42
платежеспособность предприятия ООО «Автотранссервис-16» снизилась,
однако оно было в состоянии немедленно выполнить свои текущие
обязательства за счет денежных средств в 2016 году на 58,0%, а в 2018 году
46,8%.
Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует
обеспеченность ООО «Автотранссервис-16» оборотными средствами для
ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств
и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам
должника. Значение коэффициента текущей ликвидности в 2018 году года по
сравнению с 2016 года увеличилось на 0,072 пункта и составило 1,286 пункта.
Следовательно, уровень платежеспособности увеличился и по состоянию на
конец 2018 года ООО «Автотранссервис-16», реализуя свои ликвидные активы
по балансовой стоимости могло погасить текущие обязательства.
Показатели рыночной устойчивости ООО «Автотранссервис-16» и их
динамика в период с 2016 по 2018 годы представлены в таблице 9.
Таблица 9
Показатели рыночной устойчивости ООО «Автотранссервис-16» в период с
2016 по 2018 годы
Наименование показателя
2016 год
2017 год
2018 год
Отклонение
2018 год от
2016 года
1. Коэффициент обеспеченноcти собственными
средствами
0,176
0,218
0,186
0,01
2. Коэффициент маневренности собственных
средств
0,78
0,83
0.87
0,09
3. Коэффициент маневренности
0,78
0,69
0,75
-0,039
4. Коэффициент мобильности всех средств
0,95
0,96
0,97
0,02
5. Коэффициент мобильности оборотных средств
0,47
0,48
0,36
-0,114
6. Коэффициент автономии (финансовой
независимости)
0,22
0,25
0,21
-0,008
7. Коэффициент концентрации заемного капитала
0,78
0,7
0,8
0,008
8. Коэффициент соотношения мобильных и
иммобилизованных средств
20,59
22,061
37,45
16,87
9. Коэффициент автономии источников
формирования запасов и затрат
0,799
0,799
0,63
-0,17
Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю
активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и
определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. В
43
2018 году значение коэффициента автономии составило 0,207 пунктов, в то
время как в 2016 году оно составляло 0,215 пунктов, т.е. доля владельцев ООО
«Автотранссервис-16» в общей сумме средств, авансированных в его
деятельность, снизилась на 0,8%
Таким образом, уровень финансового состояния и стабильности ООО
«Автотранссервис-16» за анализируемый период снизились, а зависимость от
внешних кредиторов возросла.
Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения
доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными
средствами ООО «Автотранссервис-16» и путем эффективного их
использования способствует бесперебойному процессу производства и
реализации услуг, связанных с транспортировкой грузов.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются
показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат
источниками их формирования (таблица 10).
Таблица 10
Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Автотранссервис-16» за
период в 2016 по 2018 годы (тыс. руб.)
Наименование показателя
2016
год
2017 год
2018
год
Отклонение
2018 г. к
2016 г.
1. Источники формирования собств. оборотных средств
25355
24190
28825
3470
2. Внеоборотные активы
5473
4165
3623
-1850
3. Наличие собственных оборотных средств
19882
20025
25202
5320
4. Долгосрочные пассивы
0
5000
5000
5000
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных
источников формирования средств
19882
25025
30202
10320
6. Краткосрочные заемные средства
5000
30
10000
5000
7. Общая величина основных источников формирования
запасов и затрат
24882
25055
40202
15320
8. Общая величина запасов
142
18
8
-134
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных
средств
19740
20007
25194
5454
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и
долгосрочных заемных источников формирования
запасов
19740
25007
30194
10454
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины
основных источников формирования запасов и затрат
24740
25037
40194
15454
Трехкомпонентный показатель типа финансовой
ситуации,
1, 1, 1,
1, 1, 1,
1, 1, 1,
x
44
Анализ данных, представленных в таблице 10, позволяет сделать
следующие выводы: на протяжении всего рассматриваемого периода (2016-
2018 гг., совокупный объем источников формирования собственных оборотных
средств вырос на 3470 тыс. руб., в то время как совокупный объем
внеоборотных активов (неликвидных источников) на протяжении всего
анализируемого периода постоянно уменьшалась, составив по итогам 2018 года
3623 тыс. руб., что меньше аналогичного показателя 2016 года на 1850 тыс. руб.
На протяжении всего рассматриваемого периода у компании ООО
«Автотранссервис-16» наблюдается излишек собственных оборотных средств,
который к концу 2018 года существенно возрастает (на 5454 тыс. руб.).
Кроме того, по итогам расчета коэффициентов, входящих в состав трех
факторной модели финансовой устойчивости можно сделать находилось в
абсолютно устойчивом состоянии.
Рисунок 3. Динамика показателей, характеризующих финансовую устойчивость
предприятия ООО «Автотранссервис-16» в период с 2016 по 2018 годы
(тыс. руб.)
На основании полученных данных, необходимо сделать выводы о том,
что по состоянию на 2017 год предприятие ООО «Автотранссервис-16»
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
Излишек (+),
недостаток (-)
собственных
оборотных средств
Излишек (+),
недостаток (-)
собственных и
долгосрочных
заемных источников
формирования
запасов
Излишек (+),
недостаток (-) общей
величины основных
источников
формирования
запасов и затрат
19740
19740
24740
20007
25007
25037
25194
30194
40194
2016 год
2017 год
2018 год
45
относится к абсолютному типу устойчивости, так как запасы и затраты намного
меньше источников, предназначенных для их финансирования.
По состоянию на 2018 год по сравнению с 2017 годом финансовое
положение на предприятии не изменилось.
Рассмотрим показатели финансовых результатов деятельности данной
компании (таблица 11).
Таблица 11
Анализ финансового результата деятельности компании ООО
«Автотранссервис-16» (тыс. руб.)
Показатели
2016 г
2017 г
2018 г
Изменения
Абсолютные
Относительные
2017
год
2018
год
2017 год
2018 год
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
9512
11908
6486
2396
-5422
125,19
54,47
Чистая прибыль, тыс.
руб.
6978
8835
9053
1857
218
126,61
102,47
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
8723
11249
11491
2526
242
128,96
102,15
Выручка, тыс. руб.
78561
83360
86140
4799
2780
106,11
103,33
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
45713
47780
49367
2067
1587
104,52
103,32
Основные средства,
тыс. руб.
5473
4165
3623
-1308
-542
76,10
86,99
Капитал и резервы,
тыс. руб.
25355
24190
28825
-1165
4635
95,41
119,16
Как следует из таблицы 11, выручка общества в 2017 г. по сравнению с
2016г. увеличилась на 6,11 %, однако себестоимость в 2017 году также
увеличилась на 4,52 %. Превышение объемов выручки от продаж над
себестоимостью привело к увеличению прибыли от продаж на 2396 тысяч
рублей или на 25,19 %.
В 2018 году совокупный объем выручки от реализации услуг составил
86140 тысяч рублей, что на 2780 тысяч рублей или на 3,33 % больше, чем в
2017 году.
Показатель себестоимости продаж также при этом увеличился – на 3,32 %
или на 1587 тысяч рублей, составив в отчетном периоде – 49367 тысяч рублей.
46
Кроме того, необходимо отметить, что на протяжении 2016-2018 годов
анализируемая транспортная компания ООО «Автотранссервис-16» также
имела прибыль от вспомогательных видов деятельности.
Подобные тенденции привели к тому, что размеры чистой прибыли в
отчетном, 2018 году, увеличились по сравнению с 2017 годом на 218 тысяч
рублей, или на 2,47 % и составили в отчетном периоде 9053 тысячи рублей.
Рассматриваемая компания ООО «Автотрансервис-16» имеет на балансе
внеоборотные и оборотные активы, которые созданы за счет первоначально
инвестированного уставного капитала в сумме 150 тысяч руб. и созданного за
счет нераспределенной прибыли, собственного капитала в размере 28825 тысяч
рублей. Динамика собственного капитала отражает его устойчивый прирост с
25355 тыс. руб., в 2016 году, до 28825 тыс. руб. в 2018 году, темпы прироста в
2018 году при этом составили порядка 19,16 %.
Уменьшение совокупной стоимости основных средств в 2017 году
составил 1308 тысяч рублей или 23,9 %, тогда как по итогам 2018 году размер
основных средств предприятия также уменьшился на 542 тыс. руб. или
на 13,01 %.
На балансе данной компании ООО «Автотранссервис-16» числится
автотранспорт, а именно 2 большегрузных автомобиля.
Оборотные средства за период с 2016 года по 2018 год также увеличились
по стоимости, что не может считаться позитивным фактором, поскольку
отражает некоторое ухудшение сбытовой политики данной компании
ООО «Автотранссервис-16».
Помимо транспортных средств, основные фонды компания
ООО «Автотранссервис-16» состоят из оборудования, предназначенного для
диагностики и ремонта автомобилей, которое постоянно эксплуатируется для
целей предоставления населению услуг по ремонту и сервисному
обслуживанию автотранспортных средств. Оборотные средства состоят из
запасов, дебиторской задолженности, финансовых вложений и денежных
средств, в основном на расчетных счетах.
47
Для оценки эффективности хозяйственной и финансовой деятельности
компании ООО «Автотранссервис-16» произведем расчет показателей
рентабельности.
Данные для последующего анализа представлены в таблице 12.
Таблица 12
Динамика показателей рентабельности компании ООО
«Автотранссервис-16» за период с 2016 года по 2018 год (%)
Наименование
показателей
2016 год
2017 год
2018 год
Абсолютные изменения
2017 год
2018 год
Рентабельность
продаж
8,88
10,59
10,51
1,71
-0,08
Фондорентабельность
159
270
317
111
47
Рентабельность
собственного
капитала
27,52
36,52
31,41
9
-5,11
Анализ данных, представленных в таблице 12, позволяет сделать вывод о
том, что как в 2017 году, так и в 2018 году следует отметить устойчивый рост
таких показателей рентабельности, как рентабельность продаж и также
фондорентабельности компании ООО «Автотранссервис-16», что указывает на
успешность финансовой и также хозяйственной деятельности анализируемой
организации.
Рисунок 4. Динамика показателей рентабельности в компании
ООО «Автотранссервис-16» за период с 2016 года по 2018 год, %
На рисунке 4 представлена динамика основных показателей
рентабельности в период с 2016 года по 2018 год включительно в компании
ООО «Автотрансервис-16».
0
50
100
150
200
250
300
350
8,88
159
27,52
10,59
270
36,52
10,51
317
31,41
2016
2017
2018
48
В связи с тем, что чистая прибыль за анализируемый период выросла
примерно на 31 % , рентабельность продаж увеличилась только на 1,6 %,
рентабельность собственного капитала на 3,89 %, фондорентабельность на 158
%. Следовательно, текущие показатели экономической деятельности
анализируемой компании достаточно близки к оптимальным.
2.2. Оценка состояния формирования стратегической отчетности в
организации
Рассмотрим особенности составления стратегической отчетности
компании ООО «Автотранссервис-16». Указанная отчетность готовится
руководством данной компании и представляется для ознакомления и
последующего утверждения ее учредителям. Указанная отчетность не
публикуется и недоступна широкому кругу заинтересованных пользователей.
Порядок формирования стратегической отчетности, представлен на
рисунке 5.
Рисунок 5. Порядок формирования стратегической отчетности в
компании ООО «Автотранссервис-16»
Интегрированная структура стратегического отчета ООО
«Автотранссервис-16» представлена в таблице 13.
Порядок формирования стратегической отчетности ООО
«Авторанссервис-16
Ноябрь текущего года – сбор необходимых сведений, в том числе
результатов анализ рынка.
Декабрь текущего года – формирование концепции и проекта
стратегического отчета.
Январь отчетного периода (периода реализации) стратегического
отчета – утверждение стратегического отчета учредителями.
С января по декабрь текущего года – оценка реализации ранее
утвержденных стратегий и анализ соответствия всем
запланированным показателям.
49
Таблица 13
Состав стратегической отчетности компании ООО «Автотранссервис-16»
№п/п
Раздел стратегической
отчетности
Наименование показателей и сведений
нефинансового характера
Страниц
ы отчета
1
Обращение
Генерального директора
о результатах развития
бизнеса компании в
текущем периоде
Основные показатели деятельности ООО
«Автотранссервис-16», такие как
ликвидность, платежеспособность,
финансовая устойчивость. Рентабельность.
2-3
2
Раздел 1. Стратегии
развития бизнеса на
предстоящий
календарный год
Анализ и оценка текущей ситуации на рынке
оказания транспортных услуг. Результаты
исследований рынка сервисного
обслуживания и ремонта автотранспортных
средств.
Анализ прогнозируемого изменения внешних
условий развития бизнеса (с учетом
изменений налогового законодательства,
текущей политической ситуации в
государстве, а также текущих потребностей
потребителей услуг компании ООО
«Автотранссервис-16».
4-6
3
Раздел 2. Риски бизнеса
Оценка рисков, связанных с изменением
налогообложения.
Анализ рисков, связанных с
неудовлетворительным состоянием текущих
расчетов (по дебиторской задолженности)
7
4.
Раздел 3. Управление
основным и
финансовым капиталом
Анализ динамики формирования как
основного, так и финансового капиталов
(нераспределенной прибыли компании.
Рекомендации и предложения, связанные с
наиболее оптимальным использованием
нераспределенной прибыли на предстоящий
календарный год.
Предложения, направленные на обновление и
модернизацию основных фондов.
8-9
5.
Раздел 4. Социальная
ответственность
бизнеса компании ООО
«Автотранссервис-16»
Участие компании в социально-
экономическом развитии территории
Чеховского муниципального района
Московской области, как за прошлый период,
так и на предстоящий календарный год.
Участие ООО «Автотранссервис-16» в
мероприятиях по защите окружающей
природной среды.
10
Анализ данных, представленных в таблице 13, позволяет осуществить
качественный и количественный анализ существующей стратегической
отчетности компании ООО «Автотранссервис-16».
50
Указанная стратегическая отчетность начинается с полного наименования
и фактических координат компании, размера уставного капитала, основных
средств, показателей выручки, прибыли от реализации услуг, прибыли до
налогообложения, чистой прибыли за три предыдущих периода деятельности.
А также все группы основных финансово-экономических показателей, таких
как: показатели ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости,
а также рентабельности. Все указанные показатели данного стратегического
отчета, представлены в предыдущем параграфе данной выпускной
квалификационной работы.
При этом следует отметить, что существенным недостатком
рассматриваемой стратегической отчетности является отсутствие таких
показателей как: производительность труда работников, а также показателей
деловой активности. Необходимо также указать, что в предоставляемых на
обозрение учредителям ООО «Автотранссервис-16» данных о результатах
финансово-хозяйственной деятельности отсутствует оценка стоимости бизнеса,
а также результативность совершения некоторых крупных сделок.
В разделе 1, рассматриваемой стратегической отчетности, представлены
сведения о краткосрочных стратегиях развития бизнеса на предстоящий
календарный год с их надлежащим обоснованием, основанным на результатах
маркетинговых исследований. Поскольку в настоящий период времени в
компании ООО «Автотранссервис-16» отсутствует специалист по маркетингу,
то исследования рынка такого рода закупаются в агентстве «РБК».
В стратегической отчетности развития бизнеса, на предстоящий 2019 год
руководством ООО «Автотранссервис-16» были представлены следующие
сведения о рынке перевозки грузов автотранспортными грузовыми средствами
(рис. 6).
51
Рисунок 6. Сведения, предоставленные в стратегической отчетности
руководством ООО «Автотранссервис-16» в части обоснования краткосрочной
стратегии развития бизнеса (ед., изм. млрд. руб.)
1
В анализируемой стратегической отчетности, подготовленной
руководством ООО «Автотранссервис-16» в конце 2018 года также отражены
стоимостные объемы внутреннего рынка коммерческих автомобильных
перевозок в России, которые, согласно данным маркетинговых исследований,
увеличились на 7,7% и составили в конце 2018 года - 814,9 миллиардов рублей.
Согласно данным, увеличение оборота рынка коммерческих грузоперевозок
автомобильным грузовым транспортом было обусловлено, преимущественно,
улучшением состояния национальной экономики и также ростом оборота
грузов.
Коммерческий грузооборот автомобильными видами транспорта на
территории России, согласно, представленным в анализируемой стратегической
отчетности, сведениям, в 2018 году составил порядка 139,5 миллиардов тонно-
км., что продемонстрировало темпы роста на 5%. При этом, с начала 2017 года
осуществляются процессы увеличения спроса на перевозки именно
автомобильными видами транспорта. Это обусловлено очевидным
оздоровлением национальной экономики, адаптацией стратегических деловых
партнеров ООО «Автотранссервис-16» к новым реалиям предпринимательской
1
Маркетинговое агентство «РБК».// https://marketing.rbc.ru/articles/10674/
0
200
400
600
800
1000
Объем рынка коммерческих автомобильных перевозок
грузов в России
563
620
685
757
815
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
2018 год