15
по кредиту. В соответствующем соглашении по кредиту отдельно
регламентируются права и обязанности агента, соуправляющих, других
кредиторов, с одной стороны, и заемщика − с другой.
3. Открытая кредитная линия дает возможность заемщику в пределах
установленного лимита кредитования в любой момент использовать
кредитные средства для проведения своих сделок. Выдача кредита
осуществляется в форме оплаты платежных документов заемщика,
неравномерными, неравными частями в течение периода времени действия
открытой кредитной линии.
Существует два вида кредитных линий: возобновляемая
(«револьверный кредит») и невозобновляемая. При открытии
возобновляемой кредитной линии в пределах установленного лимита и срока
возможно неоднократное получение и гашение кредита. Невозобновляемая
кредитная линия предусматривает получение кредита заемщиком частями в
сумме, не превышающей установленный ему лимит.
Онкольные кредиты распространены в зарубежной банковской
практике и редко встречаются у нас в стране. Хотя в последнее время банки
стали обращаться к подобной практике выдачи кредитов в целях
регулирования ликвидности баланса
1
.
Одной из наиболее важных проблем кредитования юридических лиц
являются высокие процентные ставки по кредитам. Их увеличение связано с
ростом ключевой ставки Центрального банка, что связано с нестабильностью
рынка. Банк Росси с ее помощью старался ограничить инфляционные и
девальвационные риски, а также поддержать финансовую стабильность в
стране.
Известно, что тенденции развития банковского кредитования
юридических лиц, объем и качество ссудной задолженности зависят не
только от общего состояния экономики страны, но и от других проблем,
1
Симонянц Н.Н. Кредитование юридических лиц. / Н.Н. Симонянц., М.Г. Овчинников //
Новая наука: Проблемы и перспективы. - 2016. - № 121-1. - С. 160-163.
16
которые обусловлены денежно-кредитной политикой Центрального Банка и
деятельностью кредитных организаций в сфере кредитования. Выявление
этих проблем может поспособствовать дальнейшему развитию рынка
кредитования в России.
Далее рассмотрена классификация видов кредитования физических
лиц. По целям предоставления кредита выделяют четыре вида кредитования
физических лиц, представленных на рисунке 2.
Рисунок 2 – Виды кредитования физических лиц
Залоговый кредит – это займ, обеспеченный имуществом. К данной
категории относятся ипотека и автокредиты.
Автокредит предоставляется на приобретение нового или
подержанного автомобиля российского или иностранного производства на
срок до пяти лет. Для российских банков автокредитование является не
только востребованным, но также одним из самых сбалансированных
кредитных продуктов по уровням прибыльности и риска.
Ипотека представляет собой довольно распространенное явление
хозяйственной практики, ее своеобразный, весьма тонкий инструмент,
непосредственно смыкающийся с конкретными нормами и положениями
земельного, гражданского и жилищного права, в первую очередь по
вопросам залога как способа обеспечения обязательств. Ипотечный кредит
17
функционирует одновременно в двух сегментах финансового рынка: на
кредитном рынке и на рынке ценных бумаг.
Вторая категория потребительского кредитования – это беззалоговые
кредиты. К ним относятся кредиты наличными, кредитные карты и кредиты в
торговых точках или POS-кредитование.
Немаловажным фактором для банков является кредитоспособность
заемщика, то есть способность к совершению сделки. Чтобы определить,
сможет ли заемщик в дальнейшем вернуть полученную сумму, банки
используют несколько способов:
1. Скоринговые модели, основанные на численных статистических
методах. В основном, применяются в экспресс - кредитовании.
2. Методика определения платежеспособности. Организация
запрашивает пакет документов у физического лица, и на основе заполненной
анкеты рассчитывает чистый доход заемщика.
3. Андеррайтинг – процедура оценки банком вероятности погашения
или непогашения кредита.
Самая тщательная проверка физических лиц происходит при выдаче
кредитов на неотложные потребности, потому что при выдаче кредита банки
берут на себя риск невозврата или неполного возврата денежных средств.
Также, банки несут потери при несвоевременном возврате заемщиком
кредита
1
.
«В настоящее время для кредитных организаций могут быть
эффективны следующие направления решения увеличения объёмов
кредитования индивидуальных предпринимателей и населения:
- Внедрение в банках процедур, позволяющих сократить себестоимость
операций по кредитованию и уменьшить срок изучения поданных кредитных
заявок малыми предприятиями;
1
Аманова К.О. Кредитование физических лиц в России на современном этапе развития /
К.О. Аманова //Новая наука: Стратегии и векторы развития. - 2016. - № 118-1. - С. 18-20.
18
- Создание на федеральном и региональном уровнях механизма
снижения кредитного риска путём различных схем гарантирования и
обеспечения кредитования индивидуальных предпринимателей, привлечение
крупного бизнеса региона с целью поручиться за малый бизнес;
- Изменение залогового законодательства с целью минимизации
кредитных рисков банков, кредитующих малые предприятия и физических
лиц;
- Усовершенствование нормативно-правовых документов ЦБ РФ.
- Предусмотреть частичное освобождение от налога на прибыль
доходов банка, полученных от размещения денежных средств в малый
бизнес;
- Определить Правительству совместно с Банком России порядок
компенсации коммерческим банкам льгот по целевым кредитам для
организаций малого бизнеса».
Таким образом, кредитование способствует росту внутреннего
платежеспособного спроса, увеличивая объёмы реализации товаров. Тем
самым улучшая качество жизни населения, расширяя человеческий капитал,
и содействуя росту экономики.
В то же время кредитные операции приносят банкам большую часть
доходов, а также занимают наибольший удельный вес в совокупных активах.
1.2 Сущность кредитного риска в коммерческом банке и его виды
Эффективное управление банковскими рисками предполагает
выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских
рисков; постоянное наблюдение за банковскими рисками и принятие мер по
поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной
организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских
рисков.
19
На рисунке 3 представлены основные риски коммерческой
организации.
Рисунок 3 – Классификация рисков банковской организации
Коммерческий банк определяет следующие виды рисков:
- Риски, независящие от деятельности банка (бизнес-риски, страновой,
управленческий риск и др.), прогнозировать которые крайне сложно.
- Риски, связанные с функционированием банка, которые связаны с
предоставлением банком финансовых услуг (кредитный, рыночный,
процентный, валютный риск, ликвидности, операционный риск).
«Одним из наиболее важных видов рисков является кредитный риск,
который представляет собой риск невыполнения или частичного выполнения
кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной»
1
.
Кредитный риск коммерческих банков имеет тенденцию к росту. В
современной обстановке на него влияет большое количество различных
1
Гедгафова А.М. Кредитный риск коммерческих банков в России. / А.М. Гедгафова //
Аллея науки. - 2018. - Т. 2. - № 1 (17). - С. 155-157.
20
факторов как связанных между собой, так и не имеющих друг к другу
прямого или косвенного отношения.
Кредитный риск заключается в неспособности какого-либо должника
данного банка выполнить условия договора либо действовать в соответствии
с заключенным соглашением. Если кредит не уплачен, то у банка происходит
уменьшение капитала, что способно привести к банкротству кредитной
организации. Если объем реально имеющихся активов банка является
меньше размера обязательств, то он становится неплатежеспособным.
Коллектив авторов Т.А. Федорова, М.А. Олейник определяют
кредитный риск как «возможность потерь банком финансового актива в
результате неспособности заёмщиков исполнить свои обязательства.
Кредитный риск в системе банковских рисков является одним из самых
существенных, так как большое число банкротств кредитных учреждений
связано именно с невозвратом заёмщиками полученных ссуд и
непродуманной стратегией управления кредитным риском. Кредитные риски
коммерческого банка обусловлены успешностью реализации
инновационного проекта и кредитоспособностью компании, реализующей
его, то есть они связаны с вероятностью возникновения убытков банка в
результате неисполнения заемщиками своих обязательств по уплате
процентов и основного долга согласно условиям кредитного договора»
1
.
В.Ю. Морозов считает, что кредитный риск банка - «неисполнение
(несвоевременном или неполном исполнении) обязательств заёмщиков перед
банком, в результате чего возникают финансовые убытки»
2
.
В научной литературе существуют четыре подхода к определению
понятия «кредитный риск» коммерческого банка:
1
Федорова Т.А., Риски коммерческих банков при кредитовании инновационных проектов:
анализ, оценка и учет. / Т.А. Федорова, М.А. Олейник / Вестник Воронежского
государственного университета инженерных технологий. - 2018. - Т. 80. - № 1 (75). - С.
322-330.
2
Морозов В.Ю. Методы управления кредитным риском коммерческих банков. / В.Ю.
Морозов, Ю.В. Мурашова // Сервис в России и за рубежом. - 2017. - Т. 11. - № 2 (72). -
С. 87-97.
21
1. Кредитный риск как опасность действий заемщика, связанных с
отказом от выполнения кредитных обязательств. Отличительной
особенностью данного подхода является отождествление кредитного риска с
возможными действиями контрагентов банка, приводящих к возникновению
потерь по балансовым и внебалансовым кредитным обязательствам.
Недостатком данного подхода является то, что оно недостаточно точно
характеризует кредитный риск: оценивает лишь степень возможности
рискового события, не учитывая его масштабы.
2. Кредитный риск - вероятность возникновения у банка потерь,
связанных с неисполнением заемщиками своих обязательств. Вероятность
потерь, в рамках данного подхода, связана как с возможностью отказа
заемщика от исполнения обязательств, так и невозможностью исполнения
обязательств перед банком по причине ухудшения финансового состояния
контрагента и под действием других факторов. При этом отличительной
особенностью данного подхода является возможность количественной
оценки вероятных потерь банка в виде величины ожидаемых или
непредвиденных потерь.
3. Кредитный риск - вероятность отклонения достигнутых банком
результатов от запланированных. Понятие кредитного риска трактуется
достаточно широко, поскольку отклонение от плановых показателей может
быть, как в меньшую, так и в большую сторону. В первом случае у кредитной
организации возникает убыток, во втором – прибыль.
4. Кредитный риск - возможность наступления благоприятного или
неблагоприятного исхода при развитии рисковой ситуации. При управлении
кредитным риском необходимо оценивать и минимизировать те отклонения,
которые приводят к проявлению отрицательных результатов и
возникновению у банка потерь
1
.
1
Ногай Н.В. Управление кредитным риском и внутренний контроль в коммерческом
банке. / Н.В. Ногай // Известия Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран
Центральной Азии. - 2017. - № 2 (17). - С. 42-48.
22
Определения кредитного риска представлены в нескольких документах
Центрального банка РФ. Согласно положению № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» от 28.06.2017 года
«кредитный риск по ссуде – это обесценение ссуды, то есть потеря ссудной
стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения
заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо
вследствие существования реальной угрозы такого неисполнения
(ненадлежащего исполнения)»
1
.
Виды кредитного риска представлены на рисунке 4.
Рисунок 4 - Виды кредитного риска
1
Положение «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних
рейтингов» (утв. Банком России 06.08.2015 N 483-П)
23
«Кредитные риски можно разделить на несколько видов:
1) страновой риск – это угроза финансовых потерь при осуществлении
операций, которые так или иначе связаны с международной деятельностью;
2) кредитный риск внутри страны, возникает при кредитовании малого
и среднего бизнеса, а также физических лиц:
а) моральный – имеет отношение к репутации и положительной (или
отрицательной) кредитной истории;
б) деловой – риск зависит от отрасли, в которой работает физическое
или юридическое лицо, риск предполагает возникновение неблагоприятных
последствий из-за неполной оплаты или её отсрочки;
в) риск обеспечения – определяется обеспечением и возвратом
денежных средств и имущества, заложенного для получения кредита;
г) финансовый – организация может пострадать в финансовом
отношении по причине невозврата кредита»
1
.
Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием
экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных
ошибочными действиями самого банка) факторов, представленных на
рисунке 5.
1
Берберова Е.Г. Совершенствование инструментов оценки банковских рисков при
кредитовании физических лиц. / Е.Г. Берберова, И.А. Павленко, С.Г. Мурадова //
Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2016. - № 10
(92). - С. 28
24
Рисунок 5 - Факторы кредитного риска
Наиболее значимый макроэкономический фактор, который
непосредственно влияет на возникновение кредитных рисков – это общее
состояние экономики государства в целом, а также экономики того региона, в
котором конкретный банк осуществляет свою непосредственную
деятельность. Кроме того, важную роль также играет активность кредитно-
денежной политики Банка России.
Весомым микроэкономическим является уровень кредитного
потенциала банка, который, в свою очередь, зависит от структуры и
стабильности депозитов, уровня их обязательного резервирования, от общей
величины мобилизованных банком ресурсов».
«Основными факторами, оказывающими повышающий эффект на
кредитный риск, являются:
- экономическая и политическая ситуация в стране;
- банкротство заемщика;