24
доля составляла 40 %. На втором месте категория персонала в возрасте от 36 до
45 лет. По уровню образования на первом месте находится категория персонала
со средне-специальным образованием, в 2016 году доля данного персонала
составляла 56 %. На втором месте категория персонала с высшим образованием
24 %. Наибольший удельный вес в структуре персонала принадлежит
работникам со стажем работы от 6 до 10 лет, их доля составляет 60 %. На втором
месте работники со стажем работы от 1 до 5 лет.
Данные о составе и движении персонала предприятия представлены в
таблице 3.
Таблица 3
Данные о составе и движении персонала предприятия
Показатель
2014 г.
2015г.
2016 г.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Фактическая численность
сотрудников
24
100
24
100
25
100
Принято
11
45,8
9
37,5
10
40
Уволено, всего
В том числе по собственному
желанию
11
10
45,8
41,6
9
9
37,5
37,5
9
9
36
36
Для анализа эффективности использования персонала применяют
следующие коэффициенты.
Коэффициент оборота по приему персонала рассчитывается по формуле
N
N
К
СП
ПР
ПР
, (3)
где
N
ПР
- количество принятого на работу персонала, чел.;
N
СП
- среднесписочная численность персонала, чел.
2014 г.: К
пр
= 11/24· 100 = 45,8 %
2015 г.: К
пр
= 9/24·100 = 37,5 %
2016 г.: К
пр
= 10/25 ·100 = 40 %
Коэффициент оборота по выбытию персонала рассчитывается по
формуле:
25
N
N
К
СП
УВ
В
, (4)
где
N
УВ
- количество уволившихся работников, чел.;
N
СП
- среднесписочная численность персонала, чел.
2014 г.: К
в
= 11/24· 100 = 45,8 %
2015 г.: К
в
= 9/24· 100 = 37,5 %
2016 г.: К
в
= 9/25· 100 = 36 %
Коэффициент текучести кадров рассчитывается по формуле:
N
N
К
СП
У
Т
, (5)
где
N
У
- количество уволившихся работников по собственному
желанию, за нарушение трудовой дисциплины, из– за сокращения кадров, чел.;
N
СП
- среднесписочная численность персонала, чел.
2014 г.: К
т
= 11/24 · 100 = 45,8 %
2015 г.: К
т
= 9/24 · 100 = 37,5 %
2016 г.: К
т
= 9/25 · 100 = 36 %
Коэффициент постоянства состава персонала предприятия
рассчитывается по формуле:
N
NNN
К
СП
УПРСП
ПС
, (6)
где
N
ПР
- количество принятого на работу персонала, чел.;
N
У
- количество уволившихся работников по собственному желанию, за
нарушение трудовой дисциплины, и из – за сокращения кадров, чел.;
N
СП
- среднесписочная численность персонала, чел.
2014 г.: К
пс
= (24 – 11 – 11) /24 · 100 = 8,3 %
26
2015 г.: К
пс
= (24 – 9 – 9)/24 · 100 = 25 %
2016 г.: К
пс
= (25 – 10 – 9)/25· 100 = 24 %
Таблица 4
Характеристика движения рабочей силы
Коэффициент
Значение
Изменение
2016/2014гг%
2014г.%
2015г.%
2016
г.%
Коэффициент по
приему
45,8
37,5
40
-5,8
Коэффициент по
выбытию кадров
45,8
37,5
36
-9,8
Коэффициент
текучести кадров
45,8
37,5
36
-9,8
Коэффициент
постоянного состава
кадров
8,3
25
24
15,7
Данные таблицы 4 показывают, что в динамике наблюдается снижение
коэффициента оборота по приему на работу, так в 2016 году он снизился по
сравнению с 2015 годом на 5,8 %. Также наблюдается снижение коэффициента
по выбытию на 9,8 % и снижение текучести на 9,8 %. Можно сделать вывод, что
хотя в 2016 году наблюдается снижение текучести кадров на предприятии, все
равно этот показатель очень высокий.
Анализ фонда заработной платы (далее ФОТ) на предприятии
представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ фонда заработной платы за 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016г.
Отклонение
2016/2015
руб.
%
ФОТ, руб.
5702400
6048000
6324000
276000
4,56
Среднемесячная
заработная плата,
руб.
19800
21000
21080
80
0,38
Фонд оплаты труда на предприятии взят по данным предприятия,
среднемесячная заработная плата рассчитывается делением ФОТ на среднюю
численность персонала предприятия. Как видно из таблицы 5 фонд оплаты труда
постоянно растет, что связано как с увеличением средней заработной платы на
27
предприятии, так и с ростом численности работников. В 2015 году фонд оплаты
труда увеличился на 276 тыс. рублей, что в относительном выражении составило
4,56 %. Средняя заработная плата работников увеличилась в 2016 году на 0,38 %.
Методом цепных подстановок определим влияние средней заработной
платы и численности персонала на фонд оплаты труда предприятия.
В
2015
= 2100024 ·12= 6048 тыс. руб.
В
усл
= 2100025·12 = 6300 тыс. руб.
В
2016
= 2108025·12 = 6324 тыс. руб.
Анализ показывает, что за счет изменения численности персонала
предприятия фонд оплаты труда в 2016 году вырос на 252 тыс. рублей (6300 -
6048), и уровень средней заработной платы составил 24 тыс. рублей (6324-6300).
В таблице 6 представлено соотношение темпов роста производительности
труда, заработной платы и объемов производства.
Таблица 6
Соотношение темпов роста производительности труда, заработной
платы и объемов производства за 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015г.
2016г.
Изменение
2015/2014,
%
Изменение
2016/2015,
%
Выручка, тыс. руб.
26876
34140
43618
27,03
27,76
Среднемесячная
заработная плата, руб.
19800
21000
21080
6,06
0,38
Производительность
труда, тыс. руб.
1119,8
1422,5
1744,7
27,03
22,7
Анализируя соотношение темпов роста производительности труда,
заработной платы и объемов производства, можно отметить, что
производительность труда на протяжении последних трех лет постоянно растет,
так в 2015 году она увеличилась на 27,03 %, а в 2016 году на 22,7 %. Следует
отметить, что производительность труда растет более высокими темпами, чем
средняя заработная плата, что говорит об эффективном использовании труда на
предприятии.
Методом цепных подстановок определим влияние производительности
28
труда и численности персонала на выручку предприятия.
В
2014
= 1119,824 = 26876 тыс. руб.
В
усл
= 1119,825 = 27995 тыс. руб.
В
2016
= 1744,725 = 43618 тыс. руб.
Анализ показывает, что за счет изменения численности персонала
предприятия выручка в 2014 году выросла на 1119 тыс. рублей (27995 – 26876),
а за счет увеличения производительности труда на 15623 тыс. рублей (43618 –
27995).
Таким образом, ООО «Фирма «Волан» осуществляет розничную
торговлю продуктами питания. Организационная структура управления на
предприятии является линейно-функциональной. На предприятии сложился в
основном женский коллектив среднего возраста со средне-специальным
образованием. В 2016 году наблюдается снижение текучести кадров на
предприятия, но все равно этот показатель очень высокий. Фонд оплаты труда
постоянно растет, что связано как с увеличением средней заработной платы на
предприятии, так и с ростом численности работников.
2.2 Анализ показателей деятельности предприятия
Для торгового предприятия одним из наиболее важных показателей
работы является динамика товарооборота.
В таблице 7 представлен анализ товарооборота предприятия.
Таблица7
Анализ товарооборота предприятия за 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г
2015 г
2016г
Отклонение
2015/2014 гг
Отклонение
2016/2015 гг
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Выручка от
реализации,
тыс. руб.
26876
34140
43618
7264
27,03
9478
27,76
Анализ таблицы 7 показывает, что в динамике товарооборот предприятия
растет, так в 2015 году выручка предприятия увеличилась по сравнению с 2013
29
годом на 27,03 %, а в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 27,76 %.
Следует также проанализировать товарооборот предприятия в разрезе
ассортиментных групп (таблица 8)
Таблица 8
Товарооборот предприятия в разрезе ассортиментных групп
Магазин
2014 г
2015 г
2016 г
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Мясо и птица
3360
12,5
4063
11,9
5191
11,9
Гастрономическая
продукция
4838
18
6213
18,2
8985
20,6
Рыба и
морепродукты
2473
9,2
2970
8,7
2443
5,6
Бакалейная
продукция
5913
22
7784
22,8
10381
23,8
Молоко и
молочные товары
618
2,3
717
2,1
654
1,5
Хлебобулочные
изделия
134
0,5
137
0,4
174
0,4
Алкогольные
напитки
8385
31,2
10959
32,1
14350
32,9
Фрукты и овощи
672
2,5
717
2,1
829
1,9
Табачные
изделия
484
1,8
580
1,7
611
1,4
Итого
26876
100
34140
100
43618
100
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре товарооборота
предприятия принадлежит алкогольной продукции, так в 2016 году ее доля в
структуре выручки предприятия составила 32,9 %. При этом следует отметить,
что в динамике доля данной продукции в структуре товарооборота предприятия
увеличивается. На втором месте в структуре товарооборота предприятия
располагается бакалейная продукция, в 2016 году ее доля составила 23,8 %. На
третьем месте в структуре товарооборота предприятия находятся
гастрономическая продукция, в 2016 году ее доля составляла 20,6 %.
В таблице 9 представлен анализ структуры основных средств.
На основе данных, приведенных в таблице 9, можно сделать следующие
выводы о наличии основных средств, их динамике и структуре: основные
средства предприятия на протяжении последних трех лет увеличиваются, в 2015
году сумма основных средств выросла на 2077 тыс.руб., в 2016 г. 7538 тыс. руб.
30
Таблица 9
Анализ структуры основных средств, тыс. руб.
Вид основных
средств
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Здания
4511
38,86
5804
42,41
9808
46,21
Сооружения
1444
12,44
1782
13,02
1397
6,58
Машины и
оборудование
1177
10,14
1514
11,06
2536
11,95
Транспортные
средства
3316
28,56
3968
28,99
6720
31,66
Производственный
и хозяйственный
инвентарь
943
8,12
567
4,14
626
2,95
Другие виды
основных средств
218
1,88
51
0,38
137
0,65
Итого
Пассивные
Активные
11609
6174
5435
100
53,18
46,82
13686
7638
6048
100
55,81
44,19
21224
11342
9882
100
53,44
46,56
Наибольший удельный вес в структуре основных средств предприятия
принадлежит зданиям, так в 2016 году она составила 46,21 %. На втором месте
располагаются транспортные средства, в динамике их доля также увеличивается,
в 2016 году она составила 31,66 %. На третьем месте – машины и оборудование,
которые также в динамике растут, в 2016 году их доля составила 11,95 %.
Следует отметить, что наибольший удельный вес приходится на пассивные
основные фонды, в 2016 году их доля составила 53,44 %.
Коэффициент выбытия рассчитывается по формуле:
ОС
ОС
К
НГ
В
В
, (7)
где ОСв – выбывшие основные средства,
ОСнг – основные средства на начало года (по балансу).
2014 г.: К
в
= 116/11609 = 0,009,
2015 г.: К
в
= 137/ 13686 = 0,01,
31
2016 г.: Кв= 212/ 21224 = 0,009.
Коэффициент прироста рассчитывается по формуле:
ОС
ОС
К
НГ
ПР
, (8)
где ΔОС – изменение основных средства в течение года (по балансу),
ОСнг – основные средства на начало года (по балансу).
2014 г.: К
пр
= (11609 – 8006)/8006 = 0,45,
2015 г.: К
пр
= (13686 – 11609)/11609 = 0,2,
2016 г.: К
пр
= (21224 – 13609)/13609 = 0,56.
Коэффициент износа рассчитывается по формуле:
ОС
А
К
П
ИЗН
, (9)
где А – амортизация,
ОС
п
– первоначальная стоимость основных средств.
2014 г.: К
изн
= 116/11609 = 0,009,
2015 г.: К
изн
= 137/13686 = 0,01,
2016 г.: К
изн
= 212/21224 = 0,009.
Коэффициент годности рассчитывается по формуле:
ОС
А
ОС
ОС
ОС
К
П
П
П
ОСТ
Г
, (10)
где ОСп – первоначальная стоимость основных средств,
А – амортизация.
2014 г.: К
г
= (11609-116)/11609 = 0,1,
2015 г.: К
г
= (13686-137)/13686 = 0,1,
32
2016 г.: К
г
= (21224-212) /21224 = 0,91.
Таблица 10
Данные о движении и техническом состоянии основных средств
Показатель
Уровень показателя
2014 г.
2015 г.
2015 г.
Изменение2016/2015
Коэффициент
выбытия
0,009
0,01
0,009
- 0,001
Коэффициент
прироста
0,45
0,2
0,56
0,36
Коэффициент
износа
0,009
0,01
0,009
- 0,001
Коэффициент
годности
0,1
0,1
0,1
_
Сведения таблицы 10 показывают, что техническое состояние основных
средств на предприятии значительно изменилось в 2016 году, за счет
поступления большого количества новых фондов заметно увеличился
коэффициент прироста.
Обеспеченность предприятия основными средствами производства
рассчитывается следующими показателями.
Общая фондовооруженность труда рассчитывается по формуле:
N
ОС
Ф
Р
В
, (11)
где ОС – сумма основных средств,
N
p
– среднесписочная численность персонала.
2014 г.: Ф
в
= 11609/24 = 483,7 тыс. руб./чел.,
2015 г.: Ф
в
= 13686/24 = 570,3 тыс. руб./чел.,
2016г.: Ф
в
= 21224/25 = 849тыс. руб./чел.
Уровень технической вооруженности труда рассчитывается по формуле:
Ут.в=ОСа:Nр (12)
где ОС
а
– сумма активных основных средств,
33
Np – среднесписочная численность персонала.
2014 г.:Ут.в = 5435/24 = 226,5 тыс. руб./чел.,
2015 г.: Ут.в = 6048/24 = 252 тыс. руб./чел.,
2016 г.:Ут.в = 9882/25 = 395,3 тыс. руб./чел.
Фондоотдача рассчитывается по формуле:
Фо=В:ОС, (13)
где ОС – сумма основных средств,
В – выручка предприятия.
2014 г.: Ф
о
= 26876/11609 = 2,32 тыс. руб.,
2015 г.: Ф
о
= 34140/13686 = 2,49 тыс. руб.,
2016 г.: Ф
о
= 43618/21224 = 2,06 тыс. руб.
Таблица 11
Данные об обеспеченности предприятия основными средствами
производства, тыс. руб.
Показатель
Уровень показателя
2014 г.
2015 г.
2016г.
Изменение2016/2015
Фондовооруженность
труда, тыс. руб./чел.
483,7
570,3
849
278,7
Техническая
вооруженность
труда, тыс. руб./чел.
226,5
252
395,3
143,3
Фондоотдача,
руб./руб.
2,32
2,49
2,06
-0,43
Данные таблицы 11 показывают, что уровень фондовооруженности в
2016 году значительно увеличился, объективной причиной является увеличение
основных средств предприятия. Также увеличивается уровень технической
вооруженности труда.
Таблица 12
Состав имущества предприятия за 2014-2016 гг., тыс. руб.