35
образования различают собственные и привлеченные ресурсы коммерческих
банков.
Собственные ресурсы включают уставный капитал, резервный,
добавочный и иные фонды, образующиеся в процессе банковской
деятельности. Кроме того, находящаяся в обороте и используемая
финансово-кредитным институтом прибыль до распределения также
относится к собственным средствам. Несмотря на всю значимость,
собственные ресурсы кредитной организации являются лишь необходимой
базой для функционирования банка и его развития, и роль их сводится, по
большому счету, к обеспечению финансовой устойчивости. Статистика
показывает, что на долю собственных средств приходится в среднем 10-20%
от всей ресурсной базы кредитной организации. А минимальная сумма
уставного капитала должна быть не менее 5 млн. евро.
Привлеченные ресурсы – это те средства, которые получены от
клиентов кредитной организации и/или позаимствованы в банковском
секторе. То есть привлеченные средства формируются за счет возможности
банка привлекать денежные средства хозяйствующих субъектов, населения,
организаций и так далее, а также средства, получаемые банком от выпуска
собственных ценных бумаг, осуществления других операций, которые
увеличивают ресурсную базу кредитной организации, и на рынке
межбанковского кредита. Для этого появляются новые сферы деятельности,
такие как факторинговые, инвестиционные, лизинговые, операции на
открытом рынке и многие другие, которые позволяют привлечь не только
денежные средства, но и имущество, и имущественные права с ними
связанные. Традиционно объем привлеченных ресурсов достигает 70-80% от
общего объема ресурсной базы банка.
Ресурсы коммерческого банка классифицируются на приобретенные у
других банков и мобилизуемые самим коммерческим банком. К последним
относятся депозиты хозяйствующих субъектов и вклады физических лиц. К
первым же можно отнести ресурсы, привлекаемые от других банков для
36
удовлетворения дополнительных потребностей в ресурсах коммерческого
банка. Более того, в зависимости от временного фактора ресурсы
коммерческого банка можно подразделить на постоянные и переменные.
Постоянные ресурсы представляют собой ресурсы, состав и объем которых
коммерческий банк способен поддерживать на долгосрочном временном
периоде, и в связи с этим их динамика может быть спрогнозирована, в
отличие от переменных, которые создаются периодически посредством
некоторых банковских операций.
Немаловажным банковским ресурсом являются непосредственно
средства в расчетах и на счетах в банке (остатки средств на текущих счетах,
депонированные средства при аккредитивной форме расчета,
внутрибанковские расчеты, средства организаций, в том числе бюджетных и
общественных и т. д.). Кроме того, личные сбережения населения,
предназначенные для будущего потребления и формируемые за счет
сокращения текущего. Межбанковские кредиты, полученные от других
банков, а также средства на корреспондентских счетах (ЛОРО, НОСТРО). И
иные средства, образуемые за счет проведения пассивных операций, относят
к ресурсам коммерческого банка.
Основу деятельности коммерческого банка составляет собственный
капитал, формируемый при создании банка и состоящий из средств,
полученных от учредителей в качестве взносов в уставный капитал.
Несмотря на то, что доминирующая часть операций коммерческих
банков базируется на привлечённых ресурсах, занижать роль собственного
капитала в работе банка не стоит. Банк России устанавливает обязательный
норматив достаточности капитала Н1, который регулирует (ограничивает)
риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной
величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия
кредитного, операционного и рыночного рисков.
Собственный капитал – гарант стабильности функционирования и
самостоятельности, поддерживающий платежеспособность даже при утрате
37
банком части своих активов. Основными функциями, выполняемыми
собственным капиталом в обеспечении жизнедеятельности банка являются:
Регулирующая (собственный капитал - регулятор деятельности
банка. Государственные органы власти в лице Банка России определяют
нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных
рисков. Размер собственного капитала - показатель масштаба деятельности
банка, поскольку наличие собственных средств предопределяет возможности
расширения активных операций)
Защитная (Капитал – буфер, обеспечивающий бесперебойность
работы банка даже в случае несения им убытков. Собственный капитал
позволяет проводить рисковые операции, поскольку убытки от их ведения
покрывают именно собственные средства, оставляя в сохранности
привлеченные ресурсы. Более того, в случае банкротства именно
собственный капитал является источником выплаты кредиторам и другим
агентам.)
Оперативная (Собственный капитал – источник вложений в
материальные активы, поскольку на начальном этапе именно он выступает
как средства, за счет которых финансируется строительство, аренда зданий,
найм персонала и иные необходимые расходы для начала бизнеса . В период
развития помимо собственных средств банку также требуются
дополнительные на расширение ряда оказываемых услуг и внедрением
новых технологий).
Кроме того, стоимость банка определяется размером его чистых
активов, иными словами, размером его фактического капитала. Также стоит
отметить, что СК является постоянным источником дохода акционеров банка
в виде дивидендов, пропорционально размеру вклада в уставный капитал.
Уставный капитал представляет собой величину вкладов (денежные
средства, материальные активы, ценные бумаги определенного вида)
участников банка и определяет минимальный размер имущества,
необходимый для гарантирования интересов его кредиторов. Уставный
38
капитал формируется лишь за счет собственных средств, привлеченные для
его формирования не используются.
В оплату уставного капитала банка может вноситься банковское
помещение в качестве материального актива, в котором будет располагаться
кредитная организация. Более того, акционеры могут вносить иные
принадлежащие им активы, которые не являются денежными средствами.
Однако все же существует предельный размер таких активов в уставном
капитале, устанавливаемый Советом директоров Банка России.
Уставный капитал помимо собственного капитала состоит из:
добавочного капитала, который включает в себя эмиссионный
доход (разницу между ценой размещения акций и их номиналом), стоимость
безвозмездно полученного имущества от хозяйствующих субъектов и
прирост стоимости от переоценки имущества.
фондов банка, образуемых за счет прибыли в установленном
законодательно порядке:
резервного фонда, предназначенного для покрытия убытков,
возникающих в деятельности банка. Размер его определяется Уставом банка,
однако не может составлять менее 15% от уставного капитала. Отчисления в
резервный фонд производятся от чистой прибыли, то есть прибыли после
уплаты налогов и иных обязательных платежей.
фонда специального назначения, являющегося источником
материального поощрения и социального обеспечения работников
фонда накопления, представляющего собой резерв финансового
обеспечения для производственного и социального развития. Особенностью
данного фонда является то, что его величина, как правило, не уменьшается, а
трансформируется из денежной формы в материальные активы
(оборудования, материалы и т. д.)
Коммерческий банк самостоятельно определяет структуру и размер
собственного капитала в соответствии с выбранной им стратегии. Величина
собственного капитала зависит, в том числе, и от характера его активных
39
операций. Так, например, банку необходимо обладать значительным
размером собственных средств при длительном размещении ресурсов в
рискованные операции. Существует два возможных пути увеличения
капитала: привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке,
либо накопление прибыли.
Наиболее дешевым способом увеличения собственного капитала
является накопление прибыли предшествующих лет, либо в форме создания
фондов с последующей их капитализацией. Однако такой путь может вполне
привести к падению курсовой стоимости акций, поскольку использование
прибыли для увеличения собственного капитала приводит к сокращению
выплат по дивидендам.
Привлечение же дополнительного капитала может происходить за счет
дополнительных вкладов участников, либо вкладов третьих лиц.
Несмотря на всю значимость собственных средств, преобладающую
часть ресурсной базы коммерческого банка составляют привлеченные
средства, формируемые за счет:
выпуска собственных долговых обязательств
привлечения денежных средств во вклады
открытия и ведения счетов юридических лиц
Привлеченные средства по степени надежности и соответственно в
обратной последовательности по степени ликвидности можно распределить
следующим образом:
депозиты юридических лиц, депозитные сертификаты;
срочные вклады физических лиц, сберегательные сертификаты;
вклады до востребования физических лиц, остатки на расчетных
счетах юридического лица и на корреспондентских счетах банков-
корреспондентов.
В связи с высокой конкуренцией между банками разрабатывается и
принимается комплекс мероприятий по привлечению средств
хозяйствующих субъектов, в том числе и процентная политика банка,
40
поскольку именно величина получаемого дохода является непосредственным
стимулом при размещении клиентами своих средств во вклады.
Количественный анализ структуры привлеченных средств, также как и
собственных средств банка, заключается в определении удельного веса
каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных
средств. Более детальный анализ структуры привлеченных средств можно
провести на основе данных аналитического учета. Эти материалы позволяют
исследовать привлеченные средства в динамике по срокам привлечения.
Структуру привлеченных средств важно проанализировать не только по
срокам, но и по суммам. Используя методы сравнительного анализа
пассивных операций банка, можно выявить изменения в объемах этих
операций, определить их воздействие на ликвидность банка
Таблица 2. Структура привлеченных средств кредитных организаций в
РФ по состоянию на 2017-2018 гг. (млрд. руб.)
01.01.2017
01.04.2017
01.07.2017
01.10.2017
01.01.2018
1
Кредиты, депозиты и
прочие привлеченные
средства, полученные
кредитными
организациями от
Банка России
1 212,1
1 469,4
2 250,7
2 350,6
2 690,9
2
Счета кредитных
организаций – всего
336,4
304,4
354,0
332,5
462,8
В том числе:
2.1
Корреспондентские
счета кредитных
организаций –
корреспондентов
216,6
185,9
204,8
186,9
289,6
2.2
Корреспондентские
счета банков-
нерезидентов
105,5
111,2
136,9
133,7
145,5
3
Кредиты, депозиты и
прочие средства,
полученные от других
4 560,2
4 124,9
4 221,6
4 317,6
4 738,4
41
кредитных
организаций – всего
4
Средства клиентов –
всего
26 082,1
25 464,4
26 953,4
27 933,6
30 120,0
В том числе:
4.1
Средства бюджетов на
расчетных счетах
37,8
43,4
43,6
41,5
38,5
4.2
Средства
государственных и
других
внебюджетных фондов
на расчетных счетах
7,1
4,8
4,4
3,7
1,6
4.3
Средства организаций
на расчетных и прочих
счетах
5 326,7
5 521,7
5 348,8
5 366,7
5 706,6
4.4
Средства клиентов в
расчетах
288,1
287,8
326,8
342,5
296,4
4.5
Депозиты и прочие
привлеченные средства
юридических лиц
(кроме кредитных
организаций)
8 367,4
7 446,7
8 215,4
8 916,4
9 619,5
4.6
Вклады физических
лиц
11 871,4
11 984,3
12 833,4
13 057,6
14 251,0
4.7
Средства клиентов по
факторинговым,
форфейтинговым
операциям
21,9
18,2
21,0
26,2
37,2
5
Облигации
666,7
778,6
807,2
924,7
1 037,4
6
Векселя и банковские
акцепты
859,5
1 166,0
1 106,3
1 097,6
1 149,3
ресурсный база коммерческий банк
В структуре пассивов кредитных организаций привлеченные средства
на начало 2017 года составили 81,2%, что на 0,2% выше, чем в начале 2016
года (81%). Следует сказать, что за последние четыре года они выросли в
2,06 раза. Рассматривая динамику привлеченных средств кредитных
организаций за период 2017-2018 гг., можно сделать вывод о том, что почти
по всем видам привлеченных ресурсов она имеет положительную
42
тенденцию, что, безусловно, говорит об эффективной деятельности
коммерческих банков в РФ. Наиболее высокий прирост отмечается по
вкладам физических лиц, облигациям.
Существенные изменения произошли в структуре привлеченных
средств кредитных организаций: средства, предоставленные Банков России
увеличились в 2,2 раза (с 1 212,10 до 2 690,9 млрд. руб), а доля средств
государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах
снизилась в 4,4 раза (с 7,1 до 1,6 млрд. руб).
Рис. 2. Структура привлеченных средств кредитных организаций в РФ
на 01.01.2018 г.
Как можно увидеть, наибольшую долю привлеченных средств (75%)
занимают средства клиентов, из которых основная часть (47,3% или 14 251
млрд. руб.) приходится на вклады физических лиц, 32% или 9 619,5 млрд. руб
43
- на депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме
кредитных организаций) и 20% или 5 706,60 млрд. руб – на средства
организаций на расчетных и прочих счетах. Кроме того, следует отметить,
что довольно значимый вес (12%) в общей структуре привлеченных средств
на начало 2018 года пришелся на кредиты, депозиты и прочие средства,
полученные от других кредитных организаций. Столь высокие значения
весов вышеупомянутых показателей обусловлены большим спросом разных
групп клиентов на банковские услуги по размещению своих сбережений и
свободных денежных капиталов на банковские счета.
Наименьшую часть привлеченных ресурсов коммерческих банков
составляют вложения в облигации (2%), векселя и банковские акцепты (3%),
а также счета кредитных организаций (1%). Столь низкая доля последних
показателей может быть связана с недостаточной развитостью финансовых
рынков в РФ, с низкой финансовой грамотностью населения, а также
невысокой востребованностью услуг подобного рода.
В целом же анализ структуры и динамики привлеченных средств
позволил сделать выводы об устойчивой тенденции роста ресурсов
коммерческих банков в РФ, а также оценить степень значимости каждого
источника: например, чем выше вес дешевой части пассива, тем выше его
доходность и стабильнее положение. Однако не стоит забывать, что наиболее
дешевые источники ресурсов, могут оказаться самыми непредсказуемыми,
что может негативно отразиться на ликвидности банка.
Таким образом, в современной российской практике целесообразно
использовать анализ собственных и привлеченных ресурсов коммерческих
банков по суммам и по срокам, а также по источникам поступления средств.
Помимо этого, структура ресурсов отдельно взятой кредитной
организации будет отличаться по своему количественному и качественному
составу от структуры другой организации. Это связано с тем, что кредитные
организации различаются по составу осуществляемых ими операций, видам
деятельности, качеству и количеству клиентской базы, также они по-разному
44
проводят кредитную или депозитную политику.
Однако любая кредитная организация должна поддерживать
определенное соотношение между собственными и привлеченными
средствами. Для оценки ликвидности кредитных организаций, то есть
способности своевременно и в полном объеме производить платежи по своим
обязательствам, Банк России устанавливает определенные обязательные
нормативы между данными источниками ресурсов.
Под управлением банковскими ресурсами подразумевается сложный
процесс их формирования и использования, ограниченный рядом
экономических нормативов, устанавливаемых как Банком России, так и
международными органами надзора с целью регулирования деятельности
кредитных организаций.
Поскольку собственный капитал является индикатором масштабов и
объемов деятельности привлечения ресурсов, деятельность кредитной
организации во многом определяется структурой и величины собственного
капитала. В связи с этим именно формирование и поддержание
достаточности собственного капитала является основной целью управления
банковскими ресурсами.
Процесс формирования финансовый ресурсов кредитных организаций,
оптимизация их структуры, а также качество управления всеми
собственными и привлеченными средствами, образующими ресурсную базу
кредитной организации в современных российских экономических условиях
приобретает особую важность.
Необходимо целесообразно уделять максимальное внимание в
формировании ресурсной базы, прежде всего, увеличению депозитов в
общей сумме привлеченных средств, несмотря на рост процентных расходов.
Стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже
стоимости межбанковских кредитов. Именно депозиты являются стабильной
частью мобилизуемых средств, что позволяет осуществить кредитование под
более высокий процент на длительные сроки.