6
Содержание
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................... 7
Глава 1. Противодействие банков отмыванию капиталов и
финансированию международного терроризма: теоретические и практические
аспекты ................................................................................................................... 10
1.1 Противодействие отмыванию капиталов: теоретические аспекты .. 10
1.2 Анализ методов противодействия банков отмыванию капитала ..... 19
Глава 2. Организационно-экономическая характеристика АО АКБ
«ЦентроКредит» ..................................................................................................... 40
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО АКБ
«ЦентроКредит» ................................................................................................. 40
2.2 Анализ макро и микро среды АО АКБ «ЦентроКредит» ................. 57
2.3 Анализ комплекса мер по противодействию АО АКБ
«ЦентроКредит» отмыванию капиталов и финансированию международного
терроризма .......................................................................................................... 62
Глава 3. Предложения и рекомендации по повышению эффективности
противодействия отмыванию капиталов и финансированию международного
терроризма на примере АО АКБ «ЦентроКредит» .............................................. 67
3.1 Рекомендуемые направления работы в рассматриваемой
предметной области ........................................................................................... 67
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий ...................... 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ............................................................................................ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .................................... 81
ПРИЛОЖЕНИЯ ............................................................................................ 86
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Проблема борьбы с легализацией
(отмыванием) доходов, которые получены преступным путем, в современных
условиях развития экономики приобрела особую актуальность.
Рост уровня эффективности нормативно-законодательных актов,
являющихся базой для деятельности кредитных организаций в сфере
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма (сокращенно – ПОД/ФТ), выступает в
качестве неотъемлемой составляющей и необходимого условия процесса
эволюции всей национальной системы ПОД/ФТ и в дальнейшем ее интеграции
в международную систему.
Вся кредитная система страны несет повышенный уровень (по большей
части неоправданный) нагрузки по выполнению требований ФЗ «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма» при выявлении операций, которые
подлежат обязательному контролю (сокращенно - ПОК). Выше изложенная
ситуация объясняется тем, что сделки ПОК, к примеру, сделки с движимым и
прочим имуществом, в контексте тех обязанностей, которые должны
реализовываться всеми субъектами исполнения закона (в основе своей в
качестве таковых выступают банковские учреждения), все в большей степени
усложняются.
По данной причине необходимым представляется внесение в
законодательные и нормативно-правовые акты изменений, предоставляющих
возможность компенсировать ужесточение процедур контроля за сделками,
оптимизируя предъявляемые к кредитным организациям требования без ущерба
для потери эффективности их функционирования и пр. Все это подчеркивает
актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы
8
Целью выпускной квалификационной работы является определение
направлений совершенствования функционирования кредитных организаций в
Российской Федерации в сфере противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Задачи выпускной квалификационной работы :
- представить теоретические аспекты противодействия отмыванию
капиталов;
- рассмотреть методы противодействия банков отмыванию капиталов;
- представить организационно-экономическую характеристику АО АКБ
«ЦентроКредит»;
- проанализировать макро и микросреду АО АКБ «ЦентроКредит»;
- проанализировать комплекс мер по противодействию АО АКБ
«ЦентроКредит» отмыванию капиталов и финансированию международного
терроризма;
- представить рекомендуемые направления работы в рассматриваемой
предметной области;
- оценить эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ОАО АКБ «Центрокредит», а
предметом исследования − система противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в
российской банковской системе.
Методическое обеспечение выпускной работы составляют методы
сравнения, синтеза и анализа действующих норм права по противодействию
легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма, а также порядка их применения.
Теоретическая и практическая значимость исследования. Полученные в
ходе исследования научно-практические результаты могут быть использованы
кредитными организациями для совершенствования практики противодействия
легализации доходов в современной России.
9
Правовой основой исследования являются нормативно-правовые акты:
Конституция РФ, КоАП, ФЗ «О судебной системе Российской Федерации», ФЗ
«О банках и банковской деятельности», ФЗ «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма» и др.
Степень научной разработанности исследования. Теоретической основой
исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в сфере
управления противодействием легализации доходов, результаты научных
исследований Института экономики РАН, РУДН и других научных
учреждений. В частности, были использованы труды таких авторов, как:
Горбунова О.Н., Искандирова К.Ф., Лебедева М.Е., Лилли П., Нардина О.В.,
Нуфер Л.П., Прошунин М.М., Рождественская Т.Э., Фурцева Г.Г. и др.
Структура выпускной квалификационной работы соответствует целям и
задачам исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения,
списка использованной литературы.
В первой главе исследования представлены основы противодействия
банков в РФ отмыванию доходов.
Во второй главе исследования проведен анализ деятельности АО АКБ
«ЦентроКредит» по противодействию отмыванию доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма.
В третьей главе представлены направления улучшения деятельности АО
АКБ «ЦентроКредит» по противодействию отмыванию доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма
В заключении представлены основные выводы по проделанной работе.
10
Глава 1. Противодействие банков отмыванию капиталов и
финансированию международного терроризма: теоретические и
практические аспекты
1.1 Противодействие отмыванию капиталов: теоретические аспекты
Впервые попытки по созданию в Российской Федерации законодательной
базы и элементов государственной системы по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, которые получены преступным путем и финансовому
обеспечению терроризма, предпринимались в середине 90-х годов ХХ века.
Особого рода необходимость образования в РФ современных механизмов
по борьбе с легализацией доходов, которые получены преступным путем,
продиктована была всем международным сообществом. Значимое воздействие
оказало внедрение масштабного характера международных стандартов в сфере
ведения борьбы с отмыванием преступных доходов, которое было начато с
момента создания Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием
денег (Financial Action Task Force - ФАТФ) в 1989 г.
Создание ФАТФ пришлось на 1989 г., согласно решению государств
«Большой семерки», ФАТФ выступает в качестве основного международного
института, который осуществляет разработку и имплементацию
международных стандартов в области противодействия отмыванию денег и
финансированию терроризма (сокращенно - ПОД/ФТ). В качестве членов
ФАТФ выступают 35 государств и 2 организации, наблюдателями являются 20
организаций и 1 государство
1
.
Из международного масштаба также нужно отметить:
- Конвенцию Совета Европы от 08.11.1990 «Об отмывании, выявлении,
изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (ее ратификация
1
Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.eurasiangroup.org/ru/eag/fatf.php.
11
Российской Федерацией была в ФЗ от 28.05.2001 №62-ФЗ, вступила в силу для
России 01.12.2001)
2
;
- Конвенцию Организации Объединенных Наций от 15.11.2000 против
транснациональной Организованной преступности (была ратифицирована
Россией ФЗ 26.04.2004 №26-ФЗ, вступила в силу в России 25.06.2004)
3
;
- Международную конвенцию о борьбе с финансированием терроризма
(была ратифицирована Россией ФЗ от 10.06.2002 №88-ФЗ, вступила в силу в
России 27.12.2002)
4
;
- Конвенцию Организации Объединенных Наций против коррупции
(была ратифицирована РФ ФЗ от 08.03.2006 №40-ФЗ, вступила в силу для
России 08.06.2006 г.)
5
.
После ратификации указанных международных договоров по факту
Россией были приняты на себя обязательства по исполнению всех их
положений.
В данный же период времени, вместе с подписанием правовых актов
многостороннего характера в сфере противодействия легализации, Российской
Федерацией подписываются несколько двусторонних соглашений по поводу
совместного противодействия легализации (отмыванию) доходов и
финансированию терроризма. В качестве партнеров России в области
финансового мониторинга выступили государства: Польша, Эстония, Чехия,
Франция, Великобритания, США и пр.
6
2
Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности ETS №141
[заключена в г. Страсбурге 08.11.1990] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. - №3. –
Ст.203.
3
Конвенция Организации Объединенных Наций против транснациональной организованной преступности
[заключена 15.11.2000] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. - №40. – Ст.3882.
4
Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма [принята резолюцией 54/109 Генеральной
Ассамблеи ООН от 09.12.1999] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. - №12. – Ст.1059.
5
Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции [принята Генеральной Ассамблеей ООН
31.1.2003] // [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_121140/.
6
Соглашение между Комитетом Российской Федерации по финансовому мониторингу и Генеральным
инспектором финансовой информации Республики Польша о взаимодействии в сфере противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://base.garant.ru/70462480/.
12
Справедливым образом подчеркивал заместитель директора департамента
Финансового мониторинга и валютного контроля Банка России И.В. Ясинский,
что «одним из положительных следствий заключения международных
договоров в сфере борьбы с отмыванием преступных доходов и
финансированием терроризма для Российской системы финансового
мониторинга является приобретение национальным законодательством
принципа «экстерриториальности», позволяющего отечественным нормам
законодательства о финансовом мониторинге распространять свое действие на
физических и юридических лиц, которые осуществляют операции с денежными
средствами или иным имуществом вне пределов Российской Федерации»
7
.
Необходимо принимать во внимание, что Россию включили в так
называемый «черный список» ФАТФ летом 2000 г., те есть в группу тех
государств, которые в недостаточным образом осуществляют сотрудничество с
группой по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег.
Присутствие России в данном списке было угрозой применения к ней санкций
от ФАТФ.
Согласно рекомендации №21, данной ФАТФ, финансовые учреждения
несут обязанность применения расширенных мер нужной проверки к
отношениям делового характера и сделкам с физическими и юридическими
лицами, а вместе с тем с финансовыми учреждениями из тех государств, в
отношении которых к данным действиям призывает ФАТФ. Тип используемых
мер расширенного характера надлежащей проверки должен быть эффективным
и соответствовать уровню рисков
8
. В качестве основного условия исключения
России из представленного выше списка выступало принятие закона, который
был бы направлен на образование механизмов по борьбе с отмыванием
преступных доходов, и был в соответствии со стандартами ФАТФ.
7
Ясинский И.В. Вопросы имплементации международных стандартов в российское законодательство в сфере
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма // Публично-правовые исследования. - 2006. – Т.1. – С.462-491., с.471.
8
The FATF Recommendations [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Higher-risk countries.
13
Закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма», который выступает в качестве основы отечественного
законодательства по противодействию отмыванию денежных средств, принят
Госдумой 13.07.2001, одобрен Советом Федерации 20.07.2001 и подписан
Президентом РФ 07.08.2001. Данный Федеральный закон вступил в силу с
01.02.2002.
Самые первые редакции представленного закона охватывали только
сферу противодействия легализации преступных доходов, которые получены
преступным способом, и только после того, как вступил в силу Федеральный
закон от 30.10.2002 №131-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в
Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем», само действие законодательства данной
направленности было распространено и на сферу противодействия
финансовому обеспечению терроризма.
Отечественное законодательство в сфере ПОД/ФТ включает три уровня
нормативно-правовых и иного рода актов разной юридической силы.
Распространение действия одной части актов идет на правоотношения всех
субъектов, которые находятся под юрисдикцией отечественного
законодательства, а иной части - на существующие правоотношения
специального рода субъектов (изначально тех субъектов, которые
представляют отдельно взятые сегменты финансового рынка, к примеру, на
правоотношения кредитных организаций, участников рынка ценных бумаг,
которые относятся к профессионалам, и т. д.)
9
.
На первом уровне актов находятся федеральные законы, к которым
относят:
- Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
9
Алексеева Д.Г. Правовые проблемы управления риском отмывания доходов, полученных преступным путем, и
финансирования терроризма в банке // Банковское право. – 2019. - №6. – С.14-22., с.16.
14
- Федеральный закон «О противодействии терроризму»;
- отдельно взятые положения УК РФ, Кодекса РФ об административных
правонарушениях, законов «О банках и банковской деятельности», «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России), «О рынке ценных
бумаг».
На втором уровне располагаются акты Президента РФ и российского
Правительства, в качестве важнейших из которых выступают некоторые Указы
Президента, которые регламентируют вопросы исполнения на российской
территории резолюций Совбеза ООН, а вместе с тем правительственные
Постановления, которыми регламентируются отдельно взятые вопросы по
применению положений ФЗ О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Специальным образом нужно отметить Указ Президента РФ от 01.11.
2001 №1263 и постановления российского Правительства от 07.04.2004 №186 и
от 23.06.2004 №307, которыми регулируются вопросы по созданию и
компетенции уполномоченного органа по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма (Федеральной службы по финансовому мониторингу).
Третий уровень представляют ведомственные акты: Минфина РФ,
Росфинмониторинга, Банка России, ФНС.
В качестве важнейшей цели законодательства в сфере противодействия
легализации (отмыванию) доходов выступает декларация защиты прав и
интересов законного характера граждан, общества и государства посредством
создания механизма правового характера по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, которые получены преступным путем, и финансовому
обеспечению терроризма (ПОД/ФТ)
10
.
10
Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
и финансированию терроризма» от 07.08.2001 №115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2001. –№33. –
Ст.3418.
15
Реализация достижения указанной цели происходит посредством
довольно широкой сферы использования отечественного законодательства в
указанной сфере. К примеру, распространение действия ФЗ №115-ФЗ
происходит на отношения российских граждан; иностранных граждан и лиц,
которые не имею гражданства; организаций, которые проводят операции с
денежными средствами или иного рода имуществом; иностранных структур без
образования юридического лица; органов государства, которыми
осуществляется контроль на российской территории за выполнением операций
с денежными средствами или иного рода имуществом с целью
предупреждения, определения и пресечения деяний, которые связаны с
процедурой легализация (отмывания) доходов, которые получены преступным
путем, и финансовым обеспечением терроризма; а вместе с тем отношения
юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, которые
связаны с определением бенефициарных владельцев юридических лиц.
Распространение действия указанного закона происходит на филиалы и
представительства, а вместе с тем и на дочерние компании организаций,
которые осуществляют операции с денежными средствами или иного рода
имуществом, расположены за пределами России. Согласно международным
договорам РФ распространение действия представляемого закона производится
на физических и юридических лиц, которыми осуществляются операции с
денежными средствами или иного рода имуществом вне российских пределов
11
.
А в качестве механизма реализации представленных целей выступает
возложение обязанностей на определенного рода сегмент рынка, а именно - на
те организации, которыми осуществляются операции с денежными средствами
или иного рода имуществом, представлять сообщения в уполномоченный орган
(Росфинмониторинг) разного рода информационные сведения по вопросу
операций, которые вызваны процессом отмывания доходов сферы ПОД/ФТ.
11
Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
и финансированию терроризма» от 07.08.2001 №115-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2001. –№33. –
Ст.3418.