52
деятельности и с ускоренными темпами реализации Федеральных программ,
связанных с процессами импортозамещения. По оценкам руководства
ООО «Автотранссервис-16» именно данное направление бизнеса необходимо
развивать в ближайшей перспективе, поскольку именно автотранспорт все
более востребован как приоритетный способом доставки грузов в Москве,
Московской области и иных регионов России для консолидированного и
сетевого бизнеса.
Согласно оцениваемой стратегической отчетности, размер средней
доходной ставки коммерческих грузовых перевозок автомобильными видами
транспорта в Российской Федерации в 2018 году выросла на 2,5% при
сравнении с 2017 годом, составив при этом 5,8 рублей за тонно-км. Основными
факторами увеличения данного показателя по мнению руководства ООО
«Автотрансервис-16» являлись: повышение цен на топливо, запасные части и
необходимое погрузочное оборудование, а помимо этого и комплектующих,
которые, по большей части, импортируются в Россию.
Согласно сведениям, анализируемой стратегической отчетности в период
с 2019 года по 2023 год, размер доходной ставки коммерческих перевозок
грузов автомобильными видами транспорта в России будет возрастать в
среднем на 5,7% ежегодно и к 2023 году может достигнуть 7,7 рублей за тонно-
км. Рост доходной ставки в указанном выше периоде будет обусловлен
постоянным повышением цен на горюче-смазочные материалы и запасные
части, а также необходимостью скорейшего обновления и расширения парка
транспортных средств как самого ООО «Автотранссервис-16», так и иных
перевозчиков.
На основании анализа рынка грузоперевозок, автомобильными видами
транспорта, руководство компании ООО «Автотранссервис-16» разработало
свои собственные стратегии, направленные на дальнейшее расширение и
развития бизнеса, включив их в состав стратегической финансовой отчетности
со следующими прогнозными значениями показателей, выручки, прибыли, а
53
также себестоимости и рентабельности деятельности, основанные на текущих
тенденциях развития рынка грузоперевозок (таблица 14).
Таблица 14
Стратегии роста выручки, прибыли и себестоимости в компании
ООО «Автотранссервис-16»
№
п/п
Показатели
Строка
финнанс.
отчетности
Годы
Абс.
изменения
Относительные
изменения
2019
2020
2021
2021/2019
2021/2019
1
Выручка
2110
90447
95874
105461
15014
116,60
2
Себестоимость
2120
52874
56911
60701
7827
114,80
3
Валовая
прибыль
2100
37573
38963
44760
7187
119,13
На основании приведенных выше сведений, а также прогнозного
составления финансовой отчетности, демонстрирующее устойчивый рост
прибыли, руководство компании ООО «Автотранссервис-16» сумело получить
согласие у учредителей на обновление автопарка данной компании, в связи с
существенным износом и моральным устареванием эксплуатируемых
транспортных средств, а также их малым количеством. В 2018 году компания
ООО «Автотранссервис-16» осуществляла грузоперевозки и их логистику с
привлечением сторонних транспортных организаций, а также используя
грузовые транспортные средства ос основании лизинга. По состоянию на конец
2018 года два имеющихся транспортных средства - фуры эксплуатировались
уже 10 лет.
При описании текущей ситуации на рынке сервисных услуг, связанных с
ремонтом автомобильного транспорта, руководством компании
ООО «Автотранссервис-16» были приведены данные маркетингового и
аналитического агентства «РБК» в части того, что объем рынка услуг по
обслуживанию и ремонту транспортных средств с каждым годом только
увеличивается, поскольку увеличиваются объемы продаж как новых, так и
подержанных автомобилей.
При анализе факторов внешней среды в рассматриваемом стратегическом
отчете руководством компании ООО «Автотранссервис-16» было
54
акцентировано внимание на том факте, что снижение покупательной
способности рубля, снижения уровня доходов населения, а также уменьшением
доходов основных контрагентов компании, обуславливают задержки текущих
платежей и требуют ужесточения политики расчетов с дебиторами.
Также в отчете представлены и сведения о существенном ужесточении
налоговой политики России, в части взыскания и уплаты налогов, особенно по
налогу на добавленную стоимость. В связи с создавшейся ситуацией,
руководству компании ООО «Автотранссервис-16» пришлось в отчетном, 2018
году, отказаться от ряда бизнес-партнеров, вследствие того, что они были
признаны неблагонадежными, как Федеральной налоговой службой, так и
Службой финансового мониторинга России.
В части текущих потребностей клиентов и заказчиком компании
ООО «Автотранссервис-16» в рассматриваемом стратегическом отчете
приведена статистика осуществленных грузоперевозок. Из которой следует, что
данный вид услуг, занимает порядка 27 % от всего объема оказываемых услуг,
также весьма востребованы у заказчиков и услуги, связанные с погрузкой
разгрузкой грузов на различные виды транспорта (23 %), а также сервисное
обслуживание и ремонт автотранспортных средств (19%).
При оценке рисков развития бизнеса в компании
ООО «Автотранссервис-16» руководство представило в отчете
соответствующие расчеты рисков реализации основных направлений
хозяйственной деятельности, из которых следовало, что риски, связанные с
изменением и дальнейшим ужесточением налогообложения данного бизнеса
занимают вероятность равную порядка 30 %, тогда как риски, связанные с
угрозой невозврата долговых обязательств занимают порядка 45%.
Анализ вероятности наступления рисков, связанных с ужесточение
налогообложения руководством данной компании был обусловлен текущей
политикой государства в части существенного ужесточения налоговой
политики, в том числе и в отношении контроля обоснованности и правильности
начисления, а также уплаты налогов и иного рода обязательных платежей.
55
К остальным видам рисков, в свою очередь относятся следующие
категории, представленные в таблице 15.
Таблица 15
Оценка рисков в компании ООО «Автотранссервис-16» на 2019 год
Этапы реализации
стратегии
Вид риска
Отрицательное влияние на ожидаемую
прибыль от реализации стратегии
1. Подготовительная
Удаленность от транспортных
узлов
Дополнительные затраты на создание
подъездных путей
Отношение местных властей
Возможность введения ими
дополнительных ограничений,
осложняющих реализацию проекта
3. Реализации стратегии,
направленной на
дальнейшее расширение
деятельности по
перевозкам грузов
автотранспортными
средствами
Финансово-экономические риски
Неустойчивость спроса
Падение спроса с ростом цен
Появление фирм-конкурентов,
предлагающих услуги по
сниженной стоимости
Снижение спроса
Рост налогов
Уменьшение чистой прибыли
Дальнейшее снижение
платежеспособности
Заказчиков и населения
Падение объема продаж
Рост цен на транспортные
расходы
Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств
Увеличение размера кредитов,
увеличение объема дебиторской
задолженности, а также невозможность
ее взыскания из-за банкротства
большинства должников.
Социальные риски
Трудности с набором
квалифицированного персонала
Увеличение затрат на комплектование
Отношение местных властей
Дополнительные затраты на
выполнение их требований
Недостаточный уровень
заработной платы
Текучесть кадров, снижение
производительности
Недостаточная квалификация
кадров
Увеличение сроков оказания услуг,
вследствие неэффективной логистики
В разделе 3. «Управление основным и финансовым капиталом»
рассматриваемого стратегического отчета руководством компании ООО
«Автотранссервис-16» были приведены данные о текущем состоянии основных
фондов (то есть состоянии автотранспортных средств, включая данные об их
амортизации и сроков фактической эксплуатации), также был представлен
отчет об износе оборудования, используемого для сервисных услуг по ремонту
автомобилей.
Отчет был представлен в виде следующей таблицы (таблица 16).
56
Таблица 16
Финансовая отчетность в составе стратегической отчетности ООО
«Автотранссервис-16»
№
п/п
Наименование
показателей
Динамика роста показателей
1
Основные средства
Снижение стоимости основных средств на 542 тысячи
рублей за отчетный период в связи с их амортизацией,
моральным износом, а также выбытием. Содержит также
обоснования необходимости модернизации и обновления
основных средств за счет части нераспределенной прибыли.
2
Оценка финансового
капитала
Рост выручки на от 6 и до 10 %, ежегодно, а за три года – не
менее чем на 16 % рост прибыли до налогообложения на 4-
5% ежегодно; совокупный прирост собственного капитала
на 19,16 % за счет ощутимого увеличения нераспределенной
прибыли на 19,6 %
3
Оценка
интеллектуального
капитала
Отсутствует в связи с отсутствием зарегистрированных
авторских прав на программное обеспечение всех
логистических процессов в компании.
4
Оценка стоимости
человеческого
капитала
В стратегической отчетности компании ООО
«Автотранссервис-16» также отсутствует.
Таким образом, в стратегической отчетности компании
ООО «Автотранссервис-16» отсутствует оценка человеческого капитала, что не
позволяет объективно оценить возможность достижения избранной стратегии
руководства компании ООО «Автотранссервис-16» на предстоящий период
(2019 год).
2.3. Оценка раскрытия показателей нефинансового характера в
стратегической отчетности организации
Рассмотрим содержание и степени раскрытия показателей нефинансовых
активов в стратегической отчетности организации.
Основные сведения, нефинансового характера, содержаться в
анализируемой стратегической отчетности в Разделе 4. «Социальная
ответственность бизнеса».
В данном разделе стратегического отчета, представленного на
утверждение учредителям компании ООО «Автотранссервис-16» нашли
57
отражения лишь сведения об участии анализируемой компании в социально
значимых проектах Чеховского муниципального района Московской области.
Предоставление подобных сведений в составлено стратегической
компании ООО «Автотранссервис-16» обусловлено потребностью учредителей
данного бизнеса получать полные, достоверные и доступные для их понимания
сведения обо всех незапланированных затратах за прошедшие периоды с целью
оценки их обоснованности и эффективности. Помимо этого, включая в
стратегическую отчетность участие данного бизнеса в социально-
экономическом территории своего размещения, позволяет руководству данной
компании, получить одобрение учредителей по включению в стратегию
будущего развития, затраты на социально-экономическое развитие территории.
Реализация стратегий такого рода, позволяет руководству компании
ООО «Автотранссервис-16» рассчитывать на лояльность муниципальной
власти Чеховского муниципального района и получения приоритетного права
аренды муниципального недвижимого имущества, участия в муниципальных
закупках в области организации перевозок грузов для нужд как самой
Администрации Чеховского муниципального района Московской области, так
и для всех бюджетных учреждений и организаций, расположенных на данной
территории.
В 2018 году рассматриваемая компания принимала участие в пяти
социально значимых проектах Чеховского муниципального района Московской
области (таблица 17).
В данных стратегической отчетности об участии компании
ООО «Автотранссервис-16» в охране окружающей природной среды
содержатся сведения об отсутствии у компании в период с 2017 года по 2018
год каких либо административных штрафов за нарушения связанных с
выбросами вредных веществ, за неудовлетворительное состояние транспортных
средств, за нарушения порядка стока грязных вод, вывоза мусора, уборки
территории.
58
Таблица 17
Отчет об участии компании ООО «Автотранссервис-16» в социально
значимых проектах Чеховского муниципального района Московской области
№
п/п
Наименование проекта с непосредственным участием
компании ООО «Автотрансервис-16»
Фактически понесенные
затраты, тыс. руб.
1
Установка пандусов и подъездов в рамках Целевой
программы Московской области «Доступная среда»
3050
2
Участие в благоустройстве детских площадок
Чеховского муниципального района
338
3
Оказание спонсорской помощи «Чеховскому центру
содействия развития семьи и семейных форм
устройства детей, оставшихся без попечения
родителей
412
4
Участие в обще муниципальном субботнике по
благоустройству и озеленению территории
182
5
Участие в подготовке и проведении спортивных
мероприятий районного значения.
236
6
ИТОГО
4218
Также в данных стратегической отчетности, включены сведения о
контроле компании ООО «Автотранссервис-16» надлежащего технического
состояния тех средств большегрузного транспорта, которые компания
эксплуатирует на условиях лизинговых сделок.
При этом в анализируемой стратегической отчётности отсутствуют
сведения о затратах на охрану окружающей природной среды, которые
осуществлялись компанией ООО «Автотранссервис-16» в отчетном периоде, а
также иные показатели, в том числе:
- наличие и размеры экологических платежей, осуществляемых данной
компанией на потребление водных ресурсов, электроэнергии, охрану
атмосферного воздуха, переработку отходов, вывоза мусора, и так далее;
- фактические показатели потребленных ресурсов в их натуральном
измерении;
- использования горюче-смазочных материалов в натуральном и
денежном выражении;
- объемы образованных отходов по классам опасности;
- фактические объемы сброса сточных вод;
- выбросов вредных газов, вследствие эксплуатации автотранспортных
средств (показатели СО).
59
Кроме того, необходимо указать, что в стратегической отчетности
компании ООО «Автотранссервис-16» также отсутствуют какие либо сведения
о репутации данной коммерческой организации на рынках сбыта.
Как уже отмечалось, в стратегической отчетности компании
ООО «Автотранссервис-16» отсутствуют какие либо сведения о человеческом
капитале, то есть, нет анализа эффективности труда специалистов и
сотрудников данной коммерческой организации.
Вместе с тем по состоянию на май 2019 года в компании
ООО «Автотранссервис-16» на постоянной основе работает порядка 76
человек, из них:
- руководство – 9 человек;
- специалисты – 28 человек;
- служащие и рабочие – 39 человек.
Также в стратегической отчетности, отсутствуют какие либо сведения о
текущем размере средней заработной платы сотрудников, о применяемых
мерах дополнительного материального поощрения сотрудников за
индивидуальные и коллективные результаты их труда. Нет данных о
программах внутрифирменного обучения персонала.
Подобное отсутствие сведений о человеческом капитале, не может
позволить учредителям компании ООО «Автотранссервис-16» осуществить
объективный анализ и дать оценку достижимости стратегий дальнейшего
развития бизнеса.
Тогда как анализ рисков развития хозяйственной деятельности,
нашедшем свое отражение в стратегической отчетности компании
ООО «Автотранссервис-16», позволяет сделать вывод о том, что в компании
существуют проблемы, связанные с текучестью квалифицированных
сотрудников, а также нехваткой основных категорий персонала, что может
создать существенные препятствия в реализации утвержденных планов,
последующего, стратегического развития данного бизнеса.
60
Также в стратегической отчетности компании
ООО «Автотранссервис-16» отсутствуют какие либо сведения об основных
направлениях реализуемой кадровой политике, о создании в данной компании
безопасных и комфортных условий труда для сотрудников, в том числе
сведений об обязательном медицинском страховании работников, о социальном
страховании от несчастных случаев на производстве, о фактах получения
профессиональных заболеваний, либо же травм сотрудников в ходе
осуществления ими трудовой деятельности.
Таким образом, на основании всего вышеизложенного в данной главе
выпускной квалификационной работы магистра, необходимо сделать
следующие выводы.
Анализ итоговых показателей экономической деятельности ООО
«Автотранссервис-16» показал следующие результаты.
В 2018 году совокупный объем выручки от реализации услуг составил
86140 тысяч рублей, что на 2780 тысяч рублей или на 3,33 % больше, чем в
2017 году.
Показатель себестоимости продаж также при этом увеличился – на 3,32 %
или на 1587 тысяч рублей, составив в отчетном периоде – 49367 тысяч рублей.
Кроме того, необходимо отметить, что на протяжении 2016-2018 годов
анализируемая транспортная компания ООО «Автотранссервис-16» также
имела прибыль от вспомогательных видов деятельности.
Подобные тенденции привели к тому, что размеры чистой прибыли в
отчетном, 2018 году, увеличились по сравнению с 2017 годом на 218 тысяч
рублей, или на 2,47 % и составили в отчетном периоде 9053 тысячи рублей.
Рассматриваемая компания ООО «Автотранссервис-16» имеет на балансе
внеоборотные и оборотные активы, которые созданы за счет первоначально
инвестированного уставного капитала в сумме 150 тысяч руб. и созданного за
счет нераспределенной прибыли, собственного капитала в размере 28825 тысяч
рублей. Динамика собственного капитала отражает его устойчивый прирост с
61
25355 тыс. руб., в 2016 году, до 28825 тыс. руб. в 2018 году, темпы прироста в
2018 году при этом составили порядка 19,16 %.
Уменьшение совокупной стоимости основных средств в 2017 году
составил 1308 тысяч рублей или 23,9 %, тогда как по итогам 2018 году размер
основных средств предприятия также уменьшился на 542 тыс. руб. или
на 13,01 %.
На основании полученных данных, были сделаны выводы о том, что по
состоянию на 2017 год предприятие ООО «Автотранссервис-16» относится к
абсолютному типу устойчивости, так как запасы и затраты намного меньше
источников, предназначенных для их финансирования.
По состоянию на 2018 год по сравнению с 2017 годом финансовое
положение на предприятии не изменилось.
Соответствующая стратегическая отчетность на предприятии
ООО «Автотранссервис-16» начинает формироваться с обязательного полного
наименования и фактических координат компании, размера уставного капитала,
основных средств, показателей выручки, прибыли от реализации услуг,
прибыли до налогообложения, чистой прибыли ха три предыдущих периода
деятельности. А также все группы основных финансово-экономических
показателей, таких как: показатели ликвидности, платежеспособности,
финансовой устойчивости, а также рентабельности.
При этом следует отметить, что существенным недостатком
рассматриваемой стратегической отчетности является отсутствие таких
показателей как: производительность труда работников, а также показателей
деловой активности. Необходимо также указать, что в предоставляемых на
обозрение учредителям ООО «Автотранссервис-16» данных о результатах
финансово-хозяйственной деятельности отсутствует оценка стоимости бизнеса,
а также результативность совершения некоторых крупных сделок.
В стратегической отчетности компании ООО «Автотранссервис-16»
отсутствуют необходимые сведения, позволяющие с высокой долей
вероятности оценить эффективность предлагаемых стратегий развития бизнеса.