74
Продолжение таблицы 9
3.1.1.Разработка
накопительных карт на
напитки
3.1.2. Внедрение
накопительных карт на
напитки
3.1.3. Разработка
"Карты постоянного
покупателя"
3.1.4. Внедрение "Карты
постоянного
покупателя"
3.2. Программа
продвижения
3.2.1. Уличная реклама
3.2.2. PR кампания
3.2.3. Интернет реклама
Разработка и внедрение сезонных продуктов – это важный этап для
предприятия такого типа как «BigCakeHouse», так как праздники являются
основополагающим фактором деятельности кафе-кондитерской.
Календарный план-график по разработке и выпуску сезонных товаров
будет рассмотрен подробно в таблице 10.
Таблица 10
Календарный план-график разработки и внедрения сезонных
продуктов на предприятии ИП Походин Е.К. на период с июня 2020
года по май 2021 года
Наименование
мероприятия
Календарный план график 2020/2021г.г.
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Сезонный продукт "Лето
2020"
Сезонный продукт "Зима
2020/2021"
Сезонный продукт "День
знаний"
Сезонный продукт
"Halloween"
Сезонный продукт "День
матери"
Сезонный продукт
"Рождество"
Сезонный продукт
"Новый год"
75
Продолжение таблицы 10
Сезонный продукт
"Старый новый год"
Сезонный продукт "День
студента"
Сезонный продукт "День
святого Валентина"
Сезонный продукт "8
марта"
Сезонный продукт "День
смеха"
Сезонный продукт "День
космонавтики"
Новый продукт №1
Новый продукт №2
Сезонные товары для компании «BigCakeHouse» можно разделить на 3
части. Во-первых, группа товаров «Лето/Зима». Данная группа делится на
продукт «Лето» и продукт «Зима». Во-вторых, группа «Новые товары».
Названия новых товаров определяется во время разработки непосредственно
самого товара. И, в-третьих, группа «Праздничные товары». В эту группу были
внесена подготовка продуктов для следующих праздников:
- «День знаний» 1 сентября;
- «Halloween» 31 октября;
- «День матери» 26 ноября;
- «Рождество» 7 января;
- «Новый год» с 31 декабря по 2 января;
- «Старый новый год» с 13 на 14 января;
- «День студента» 25 января;
- «День святого Валентина» 14 февраля;
- «Международный женский день» 8 марта;
- «День смеха» 1 апреля;
- «День космонавтики» 12 апреля;
- «День победы» 9 мая.
Для того, чтобы разработать сезонный продукт необходимо заранее
проанализировать сезонные тренды, а иногда и исследовать предпочтения
76
покупателей. План маркетинга может меняться в течении всего периода,
особенно это касается сезонных товаров. Изменения могу происходить,
например, из-за того, что обществу свойственно менять свои привычки и
обычаи. К примеру, еще несколько лет назад, такой праздник, как Halloween
никто не отмечал. Но с каждым годом людей, которые серьезно относятся к
подготовке к этому, не традиционному для России, празднику становится все
больше.
3.6 Технико-экономическое обоснование
Эффективность проекта – соотношение результатов инвестиционного
проекта и затрат на его осуществление. Различают следующие виды
эффективности:
- коммерческую эффективность, учитывающую финансовые последствия
реализации проекта для его непосредственных участников;
- бюджетную эффективность, отражающую финансовые последствия
осуществления проекта для федерального, регионального или местного
бюджета;
- общественную эффективность, учитывающую затраты и результаты,
связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых
интересов участников инвестиционных проектов.
В выпускной квалификационной работе будет рассмотрена коммерческая
эффективность проекта.
Исходные данные проекта
Суть оцениваемого проекта состоит в планировании маркетинговой
деятельности предприятия.
При составлении плана маркетинга на период с июня 2020 по май 2021
года был осуществлен расчет маркетингового бюджета на данный период
(таблица 8).
77
Ориентируясь на рассчитанный бюджет, руководитель компании должен
инвестировать в маркетинговую деятельность 1772410 рублей, из них:
единовременные затраты на сумму 324800 и постоянные затраты на всю
оставшуюся сумму.
Среднемесячные затраты на маркетинг составляют 147701 рублей.
При обсуждении экономических аспектов с руководством компании было
решено, что инвестиции на сумму 2 млн. рублей на организацию
маркетинговой деятельности будут выделены единовременно. Средства на
100% выделяются из собственного бюджета.
При расчете экономической эффективности данного проекта необходимы
также такие данные, как ежегодная выручка, размер затрат. Размер ежегодной
выручки взят из Отчета о финансовых результатах за 2019 год. В свою очередь
затраты предприятия необходимо разделить на постоянные и переменные.
Все исходные данные для оценки эффективности проекта представлены в
таблице 11.
Таблица 11
Исходные данные проекта
№
п/п
Наименование показателя
Показатель
1
Расходы на маркетинг в год, руб.
1772410,00
2
Среднемесячный расход на маркетинг, руб.
147701,00
3
Размер инвестиций в год, руб.
2000000,00
4
Остаточная стоимость вложений в конце
проекта, руб.
227590,00
5
Ежегодная выручка, руб.
20078977,00
6
Переменные затраты за год, руб.
6900592,00
7
Постоянные затраты за год, руб.
2106200,00
8
Ставка налога на прибыль, %
20
Расчет показателей экономической эффективности
Для оценки коммерческой эффективности проекта будут использованы
следующие показатели:
- чистый дисконтированный доход (NPV);
- индекс доходности (PI);
- срок окупаемости инвестиций (простой PB).
78
Оценку денежных потоков для расчета коммерческой эффективности
следует начинать с прогноза притока и оттока.
Приток – это результат деятельности предприятия, объясняемый
принимаемыми решениями (дополнительная выручка от реализации и
экономия расходов). Отток – затраты предприятия на осуществление
инвестиционного проекта.
Прежде всего рассчитаем сальдо денежных потоков по операционной
деятельности проекта (таблицу 12).
Таблица 12
Расчет денежных потоков по операционной деятельности проекта
Показатели
Год
Номер шага (год)
0
1
2
1. Денежные
притоки
20078977
20078977
1.1. Выручка от
реализации
продукции
20078977
20078977
1.2. Прочие и
внереализационные
доходы
2. Денежные оттоки
11221229
11221229
2.1. Прирост
переменных
издержек
2106200
2106200
2.2. Прирост
постоянных
издержек
6900592
6900592
2.3. Прибыль до
налогов
11072185
11072185
2.4. Налог на
прибыль
2214437
2214436,9
3. Сальдо
денежного потока
от операционной
деятельности
8857748
8857747,6
Расчет чистого денежного потока от операционной деятельности
производится по периодам планирования. Формула чистого потока от
операционной деятельности в t-ый период выглядит следующим образом:
Dt = ( ∆Bt - ∆Cперt – ∆Cпостt) * (1 – H) + ∆At * H,
79
где Dt – чистый доход в t-ый период времени после вычета налогов (НДС,
акцизов, пошлин и пр. налогов), руб.;
ΔВt – изменение объема поступлений от реализации товаров и услуг
(либо экономия соответствующих затрат) в t-ый период времени, руб.;
ΔСперt – изменение величины переменных затрат в t-ый период времени,
руб.;
ΔСпостt – изменение величины постоянных затрат в t-ый период времени,
руб.;
ΔAt – изменение амортизационных отчислений, руб.;
Н – ставка налога на прибыль.
После расчета денежных потоков по операционной деятельности,
необходимо произвести расчет чистых денежных потоков от инвестиционной
деятельности проекта. Чистый поток от инвестиционной деятельности (К) в
общем случае может быть определен как:
К=∆О+∆Об-∆Н,
где ΔО – прирост основных средств (с учетом реализации
неиспользуемым или устаревших активов), руб.;
ΔОб – изменение потребности в оборотном капитале (принимает
положительное значение в случае увеличения потребности, и отрицательное –
при сокращении потребности (высвобождении оборотного капитала)), руб.;
ΔН – величина налоговых/инвестиционных льгот, руб.
В таблице 13 приведен расчет денежных потоков по инвестиционной
деятельности, а также сальдо двух потоков с нарастающим итогом.
80
Таблица 13
Расчет денежных потоков по инвестиционной деятельности
проекта
Показатели
Год
Номер шага (год)
0
1
2
4. Денежные притоки
(ликвидационная
стоимость)
227590
5. Денежные оттоки
1772410
5.1. Общие
капиталовложения
(инвестиции)
1772410
5.2. Вложения средств в
дополнительные фонды
6. Сальдо денежного
потока от
инвестиционной
деятельности
-1772410
227590
7. Сальдо двух потоков
(чистые денежные
поступления проекта)
-1772410
8857748
9085338
8. То же нарастающим
итогом
-1772410
7085338
16170675
После расчета денежных потоков можно приступить непосредственно к
расчету показателей экономической эффективности проекта.
Для начала рассчитаем срок окупаемости проекта (PP от англ. Pay-
BackPeriod) - это период времени, по истечении которого сумма инвестиций
сравняется с суммой полученных доходов. Чтобы рассчитать период
окупаемости для данного проекта необходимо найти отношение инвестиций от
чистой прибыли предприятия.
PP = K0 / ПЧ,
где K0 – сумма первоначально вложенных средств, руб.;
ПЧ – чистая прибыль предприятия за год, руб.
Срок окупаемости проекта по организации маркетинговой деятельности в
кафе-кондитерской «BigCakeHouse» равен 0,5 от года, т.е. примерно 6 месяцев.
81
Чистые потоки от инвестиционной, операционной и завершающей стадий
проекта формируют чистые денежные поступления. Чистый дисконтированный
доход (NPV) от проекта будет выглядеть следующим образом:
n
t
n
t
n
t
tr
Lt
tr
Kt
tr
Dt
NPV
0 0 0
)1()1()1(
Критерий эффективности инвестиционного проекта выражается
следующим образом: NPV>0. Положительное значение чистого
дисконтированного дохода свидетельствует о том, что проект эффективен и
может приносить прибыль в установленном объеме. Отрицательное значение
чистого дисконтированного дохода свидетельствует о неэффективности
проекта (т.е. при заданной норме прибыли (ставке дисконтирования) проект
приносит убытки предприятию и (или) его инвесторам). Далее рассчитывается
индекс доходности, который представляет собой отношение суммы
дисконтированных чистых доходов за все время реализации проекта к общим
приведенным капиталовложениям.
В таблице 14 представлены показатели эффективности данного проекта.
Таблица 14
Показатели эффективности проекта
Показатели
Год
Номер шага (год)
0
1
2
9. Коэффициент
дисконтирования
1.0
0.8
0.6
10. Чистые денежные
поступления
-1772410
7086198
5814616
11. NPV, руб.
-1772410
5313788
11128404
12. PI
4.0
7.3
13. Рентабельность
инвестиций по прибыли
до налогообложения, %
62%
62%
14. Рентабельность
инвестиций по чистой
прибыли, %
50%
50%
82
В таблице показателей эффективности присутствует также расчет
коэффициента дисконтирования, а также рентабельности инвестиций по
прибыли до налогообложения и чистой прибыли.
Выводы по проводимым мероприятиям
Для наглядного представления жизненного цикла проекта ниже
представлен график периода NPV.
Рисунок 12 – График NPV
После выполненных расчетов можно увидеть на графике, срок
окупаемости проекта по NPV отличается от PP. По графику видно, что срок
окупаемости составит примерно 3 месяца.
Стоит заметить, что такой срок окупаемости проекта характерен для
малого бизнеса и очень хорошо вписывается в реалии российской экономики.
Такая быстрая окупаемость проекта, дает возможность пересмотреть или
дополнить план маркетинга и не бояться последствий.
Также исследование эффективности проводимых мероприятий показали
высокие результаты по отношению в рентабельности прибыли до
налогообложения и чистой прибыли.
83
Вывод по третьей главе
В третьей главе рассмотрено мероприятие по созданию маркетингового
отдела и составлен план маркетинга по продвижению и сбыту товаров с
использованием маркетинговых коммуникаций на период с июня 2020 года по
май 2021 года.
Разработаны мероприятия по эффективности продвижения и сбыта
товаров с использованием маркетинговых коммуникаций:
1. Маркетинговые исследования: Исследования деятельности кафе,
Исследования деятельности отдела доставки, Исследование деятельности
отдела интернет-продаж, Исследование товарного ассортимента.
2. Маркетинговые коммуникации: Сайт в интернете, Уличная реклама,
SEO продвижение, Реклама в социальных сетях, Реклама у блогеров.
3. Привлечение и удержание клиентов: Визитки, Флаеры, Карты
постоянного покупателя, Накопительные карты на напитки, Каталог.
4. Персонал: ЗП Дизайнера, ЗП Специалиста по продвижению, ЗП
Маркетолога, Премии, Обучение.
5. Другое: Новое оборудование, Ремонт оборудования, Расходы на
разработку сезонного товара.
Заключительной частью выпускной квалификационной работы является
оценка эффективности проводимых мероприятий. При оценке эффективности
были рассчитаны основные показатели эффективности проекта: PP (срок
окупаемости), NPV (чистый дисконтированный доход), PI (индекс доходности),
коэффициент дисконтирования, показатели рентабельности прибыли до
налогообложения и чистой прибыли. Рассчитанные показатели указывают на
высокую эффективность проекта, на это указывает не большой срок
окупаемости.