15
туального характера, включая, исключительные права на результаты интеллек-
туальной деятельности или «интеллектуальная собственность»; блага немате-
риального характера.
В общем, легализация (отмывание) денежных средств и другого имуще-
ства, которое было приобретено преступным путем, включает и признается, в
качестве любых действий, которые придали «законность» в отношении владе-
ния ими, а также их распоряжению и пользованию.
Легализация (отмывание), при этом не будет признана таковой в случае,
когда деньги были получены в процессе:
а) ст. 193 УК РФ - невозвращения валютных средств из-за границы;
б) ст. 194 УК РФ - уклонения от выплаты таможенных платежей;
в) ст. 198, 199 - уклонение от уплаты налогов и сборов;
г) ст. 199.1 УК РФ - неисполнения обязанностей налогового агента;
д) ст. 199.2 УК РФ - сокрытия денежных средств или имущества, по кото-
рому должны быть взысканы налоги.
Определяющее значение при признании деятельности, которая направле-
на к легализации (отмыванию) имеют следующие положения и существенные
факты:
⎯ наличие преступных действий, результатом которых стало получение
денежных средств или иного имущества,
⎯ совершение операций с данными денежными средствами или прочим
имуществом для целей придания им правомерного вида при владении, пользо-
вании или распоряжении.
Сущностью легализации незаконного дохода является сам по себе про-
цесс сокрытия источников доходов, либо нелегальное применение дохода при
последующем сокрытии источников данного дохода, для цели представления
его законным. Говоря иначе, это попытка введения криминальных доходов в
16
оборот легальных средств, для цели сокрытия незаконного происхождения дан-
ных денежных средств и иного имущества
10
.
Термин «отмывание денег» предполагает комплекс методов и процедур,
которые позволяют переводить средства, полученные в результате преступной
деятельности, в иные активы. Данный перевод, осуществляется в целях сокры-
тия их настоящего происхождения, истинных собственников или других сведе-
ний, свидетельствующих о возможном нарушении законодательства.
Нельзя не согласиться с тем, что общественной опасности легализации
доходов, полученных преступным путем, обуславливается не только степенью,
которая характеризует её противоправность происхождения этих доходов, как
тем характером бесконтрольности, который имеет их введение в легальную
экономику.
Так же общественную опасность деяния определяется характером дей-
ствий, указанных в законе, в отношении использования легального механизма
реализации предпринимательской или другой хозяйственной деятельности при
придании денежным средствам или другому имуществу, вводимому в оборот
внешней видимости законности.
Имеется особый порядок для выявления легализации преступных дохо-
дов, который установлен Федеральным законом РФ «О противодействии лега-
лизации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансиро-
ванию терроризма» от 7 августа 2001 г. Поэтому, в процессе установления по-
дозрительных сделок и операций с денежными средствами и иным имуще-
ством, следует уделить основное внимание, выявлению признаков, того пре-
ступления, которое предшествовало легализации доходов
11
.
В современных условиях террористическая деятельность признается со-
циально негативным явлением, влияющим на развитие государств всего мира.
10
Шаповалова С. С. Противодействие легализации преступных доходов в современном бан-
ковском деле // Экономика, бизнес, инновации. Сборник статей Международной научно-
практической конференции. 2018. С. 136.
11
Алиев В. М. Политико-правовые проблемы противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем // Право и политика. – 2015. – № 1. – С. 27.
17
Террористическая угроза стала реальностью в странах не только Ближнего Во-
стока, но и Европы и Азии. Отдельного внимания заслуживает изучение ряда
обстоятельств, благодаря которым террористическая деятельность существует
и имеет возможность развиваться. Ведущее место среди таких обстоятельств
отводится системе финансирования терроризма.
Понятие «финансирование терроризма» впервые было обозначено в Кон-
венции о борьбе с финансированием терроризма, принятой 09.12.1999 г. в Нью-
Йорке. Конвенция определила общепринятый термин для стран – участниц
ООН и установила определенные признаки финансирования терроризма. Рас-
сматривая содержание понятия «финансирование терроризма», которое пред-
ставлено в данной Конвенции, можно сказать, что международное сообщество
определило финансирование терроризма как преступление по предоставлению
(полностью или частично) или сбору (полностью или частично) средств с наме-
рением их дальнейшего использования в целях осуществления терроризма. В
рамках ст. 1 означенной Конвенции предметом преступления признаются сред-
ства, под которыми понимаются любые активы, осязаемые, неосязаемые, дви-
жимые, недвижимые, вне зависимости от способа их приобретения, в том числе
юридические документы, акты любой формы (электронные или цифровые),
удостоверяющие право на использование или участие в активах. Средства так-
же могут включать в себя банковские чеки и кредиты, дорожные чеки, различ-
ные переводы, ценные бумаги, акции, облигации, векселя, аккредитивы
12
.
Международным сообществом не исключается возможность финансиро-
вания терроризма методом перевода денег на банковскую карту, передачи денег
в результате продажи, мены, дарения, а также путем предоставления кредитов.
Расширяя представление о понятии финансирования терроризма, Группа разра-
ботки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее – ФАТФ) создала
общепризнанный кодекс правил и норм (систематизированный в 40 рекоменда-
12
Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма [Электронный ре-
сурс]: принята резолюцией 54/109 Генеральной Ассамблеи ООН от 9 дек. 1999 г. URL:
http://www.un.org/ru/documents/decl_conv/conventions/terfin.shtml (дата обращения:
08.01.2020).
18
ций ФАТФ), среди которых есть и указание на финансирование терроризма. В
данном акте в качестве элементов финансирования терроризма признается под-
держка террористов, экстремистов, а также их объединений как в процессе
проведения террористических актов, так и в моменты их подготовки и обуче-
ния.
Рассматривая российское законодательство, следует учитывать, что поня-
тие «финансирование терроризма» изложено в примечании 1 к ст. 205.1 УК РФ,
а также в ст. 3 федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодей-
ствии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма». В данных нормах указывается, что финансиро-
вание терроризма включает в себя не только предоставление или сбор средств,
но и оказание финансовых услуг. При этом у лица должно быть осознание того,
что такие средства и финансовые услуги предназначаются им для финансиро-
вания террористической организации, организованной группы, незаконного во-
оруженного формирования, преступного сообщества, создаваемых в целях под-
готовки или совершения ими хоть одного из преступлений террористического
характера, предусмотренных ст. 205, 205.1, 205.2, 205.3, 205.4, 205.5, 206, 208,
211, 220, 221, 277, 278, 279, 360 (и ст. 361 в рамках федерального закона № 115-
ФЗ) УК РФ.
Таким образом, международное понятие финансирования терроризма по-
лучило закрепление и развитие в российском праве. Российский законодатель в
качестве основных элементов финансирования терроризма определяет предо-
ставление, а также сбор средств или оказание финансовых услуг, без которых
невозможно было бы осуществить подготовку террористов к совершению тер-
рористических актов. Оценивая подход законодателя, можно сказать, что поня-
тие финансирования терроризма в национальном уголовном праве рассматри-
вается шире, чем в международных актах. Этот факт можно признать положи-
19
тельным, так как он позволяет более точно квалифицировать деяния, направ-
ленные на поддержку террористической деятельности
13
.
Факт острой необходимости усиления борьбы с легализацией преступных
доходов, осознан сегодня, как на международном, так и на национальных уров-
нях.
1.2. Управление рисками банковской деятельности, связанными с
отмыванием капиталов и финансированием международного терроризма в
кредитной организации
Формы и методы государственного регулирования в области противодей-
ствия легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем, опре-
деляются такими международными нормативно-правовыми актами, как:
⎯ Конвенция ООН по усилению борьбы с незаконным оборотом нарко-
тиков и психотропных веществ
14
;
⎯ Конвенция ООН, направленная против организованной преступности
транснационального характера
15
;
⎯ Конвенция ООН, направленная против коррупционных проявлений
16
;
⎯ Конвенция Совета Европы по отмыванию, выявлению, изъятию и
конфискации доходов, полученных от незаконной деятельности
17
;
13
Дронов А. Г. Противодействие незаконным финансовым операциям, связанным с выводом
денежных средств за рубеж // Могущество Сибири, будет прирастать! Сборник докладов
международного научного форума «Образование и предпринимательство в Сибири: направ-
ления взаимодействия и развитие регионов». Новосибирский государственный университет
экономики и управления. 2018. С. 21.
14
Конвенция Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота
наркотических средств и психотропных веществ. Заключена в г. Вене 20.12.1988. [Элек-
тронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_121092/.
Дата обращения: 08.01.2020.
15
Конвенция против транснациональной организованной преступности. Принята в г. Нью-
Йорке 15.11.2000 Резолюцией 55/25 на 62 пленарном заседании 55 сессии Генеральной Ас-
самблеи ООН (с изм. от 15.11.2000). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www. con-
sultant.ru/document/cons_doc_LAW_121543/. Дата обращения: 08.01.2020.
16
Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции. Принята в г. Нью-
Йорке 31.10.2003 Резолюцией 58/4 на 51 пленарном заседании 58 сессии Генеральной Ас-
самблеи ООН. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/
cons_doc_ LAW_121140/. Дата обращения: 08.01.2020.
20
⎯ Конвенция Совета Европы по уголовной ответственности за преступ-
ления коррупционного характера
18
.
При этом, для целей по разработке и осуществлению мер по координации
борьбы с легализацией и отмыванием доходов незаконного характера на меж-
дународном и национальных была учреждена специальная Группа разработки
финансовых мер по борьбе с отмыванием денег - ФАТФ (анаг. Financial Action
Task Forceon Money Laundering – FATF)
19
.
Рекомендации межправительственной организации ФАТФ, обеспечивают
государствам базу для налаживания эффективной работы по противодействию
легализации незаконных доходов. Этой организацией создаются соответству-
ющие законодательные базовые разработки, позволяющие реформировать ра-
боту органов правоохранительного и контролирующего характера. При этом,
государства, уклоняющиеся от исполнения требований ФАТФ, могут быть под-
вергнуты экономическим санкциям, которые влекут за собой значительные фи-
нансовые убытки для них.
В числе членов данной организации к настоящему времени принадлежат
31 государство, в том числе и Россия.
Ежегодно ФАТФ составляется «черный» список стран, которые не при-
нимают должных мер по противодействию легализации незаконных доходов.
Процедуры, разработанные целевой группой по разработке финансовых мер
ФАТФ, служащих при подтверждении политики по борьбе с легализацией и
«отмыванием» незаконных доходов, государству следует привести в соответ-
ствие национальное законодательство, требованиям Рекомендации ФАТФ, ко-
торые были разработаны в 1990 г.
17
Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от
преступной деятельности и о финансировании терроризма. Заключена в г. Варшаве
16.05.2005. [Электронный ресурс]. Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_ 287746/. Дата обращения: 08.01.2020.
18
Конвенция об уголовной ответственности за коррупцию (заключена в г. Страсбурге
27.01.1999) // Собрание законодательства РФ, 18.05.2009, № 20, ст. 2394.
19
Алиев В. М. Политико-правовые проблемы противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем // Право и политика. – 2015. – № 1. – С. 27.
21
Разработанные 40 рекомендации ФАТФ, можно структурно разделить на
следующие группы:
1) системы правовые;
2) системы обеспечительные и конфискации;
3) меры, принимаемые финансовым учреждениям, а также нефинансовым
предприятиям и лицам, имеющим определенные профессии для целей по
предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма;
4) институциональные и иные меры, которые необходимы в системе про-
тиводействий отмывания денег и финансирования терроризма;
5) сотрудничество на международной арене.
Рекомендации группы по 1 пункту предполагают в основном, законо-
творческую деятельность органов власти, которая направлена к противодей-
ствию отмыванию денег. Подобные деяния могут предусматривать как уголов-
ную, так и гражданскую и административную ответственность.
Мнение ФАТФ отражено в том, что усложнение процессов для легализа-
ции («отмывании») доходов, полученных незаконным путем, будет способство-
вать борьбе с этим противоправным действием, при этом, полноценно обеспе-
чиваясь безусловной конфискацией легализуемого имущества. Поэтому вторая
группа мер борьбы с легализацией («отмыванием») доходов, полученных неза-
конным путем, включает перечень полномочий, которые рекомендуются для
передачи в компетентные органы, для целей по ограничению пользования лега-
лизуемым имуществом. Также государствам рекомендуется предусматривать
нормы, которые регулируют производство конфискации такого имущества, да-
же без осуждения правонарушителя, достигнутого в уголовном процессе, то
есть ввести практику конфискации имущества и в гражданском процессе
20
.
Значительный интерес представляют рекомендации ФАТФ по третьей
группе, которые относятся к работе банков.
20
Морозов О. Л. Исключение риска легализации доходов, полученных преступным путем //
Юридическая техника. 2019. № 13. С. 553.
22
Поскольку банки играют роль инструмента, который чаще всего приме-
няется во время легализации («отмывании») доходов, полученных незаконным
путем, по причине своей доступности во время проведения платежных опера-
ций, органы власти должны принимать меры к установлению жестких процедур
регистрации учреждений банков, при обязательном получении соответствую-
щих лицензий.
При этом, порядок регистрации и лицензирования банковских учрежде-
ний предполагает «прозрачность» деятельности банков, для целей обеспечения
постоянного мониторинга и контроля банков.
Отметим, что в обязанность банковских учреждений вводится полноцен-
ная проверка банковских клиентов и достоверное информирование компетент-
ных органов по поводу всех подозрительных сделок, которые совершаются
клиентами банка.
Полноценная проверка клиентов банка предполагает идентификацию и
подтверждение личности не только от непосредственного клиента, но также и
от бенефициара, при постоянном отслеживании отношений делового характера,
в том числе сделок клиента
21
.
Для целей идентификации бенефициаров банка, требуется установление
того, в чью собственность переходят конкретные денежные средства и кон-
кретное имущество. При этом, если бенефициар - юридическое лицо, необхо-
димо выяснить также, кто конкретно стал его учредителем, и не стала ли сделка
сторон, сделкой взаимозависимыми лицами. При этом, особое внимание следу-
ет уделить разовым сделкам
22
.
Отметим так же, что рекомендации данной группы следует относить не
только к учреждениям банков. При том, конечно же, что банковская сфера,
наиболее привлекательна для лиц, которые занимаются легализацией («отмы-
21
Мак-Мак В. Служба безопасности предприятия. Организационно-управленческие и право-
вые аспекты деятельности. – М.: Экономика, 2016. – С. 132.
22
Филатова И. В. Применение риск-ориентированного подхода в целях противодействия ле-
гализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Вестник Московского
университета МВД России. 2019. № 1. С. 233.
23
вании») доходов, полученных незаконным путем. При этом, ФАТФ относит к
числу участников возможных схем легализации, такие объекты, как казино,
компании недвижимости, дилеров драгоценных металлов и камней, адвокатов,
независимых бухгалтеров, нотариусов.
Для того чтобы обеспечить экономическую безопасность государства, с
одновременным выполнением Рекомендаций ФАТФ, государству требуется
специальный аппарат, который наделён соответствующими полномочиями и
имеющий возможность противостояния легализации («отмывании») доходов,
полученных незаконным путем.
Поэтому Рекомендации ФАТФ по группе 4 предполагает создание и
функционирование специальных правоохранительных органов, в контексте ре-
ализации системы «прозрачности» по юридическим лицам.
Государству, по мнению ФАТФ, требуется заботиться о том, чтобы пра-
воохранительные органы получали широкий спектр полномочий, которые поз-
воляли бы им, активно препятствовать отмыванию преступных средств, а так-
же, одновременно не затрагивали бы законных прав и интересов граждан,
предусмотренных международным правом и национальным законодательством
государства.
Для целей исключения коррупции и злоупотреблений полномочиями,
государственные органы должны получать людские и технические ресурсы,
адекватные поставленным задачам. При этом поддержание «адекватности»
поддерживается процедурами, обеспечивающими лояльность и добросовест-
ность сотрудников
23
.
Для обеспечения эффективности деятельности правоохранительных ор-
ганов требуется прозрачная система по регистрации и лицензированию юриди-
ческих лиц, при одновременной доступности в получении требуемой информа-
ции из базы данных. При этом, в соответствии с заключением экспертов ФАТФ,
23
Филатова И. В., Максимцов М. М. Роль оценки рисков легализации (отмывания) преступ-
ных доходов в обеспечении экономической безопасности // Вестник Московского универси-
тета МВД России. 2018. № 6. С. 290.
24
наиболее благоприятны в процессе легализации («отмывании») доходов, полу-
ченных незаконным путем, остаются так называемые офшоры или особые эко-
номические зоны.
ФАТФ рекомендует государствам - членам, отказаться постепенно от
придания каких-то послаблений в области налогообложения и контроля от-
дельных территорий. При создании и функционировании таких зон, может счи-
таться оправданным только при условии становления экономики страны, или
только в государствах, которые имеют большой опыт в работе по противодей-
ствию легализации («отмывании») доходов, полученных незаконным путем.
Заключительной группа Рекомендаций ФАТФ (группа 5) предполагает
международное сотрудничество в сфере борьбы с легализацией («отмывани-
ем») доходов, полученных незаконным путем.
При этом, в эффективной борьбе с этим явлением, государству необхо-
димо осуществлять координацию работ и объединять усилия, включая область
правоохранительных органов. Поскольку легализация («отмывание») доходов,
полученных незаконным путем, признано международным преступлением,
национальным законодательством требуется предусматривать необходимость
экстрадиции лиц, обвиняемых в легализации («отмывании») доходов, получен-
ных незаконным путем, а также обязанность со стороны компетентных лиц, от-
вечать на запросы органов иных стран по расследованию подобных преступле-
ний
24
.
Таким образом, Рекомендации ФАТФ остаются базовым документом, для
разработки национального законодательства.
1.3. Правовое регулирование борьбы с отмыванием капиталов
и финансированием международного терроризма
24
Данилов С. С., Монин И. Г., Тихонова К. А. Риск-ориентированный внутренний контроль в
сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем // Междуна-
родный журнал гуманитарных и естественных наук. 2019. № 4. С. 6.