54
критического пути.
Rпij = Тпj – Трi – tij (4)
где Тпj – поздний срок свершения j-го события;
Трi – ранний срок i-го
события;
tij – продолжительность работы ij.
Свободный резерв – это max время, на который м увеличиться
продолжительность данной работы, не изменяя при этом ранних сроков начала
последующих работ.
Rcij = Tpj – Tpi – tij (5)
В таблице 17 представлен расчет сроков выполнения проекта.
Таблица 17
Сроки выполнения проекта
Показатель
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Итого
Ранний
срок
5
10
3
7
3
7
6
4
6
1
52
Поздний
срок
5
10
3
7
10
3
7
1
3
10
15
15
1
6
1
97
Резерв
события
0
0
0
0
10
3
7
1
0
3
9
11
1
0
0
45
Резерв
полный
7
1
3
2
8
7
28
Свободный
резерв
9
2
8
2
8
8
37
По данным таблицы 17 можно сделать вывод, что ранний срок
выполнения проекта составляет 52 дня, а поздний срок выполнения проекта
составляет 97 дней, при этом резерв события составляет 45 дней.
3.3. Оценка эффективности проекта
Рассмотрим проект по расширению ассортимента мебели ООО
«Шатура». Для расширения ассортимента продукции ООО «Шатура»
необходимо создание дополнительного цеха. При организации цеха по
производству новых видов мебели основной акцент будет уделен производству
недорогой, современной и удобной мягкой мебели, которая предназначена для
населения.
55
Определение вида предлагаемых товаров и услуг, соответствующих
потребностям конкретных сегментов потребителей, является
основополагающим моментов для предприятия. Разработка и определение
ассортимента продукции – ключевой элемент маркетинга.
По результатам проведенного анализа рынка, было принято решение
производить мягкую мебель, ориентируясь на население. Решение производить
мягкую мебель для населения объясняется тем, что количество новых жилых
домов увеличивается, заселяются новые жильцы, которые создают уют в своих
квартирах путем изготовления мебели на заказ. На рынке существует
неудовлетворенный спрос на недорогую мебель для населения, что позволяет
так же ориентировать производство на индивидуальных потребителей.
Ориентация на средний уровень потребителей позволяет производить простую
мягкую мебель и ориентировать производство только на самые необходимые
предметы мебели, которые необходимы для индивидуальных потребителей.
Предлагается изготавливать и продавать следующую мягкую мебель:
1) Диван прямой, размеры 1010*2150*900
2) Диван угловой, размеры 1460*2420*900
3) Кресло, размеры 880*820*900.
Состав мебели указанны, исходя из стандартных, наиболее часто
встречающихся комплектов мягкой мебели, и взяты за основу для дальнейших
расчетов в финансовой части бизнес-плана.
Цены на мебель были рассчитаны, исходя из затрат на производство и
сравнительного анализа цен конкурентов. Предполагается, что уровень цен
будет соответствовать выбранному имиджу предприятия: качественная мебель
по низким ценам для населения.
Главная роль продвижения - стимулирование спроса покупателей и
улучшение общего имиджа компании. Особое внимание на начальном этапе
организации производства будет уделено продвижению компании и
выпускаемой продукции. Анализируя рынки соседних областей, было принято
решение ориентировать сбыт продукции на Московскую область.
56
В качестве рекламных средств будут использованы:
- периодические местные печатные издания Московской области;
- телевизионные программы города Москвы;
- организация выставочного зала, используя прилегающую к
производству площадь для демонстрации образцов готовой продукции и
приема заказов.
Расходы по размещению рекламы представлены в таблице 18.
Таблица 18
Расходы по размещению рекламы
Наименование
Цена
за 1
месяц,
руб.
Стоимость
услуг
в первые
2 месяца,
руб.
Стоимость
услуг
За 10
месяцев,
руб.
Стоимость
услуг за
первый
год, руб.
Стоимость
услуг за
второй год,
руб.
Разработка
дизайна,
изготовление
стендов
2 000
5 000
20 000
25 000
24 000
Газета
5 000
8 000
50 000
58 000
60 000
Телевидение
10 000
14 000
100 000
114 000
120 000
Брошюры
3 000
4 000
30 000
34 000
36 000
Итого
20 000
31 000
200 000
231 000
240 000
На начальном этапе организации работ освоения нового мебельного
производства на рекламные цели (разработка дизайна, изготовление стендов,
оплата местных средств печати и телевидения) будет израсходовано 15 500
руб. В дальнейшем, планируется выделять на цели «напоминающей» рекламы
сумму в размере 20 000 рублей ежемесячно. Такой подход предполагает
выделение равномерно распределенных затрат на рекламу в течение периода
работы мебельного производства. Расходы на рекламу за первые 2 месяца
составят 31 000 руб., за 10 месяцев в первый год составят 200 000 руб. Общие
расходы на рекламу в первый год будут 231 000 руб., за второй год составят
240 000 руб.
Осуществление рекламной компании на Московском рынке будет
проведено через рекламное агентство «Арт Студия», которое сотрудничает со
всеми средствами массовой информации. Было запланировано размещение
57
рекламных блоков и статей в газете бесплатных объявлений «Проспект». Также
реклама будет размещена на телеканалах.
Помимо затрат на рекламную компанию должны учитываться
постоянные расходы на брошюры, которые должны прилагаться к каждому
изделию и включать информацию по комплектации и рекомендации по сборке
изделия, сертификаты качества.
Рассмотрим план сбыта. На первом этапе работ основное внимание
будет уделено организации сбыта в г. Москве. Магазинам города будет
предложено взять на реализацию по два комплекта из выпускаемого
ассортимента мебели. Выставочный зал, который непосредственно примыкает к
производственным помещениям, позволит демонстрировать образцы мебели
для клиентов и принимать заказы на производство мебели. Кроме того, по
желанию клиента специалист будет выезжать на дом к клиенту,
консультировать по возможным вариантам планировки, оговаривать размеры,
цвет, оформлять заказ и заключать соответствующий договор. Размер
предоплаты по договору будет составлять сумму затрат на материал для
производства мебели. По ходу работы менеджер по сбыту будет постоянно
отслеживать покупательские предпочтения и качество производимой
продукции.
Исходя из полученных данных и возможностей производства, было
принято решение производить мебель в следующей пропорции, которое
представлено в таблице 19.
Таблица 19
Структура количества выпускаемых изделий в месяц
Наименование
Ко-во выпускаемых
изделий (шт)
Процентное
соотношение, %
Диван угловой
22
20,95
Диван прямой
36
34,29
Кресло
47
44,76
Итого
105
100
Организация производства будет построена следующим образом. В
связи с тем, что предполагается производить несколько видов мягкой мебели
58
различных размеров, то для определения максимальной длины обрабатываемой
поверхности возьмем мебель самых больших размеров.
На рынке представлено большое количество производителей и
поставщиков сырья и материалов для мебельного производства, что позволяет
производителям мебели сделать выгодный контракт на поставку сырья.
Стоимость на материалы приведена в таблице 20.
Таблица 20
Расценки на сырье и материалы
Наименова
ние
материала
Ед.
изм.
Цена
руб.
Необходимое
количество
материалов для
производства
мебели в месяц
Стоимость
за 1
месяц,
руб.
Стоимость
за год,
руб.
ДСП - 16 мм.
кв. м.
150
8 562,84
1 284 426
15 413 112
ДСП - 12 мм.
кв. м.
100
751,20
75 120
901 440
ДВП – 3,2 мм.
кв. м.
80
1 228,20
98 256
1 179 072
Кромочный
материал
п. м.
2,5
10 542,24
26 356
316 267
Упаковка
(картон)
кв. м.
1
10 542,24
10 542
126 507
Фурнитура
комплект
160
105
16 800
201 600
Режущий
инструмент
1
комплект
8 000
1
8 000
16 000
Крепеж
комплект
52
105
5 460
65 520
Итого
1 524 960
18 219 518
В процессе мебельного производства будут использоваться несколько
видов материала, это ламинированное ДСП толщиной 16 мм и 12 мм, ДВП
толщиной 3,2 мм, кромочный материал толщиной 0,4 мм, фурнитура с
крепежом и упаковочный материал. Расходы на материалы за 1 месяц составят
1 524 960 руб., за 11 месяцев составят 16 694 558 руб., за год расходы на
материалы составят 18 219 518 руб.
Полученные данные будем использовать для выбора оборудования.
Следует отметить, что если предприятие собирается в дальнейшем увеличивать
ассортимент выпускаемой продукции за счет изменения конфигурации деталей,
то тогда нужно подбирать оборудование с учетом дальнейших планируемых
изменений. Поэтому необходимо рассматривать оборудование не только с
точки зрения сегодняшней потребности, но и с учетом предполагаемого
59
ассортиментного изменения. В результате проведенного анализа было выбрано
две компании поставщиков («Профи», «Техсервис») технологического
оборудования для нашего мебельного производства. Выбранные компании-
поставщики оборудования обеспечивают широкий спектр услуг для
покупателей оборудования. Полученные результаты по выбранному
оборудованию (с необходимыми техническими характеристиками)
представлены в таблицу 21.
Таблица 21
Основное и вспомогательное оборудование
№
п/п
Наименование
оборудования
Кол-во
Стоимость
за 1 ед.,
руб.
Общая
стоимость,
руб.
1
Форматно-раскроечный САС-2500
(пр-во Россия)
1
190 405
190 405
2
Сверлильно-присадочный П700
(пр-во Россия)
1
135 515
135 515
3
Кромкооблицовочный EB30 Virutex
(пр-во Испания)
2
175 800
351 600
Итого стоимость оборудования для производства:
501 720
677 520
1
Пылеулавливающий агрегат ПУА-
3000 (пр-во Россия)
1
91 450
91 450
2
Комплект режущего инструмента
2
44 240
88 480
3
Воздуховоды для
пылеулавливающего агрегата
20
метров
15 600
312 000
4
Набор столярного инструмента
4
31 395
125 580
5
Кассовый аппарат (пр-во Россия)
1
12 000
12 000
6
Вспомогательный инструмент (пр-
во Италия)
1
93 170
93 170
Итого стоимость вспомогательного оборудования:
287 855
722 680
Всего
1 400 200
Затраты на оборудование для производства мебели составят 1 400 200
руб.
Выбор помещения. Для размещения запланированного оборудования
потребуется площадь в размере не менее 80 м². Образцы производимой мебели
будут выставлены в выставочном зале, который займет площадь – 20 м². На
площади отведенной под склад будет храниться инструмент и фурнитура.
Предполагается, что часть складских функций возьмет на себя
производственный цех, где будут размещены ДСП и ДВП, а также часть
готовой продукции предназначенной для оптовой продажи и через собственный
60
выставочный зал. Таким образом, минимальная площадь, необходимая для
размещения мебельного производства составляет 100 м².
Таблица 22
Расчет арендной платы
Показатель
Значение
Общая площадь, м2
100
Размер арендной платы за 1 м2 в месяц, руб.
350
Стоимость аренды за 1 месяц, руб.
35 000
Стоимость аренды за год, руб.
420 000
Арендная плата за 1 месяц составит 5 000 руб., следовательно, за год
составит 420 000 руб. По условиям договора аренды также предусмотрена
уплата коммунальных платежей в размере 5000 руб. за 1 месяц.
Выбранное помещение для размещения мебельного производства
нуждается в ремонте. Планируется, что ремонтные работы, монтаж
оборудования и пуско-наладочные работы будут проведены в 15 дней. В
производственном помещении будет произведен косметический ремонт,
связанный с покраской стен и потолков, а также заменой напольного покрытия.
Таблица 23
Затраты на ремонт арендуемого помещения
Общая
площадь
Стоимость ремонтных работ за 1 м2,
руб.
Стоимость,
руб.
100
Покраска
400
40 000
420
Побелка
250
105 000
Итого
650
145 000
Расходы на ремонт помещения составят 145 000 руб.
Важную роль в успехе любого бизнеса играет профессиональная
команда исполнителей проекта от управляющего до рабочего. В самом начале
необходимо сформировать оптимальный штат сотрудников и четко определить
обязанности каждого. При внедрении данного проекта планируется увеличить
численность организации на 8 чел. В нашем случае заработная плата
повременная и является постоянной на всем протяжении проекта. Затраты на
заработную плату на 8 чел. составят 1 800 000 руб. в год. В таблице 24
представлено штатное расписание нового мебельного производства.
Таблица 24
61
Штатное расписание нового мебельного производства
Список должностей
Ко-во
работников
Оклад в
месяц,
руб.
ФЗП в
месяц,
руб.
ФЗП в год,
руб.
Начальник цеха
1
23 000
23 000
276 000
Главный технолог
1
17 000
17 000
204 000
Менеджер
2
18 000
36 000
432 000
Сборщик мебели
3
20 000
60 000
720 000
Кладовщик - упаковщик
1
14 000
14 000
168 000
Итого
8
150 000
1 800 000
В таблице 24 учтена заработная плата только основных участников
проекта, при этом заработная плата директора – руководителя проекта и
зарплата коммерческого директора – исполнителя расчетов по проекту, не
включается в проект, так как данные участники являются работниками
компании.
Календарный план включает перечень основных этапов реализации
проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из
них. Составим календарный план первоначальных вложений для организации
(таблица 25).
Таблица 25
Календарный план финансовых вложений
Этапы проекта
Стоимость,
руб.
Период
Период оплаты
Ремонт помещения 100м
2
145 000
1-ый месяц
В начале
Закупка и монтаж оборудования
1 400 200
2-ой месяц
В начале
Рекламные мероприятия
31 000
2-ой месяц
В начале
Закупка сырья
1 524 960
2-ой месяц
В начале
Итого
3 101 160
-
-
По данным таблицы 25 видно, что инвестиционные затраты по проекту
составят 3 101 160 руб.
Плановый размер общих и текущих затрат по данному инвестиционному
проекту представлен в таблице 26.
Таблица 26
Общие и текущие издержки
Список издержек
Расходы, руб.
В первый
месяц
За первый
год
За второй
год
Арендные платежи
35 000
420 000
420 000
Коммунальные платежи
5 000
60 000
60 000
62
Транспортные расходы
40 000
480 000
480 000
Общехозяйственные расходы
1 000
12 000
12 000
Итого общие расходы
81 000
972 000
972 000
Зарплата
150 000
1 800 000
1 800 000
Реклама
200 000
240 000
Закупка сырья
16 694 558
18 219 518
Итого текущие затраты
150 000
18 694 558
20 259 518
Всего
19 666 558
21 231 518
По данным таблицы 26 видно, что общие издержки в месяц составят
81 000 руб., а год – 972 000 руб. Текущие затраты составят 20 259 518 руб., при
этом стоимость затрат на рекламу составит 200 000 руб. (20 000 руб. * 10
месяцев), так как затраты на рекламу за первые 2 месяца проекта включены в
инвестиционные затраты. Закупка сырья в первый год проекта не включена в
текущие затраты, так как также включена в инвестиционные затраты проекта.
Стоимость текущих затрат во 2-ой и последующие года составит 20 259 518
руб. Всего общие и текущие затраты за первый год составят 19 966 558 руб., а
за второй год составят 21 231 518 руб.
В соответствии с запланированной структурой объема продаж в плане
сбыта была составлена следующая обобщающая таблица 27.
Таблица 27
Сбыт продукции
Показатель
Вид мебели
Диван
угловой
Диван
прямой
Кресло
Итого
Объем сбыта в месяц, шт.
22
36
47
105
Цена с учетом НДС, руб.
35 500
18 400
10 800
64 700
Поступление от сбыта в
месяц, руб.
781 000
662 400
507 600
1 951 00
Поступление от сбыта за 9
месяцев, руб.
7 029 000
5 961 600
4 568 400
17 559 000
Поступление от сбыта в год,
руб.
9 372 000
7 948 800
6 091 200
23 412 000
Выручка от продажи корпусной мебели за месяц составит 1 951 000 руб.
Так как ранее, было установлено, что 3 месяца (с 11 января 2016г. по 05 апреля
2016г.) необходимо для ввода нового производства в действие, то в первый год
доходы от продажи мебели посчитаем за 9 месяцев, следовательно, выручка
составит 17 559 000 руб. Выручка во втором году от продажи мебели составит
23 412 000 руб.
63
Определив затратную часть проекта, включая инвестиционные и текущие
платежи, закупку сырья и материалов, необходимо определить источники
финансовых ресурсов (таблица 28).
Таблица 28
Источники финансовых средств
Источник
финансировани
я
Затратная часть
проекта
Сумма,
руб.
Срок
креди
тования
Проце
нтная
ставка
Собственный
капитал
Закупка и монтаж
оборудования
1 400 200
-
-
Рекламные мероприятия
31 000
Ремонт помещения
57 800
Итого
1 489 000
Заемный капитал
Ремонт помещения
87 200
3 года или
36 меся
цев
12%
Закупка сырья на 6 мес
9 149 759
Аренда
210 000
Коммунальные платежи
30 000
Транспортные расходы
240 000
Общехозяйственные
расходы
6 000
Итого
9 722 959
Всего
11 211 959
-
-
До достижения запланированного объема продаж необходимо
определенное время – 6 месяцев. Проект реализуется за счет комбинированного
финансирования, так как предприятие не имеет достаточно свободных
денежных средств для организации нового бизнеса.
У предприятия ООО «Шатура» на расчетном счете имеются свободные
денежные средства в размере 1 489 000 руб. В тоже время вероятность
привлечения заемных ресурсов существует, так как предприятие вкладывает в
проект собственный капитал. Заемный капитал составляет 9 722 959 руб.,
который планируется взять в банке под 12% годовых.
Показатели эффективности проектов в той или иной степени
характеризуют соотношение предполагаемых доходов к инвестиционным
затратам.
В последнее время в качестве основного измерителя эффективности
инвестиционных проектов большое распространение получил метод расчета
чистой современной стоимости (NPV) или чистого дисконтированного дохода.