61
компонентов показали увеличение выручки при помощи электронных продаж в
сегменте B2B, в среднем на 6% в год.
45
.
Для компании ARNEG таким решением является международная
торговая интернет-площадка ARNEG direct, позволяющая реализовать данные
функции для покупателей оборудования компании Arneg S.p.A. из России.
Реализация данного проекта позволяет достичь преимуществ, которые были
изложены выше, при инвестициях в проект в размере 8,584 млн. руб.
Финансирование проекта будет осуществляться из собственных средств
компании ARNEG.
Прогнозное увеличение выручки от реализации холодильного
оборудования на российском рынке, посредством продаж через интернет-
ресурс ARNEG direct, по результатам исследования рынка рынка холодильного
оборудования и компонентов B2B E-commerce, составит 6%. Выручка все
группы компаний ARNEG за 2016 год составила 248 034 799 евро, из них 44%
(109 135 000 евро) - это выручка подразделений за приделами Италии
(Приложение 1. Финансовая отчетность Arneg S.p.A. за 2016 год). Выручка
российского дочернего подразделения ООО «Арнег» в 2016 году составила 13%
(1 021 506 480 руб.) от всех подразделений ARNEG за пределами Италии.
Таким образом, увеличение выручки в размере 6% составит 61 290 389 руб. в
год или 5 100 000 руб. в месяц. Предполагается поступательный рост от 300 000
руб. за первый месяц работы площадки до 5 100 000 руб. за 12-й месяц работы.
На Графике 1 можно видеть соотношение затрат, выручки и прибыли по мере
реализации проекта нарастающим итогом. Начиная с 13-го месяца прибыль от
реализации проекта ARNEG direct превышает затраты на его реализацию и
проект становится рентабельным, а с 7-го месяца выходит на самоокупаемость.
45
Анализ ГК «Институт Тренинга – АРБ Про» по данным рейтинга The Internet Retailer 2017
B2B E-Commerce 300
62
График 1
Помесячный график инвестирования проекта, тыс.руб.
нарастающим итогом.
Основными статьями затрат являются:
1. фонд оплаты труда;
2. закупка оборудования;
3. реклама и продвижение в поисковых системах;
4. затраты на интегрирование проекта ARNEG direct в центральную
систему управления производством Arneg S.p.A.;
5. доля проекта ARNEG direct в коммунальных расходах, налогах на
недвижимость, и других расходов по эксплуатации офисных площадей,
находящихся в собственности ООО «Арнег».
Рассмотрим Штатное расписание и затраты на оплату труда сотрудников
проекта ARNEG direct в таблице 4.
(10 000 000,00)
10 000 000,00
30 000 000,00
50 000 000,00
70 000 000,00
90 000 000,00
110 000 000,00
130 000 000,00
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011121314 15161718192021222324252627282930313233343536
Затраты
Выручка
Прибыль
63
Таблица 4
Штатное расписание сотрудников проекта ARNEG direct, руб.
Должность
Кол
-во
штатных
единиц
Тарифная
ставка
(оклад),
руб.
Всего в
месяц, руб.
Всего в год,
руб.
Примечание
Главный
программи
ст-
разработчи
к
1
100 000
100 000
1200000
Выполняет задачи сложного
уровня, непосредственно
связанные с разработкой
Программи
ст
2
60 000
120 000
1 440 000
Выполняет задачи среднего
уровня, то есть правки по
верстке, css, выполняет
этапы сложных задач,
которые раздает главный
программист. Занимается
тестированием, настройкой
серверов.
Менеджер
по работе с
клиентами
1
50 000
50 000
600 000
Формирует базу клиентов,
занимается обзвоном
потенциальных клиентов,
формирует коммерческие
предложения, занимается
email- рассылкой
Seo-
специалист
1
70 000
70 000
840 000
Занимается продвижением
сайта в поисковых системах
Яндекс и Google.
Помощник
seo-
специалист
а
1
40 000
40 000
480 000
Занимается продвижением
сайта в поисковых системах
Яндекс и Google под
руководством seo-
специалиста. Выполняет
поставленные задачи.
Контент-
менеджер
1
60 000
60 000
720 000
Занимается наполнением
сайта, формированием
контента
Дизайнер
1
60 000
60 000
720 000
Занимается
проектированием и
отрисовкой дизайн-
проектов
Директолог
(внештатн
ый)
1
40 000
40 000
480 000
Занимается введением
рекламных компаний в
сервисе Яндекс.Директ и
Google.Adwors
Бухгалтер
(внештатн
ый)
1
50 000
50 000
600 000
Сотрудник занимается
ведением отчетности по
ARNEG direct.
Итого в
месяц
590 000
7 080 000
64
Таким образом, затраты на оплату труда по проекту ARNEG direct
занимают 590 тыс. рублей месяц и 7,08 млн. рублей в год соответственно.
Далее в работе рассмотрим затраты на закупку необходимого
оборудования в ходе реализации проекта интернет-портала ARNEG direct.
Данные представлены в Таблице 5.
Таблица 5
Затраты на закупку необходимого оборудования в ходе
реализации проекта ARNEG direct, рублей
Наименование объекта
(Описание основного
средства или
капитальных затрат)
Цена,
руб.
Количеств
о
Стоимость, руб.
IMac Apple 2014
70 000
8
560 000
Сервер Xeon E3, (оплата
выполняется по
месяцам)
8 000 в
месяц
12 мес.
96 000
Мебель (кресла
кожаные)
9000
5
45 000
Стол рабочий
(компьютерный)
15 000
1
15 000
Клавиатуры для Apple
3 500
8
28 000
Итого затраты на
оборудование
744 000
Следовательно, на закупку необходимого оборудования в ходе
реализации проекта ARNEG direct будет потрачено 744 тыс. рублей.
Схематично структуру затрат на закупку необходимого оборудования проекта
ARNEG direct представим на Диаграмме 4.
Диаграмма 4
560; 75%
96; 13%
45; 6%
15; 2% 26,00; 4%
IMac Apple 2014
Сервер Xeon E3, (оплата
выполняется по месяцам)
Мебель (кресла кожаные)
Стол рабочий
(компьютерный)
Клавиатуры для Apple
65
Структура затрат на закупку необходимого оборудования для
проекта ARNEG direct, тыс. руб., %
По данным Диаграммы 4, отметим, что наибольшую долю в структуре
затрат на закупку оборудования занимает покупка компьютеров IMac Apple
2014. Их удельный вес составляет 75 % в общем объеме затрат.
Далее рассмотрим затраты на рекламу по проекту в Таблице 6.
Таблица 6
Бюджет рекламы проекта ARNEG direct, руб.
Пути продвижения
Цена,
руб.
Коли-
честв
о
Стоимость
в месяц,
руб.
Итого по
итогам
года, руб.
Печать пластиковых карточек
(акции)
60
500
30 000
30 000
Реклама в поисковых системах
через сервис Яндекс.Директ и
Google.Adwors
40 000
80 000
1
1
40 000
80 000
1 000 000
Реклама, продвижение в
поисковых системах - SEO,
реклама сайта на сторонних
интернет-ресурсах – сайтах-
партнерах.
1
-
120 000
(входит в
фонд
оплаты
труда)
-
1 500 000
(входит в
фонд
оплаты
труда)
Участие в выставках
1) выставка во Франкфурте
IFFA
2) Международная выставка в
Москве «Агропродмаш»
1
1
150 000
220 000
Фирменная полиграфия
10
4 000
40 000
40 000
ИТОГО, руб.
1 440 000
Затраты на Яндекс.Директ составляют 40 тыс. рублей, затраты на
Google.Adwors 80 тыс. рублей, итого в месяц затраты составляют 120 тыс.
рублей. Затраты на осуществление на данный метод продвижения проекта не
идет ровно год, но на сегодняшний день потрачено около 1 млн. рублей.
Схематично структуру затрат на продвижение проекта ARNEG direct
представим на Диаграмме 5.
66
Диаграмма 5
Структура затрат на продвижение проекта ARNEG direct, тыс.
рублей, %
По данным рисунка отметим, что наибольшую долю в структуре затрат
занимает реклама в поисковых системах через сервис Яндекс.Директ и
Google.Adwors. Ее удельный вес составляет 69 %. Следующей по размеру
затрат выступает участие в выставках – 26 %.
На интеграцию проекта в ERP систему SAP, управляющую
предприятием Arneg S.p.A., по оценке компании, осуществляющей ее
обслуживание, потребуются единовременные затраты в размере 45 000 евро,
что по курсу 1евро = 71 руб. составляет 3 195 000 руб.
Расходы на эксплуатацию офиса увеличиваются незначительно для ООО
«Арнег», так как офис находится в собственности и его площади позволяют
разместить штат сотрудников проекта. Дополнительные расходы на
электроэнергию, водоснабжение и водоотведение оценочно составляют 5000
руб. в месяц или 60 тыс. руб. в год.
Общие расчетные затраты на реализацию данного проекта по итогам 1-
го года составляют 12 159 000,00 руб., по итогам 2-х лет 20 475 000,00 руб., по
итогам 3-х лет 28 791 000,00 руб. Данные затраты предполагают создание
проекта в качестве отдельного подразделения, на базе уже существующей
компании ООО «Арнег», 100% учредителем которой является Arneg S.p.A.
30; 2%
1000; 69%
370; 26%
40; 3%
Листовки, пласт.карточки
Реклама в поисковых
системах
Выставки
Фирменная полиграфия
67
Сумма прогнозируемого прироста выручки от реализации проекта
ARNEG direct, которая используется в расчетах составляет по итогам 1-го года
работы проекта 12 075 000,00 руб., по итогам 2-х лет 67 650 000,00 руб., по
итогам 3-х лет 128 850 000,00 руб. Фактическая сумма прироста, вероятно,
будет находиться в диапазоне 100 – 130 млн. руб., что превышает размер затрат
на реализацию. Прирост выручки будет оцениваться по сумме заказов,
выполненных посредством интернет-портала ARNEG direct и традиционными
способами с дальнейшим сравнением результатов год к году, учитывая
поправку на общий рост или снижение рынка холодильного оборудования в
России.
Доналоговая прибыль рассчитывается как разность размера выручки и
затрат и расчетно составляет по итогам 3-х лет работы проекта 100 059 000,00
руб. Данная сумма не учитывает размер инфляции, возможные риски в оценке
затрат, выручки, валютных курсов, недостижения расчетных объемов
реализации продукции, а также региональный риск изменения экономической и
политической ситуации.
Основной сложностью в расчете суммы чистой прибыли и денежного
потока является то, что расходы на реализацию проекта компания несет в
России, а корпоративный подоходный налог 24% и региональный налог на
производство 3.9%, ввиду того, что оплата заказа происходит напрямую на
счета Arneg S.p.A., будет уплачен в Италии. При этом российское
подразделение сможет уменьшить базу своего налога на прибыль на размер
понесенных затрат. Это значит, что даже несмотря на то, что налоговая база по
налогу на прибыль проекта будет отрицательной, в рамках всего предприятия
ООО «Арнег», на базе которого происходит реализация проекта и уплата
налогов, база налога уменьшится, но будет оставаться положительной. Исходя
из этого уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль будет происходить
в полном объеме понесенных расходов проекта, в отличии от ситуации, которая
бы возникла если бы проект являлся самостоятельным юридическим лицом.
68
НДС же будет уплачен при ввозе оборудования через границу России
покупателем оборудования и не влияет на результаты расчетов.
Таким образом чистая прибыль от реализации данного проекта может
быть оценена только по результатам годовой отчетности всей корпорации, в
которой учитываются финансовые результаты как головной компании в
Италии, так и всех ее подразделений в других странах.
3.2 Сетевой график проекта
Сетевой график устанавливает взаимосвязь между всеми работами по
подготовке проекта к запуску и позволяет окончательно определить
длительность как отдельных этапов, так и всего процесса подготовки проекта в
целом.
Построение сетевого графика предполагает использование метода
сетевого планирования, на базе которого разрабатывается информационно-
динамическая модель процесса выполнения проекта. Построение сетевой
модели включает оценку степени детализации комплекса работ, определения
логической связи между отдельными работами и временные характеристики
выполнения этапов проекта
В сетевой модели выделяют события и работы. В качестве событий,
принимаем факты инициации проекта, окончания процесса набора персонала,
окончания процесса закупки необходимого оборудования, разработки
интерфейса ресурса, приобретение домена, размещение на хостинге,
интеграцию проекта в ERP систему SAP завода, отладку системы и запуск
проекта. Все события нумеруются по порядку от исходного к завершающему, с
указанием предшествующего события и продолжительности в неделях
(Таблица 7).
69
Таблица 7
План проекта ARNEG direct
Операция
Событие, работа
Предшест
вующие
Продолжит
ельность
А
Набор персонала
-
2
B
Закупка оборудования
-
3
C
Разработка сайта, интерфейса
A, B
6
D
Приобретение домена
A, B
1
E
Размещение на хостинге
C, D
1
F
Интеграция в ERP систему SAP
E
5
G
Отладка системы
F, E
3
H
Проведение рекламной компании
F
6
Сетевой график состоит из ячеек (Рисунок 11).
ES
D
EF
Наименование операции
LS
R
LF
Рисунок 11 - Ячейка сетевого графика
где:
ES – раннее начало работ;
EF – раннее окончание работ;
LS – позднее начало работ;
LF – позднее окончание работ;
D – продолжительность работ;
R – резерв времени.
На основании данных из Таблицы 7 составим сетевой график (Рисунок
12).
Рисунок 12 - Сетевой график. Шаг 1
2 6 5 6
0 0 0 1 0
0 0 0
3 1 3
F1
A
B
G
H
F2
C
D
E
F
70
Заполняем ячейки сетевого графика, вычисляя данные следующим
образом:
ES – максимальное значение предшествующей операции;
LF - минимальное значение предшествующей операции;
EF = ES + D;
LS = LF – D;
R = LF – EF.
Внесем в ячейки графика значения раннего начала работ ES и
вычислим значения раннего окончания работ EF методом критического пути –
прямым проходом по сети с использованием установленной даты начала
(Рисунок 13).
Рисунок 13 - Сетевой график. Шаг 2, определение раннего начала
и раннего окончания работ
Позднее начало LS и позднее окончание работ LF вычисляем против
стрелок по сети, от установленной даты окончания проекта (Рисунок 14).
Рисунок 14 - Сетевой график. Шаг 3, определение позднего
начала и позднего окончания работ
0 2 2 3 6 9 10 5 15 15 6 21
0 0 0 9 1 10 21 0 21
0 0 0
0 3 3 3 1 4 15 3 18
B
D
G
F
H
F1
E
F2
A
C
0 2 2 3 6 9 10 5 15 15 6 21
1 3 3 9 10 15 15 21
0 0 0 9 1 10 21 0 21
0 0 0 9 10 21 21
0 3 3 3 1 4 15 3 18
0 3 8 9 18 21
F1
E
F2
B
D
G
A
C
F
H