научном обществе анализа и изучения, что тем
самым поможет усовершенствовать законодательство. До конца не изучена
мотивация реорганизации. Осложненная процедура подготовки правовой
документации и растяжение во времени реорганизации подтверждают факт
многозначности вопросов правового регулирования государственного
управления коммерческими организациями в целом, и влияет на развитие
экономических отношений.
Степень научной разработанности темы. Обозначенной тематике
посвящены работы Е.В. Аксеновой
2
, С.В. Мартышкина
3
, И.В. Масенковой
4
,
Е.Ю. Сафаровой
5
, К.Г. Трофимова
6
и других. Однако эти работы были
написаны до вступления в силу последних изменений в ГК РФ, поэтому
проблемные вопросы реализации на практике норм, касающихся реорганизации
юридических лиц, являются крайне актуальными.
Все вышеизложенное свидетельствует об определенной новизне и
значении настоящей работы для гражданского права, учитывая значительные
изменения, внесенные в ГК РФ в 2014 году в сфере реорганизации
юридических лиц.
1
Сайт Судебного департамента при Верховном суде Российской Федерации [Электронный
ресурс] // Режим доступа: http://www.cdep.ru/index.php?id=79&item=3423 (дата обращения
08.02.2019г.).
2
Аксенова Е.В. Реорганизация юридических лиц по законодательству Российской
Федерации: проблемы теории и практики: автореф. дис. канд. юр. наук: 12.00.03
Автореферат кандидатской диссертации. 2006 г., 126 с.
3
Мартышкин С.В. Понятие и признаки реорганизации юридического лица: автореф. дис.
канд. юр. наук: 12.00.03 Автореферат кандидатской диссертации. 2013 г., 225 с.
4
Масенкова И.В. Практические проблемы ликвидации и реорганизации юридических лиц –
№ 8-2009 – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.tuchkovmost.ru/articles/1865/.
5
Сафарова Е.Ю. Изменения в ГК РФ для юридические лиц, 2014–2015 г.г. Юридические
лица в 2015 году: новации законодательства, проблемы реорганизации и ликвидации –
Москва: Кн. мир, 2015. 140 с.
6
Трофимов К.Г. Реорганизация и ликвидация коммерческих организаций: автореф. дис.
канд. юр. наук: 12.00.03 Автореферат кандидатской диссертации. 1995 г., 255 с.
8
Научную новизну исследования конкретизируют следующие основные
положения, выносимые на защиту:
1) Представляется целесообразным отметить, что анализ исторических
аспектов реорганизации юридических лиц, выявил тот факт, что вплоть до
ранних пор СССР понятие «реорганизация» не употреблялось, несмотря на то,
что сам процесс воспринимался в качестве способа прекращения юридического
лица. Дальнейшая эволюция российского права привела к возможности
отнесения процедуры реорганизации субъектов предпринимательства к одному
из способов прекращения деятельности юридических лиц, наряду с их
ликвидацией.
2) Доказывается что, под реорганизацией юридического лица оправданно
понимать урегулированную действующим законодательством юридическую
процедуру, порождающую переход прав и обязанностей реорганизованного
юридического лица (правопредшественника) в порядке правопреемства к
другому юридическому лицу (правопреемнику) и предполагающую создание
либо прекращение другого (других) юридических лиц.
3) Отмечается, что законодательство не содержит определений таких
терминов, как добровольная и принудительная реорганизация. Основное
различие между ними — субъект инициирования данной процедуры.
4) Анализ действующего законодательства позволяет определить
проблемы при проведении процедуры реорганизации:
- с антимонопольной службой; без согласия этого государственного
органа некоторые предприятия создаются (в процессе реорганизации путём
слияния или присоединения) с нарушением закона. Поэтому они могут быть
принудительно реорганизованы по решению суда в форме выделения или
разделения.
- проблемы с кредиторами; некоторые из них могут пропустить срок
подачи претензии, а потом будут «тормозить» реорганизация судебными
тяжбами для взыскания долгов.
- вопрос с распределением акций; он не урегулирован законодательно,
поэтому нужно назначить ответственное лицо, которое и будет заниматься
распределение акций «старого» обществ по вновь созданным.
9
- другие сложности, которые могут возникнуть из-за признания
некоторых сделок ничтожными или недействительными.
5) В результате исследования пришли к заключению, что с целью
совершенствования процедуры реорганизации коммерческих организаций в
Российской Федерации, устранения коллизий будет целесообразно внести
следующие изменения в ГК РФ, ФЗ «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ФЗ «Об обществах с
ограниченной ответственностью», ФЗ «Об акционерных обществах».
6) Доказано, что причины для реорганизации могут быть самыми
разными. Если обратиться к практике, можно выделить несколько самых
«популярных» оснований: альтернативная ликвидация; «уход» от банкротства;
объединение с другим предприятием; изменение масштабов бизнеса;
оптимизация налогообложения; оптимизация управленческого аппарата и т.д.
7) Отмечается, что поскольку реорганизация – корпоративная процедура,
уполномоченные органы принимают решение о ее начале. Решение может
исходить от: учредителей компании; иных владельцев; органов управления
компанией, если по уставу они обладают правом принять такое решение;
органов власти, если ситуация подпадает под их полномочия; суда.
8) Доказано, что судебный порядок рассмотрения споров, связанных с
защитой прав кредиторов при реорганизации юридического лица, должен
являться крайней мерой, применяемой на случай невозможности устранения
допущенных нарушений. Считаем необходимым создание на законодательном
уровне такого механизма правового регулирования реорганизации, при котором
риск нарушения прав как кредиторов, так и реорганизуемого юридического
лица снижается до минимума.
Цель работы заключается в правовом анализе института реорганизации
юридических лиц, а также в выявлении проблем правового регулирования
реорганизации юридических лиц, и формулировании научно обоснованных
предложений по совершенствованию законодательства.
Для реализации поставленной цели решались следующие задачи
исследования:
- изучить историю развития института реорганизации юридических лиц;
10
- рассмотреть вопросы правового регулирования реорганизации
юридических лиц на современном этапе;
- раскрыть понятие реорганизации юридических лиц, общие положения,
виды реорганизации, место юридического лица в теории и практике
реорганизации юридических лиц;
- раскрыть основные проблемы правового регулирования реорганизации
юридических лиц в РФ, в частности, вопросы защита прав кредиторов,
проблемы правопреемства, возможные пути разрешения проблем
реорганизации юридических лиц;
- изучить основания проведения реорганизации юридических лиц;
- рассмотреть подготовку и принятие решения о реорганизации
юридических лиц, процесс завершения реорганизации юридических лиц;
- определить особенности проведения разных видов реорганизации
юридических лиц;
- проанализировать судебную практику рассмотрения гражданских дел в
области реорганизации юридических лиц, сделать выводы.
Объектом изучения является общественные отношения в области
реорганизации юридических лиц в Российской Федерации.
Предметом исследования выступают нормы гражданского
законодательства, регулирующие правоотношения, связанные с реорганизацией
юридических лиц, материалы правоприменительной практики, а также работы
ученых-цивилистов, посвященных этой тематике.
Методологическая основа исследования. В процессе исследования
использовались как общенаучные методы - диалектический, системный, методы
анализа и синтеза, логический, также специальные юридические методы –
формально-юридический, сравнительно-правовой, метод грамматического
толкования правовых норм, правового моделирования.
В качестве источников, представляющих собой теоретическую основу
исследования, изучались работы правоведов России, занимающихся вопросами
реорганизации юридических лиц – А.В. Будаева, А.В. Габов, З.В. Галазова, А.В.
Гугелев, М.С. Гутенева, М.А. Егорова, Г.В. Костикова, Р.А. Котов, А.П.
11
Кузнецов, О.Д. Куц, К.П. Малянова, Р.И. Мусазаде, Д.Ч. Тамара, А.В. Тумаков,
К.С. Шорстова, В.Г. Яньков и др.
Нормативно-правовую базу исследования составляют законодательные
нормативные правовые акты, материалы судебной практики.
Практическое значение работы состоит в том, что проведенное
исследование и сделанные в результате этого выводы могут быть использованы
при дальнейшей научной разработке данной проблемы, а также при
совершенствовании законодательства в отношении реорганизации юридических
лиц в гражданском праве Российской Федерации.
Структура диссертационного исследования. Исследование состоит из
введения, двух глав, объединяющих восемь параграфов, заключения и списка
использованной литературы.
12
ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ РЕОРГАНИЗАЦИИ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. История развития института реорганизации юридических лиц
Правовой институт реорганизации юридических лиц является
относительно новым в системе российского законодательства. Характеризуя
дореволюционное право, А.В. Венедиктов отмечал, что «законодатель не дает
для слияния товариществ специальных постановлений, поэтому к прекращению
сливающихся товариществ и к возникновению нового применяются общие
нормы о прекращении и учреждении товариществ». Напротив, «большинство
законодательств мира дает специальные постановления о слиянии
товариществ...», которые заключаются «в устранении ликвидации и в
применении к слиянию универсального правопреемства»
1
. Российский Устав
торговый 1903 г. не содержал понятия «реорганизация» (ни прямо, ни
косвенно). Прекращение акционерных компаний рассматривалось только в
смысле ликвидации
2
.
Обращаясь к зарубежному регулированию рассматриваемых отношений,
следует отметить, что достаточно подробное нормативно-правовое
регулирование реорганизации акционерных обществ появилось относительно
недавно. С момента зарождения таких обществ, определяемого началом XVII
в., до появления в законодательствах развитых стран первых упоминаний о
реорганизации прошло более 200 лет
3
.
Предпосылки законодательного оформления института реорганизации
возникли на определенном этапе развития капиталистических отношений,
когда утвердилась «общая тенденция концентрации капиталов и производства,
комбинирования отдельных стадий производства и стремления к
монополистическому положению на рынке». Соответственно из известных
современному правопорядку способов реорганизации (слияние, присоединение,
1
Венедиктов А. В. Слияние акционерных компаний. Пг., 1914. С. 18-19.
2
Высоцкий И.И. Особенности современного корпоративного законодательства в Российской
Федерации // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия:
Гуманитарные науки. 2016. № 7. С. 81.
3
Сеничева В.Н. Развитие российского гражданского законодательства о реорганизации //
Аллея науки. 2018. Т. 5. № 4 (20). С. 667.
13
разделение, выделение, преобразование) в историческом плане первым
формируется слияние и определяемое как его разновидность присоединение.
Один из первых российских примеров объединения компаний - учреждение
Российско-Американской компании в Иркутске на основании акта, учиненного
компаньонами 3 августа 1798 г.
1
Однако имевшиеся немногочисленные примеры слияния отдельных
компаний в дореволюционной практике не позволяли говорить о формировании
института реорганизации, так как предприятия в этих случаях «передавались в
порядке сингулярного правопреемства».
Раннее советское законодательство также прямо не предусматривало
процедуры реорганизации юридических лиц. Ст. 289 ГК РСФСР 1922 г.
2
содержала перечень оснований для прекращения организаций, среди которых
такой процедуры, как реорганизация, не было. Но в то же время пункт «б» ст.
364 первого ГК Советской республики устанавливал возможность слияния
акционерных обществ.
Вместе с тем, развитие экономики в период нэпа послужило толчком к
началу правового регулирования данного института. Первое упоминание о
возможности реорганизации кооперативных организаций связано с положением
«О порядке прекращения кооперативных организаций при их ликвидации,
соединении и разделении», утвержденным постановлением ЦИК и СНК СССР
от 15 июня I 1927 г. Данное постановление предусматривало два варианта
реорганизации кооперативов - слияние и разделение, однако не
регламентировало процедуру и механизм такой реорганизации
3
.
В законодательстве СССР практически отсутствовало
дифференцированное регулирование отдельных видов реорганизации
юридических лиц, несмотря на очевидность их специфики. Учитывая, что
идентичная регламентация, возникающая при разделении юридических лиц
либо в случае преобразования юридического лица в другую организационно-
правовую форму, невозможна, такое правовое регулирование сложного и
1
Гришаев С.П. Эволюция законодательства о юридических лицах // СПС КонсультантПлюс.
2015.
2
Постановление ВЦИК от 11.11.1922 «О введении в действие Гражданского кодекса
Р.С.Ф.С.Р.» (вместе с «Гражданским кодексом Р.С.Ф.С.Р.») // СУ РСФСР, 1922, N 71, ст. 904.
3
Гражданское право: Учебник: в 2 т. / С.С. Алексеев, О.Г. Алексеева, К.П. Беляев и др.; под
ред. Б.М. Гонгало. М.: Статут, 2016. Т. 1. С. 135.