25
Рассмотрим развитие законодательства, регулирующего борьбу с отмы-
ванием капиталов и финансированием международного терроризма.
Уже в конце 20-х гг. XX века в Чикаго (США) появились понятия близкие
к современной легализации («отмывании») доходов, полученных незаконным
путем. Данные термины употреблялись при обозначении действий, которые
были связаны с введение в легальный оборот денег, в виде металлической мо-
неты, которые были получены в результате незаконного оборота алкоголя.
Бутлегерами для легализации («отмывании») доходов, полученных неза-
конным путем, использовались стиральные машины - автоматы, которые уста-
навливались в общественных прачечных и, которые можно было включать,
опуская в них монеты разного достоинства. Поэтому еще задолго до того, как
данный термин впервые был применен в официальных документах, он уже ак-
тивно употреблялся в США времен «сухого закона»
25
.
Поэтому, говоря о противодействии легализации («отмывании») доходов,
полученных незаконным путем, в контексте зарубежного опыта следует отме-
тить, что ещё в 1920 г. в США вступила в силу 18-ая поправка к Конституции
США, названная «сухим законом». Поправка была принята Конгрессом США
еще в 1917 г. Этой поправкой был введен запрет производства, продажи и пере-
возки, равно как и ввоза и вывоза всех без исключения спиртных напитков в
США.
В практическом плане реализация данной поправки привело к противо-
действию со стороны среднего класса, ведь многие его представители в значи-
тельной степени, имели причастность к обороту алкоголя. При том, что поправ-
ка наносила алкогольному бизнесу самый серьезный и значительный ущерб,
как в материальном, так и в моральном смысле. При этом в США возник и ши-
25
Кухарчик А. С. Основные инструменты финансового мониторинга риска участия банков-
ских учреждений в процессах легализации преступных доходов // Проблемы развития фи-
нансовой системы государства в условиях глобализации. Сборник трудов Межрегиональной
научно-практической конференции преподавателей, молодых ученых, аспирантов, маги-
странтов и студентов. 2019. С. 120.
26
роко распространился тайный промысел по производству и контрабандному
ввозу спиртных напитков.
Черный рынок оборачивал алкоголь в США по баснословно высокой
цене. Быстро распространялись организованные преступные сообщества бутле-
геров, которых занимались контрабандой и незаконной торговлей алкоголем.
Заместитель начальника отдела по борьбе с организованной преступно-
стью и бандитизмом Управления уголовной юстиции Департамента юстиции
США, Дж. Кеннет Лаури, сказал в своем выступлении на российско-
американском семинаре по проблемам транснациональной организованной
преступности, прошедшем в марте 1999 г.: «В 1919 году Конституция США
получила поправку по поводу запрета торговли спиртным, а Конгрессом был
принят закон по поводу запрета ввоза и продажи спиртного. Это породило
весьма важный фактор, который способствовал росту организованной преступ-
ности в США».
Историками отмечалось, что в первых же годах действие акта Войстеда,
который был принят в США в 1999 г., для целей практической реализации 18-й
поправки Конституции США, широкое распространение там получило неле-
гальное производство и контрабанда, а также незаконная транспортировка
спиртного. Эта деятельность стала основной для многочисленных подпольных
организаций бутлегеров, прибыль которых исчислялись в миллионах долларов,
что привело к невиданному разгулу коррупции, взяточничества и гангстериз-
ма
26
.
Данное обстоятельство позволило резко возрастанию уровня самооргани-
зации преступников, которые получали сверхприбыли от незаконных оборотов
спиртного. И эти же условия породили неизбежность обострения вопроса о
необходимости легализации полученных доходов с дальнейшим их введением
их в законный оборот при помощи «очищения», «отмывания» их в дальнейшем
26
Азизов Г. С., Кухарчик А. С. Основные инструменты финансового мониторинга риска уча-
стия банковских учреждений в процессах легализации преступных доходов // Экономика и
управление: теория и практика. 2019. № 2. С. 38.
27
воспроизводстве капиталов. Эта причина привела к тому, что из всех стран,
США сегодня имеет самый большой опыт в сфере противодействии легализа-
ции (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем.
Таким образом, в американском законодательстве активная борьба с от-
мыванием «нечистых» денег была начата ещё в 70 г. ХХ века.
Именно в 1970 г., Конгрессом США были приняты три закона, которыми
была положена основа формирования государственной политики в области
борьбы с «отмыванием» денег и имущества современного типа. Среди этих за-
конов были: Закон США по контролю организованной преступности; Закон
США о всеобщем контроле за распространением наркотиков; Закон США о
банковской тайне. Данные законы были приняты потому, что к этому времени
правительство США начало беспокоиться по поводу применения тайных бан-
ковских счетов гражданами США, которые были вовлечены в незаконную дея-
тельность.
Данные счета в частности применялись при: уклонении от выплаты нало-
гов; рыночных манипуляций на рынке ценных бумаг США; при нарушении
правил внутренней торговли США и при торговле золотом; при размещении
средств, которые были получены незаконным путем; при переводе денег, кото-
рые были получены нелегальным путем, через заём «чистых» денег
27
.
При этом, законодательство о соблюдении банковской тайны США оста-
валось основным препятствием в предотвращении и расследовании незаконной
деятельности, поскольку банки, находясь в таких юрисдикциях, не могли вы-
дать информацию по поводу счетов своих клиентов. Поэтому, в качестве одной
из важных законодательных инициатив США в области борьбы с легализаций
(«отмыванием») доходов, полученных незаконным путем, стало принятие Акта
«О мерах, направленных на сдерживание подделки и «отмывание» денег», ко-
торое произошло в 1995 г.
27
Орлов Д. С., Чистякова В. И. Риски кредитных организаций в условиях противодействия
легализации доходов, полученных преступным путем // Интеллектуальный потенциал Сиби-
ри. Региональная научная студенческая конференция. Сборник научных трудов. 2019. С. 214.
28
В Российской Федерации работа по борьбе с легализацией («отмывани-
ем») доходов, полученных незаконным путем, началась с 1994 г., когда была
разработана Концепция проекта Федерального закона «Об ответственности за
легализацию преступных доходов».
Для этого была сформирована рабочая группа, которая включила пред-
ставителей-специалистов от МВД РФ, Центрального банка РФ, ФСБ РФ, Ми-
нистерства юстиции РФ, Министерства финансов РФ, МИД РФ, Генеральной
Прокуратуры РФ, Министерства по налогам и сборам РФ. Законопроект, со-
зданный ими, предусмотрел уголовную ответственность за деяния. Направлен-
ные на легализацию преступных доходов, а также за нарушение норм, которые
были направлены к борьбе с легализацией.
В 1996 г. Россия вступила в члены Совета Европы. После этого в УК РФ
ввели меру ответственности за легализацию денежных средств и другого иму-
щества, полученных незаконным в соответствии со статьей 174. Однако, данная
статья применялась редко и, как правило, непрофессионально. Так при обобще-
нии следственной практики по статье стало ясно, что большая часть уголовных
дел по рассмотренной категории возбуждались по фактам сбыта имущества,
похищенного теми же лицами, которые завладели им перед этим
28
.
Действенной мерой в деле противодействия легализации преступных до-
ходов стало принятие Федерального закона РФ «О противодействии легализа-
ции (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» № 115-ФЗ, которое
произошло 7 августа 2001 г. Статьей 5 указанного закона был предоставлен пе-
речень организаций, которые были наделены полномочиями по осуществлению
операции в области денежных средств и иного имущества. В соответствии с
Федеральным законом, эти организации должны вести внутренний контроль,
который включал бы следующие позиции: проведение идентификации лично-
сти; осуществление документального фиксирования всей информации, которая
получена от клиента и передачи этой информации органу, уполномоченному
28
Ионина Т. Р. Актуальные риски легализации преступных доходов в банковском секторе и
программы по их минимизации // Вестник экспертного совета. 2019. № 3. С. 42.
29
исполнительной властью - Федеральной службе по финансовому мониторингу
(Росфинмониторинг), при том, что полномочия данного органа были утвержде-
ны Указом Президента РФ № 808.
Законодатель определяет норму, согласно которой контролю подлежат
операции на сумму не менее 600 тыс. руб. (Таблица 1) и операции, обладающие
признаками необычной сделки.
Таблица 1
Виды операций, подлежащие обязательному контролю
в соответствии с Федеральным законом № 115 -ФЗ
Сумма сделки
Содержание операции
>600 тыс. рублей
Операции с денежными средствами в наличной форме.
Зачисление или перевод на счет денежных средств, предо-
ставление или получение кредита (займа), операции с цен-
ными бумагами в ряде предусмотренных законодательством
случаях.
Операции по банковским счетам (вкладам). Абзац, касаю-
щийся денежных средств во вкладе (на депозите) с оформ-
лением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на
предъявителя, отменен с 1 июня 2018 г.
Иные сделки с движимым имуществом
> 3 млн рублей
Сделки с недвижимостью
> 100 тыс. рублей
Получение некоммерческой организацией средств и имуще-
ства от иностранных государств и организаций или перево-
ды в их адрес
> 10 млн рублей
Операции организаций, имеющих стратегическое значение
для ОПК
Независимо от сум-
мы
Операции, в которых один из участников сделки - лицо, по-
дозреваемое в участии в экстремистской деятельности
Российская Федерация в 2007 г. приняла меры для установления и утвер-
ждения перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налого-
вый режим и предусматривающих раскрытие и предоставление информации в
процессе проведения ими финансовых операций. В перечень оффшорных зон,
предоставляющих льготный режим налогообложения и не предусматривающих
раскрытия информации при проведении финансовых операций, вошли более 40
стран и территорий, включая, Сейшельские острова, Сан-Марино, Объединен-
ные Арабские Эмираты, Монако и др.
Президентом РФ, Владимиром Путиным в 2014 г. был подписан закон,
которым физические и юридические лица обязаны сообщать в налоговые орга-
30
ны о своем участии в капитале иностранных компаний
29
. По этому закону, в
случае непредставления сведений, либо искажения информации по контроли-
руемой иностранной компании, предусматривается штраф в 100 000 руб.
Законом также введены новые понятия: «контролируемая иностранная
компания», «контролирующее лицо». При этом контролируемая иностранная
компания — это любая организация или её структура, не являющаяся налого-
вым резидентом РФ, но имеющая подконтрольность другим организациям или
физическом лицам, которые являются налоговыми резидентами РФ. Доходы от
работы таковой организации облагаются налогами: 20% для юридических лиц,
13% для физических лиц. Данные налоги взимаются с нераспределенной при-
были от их иностранных организаций.
Федеральный закон № 302-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс РФ,
в том числе в части контролируемых сделок (105.14 Налогового кодекса РФ
30
).
Документ гласит, что «контролируемые сделки через посредников и/или сделки
со взаимозависимыми иностранными лицами будут контролироваться, если до-
ходы по ним за год превышают 60 млн рублей». До внесения изменений мини-
мальный порог для таких сделок установлен не был. Контролирующие лица
обязаны уведомлять налоговые органы о том, что они учувствуют в капитале
иностранных компании, при том, что степень данного участия должна быть
25% по отдельному резиденту, или, в случае нескольких российских резидентов
при доле, более 10%, которые в совокупности составляют более 50%.
В случае, если компания признаётся налоговым резидентом России, её
доходы должны подлежать налогообложению по законодательству РФ. То есть,
в настоящее время, меры, принимаемые для борьбы с легализацией и отмыва-
ние доходов, полученных незаконным путем, направляются на: рост прозрач-
29
Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ (ред. от 12.11.2018) «О внесении изменений в
части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложе-
ния прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организа-
ций)» // Собрание законодательства РФ, 01.12.2014, № 48, ст. 6657.
30
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от
27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) // Собрание законодательства РФ, № 31,
03.08.1998, ст. 3824.
31
ности финансовых операций; усиления контроля за законностью финансовых
операций; международное сотрудничества в сближении норм законодательства
по вопросам предотвращения появления центров легализации и координации
совместных усилий по контролю органов разных государств в выявлении и
пресечении данных правонарушений.
О необходимости противодействия терроризму в целом указывается в
Стратегии национальной безопасности Российской Федерации (2015 г.). В п. 8
ст. 19 данного документа определены задачи по реализации направления
устойчивого развития национальной финансовой системы
31
.
В целях повышения уровня технического соответствия по Первой Реко-
мендации ФАТФ в 2018 г. была принята Концепция развития национальной си-
стемы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных пре-
ступным путем, и финансированию терроризма. Ее исполнение позволит эф-
фективно противодействовать приданию правомерного вида использования не-
законных денежных средств (имущества) и финансированию терроризма
32
.
Применение специальных экономических мер в целях обеспечения без-
опасности предусмотрено п. 5 ст. 3 профильного Федерального закона «О без-
опасности»
33
от 28 декабря 2010 г. № 390-ФЗ и нормами Федерального закона
«О специальных экономических мерах и принудительных мерах»
34
от 30 декаб-
ря 2006 г. № 281-ФЗ.
Кроме того, для обеспечения соответствия правовой и институциональ-
ной системы Российской Федерации требованиям Рекомендаций ФАТФ, а так-
же наделения компетентных органов соответствующими полномочиями и про-
31
О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года:
Указ Президента РФ от 13 мая 2017 г. № 208. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/
doc/71572608/#review. Дата обращения: 09.01.2020.
32
Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Президентом
РФ 30 мая 2018 г.). URL: http://kremlin.ru. Дата обращения: 09.01.2020.
33
Федеральный закон от 28.12.2010 № 390-ФЗ (ред. от 05.10.2015) «О безопасности» // Со-
брание законодательства РФ, 03.01.2011, № 1, ст. 2.
34
Федеральный закон от 30.12.2006 № 281-ФЗ (ред. от 01.05.2019) «О специальных экономи-
ческих мерах и принудительных мерах» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.
consultant.ru. Дата обращения: 08.01.2020.
32
цедурами, принят ряд законодательных и иных нормативных правовых актов в
отдельных неурегулированных областях (например, Федеральный закон от 23
апреля 2018 г. № 90-ФЗ
35
, постановление Правительства РФ от 11 сентября
2018 г. № 1081
36
, постановление Правительства РФ от 26 октября 2018 г. №
1277
37
, Федеральный закон от 23 апреля 2018 г. № 112-ФЗ
38
, Федеральный за-
кон от 11 октября 2018 г. № 365-ФЗ
39
).
В разъяснении пленума Верховного Суда России от 26 февраля 2019 г.
указывается, что обналичивание криптовалют подпадает под нормы статьи УК
РФ о легализации имущества, приобретенного преступным путем
40
.
35
Федеральный закон от 23.04.2018 № 90-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законода-
тельные акты Российской Федерации в части противодействия финансированию распростра-
нения оружия массового уничтожения» // Собрание законодательства РФ, 30.04.2018, № 18,
ст. 2560.
36
Постановление Правительства РФ от 11.09.2018 № 1081 «О внесении изменений в некото-
рые акты Правительства Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ,
17.09.2018, № 38, ст. 5858.
37
Постановление Правительства РФ от 26.10.2018 № 1277 «Об утверждении Правил форми-
рования перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об
их причастности к распространению оружия массового уничтожения, и использования свя-
занной с таим перечнем информации». [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.
consultant.ru. Дата обращения: 08.01.2020.
38
Федеральный закон от 23.04.2018 № 112-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон
«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма» и статью 13 Федерального закона «Об аудиторской деятель-
ности» // Собрание законодательства РФ, 30.04.2018, № 18, ст. 2582.
39
Федеральный закон от 11.10.2018 № 365-ФЗ «О внесении изменения в статью 26 Феде-
рального закона «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Феде-
рацию» // Собрание законодательства РФ, 15.10.2018, № 42 (часть II), ст. 6379.
40
О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного
имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, за-
ведомо добытого преступным путем: постановление Пленума Верховного Суда РФ от 7
июля 2015 г. № 32 (в ред. от 26 февр. 2019 г.). URL: https://base.garant.ru/71119624/. Дата об-
ращения: 09.01.2020.
33
Выводы по главе 1
Термин «отмывание средств» был впервые применен в 80-х гг. ХХ века в
США, в отношении доходов, которые были получены от наркобизнеса и обо-
значал преобразовательный процесс денег, полученных нелегально в деньги ле-
гальные. Международным правом определение легализации или «отмывания»
доходов от деятельности преступного характера, было введено Венской кон-
венции ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и
психотропных веществ», принятая 19 декабря 1988 г.
В Российской Федерации основой механизма противодействию легализа-
ции доходов, полученных преступным путем, является Федеральный закон «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г. Данное
понятие трактуется через определение легализации (отмывания) доходов, полу-
ченных преступным путем, в форме придания правомерности владению, поль-
зованию или распоряжению деньгами, и прочим имуществом, которое было
получено в процессе совершения преступления.
Понятие «финансирование терроризма» впервые было обозначено в Кон-
венции о борьбе с финансированием терроризма, принятой 09.12.1999 г. в Нью-
Йорке. Международное сообщество определило финансирование терроризма
как преступление по предоставлению (полностью или частично) или сбору
(полностью или частично) средств с намерением их дальнейшего использова-
ния в целях осуществления терроризма.
В российском законодательстве понятие «финансирование терроризма»
изложено в примечании 1 к ст. 205.1 УК РФ, а также в ст. 3 федерального зако-
на от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В
данных нормах указывается, что финансирование терроризма включает в себя
не только предоставление или сбор средств, но и оказание финансовых услуг.
Формы и методы государственного регулирования в области противодей-
ствия легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем и фи-
34
нансирования терроризма, определяются такими международными норматив-
но-правовыми актами, как: Конвенция ООН по усилению борьбы с незаконным
оборотом наркотиков и психотропных веществ; Конвенция ООН, направленной
против организованной преступности транснационального характера; Конвен-
ция ООН, направленной против коррупционных проявлений; Конвенция Сове-
та Европы по отмыванию, выявлению, изъятию и конфискации доходов, полу-
ченных от незаконной деятельности; Конвенция Совета Европы по уголовной
ответственности за преступления коррупционного характера.
При формировании национальной системы противодействия легализации
(«отмывании») доходов, полученных незаконным путем и финансирования тер-
роризма, важно основывать его на специфике ситуации, которая складывается в
России, не только в контексте международно-правовых норм, но также на по-
ложительном опыте зарубежных стран, которые достигли в этом вопросе суще-
ственных успехов.