23
деятельности. В то же время нет никакой гарантии, что организация в
дальнейшем станет прибыльной.
2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Машприбор»
2.1. Общая характеристика ООО «Машприбор»
Объектом проектирования является машиностроительное предприятие
ООО «Машприбор».
Предприятие ООО «Машприбор» было создано в 1997 года как
правопреемник Завода Тензоприбор.
Основными видами деятельности предприятия являются:
- производство приборов контроля и регулирования технологических
процессов и запчастей к ним;
- оборудования налива и учета нефтепродуктов;
- производство электродвигателей;
- производство товаров народного потребления (электробытовые
приборы и др.);
- производство насосов и метизов;
- торговая, торгово-посредническая и сбытовая деятельность;
- проектная деятельность;
24
- внешнеэкономическая деятельность;
- прочие услуги.
ООО «Машприбор» располагает полным комплексом оборудования и
современными технологиями, что позволяет предприятию поставлять
продукцию не только на внутренний рынок, но и за рубеж.
Динамика состава и структуры баланса предприятия представлена в
таблице 1.
Данные таблицы 1 показывают, что общий оборот хозяйственных
средств, то есть активов, в 2017 году увеличился на 1960 тысяч рублей, составив
117,31 %, что говорит о положительной динамике в финансовом положении
организации.
Таблица 1
Динамика состава и структуры баланса ООО «Машприбор», тыс. р.
Раздел баланса
2016 год
2017 год
Изменение
Раздел I
Внеоборотные активы
4827
5563
736
То же, % к итогу
42,63
41,88
-0,75
Раздел II
Оборотные активы
6496
7720
1224
То же, % к итогу
57,37
58,12
0,75
Валюта баланса
11323
13283
1960
То же, % к итогу
100
100
-
Раздел III
Капитал и резервы
1220
2360
1132
То же, % к итогу
10,78
17,77
6,99
Раздел IV
Долгосрочные обязательства
2693
-
-2693
То же, % к итогу
23,78
-
-23,78
Раздел V
Краткосрочные обязательства
7410
10923
3513
То же, % к итогу
65,44
82,23
16,79
Валюта баланса
11323
13283
1960
К концу 2017 года внеоборотные активы в общей стоимости активов
стали занимать 41,88 %, то есть уменьшились по сравнению с 2016 годом на
736 тысяч рублей, или 0,75 пункта, а оборотные активы соответственно
увеличились на 1224 тысячи рублей, или 0,75 пункта.
25
Увеличение оборотных активов, несомненно, позитивно скажется на
производственно-финансовой деятельности и впоследствии – на финансовой
устойчивости организации.
Источники формирования имущества также увеличились, в том числе: за
счет собственного капитала – на 1132 тысячи рублей, или на 6,99 пунктов, а за
счет заемного капитала – на 820 тысяч рублей. Следует также заметить, что в
2017 году доля собственного капитала в общем объеме источников покрытия
составляла 17,77 %, а заемного капитала (краткосрочного) – 82,23 %. Это говорит
о том, что ООО «Машприбор» в пополнении своих активов обходится
преимущественно заемными средствами.
В таблицу 2 сведены показатели производительности труда на
предприятии.
Таблица 2
Показатели производительности труда в ООО «Машприбор»
Показатели
2016 год
2017 год
Отклонен
ие
Темпы
роста, %
Объем продукции и
действующих ценах (без НДС и
акцизов), тыс. р.
Среднесписочная численность
ППП, чел.
в т.ч. рабочих
Среднегодовая выработка
одного работника ППП, тыс. р.
Выработка одного рабочего,
тыс. р.
26456
78
49
339,18
539,92
30321
84
50
360,96
606,42
3865
6
1
21,78
66,50
+14,61
+7,69
+2,04
+6,42
+12,32
Анализ таблицы 2 показывает, что в отчетном году в ООО «Машприбор»
увеличилась среднегодовая выработка одного работника, а также выработка
одного рабочего.
В таблице 3 проведен анализ затрат на производство и реализацию
продукции.
Таблица 3
Динамика структуры затрат на производство и реализацию
продукции ООО «Машприбор»
Элементы затрат
Сумма, тыс. р.
Уд. вес в затратах, %
26
2016
год
2017
год
2016
год
2017
год
откл.
(+,-)
1
2
3
4
5
6
Затраты на производство и
реализацию продукции - всего
в т. ч.
30321
28113
100
100
-
Материальные затраты за вычетом
возвратных отходов
10654
8654
35,14
30,78
4,36
из них:
сырье и материалы
покупные комплектующие изделия,
полуфабрикаты
топливо
энергия
7561
2034
561
498
6564
1498
364
228
24,94
6,71
1,85
1,64
23,35
5,33
1,29
0,81
1,59
1,38
0,56
0,83
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
13561
4303
12153
4147
44,72
14,19
43,23
14,75
1,49
-0,56
Амортизация основных средств
429
589
1,41
2,10
-0,69
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
налоги, включаемые в себестоимость
продукции
другие затраты
1370
4
1094
1476
4,52
0,01
3,89
5,25
0,63
-5,24
Из таблицы 3 видно, что наибольшие затраты в себестоимости продукции
занимают затраты на оплату труда и материальные затраты (44,72 и 34,14%
соответственно). Доля амортизации и налогов, включаемых в себестоимость,
невелика.
Динамика основных показателей представлена в таблице 4.
Таблица 4
Динамика основных показателей ООО «Машприбор»
Показатели
2016
год, тыс.
руб.
2017
год, тыс.
руб.
Отклонение,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг
26456
30321
3865
+14,61
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
24679
28113
3434
+13,91
Валовая прибыль
1777
2208
431
+24,25
Прибыль от продаж
1777
2208
431
+24,25
Проценты к уплате
67
534
467
+697,01
27
Прочие операционные расходы
454
283
-171
-37,66
Прибыль до налогообложения
1256
1391
135
+10,75
Текущий налог на прибыль
44
116
72
+163,64
Чистая прибыль отчетного года
1212
1275
63
+5,20
Из данных таблицы 4 следует, что валовая прибыль по отношению к
предшествующему периоду выросла на 24,25%, что привело также к
соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении
организации – на 5,2 %.
В динамике финансовых результатов можно отметить следующие
изменения. Прибыль от продаж растёт быстрее, чем выручка от реализации
товаров, продукции, работ, услуг. Это свидетельствует об относительном
снижении затрат на производство продукции. Чистая прибыль растёт медленнее,
чем прибыль от реализации, это связано с увеличением суммы налога на прибыль
в 2017 году. Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и такие
положительные изменения, как снижение операционных расходов – на 37,67 %
или 171 тыс. р.
В целом можно отметить, что деятельность ООО «Машприбор»
достаточно успешна и имеет положительную динамику. Однако есть для
формирования окончательного вывода о финансовой стабильности предприятия
необходимо провести анализ управления финансовой устойчивостью и ее
показателей.
2.2. Анализ управления финансовой устойчивостью ООО «Машприбор»
Прежде, чем проводить оценку показателей финансовой устойчивости
ООО «Машприбор» необходимо проанализировать процесс организации
управления. Управление устойчивостью ООО «Машприбор» предусматривает
периодическое проведение профилактических мер по повышению, в том числе
дебиторской.
28
Для превентивных мер разработан бизнес-план, который включает в себя
меры, которые включают в себя:
- анализ материальных активов с целью определения их дальнейшего
использования. Для каждого элемента основного капитала необходимо принять
одно из следующих решений: оставить его нетронутым, отремонтировать и
обновить для личного пользования, аренды, продажи;
- повышение квалификации персонала, в частности руководителей
компании;
- особое значение для повышения устойчивости имеет разработка ряда
мер по формированию разумной политики управления долгом компании;
- формирование маркетинговой стратегии (товарная политика, цены,
стимулирование сбыта).
При разработке кредитной политики менеджер финансового отдела
считает целесообразным придерживаться умеренной кредитной политики,
которая является оптимальной, поскольку для текущей ситуации компании
высокие риски и уменьшение денежного потока недопустимы.
Непосредственно с деятельностью по управлению устойчивостью в ООО
«Машприбор» связаны следующие сотрудники старший экономист, экономист
по финансовой работе, экономист по бухгалтерскому учету и анализу
хозяйственной деятельности.
Старший экономист:
1 Выполняет работу по хозяйственной деятельности предприятия,
направленную на повышение эффективности и рентабельности производства,
качества продукции и освоение новых видов, достижение высоких результатов с
оптимальным использованием материалов, труда и финансовые ресурсы.
2 Подготавливает исходные данные для составления коммерческой,
финансовой, производственной и коммерческой деятельности (бизнес-планов)
компании с целью гарантировать рост продаж продукции и увеличение прибыли.
29
3 Выполняет расчеты материальных, трудовых и финансовых затрат
ресурсов, необходимых для производства и реализации продукции, разработки
новых видов продукции, оборудования и передовых технологий.
4 Проводит экономический анализ хозяйственной деятельности
компании и ее подразделений, разрабатывает меры по обеспечению
экономического режима, повышению рентабельности производства,
конкурентоспособности продукции, производительности труда, снижению
себестоимости продукции и реализации продукции. устранить потери и
накладные расходы и определить дополнительные производственные
возможности.
5 Определяет экономическую эффективность организации труда и
производства, внедрение новой техники и технологий, рационализация
предложений и изобретений.
6 Участвует:
- в разработке производственного и хозяйственного планов;
- в работе по экономии ресурсов;
- при внедрении и совершенствовании внутреннего учета;
- совершенствовании прогрессивные формы организации труда и
управления им;
- улучшении планирование и учетную документацию.
7 Отслеживает ход выполнения плановых заданий для предприятия и его
подразделений, использование внутренних резервов.
8 Выполняет необходимую работу, связанную со специальными
расчетами, и проверяет правильность расчетных операций.
9 Сохраняет записи экономических показателей результатов
производственной деятельности предприятия и его подразделений.
10 Готовит периодические отчеты вовремя.
Экономист по финансовой работе:
30
1 Выполняет работу по осуществлению финансовой деятельности
компании, направленную на предоставление финансовых ресурсов для
деятельности плана производства, обучение и распределение доходов и
сбережений для компании и использование ее для обязательств перед
государственным бюджетом, налоговыми органами, банками поставщики,
финансирование затрат на расширенное воспроизводство, социальное
обеспечение и материальное стимулирование работников.
2 Разрабатывает на основе технико-экономических показателей
производственного плана, планов перспектив и годовых финансовых планов
прогнозы поступления средств на счета предприятия.
3 Определяет размер доходов и расходов, доходов и распределения
средств, взаимоотношения компании с бюджетом, налоговыми органами,
банками; заполните счета доходов и расходов, планы денежных средств и заявки
на кредит.
4 Участвует:
- при составлении планов по производству и реализации продукции, работ
(услуг), капитальных вложений, планов по налогу на прибыль и подоходному
налогу, подготавливает необходимые расчеты и обоснования для них;
- при разработке нормативов оборотных средств по видам сырья,
материалов и других товарно-материальных ценностей и затрат в стоимостном
выражении доводит утвержденные показатели до подразделений компании.
5 Обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и
платежных обязательств, своевременное отражение изменений в
платежеспособности предприятия, следит за состоянием собственных средств.
6 Осуществляет проекты прибыли для продажи готовой продукции,
использования основных средств, а также операций, которые не имеют прямого
отношения к основной деятельности (аренда зданий и помещений, доходы от
ценных бумаг и т. Д.).
31
7 Участвует в разработке планов по распределению прибыли, плановых
нормативов отчислений из средств компании.
8 Контролирует:
- внедрение финансовых показателей подразделениями компании.
- своевременность получения всех средств за счет компании.
9 Анализирует оценки эффективности, операционную и финансовую
отчетность по финансовым активам.
10 Участвует в разработке и реализации мероприятий по:
- повышению рентабельность производства и реализации продукции;
- улучшению использование своего оборотного капитала;
- предотвращению образование и ликвидацию избыточных запасов
материальных ценностей.
11 Участвует в обучении и использовании средств компании, анализирует
их структуру и движение.
12 Участвует в исследовании и анализе состояния рынка кредитных
ресурсов и ценных бумаг с целью эффективного распределения свободных
средств и обеспечения финансовой устойчивости компании.
13 Проводит работы по сбору заемных средств и использованию
собственных средств для финансовых операций (кредитование, вложение
финансовых ресурсов в ценные бумаги, внесение денег в банковские депозиты и
т. Д.), Обеспечивает правильность их реализации.
14 Выполняет установленные отчеты по результатам финансовой
деятельности предприятия.
Экономист по бухгалтерскому учету и бизнес-анализу:
1 Осуществляет корпоративный учет, анализ и контроль состояния и
результатов хозяйственной деятельности.
2 Контролирует рациональное и экономное использование материальных,
трудовых и финансовых ресурсов с целью выявления резервов в компании,
сокращения производственных затрат, предотвращения потерь и общих затрат.
32
3 На основе данных бухгалтерского учета и отчетности проводит полный
анализ хозяйственной и хозяйственной деятельности компании и ее
подразделений, готовит предложения по устранению недостатков в расходах
средств, повышению эффективности производства и последовательному
внедрению экономического режима.
4 Предоставляет руководителям, кредитным организациям, инвесторам,
аудиторам и другим пользователям финансовой отчетности сопоставимую и
достоверную бухгалтерскую информацию об активах компании, ее свойствах,
обязательствах и коммерческих операциях, доходах и расходах.
5 Своевременно осуществляет бухгалтерскую отчетность по
хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
Резюмируя изложенное, можно отметить, что на предприятии ООО
«Машприбор» осуществляет достаточно системно управление финансовой
устойчивостью. Кроме этого ведется работа с его задолженностью, как
дебиторской, так и кредиторской, оказывающей прямое влияние на уровень
финансовой устойчивости предприятия. В завершении анализа финансовой
устойчивости ООО «Машприбор» необходимо провести оценку показателей,
определяющих ее.
2.3. Оценка показателей финансовой устойчивости ООО «Машприбор»
Финансовую устойчивость предприятия возможно оценить на основе
группы показателей, которые включают в себя:
- ликвидность предприятия;
- коэффициенты финансовой устойчивости предприятия;
Рассчитаем коэффициенты ликвидности ООО «Машприбор», результаты
оформим в таблице 5.