32
2. ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ФОРМИРОВАНИЯ В СТРАТЕГИЧЕСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ СВЕДЕНИЙ НЕФИНАНСОВОГО ХАРАКТЕРА В ООО
«АВТОТРАНССЕРВИС-16»
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации
Транспортная компания – общество с ограниченной ответственностью
«Автотранссервис-16» было учреждена в 2013 году для целей оказания услуг
как физическим, так и юридическим лицам города Москвы и Московской
области в сфере ремонта и сервисного обслуживания транспортных средств,
перевозки грузов автомобильным транспортом. Учредителями данной
транспортной компании выступили: семь граждан Российской федерации.
Юридическим и фактическим адресом рассматриваемой транспортной
компании является: Московская область, город Чехов, деревня Манушкино,
улица Симферопольская, строение 15.
Компания «Автотранссервис - 16» является обществом с ограниченной
ответственностью. Данная компания весьма активно оказывает транспортные
услуги с 2013 года, и добилась существенных результатов благодаря
индивидуальной работе менеджеров с каждым клиентом, квалифицированным
персоналом и отлаженной работе с логистическими компаниями и складскими
помещениями, расположенными в различных районах Московской области и
также города Москвы.
В соответствии с положениями статей 87-94 Гражданского Кодекса
Российской Федерации
1
, а также и положений Федерального Закона «Об
обществах с ограниченной ответственностью»
2
компания
ООО «Автотранссервис-16», должным образом зарегистрировано в Инспекции
Федеральной налоговой службы по городу Чехову Московской области.
1
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I от 30 ноября 1994 года (ред. от
03.08.2018), (с изм., и дополнениями от 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ, 1994,
№1, ст.43;
2
Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №
14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 7.
33
Общество с ограниченной ответственностью согласно действующим
положениям Гражданского кодекса РФ, считается таковым, если
хозяйствующий субъект был создан одним либо же несколькими физическими,
либо юридическими лицами, уставный капитал ООО «Автотранссервис-16»,
как и предписано должен быть разделен на конкретно определенные доли
согласно существующим учредительным документам. Участники общества не
несут ответственности по их обязательствам и при этом несут риски убытков,
зависимых от деятельности общества, в пределах стоимости внесенных ими
вкладов. Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не
в полном размере, несут солидарную ответственность по обязательствам
общества в пределах неоплаченных сумм вкладов каждого участника общества.
Участниками транспортной компании ООО «Автотранссервис-16»
являются граждане Российской Федерации. Достоинством рассматриваемой
правовой формы являются максимально упрощенные процедуры регистрации,
достаточно лишь учредительного договора, на основании его в дальнейшем и
осуществляется предпринимательская деятельность. Помимо этого, при
увеличении количества участников, увеличивается и размер уставного
капитала.
Основными направлениями деятельности анализируемой транспортной
компании являются:
- погрузка коммерческих грузов на большегрузный автомобильный
транспорт,
-оказание услуг по сопровождению, как частных, так и коммерческих
грузов;
- сервисное обслуживание и также ремонт автотранспортных средств;
- оказание транспортных услуг иного рода (подразделение логистики).
Организационно-управленческая структура компании
ООО «Автотранссервис-16», представлено в приложении 1.
Подобную организационную структуру можно охарактеризовать
несколькими уровнями управления с разграничением соответствующих
34
полномочий и функций, при этом каждое подразделение (отдельные
исполнители) находятся в подчинении вышестоящих органов управления.
Следует указать на наиболее важные элементы системы управления
компанией ООО «Автотранссервис-16»:
ведение учетной налоговой политики и также экономического
анализа деятельности компании ООО «Автотранссервис-16»;
регламентация труда сотрудников;
осуществление процессов бизнес-планирования.
Анализ финансово-экономических результатов деятельности компании
ООО «Автотранссервис-16» помимо значения для руководства данного
хозяйствующего субъекта также является основой для построения
эффективных процессов бизнес-планирования.
Миссия компании ООО «Автотранссервис-16» сформулирована
следующим образом: объединение общих усилий для целей оказания
качественных транспортных, логистических, сервисных услуг, а также
содействие продаже автомобилей, не только приносящее устойчивый доход, но
и способствующее развитию национальной экономики в целом.
Компания ООО «Автотранссервис-16» при этом реализует одно из
основных направлений деятельности, которое предполагает осуществление
качественной погрузки, обеспечивающей целостность и сохранность грузов в
Москве и Московской области и также иных регионов России. Клиентами
компании ООО «Автотранссервис-16» являются преимущественно
юридические лица, как в Москве и в Московской области, так и других городах
России.
В сфере логистики осуществляется одно из основных направлений
деятельности компании ООО «Автотранссервис-16», которое предполагает
оказание логистических услуг иным хозяйствующим субъектам. Это
транспортные услуги, связанные с доставкой грузов, ответственное хранение
груза на складе, а также все операции с грузами, включая в себя: процессы
35
погрузки, разгрузки, сортировки, группировки, маркировки и также иные
операции (таблица 4).
Таблица 4
Виды услуг, оказываемые ООО «Автотранссервис-16»
№ п/п
Виды оказываемых услуг
Доля в общем объеме
оказываемых услуг (%)
1
Автомобильные перевозки грузов
27%
2
Операции с товаром без помещения в зону
ответственного хранения.
5%
3
Организация разгрузки/погрузки различных
видов транспорта.
23%
4
Сервисное обслуживание и ремонт
автомобилей.
19%
5
Обработка грузов в соответствии с
требованиями клиента.
4%
6
Подбор и формирование заказов.
6%
7
Маркировка, стикерование,
штрихкодирование.
5%
8
Упаковка/переупаковка, термоупаковка.
5%
9
Обязательное страхование всех грузов за счет
оператора.
(распространяется на все товары,
принятые на хранение и
отправленные на погрузку без
исключения)
10
Отчеты по хранению и операциям.
6%
11
Подготовка необходимой складской и
транспортной документации
(распространяется на все товары,
принятые на хранение без
исключения).
Анализ данных ,представленных в таблице 4, позволяет сделать вывод о
том, что наиболее распространенным видом предпринимательской
деятельности компании ООО «Автотранссервис-16» являются организация
погрузочные и разгрузочных работ на различных видах транспорта (23%), а
также организация автомобильных перевозок грузов (27%).
Помимо этого у заказчиков услуг ООО «Автотранссервис-16»
востребованы также сервисное обслуживание и ремонт автомобилей. Они
занимают 19 % в общем, совокупном объеме транспортных услуг
Большой опыт и профессионализм сотрудников создают благоприятную
почву как стабильному росту и успешной интеграции ООО «Автотранссервис-
16» на рынке транспортировки грузов и оказания транспортных услуг и
транспортное экспедирование в целом, так и чуткому отношению к запросам
36
каждого клиента на каждом этапе построения транспортной схемы перевозки
груза.
Компания ООО «Автотранссервис-16» обязана в полном соответствии с
положениями Устава:
осуществлять договорные обязательства, на основе заключенных
сделок, а также те обязанности общества, которые предписаны
законодательством РФ;
полноценно и в установленные сроки рассчитываться с штатными
работниками компании ООО «Автотранссервис-16» по заработной плате и
также начисляемым им социальным выплатам;
заключать трудовые договоры;
осуществлять все виды обязательного страхования;
своевременно предоставлять декларации о доходах и также
бухгалтерские отчеты;
начислять и перечислять налоги в соответствии с положениями
Налогового кодекса РФ.
В таблице 5 представлена общая характеристика компания
ООО «Автотранссервис-16.
Таблица 5
Характеристика ООО компания «Автотранссервис-16»
Параметры оценки
Характеристика
Цели
Получение доходов за счет оказания транспортных, логистических,
сервисных услуг, услуг по ремонту автомобилей, а также продажи
подержанных транспортных средств
Персонал
В компании ООО «Автотранссервис-16» на постоянной основе
трудиться управленческий персонал; специалисты в области
транспортной логистики и складского хранения грузов; специалисты
и служащие сервисно-ремонтной службы; а также вспомогательные
рабочие.
Разделение труда
Каждая категория работников осуществляет свою деятельность в
соответствии с должностными инструкциями, трудовыми договорами,
регламентами и также прочими локальными нормативными актами
Коммуникации
В процессе осуществления трудовой деятельности в компании ООО
«Автотранссервис-16» используется как межличностное
взаимодействие, так и общение с помощью телефонов, электронной
связи.
37
Продолжение таблицы 5
Формальные
правила поведения,
процедуры и
контроль
Поведения сотрудников рассматриваемой компании определены как
должностными инструкциями, так и правилами внутреннего
распорядка
Полномочия и
ответственность
Установлены полномочия и ответственности в пределах компетенции
каждого работника согласно должностным инструкциям
На основании бухгалтерской отчетности в компании
ООО «Автотранссервис-16» за период с 2016 года, и по 2018 год рассмотрим
динамику показателей деятельности.
Анализ экономической безопасности предприятия
ООО «Автотранссервис-16» необходимо начать со сравнительного
аналитического баланса.
Оборотные активы ООО «Автотранссервис-16» в основном формируются
за счет дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе
оборотных средств составляют также запасы, краткосрочные финансовые
вложения, денежные средства, прочие оборотные активы (таблица 6).
Таблица 6
Анализ имущества компании ООО «Автотранссервис-16» в период с 2016 года
по 2018 год (тыс. руб.)
Наименование показателя
код
2016 год
2017 год
2018 год
Отклонение
2018 от
2016
АКТИВ I Внеоборотные активы
Основные средства
1150
5473
4165
3623
-1850
Итого внеоборотные активы
1110
5473
4165
3623
-1850
II Оборотные активы
Запасы
1210
142
18
8
-134
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
0
0
0
0
Дебиторская задолженность
1230
57997
47464
85990
27993
Финансовые вложения
1240
45353
33735
33618
-11735
Денежные средства
1250
8468
10268
15754
7286
Прочие оборотные активы
1260
713
397
325
-388
ИТОГО по разделу II
1200
112673
91882
135695
23022
ПАССИВ III Капитал и резервы
Уставный капитал
1310
150
150
150
0
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
1370
25205
24040
28675
3470
ИТОГО по разделу III
1300
25355
24190
28825
3470
IV Долгосрочные обязательства
Заемные средства
1410
0
5000
5000
5000
ИТОГО по разделу IV
1400
0
5000
5000
5000
38
Продолжение таблицы 6
V Краткосрочные обязательства
Заемные средства
1510
5000
30
10000
5000
Кредиторская задолженность
1520
87791
66827
95493
7702
Итого по разделу V
1500
92791
66857
105493
12702
Баланс
1700
118146
96047
139318
21172
В результате анализа активов ООО «Автотранссервис-16» за
оцениваемый период времени (с 2016 года по 2018 год) было установлено
следующее:
В анализируемом периоде произошло значительное снижение уровня в
необоротных активов. При этом наблюдается уменьшение основных средств.
Стоимость основных средств за исследуемый период сократилась на 1850
тыс. руб. и составила 3623 тыс. руб. Значительное выбытие основных средств
произошло с 2016 года по 2017 год, когда стоимость имущества сократилась на
1308 тыс. руб. и составила 4165 тыс. руб. Наименьшего значения 3623 тыс. руб.
стоимость основных средств достигла в конце 2018 года.
Как показывают данные, представленные в таблице 5, стоимость запасов
за исследуемый период сократилась на 134 тыс. руб. и составила 8 тыс. руб.
Значительное сокращение стоимости запасов произошло в период с 2016 года
по 2017 год, когда их стоимость сократилась на 124 тыс. руб.
Дебиторская задолженность в анализируемом периоде возросла. Заметное
увеличение в сумме 38526 тыс. руб. произошло в период с 2017 года по 2018
год. Уровень дебиторской задолженности в составе оборотных активов
составил по состоянию на 2016 год - 51.5 %, а по состоянию на 2018 год-63.4 %.
На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет
критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом,
за период с 2016 года по 2018 год оборотные активы предприятия за счет роста
дебиторской задолженности увеличились на 27993 тыс. руб.
В структуре баланса ООО «Автотранссервис-16» как на начало, так и на
конец периода присутствуют краткосрочные финансовые вложения. В течение
анализируемого периода их уровень снизился на 11735 тыс. руб.
39
Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 2016
года по 2018 год выросла на 7286 тыс. руб. и составила 15754 тыс. руб.
Уставный капитал организации оставался неизменным на всем
промежутке исследования.
Как на начало, так и на конец исследуемого периода в балансе
предприятия присутствует нераспределенная прибыль. При этом ее уровень
возрос на 3470 тыс. руб. и составил 28675 тыс. руб.
Долгосрочные обязательства, достигли своего максимума в сумме 5000
тыс. руб. к концу 2017 года возрастают к концу периода по сравнению с
уровнем 2016 года на 5000 тыс. руб. и составляют 5000 тыс. руб. В конце
периода долгосрочные обязательства состоят из кредитов и займов на 100 %.
Сумма заемных средств в 2018 году выросла по сравнению с 2016 годом
на 5000 тыс. руб. и составила 10000 тыс. руб.
Сумма кредиторской задолженности в 2018 году выросла по сравнению с
2016 годом на 7702 тыс. руб. и составила 95493 тыс. руб. Значительное
увеличение кредиторской задолженности на 28666 тыс. руб. произошло в
период с 2017 года по 2018 год. Наблюдается высокий удельный вес
кредиторской задолженности. По состоянию на 2016 год ее сумма составляет
74.3 % общей стоимости имущества ООО «Автотранссервис-16».
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности с 2016 года по
2018 год включительно не изменилось. При этом в 2016 году кредиторская
задолженность превышает дебиторскую на 51.4%, а уже в 2018 году на 11.1%.
Таким образом, за исследуемый период увеличилось отвлечение средств из
оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной
организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения
дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по
взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности
ООО «Автотранссервис-16» перед кредиторами. Предприятие имеет
определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных
40
средств. Такая ситуация может привести к полной неплатежеспособности
организации.
В процессе анализа финансового состояния организации также
необходимо провести сравнительную характеристику аналитического баланса.
Таким образом, анализ состава и структуры баланса не позволяет дать
положительную оценку финансовому состоянию ООО «Автотранссервис-16».
В процессе построения сравнительного аналитического баланса выявлены
следующие отрицательные тенденции:
- заемный капитал организации превышает собственный
- темп роста собственного капитала ниже, чем темп роста заемного
- темп роста дебиторской задолженности значительно превышает темп
роста кредиторской задолженности.
Представляется также обоснованным провести анализ ликвидности
баланса ООО «Автотранссервис-16» (таблица 7).
Таблица 7
Анализ соотношения ликвидности баланса предприятия ООО
«Автотранссервис-16» в 2016-2018 году (тыс. руб.)
Наименование показателя
2016 год
2017 год
2018 год
А1. Наиболее ликвидные активы
53821
44003
49372
А2. Быстрореализуемые активы
58710
47861
86315
А3. Медленно реализуемые активы
142
18
8
А4. Труднореализуемые активы
5473
4165
3623
П1. Наиболее срочные обязательства
87791
66827
95493
П2. Краткосрочные пассивы
5000
30
10000
П3. Долгосрочные пассивы
0
5000
5000
П4. Постоянные пассивы
25355
24190
28825
А1 >= П1
А2 >= П2
А3 >= П3
А4 <= П4
Условие абсолютной ликвидности баланса
А1 < П1
А2 >= П2
А3 >= П3
А4 <= П4
А1 < П1
А2 >= П2
А3 < П3
А4 <= П4
А1 < П1
А2 >= П2
А3 < П3
А4 <= П4
По состоянию на конец 2017 года на предприятии ООО «Автотранссервис-
16» не достигались условия абсолютной ликвидности баланса.
Ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно
охарактеризовать как недостаточную. Однако уровень текущей ликвидности
свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту
промежуток времени предприятию ООО «Автотранссервис-16» удастся
41
поправить свою платежеспособность. При этом перспективная ликвидность
также отражает некоторый платежный излишек.
В конце отчетного периода (2018 год) ситуация ухудшилась. Ликвидность
баланса можно охарактеризовать как недостаточную. Однако существует
возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, и
соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости – наличие
собственных оборотных средств.
Произведем расчет показателей платежеспособности компании
ООО «Автотранссервис-16».
Результаты анализа платежеспособности предприятия
ООО «Автотранссервис-16» за период с 2016 по 2018 годы представлены в
таблице 8.
Таблица 8
Анализ платежеспособности ООО «Автотранссервис-16» в период с 2016 по
2018 годы (тыс. руб. и значения коэффициентов)
Наименование показателя
2016 год
2017 год
2018 год
Отклонение
2018 год от
2016 года
I. Исходные данные для анализа
1. Денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения
53821
44003
49372
-4449
2. Денежные средства, краткосрочные финансовые
вложения и краткосрочная дебиторская
задолженность
112531
91864
135687
23156
3. Общая величина оборотных активов
112673
91882
135695
23022
4. Общая величина активов
118146
96047
139318
21172
5. Краткосрочные обязательства
92791
66857
105493
12702
6. Общая величина обязательств
92791
71857
110493
17702
II. Оценка текущей платежеспособности
1. Общий коэф.ликвидности баланса
0,62
0,99
0,907
0,014
2. Коэф. абсолютной ликвидности
0.58
0.658
0.468
-0,112
3. Коэф. быстрой ликвидности
1,213
1,374
1,286
0,073
4. Коэф. текущей ликвидности
1,214
1,374
1,286
0,072
5. Доля оборотных средств в активах
0,954
0,957
0,974
0,02
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть
краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и
рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к
текущим обязательствам должника. Значение коэффициента за период c 2016
года по 2018 год снизилось на 0,112 и составило 0.468, то есть