5
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
Глава 1. Теоретические аспекты противодействия банков отмыванию
капиталов и финансирования международного терроризма 10
1.1. Экономическое содержание отмывания капиталов и финансирования
международного терроризма 10
1.2. Управление рисками банковской деятельности, связанными
с отмыванием капиталов и финансированием международного
терроризма в кредитной организации 19
1.3. Правовое регулирование борьбы с отмыванием капиталов
и финансированием международного терроризма 25
Глава 2. Анализ противодействия банков отмыванию капиталов
и финансированию международного терроризма 35
2.1. Анализ российской системы противодействия легализации преступных
доходов и финансированию международного терроризма 35
2.2. Анализ взаимодействия банков с органами государственной власти
в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма 43
2.3. Анализ практики нарушения банками законодательства
о финансировании международного терроризма 49
Глава 3. Проблемы противодействия банков отмыванию капиталов
и финансирования международного терроризма и пути их решения 59
3.1. Проблемы борьбы с легализацией преступных капиталов 59
3.2. Направления совершенствования практики противодействия банков
отмыванию капиталов и финансирования международного
терроризма 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 80
ПРИЛОЖЕНИЕ 88
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность. Обеспечение программных темпов социально-
экономического развития в современной России, опирающегося на использова-
нии новых технологий, естественно будет сопровождать риски и угрозы внеш-
него и внутреннего негативного воздействия в том числе и со стороны крими-
нального сообщества. Важнейшие составляющие формирования эффективных
систем противодействия легализации незаконно полученных финансовых ре-
сурсов должны опираться на уже действующие модели и включать элементы
прогнозирование угроз и рисков с учетом накопленного опыта.
Повышенное внимание выявлению, изъятию, конфискации доходов от
преступной деятельности и борьбе с их отмыванием в России начали уделять в
ходе подготовки к вступлению в Совет Европы и приведения законодательства
в соответствие тематической конвенции, которая послужила правовой основой.
Подобная мотивация не могла не сказаться на результате, и базовый закон по-
явился в России спустя 5 лет, в 2001 г. С тех пор развитие данного направления
носит, скорее, догоняющий характер развития.
Кредитные организации, выполняя свои основные функции, могут быть
вовлечены в процессы финансирования субъектов теневой экономики. Именно
они выступают одним из основных каналов для легализации незаконных дохо-
дов и финансирования терроризма, что объясняется, прежде всего, разнообра-
зием видов оказываемых финансовых услуг и огромным объемом операций.
Одной из важных направлений внутреннего контроля коммерческого банка яв-
ляется управление риском легализации (отмывания) доходов, полученных пре-
ступным путем, и финансирования терроризма, которое основано на принципе
обеспечения участия всех сотрудников банка не зависимо от занимаемой долж-
ности в рамках их компетенций в проведении мероприятий по выявлению,
оценке, присвоению и регулярному пересмотру степени риска легализации в
отношении каждого клиента.
Проблемы противодействия легализации преступных доходов и финанси-
рования терроризма исследованы отечественными и зарубежными авторами.
7
Степень изученности проблемы. Анализ и оценка проблем международного со-
трудничества в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию
терроризма посвящены работы В. А. Зубкова, С. К. Осипова, П. В. Ревенко и
других авторов. Вопросы противодействия отмыванию денег и финансирова-
нию терроризма нашли отражение в исследованиях зарубежных авторов: Н.
Бопом, Р. Галатти, В. Мак-Мак и других.
Однако, на современном этапе цифровизации экономики и значительного
увеличения объема общественных финансовых ресурсов, задействованных в
реализации двенадцати национальных программ, исследование вопросов про-
тиводействия отмыванию незаконно полученных денег и финансирования тер-
роризма требуют пристального внимания и в частности построения схем про-
тиводействия, прогнозирования угроз и рисков в банковской сфере.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
проблем противодействия банков отмыванию капиталов и финансированию
международного терроризма и разработка рекомендаций по их решению.
Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:
1) исследовать экономическое содержание отмывания капиталов и фи-
нансирования международного терроризма;
2) рассмотреть вопросы управления рисками банковской деятельности,
связанными с отмыванием капиталов и финансированием международного тер-
роризма в кредитной организации;
3) исследовать правовое регулирование борьбы с отмыванием капиталов
и финансированием международного терроризма;
4) провести анализ российской системы противодействия легализации
преступных доходов и финансированию международного терроризма;
5) проанализировать взаимодействия банков с органами государственной
власти в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, получен-
ных преступным путем, и финансированию терроризма;
6) провести анализ практики нарушения банками законодательства о фи-
нансировании международного терроризма;
8
7) выявить проблемы борьбы с легализацией преступных капиталов;
8) определить направления совершенствования практики противодей-
ствия банков отмыванию капиталов и финансирования международного терро-
ризма.
Объектом исследования является банковская система Российской Феде-
рации.
Предметом исследования является совокупность условий, форм и мето-
дов противодействия банков отмыванию капиталов и финансированию между-
народного терроризма.
Методы исследования. В рамках исследования применялись общенауч-
ные методы, такие как системный, функциональный и исторический анализ,
синтез, обобщение, систематизация, группировка и классификация. С целью
исследования схем противодействия легализации отмывания доходов получен-
ных, посредством схем финансового мониторинга рисков и угроз включения
банков в процессы противозаконной деятельности применены различные мето-
ды и приемы и в частности:
⎯ использован комплексный подход, при котором в механизм противо-
действия отмыванию незаконно полученных доходов и финансирования терро-
ризма должен включать новые элементы финансового мониторинга, а именно
структурный порядок внутреннего контроля и своевременное прогнозирование
(включая онлайн-прогноз);
⎯ прогнозирование как важнейший элементом в механизме финансового
мониторинга;
⎯ построение аналитической таблицы формирования системы данных и
анализа.
Информационной базой работы послужили законодательные и норма-
тивные документы ООН, Совета Европы, Российской Федерации, Центрально-
го банка Российской Федерации, информационные ресурсы сети Интернет,
объекты коммерческого банка, опубликованные в прессе и на сайте Банка Рос-
9
сии, материалы средств массовой информации, научно-методическая литерату-
ра и материалы научных конференций.
Структура работы. Работа включает введение, три главы, заключение,
список использованной литературы, приложения.
10
Глава 1. Теоретические аспекты противодействия банков
отмыванию капиталов и финансирования международного
терроризма
1.1. Экономическое содержание отмывания капиталов
и финансирования международного терроризма
Для того чтобы защитить права и законные интересы граждан, в отдель-
ности и всего общества и государства, в целом, необходимо создание правового
механизма по противодействию легализации или «отмывания» доходов, кото-
рые получены преступным путем.
Такой механизм имеется в большей части государств мира.
Сам по себе термин «отмывание средств» (англ. money laundering) был
впервые применен в 80-х гг. ХХ века в США, в отношении доходов, которые
были получены от наркобизнеса и обозначал преобразовательный процесс де-
нег, полученных нелегально в деньги легальные
1
.
С тех пор были предложены множество определений данного понятия.
Так, к примеру, Президентской комиссией США по организованной преступно-
сти, в 1984 г. была применена следующая формулировка: «Отмывание денег,
есть процесс, при посредстве которого обычно скрывается наличие, незаконно-
го происхождения или незаконного использования доходов, с последующей
маскировкой доходов таким образом, чтобы они представлялись имеющими
происхождение законных».
Международным правом определение легализации или «отмывания» до-
ходов от деятельности преступного характера, было введено Венской конвен-
ции ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и пси-
хотропных веществ»
2
, принятая 19 декабря 1988 г. Данная конвенция оказала
1
Зубков В. А. Международная система противодействия отмыванию денег и финансирова-
нию терроризма: учеб. пособие. В. А. Зубков, С. К. Осипов. – М.: Финансы и статистика,
2017. – С. 136.
2
Конвенция Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота
наркотических средств и психотропных веществ от 20 декабря 1988 года (с изм. от
28.06.2011) [Электронный ресурс] Дата обращения: 08.01.2020.
11
огромное влияние в развитии соответствующих законодательств в западных
странах
3
.
В соответствии со статьей ст. 3 Конвенции, легализация или «отмывание»
доходов от преступной деятельности предполагает:
⎯ конверсию или передачу имущества, в случае, когда известно, что
данное имущество было обретено в процессе преступления или правонаруше-
ния, а также в результате соучастия в преступлении или правонарушении, для
целей утаивания или сокрытия незаконных источников имущества. Также для
целей оказания помощи любым лицам, которые участвовали в совершении пре-
ступления или правонарушения для того, чтобы это лицо могло уклоняться от
ответственности за свои противоправные действия;
⎯ утаивание или сокрытие подлинных свойств источников дохода, ме-
стонахождения этого источника, способов распоряжения и перемещения, под-
линности прав по отношению непосредственного имущества, равно как и его
принадлежности, в случае, когда известно, что таковое имущество было обре-
тено в результате преступления или правонарушения, а также при участии в та-
ком преступлении или правонарушении;
⎯ приобретение, владение или использование имуществом, в случае, ко-
гда момент его получения был известен факто того, что данное имущество при-
обретено в результате преступления или правонарушения, а также в случае уча-
стия лица в таковом преступлении или правонарушении;
⎯ участие, в преступном сговоре, а также соучастие в нем для целей со-
вершения любых преступлений или правонарушений, которые были приведены
выше, а рано покушений на совершение таких преступлений или правонаруше-
ний, а также при пособничестве, подстрекательстве, содействие или консульти-
рование данных деяний во время их совершения
4
.
3
Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках: учеб. пособие /
П. В. Ревенков [и др]. – М., 2016. – С. 9.
4
Василенко О. А. Российская система противодействия отмыванию капиталов и финансиро-
ванию международного терроризма // Право. Экономика. Безопасность. 2017. № 3. С. 23.
12
Венской Конвенцией ООН 1988 г. в качестве преступления по «отмыва-
ние» денег, была признана легализация денег, полученных от незаконного обо-
рота наркотиков. При этом, рост организованной преступности приводил к раз-
растанию доходов у преступных организаций, которые они получали из иных
областей преступной деятельности. Доля этих доходов совокупно стали под-
вергаться процессу «отмывания» и инвестирования в легальную экономику.
Конвенцией Совета Европы «Об отмывании, выявлении, изъятии и кон-
фискации доходов от преступной деятельности» № 141 от 8 ноября 1990 г. бы-
ло признано преступлением, действие, которое связано с «отмыванием» денеж-
ных средств, которые были получены не только от наркобизнеса, но, также и от
иных преступных действий
5
.
В статье 6 данной Конвенции, определён перечень преступлений и право-
нарушений, которые связаны с вопросом «отмывания» средств.
При том, что различия законодательств отдельных стран связано с тем,
как они определяют перечень деяний, которые являются источником появления
средств, легализуемы в процессе отмывания денег.
Такими источниками могут быть признаны:
⎯ преступления, любого вида, которые предусмотрены уголовным зако-
нодательством;
⎯ преступления, которые являются типичными в организованной пре-
ступности;
⎯ правонарушения разного рода;
⎯ правонарушения и преступления, которые связаны с незаконным обо-
ротом наркотиков.
Положения Страсбургской конвенции, а также рекомендаций Специаль-
ной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег, которые были под-
готовлены в 1990 г., представили отмывание денег и другого имущества, как
5
Конвенция Организации Объединенных наций против транснациональной организованной
преступности от 15 ноября 2011 года (с изм. от 15.11.2000) [Электронный ресурс] Дата об-
ращения: 05.01.2020.
13
процесс, в котором средства, приобретённые в процессе незаконной деятельно-
сти или, разного рода правонарушений: размещаются, переводятся, корреспон-
дируются при помощи финансово-кредитной системы государства, то есть бан-
ков и иных финансовых институтов; вместо приобретённого преступным пу-
тем, покупается другое имущество; используются в хозяйственной деятельно-
сти иным образом, возвращаясь в результате владельцу в другом, «воспроизве-
денном» виде, создавая видимость законности полученного дохода; сокрытия
лиц, инициировавших данные действия и (или) получившие доход; в случае
противозаконности источников получения данных средств
6
.
В Российской Федерации основой механизма противодействию легализа-
ции доходов, полученных преступным путем, является Федеральный закон «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.
7
.
Данным законом регулируются отношения:
⎯ граждан РФ;
⎯ иностранных граждан;
⎯ лиц, постоянно живущих на территории Российской Федерации не
имеющих гражданства;
⎯ организаций, которые осуществляют коммерческие операции с де-
нежными средствами и прочим имуществом;
⎯ государственных органов РФ, для целей предупреждения, выявления
и пресечения действий, которые связаны с легализацией или «отмыванием» до-
ходов, приобретенных каким-либо преступным способом.
Также, на основании международных договоров РФ, правовым механиз-
мом противодействию легализации или «отмыванию» доходов, которые были
приобретены преступным путем, охвачены физические и юридические лица,
6
Бопом Н., Галатти Р. Экономическая разведка и контрразведка. Практическое пособие. –
Новосибирск, 2016. – С. 41.
7
Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 16.12.2019) «О противодействии лега-
лизации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терро-
ризма» // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I), ст. 3418.
14
осуществляющие операции с денежными средствами за рубежами Российской
Федерации.
Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, получен-
ных преступным путем, и финансированию терроризма» содержит понятие
«легализация (отмывание) доходов, которые получены преступным путем».
Данное понятие трактуется статьей 3 упомянутого выше ФЗ через определение
легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, в форме
придания правомерности владению, пользованию или распоряжению деньгами,
и прочим имуществом, которое было получено в процессе совершения пре-
ступления.
Исключением являются преступления, предусмотренные статьями 193,
194, 198, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ)
8
.
Таким образом, к доходам, полученным преступным путем следует отне-
сти денежные средствами и другое имущество, полученное, как результат со-
вершения преступления.
«Денежные средства», как понятие могут включать следующие позиции:
а) российская валюта;
б) иностранная валюта, в том числе: банкноты в разных видах валют; каз-
начейские билеты в разных видах валют; металлические монеты.
Денежные средства могут выступать, как наличными, так и безналичны-
ми средствами.
«Иное имущество», как понятие определяется текстом статьи 128 Граж-
данского Кодекса РФ
9
. В этой статье ГК РФ сообщается, что объекты граждан-
ских прав включают:
а) вещи, в том числе: деньги и ценные бумаги.
б) другое имущество, в том числе: некоторые имущественные права;
услуги и работы; полученная информация; результаты деятельности интеллек-
8
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 27.12.2019) // Со-
брание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.
9
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от
16.12.2019) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301.