34
Показатель
2014г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение
2016 к 2015
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1 Внеоборотные
активы
1.1Основные
средства
1.2 Незавершенное
строительство
1.3 Нематериальные
активы
23480
11609
11728
143
80,59
39,85
40,26
0,49
27829
13686
14004
139
92,12
45,30
46,35
0,46
26191
21224
4831
136
93,45
75,73
17,24
0,49
-1638
7538
-9173
-3
-5,88
55,08
-65,50
-2,16
2 Оборотные активы
2.1 Запасы
2.3 Дебиторская
задолженность
2.5 Денежные
средства
2.6 Прочие
оборотные активы
5654
4646
84
804
120
19,41
15,95
0,29
2,76
0,41
2383
2337
28
18
–
7,88
7,74
0,09
0,06
0,00
1835
1788
-
47
-
6,55
6,38
0,00
0,17
0,00
-548
-549
-28
29
0
-22,96
-23,49
-100,0
161,11
-
Итого имущества
29134
100,00
30212
100,0
28026
100,00
-2186
-7,23
Из таблицы 12 видно, что активы предприятия представлены как
внеоборотными активами, так и оборотным имуществом.
Преобладающая доля имущества представлена внеоборотными активами.
При этом в динамике мы наблюдаем увеличение доли внеоборотных активов, в
2016 году они составили 93,45 % всего имущества предприятия. Теперь
рассмотрим состав и структуру оборотных активов предприятия.
На первом месте в составе оборотных активов предприятия
располагаются запасы, но в динамике мы наблюдаем снижение доли запасов в
структуре имущества предприятия. Так же стоит отметить такой негативный
фактор как снижение доли денежных средств в структуре имущества
предприятия. Это может привести к снижению ликвидности предприятия.
Анализ затрат предприятия представлен в таблице 13.
Таблица 13
Анализ затрат по основному виду деятельности предприятия за
2014-2016 гг.
35
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение
2016/2015,
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Себестоимость,
всего
19247
100
24705
100
34556
100
39,87
Заработная
плата
5702
29,6
6048
24,4
6324
18,30
4,56
Отчисления в
социальные
фонды
1711
8,89
1814
7,34
1897
5,49
4,56
Закупаемые
товары и
другие
материалы
10714
55,6
15656
63,3
25088
72,6
60,25
Прочие
1120
5,82
1187
4,80
1247
3,61
5,05
Данные таблицы 13 показывают, что в динамике себестоимость
продукции предприятия постоянно увеличивается, так в 2016 году
себестоимость увеличилась на 39,87 %. Наибольший удельный вес в структуре
себестоимости предприятия занимают расходы на закупаемые товары и другие
материалы, так в 2016 году доля данного вида расходов составила 72,6 %. При
этом следует отметить, что в динамике удельный вес данной статьи затрат
увеличивается. На втором месте располагаются расходы на оплату труда, в 2016
году их доля составила 18,30 %. При этом следует отметить, что в динамике
удельный вес данной статьи затрат снижается.
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и
финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную
оценку в системе показателей финансовых результатов. Наиболее важные
показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в
форме №2 "Отчёт о прибылях и убытках". К ним относятся: прибыль (убыток)
от реализации продукции; прибыль (убыток) от прочей реализации; доходы и
расходы от внереализационных операций; балансовая прибыль;
налогооблагаемая прибыль; чистая прибыль и др.
Валовая прибыль рассчитывается по формуле:
Пв = В – С, (14)
36
где Пв - валовая прибыль предприятия,
В – выручка предприятия,
С – себестоимость предприятия.
2014 г.: Пв = 26876 – 19247 = 7629 тыс. руб.,
2015 г.: Пв = 34140-24705 = 9435 тыс. руб.,
2016 г.: Пв = 43618 – 34556 = 9062 тыс. руб.
Прибыль от реализации рассчитывается по формуле:
Пр = Пв – Рк, (15)
где Пр – прибыль от реализации,
Рк – коммерческие расходы,
Пв- валовая прибыль.
2014 г.: Пр = 7629 – 4135 = 3494 тыс. руб.,
2015 г.: Пр = 9435 – 6362 = 3073 тыс. руб.,
2016 г.: Пр = 9062 – 5136 = 3926 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения рассчитывается по формуле:
Пдн = Пр +Дп -Рп (16)
где Пдн – прибыль до налогообложения,
Рп – прочие расходы,
Дп – прочие доходы.
2014 г.: Пдн = 3494 + 131 – 11 = 3614 тыс. руб.,
2015 г.: Пдн = 3073 +145 – 126 = 3092 тыс. руб.,
2016 г.: Пдн = 3926 + 146 – 146 = 3926 тыс. руб.
Чистая прибыль рассчитывается по формуле:
37
ЧП = Пдн – Нп, (17)
где ЧП – чистая прибыль,
Пдн – прибыль до налогообложения,
Нп – налог на прибыль.
2014 г.: Чп = 3614 – 723 = 2891 тыс. руб.,
2015 г.: Чп = 3092 – 618 = 2474 тыс. руб.,
2016 г.: Чп = 3926 – 785 = 3141 тыс. руб.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия представлен
в таблице 14.
Таблица 14
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
за 2014 -2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонен
ие 2016/
2015 %
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Выручка от
продажи
26876
100
34140
100
43618
100,
0
27,76
Себестоимос
ть
19247
71,61
24705
72,3
6
34556
79,2
2
39,87
Валовая
прибыль
7629
28,39
9435
27,6
4
9062
20,7
8
6,04
Коммерческ
ие расходы
4135
15,39
6362
18,6
4
5136
11,7
7
0,72
Прибыль от
реализации
3494
13,00
3073
9,00
3926
9,00
27,76
Прочие
доходы
131
0,49
145
0,42
146
0,33
0,69
Прочие
расходы
11
0,04
126
0,37
146
0,33
15,87
Прибыль
(убыток) до
налогообло
жения
3614
13,45
3092
9,06
3926
9,00
26,97
Текущий
налог на
прибыль
723
2,69
618
1,81
785
1,80
27,02
Чистая
прибыль
(убыток)
2891
10,76
2474
7,24
3141
7,20
26,97
Данные таблицы 14 показывают, что выручка предприятия постоянно
увеличивается, так в 2016 году она увеличилась по сравнению с 2015 годом на
38
27,76 % и составила на конец периода 43618 тыс. рублей. Одновременно с
ростом выручки увеличивается и себестоимость продукции, так в 2016 году она
увеличилась по сравнению с 2015 годом на 39,87 %.
Следует отметить, что удельный вес себестоимости в выручке
предприятия также растет, в 2016 году он составил 79,22 %. Опережающий рост
себестоимости является негативным фактором и свидетельствует о
неэффективном управлении затратами предприятия. Прибыль от продаж в 2015
году снижается, а в 2016 году увеличивается на 27,76 %. Прочие доходы
предприятия в динамике увеличиваются, так в 2016 году они увеличились на 0,69
%. Одновременно увеличиваются и прочие расходы предприятия, в 2016 году
они увеличились на 15,87 %. Прибыль до налогообложения в 2015 году
снижается, что связано со снижением прибыли от продаж, а в 2016 году
увеличивается, что также вызвано изменением прибыли от продаж. Чистая
прибыль предприятия в 2015 году снижается, а в 2016 году увеличивается на
26,97 %.
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие яляется
прибыльным. В 2015 году финансовые результаты деятельности предприятия
снижаются, но в 2016 году ситуация улучшается и прибыль предприятия растет.
Рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле:
ROE = Пр/ Ск·100% , (18)
где Пр – прибыль от реализации,
СК – собственный капитал.
За 2014 г.: ROE= 3494/9874·100 =35,4 %,
За 2015 г.: ROE= 3073/13784·100 = 22,3 %,
За 2016 г.: ROE= 3926/14588·100 = 26,9 %.
Рентабельность активов рассчитывается по формуле:
ROА = Пр / А ·100%, (19)
39
где А – активы предприятия.
За 2014 г.: ROА= 3494/29134·100 = 12 %,
За 2015 г.: ROА= 3073/30211·100 = 10,2 %,
За 2016 г.: ROА= 3926/28027·100 = 14 %.
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:
ROS = Пр/ В·100%, (20)
где В – выручка от реализации.
За 2014 г.: ROS = 3494/26876·100 = 13 %
За 2015 г.: ROS = 3073/34140·100 = 9 %
За 2016 г.: ROS = 3926/43618·100 = 9 %
Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:
R = Пр/ З·100%, (21)
где З – затраты на реализацию.
За 2014 г.: R = 3494/19247·100 = 18,2 %,
За 2015 г.: R = 3073/24705·100 = 12,4 %,
За 2016 г.: R = 3926/34556·100 = 11,4 %.
Следовательно, можно сделать вывод, что показатели рентабельности
достаточно высокие, в 2015 году наблюдается небольшое снижение показателей
рентабельности, но в 2016 году они увеличиваются.
Таким образом, анализ основных показателей деятельности предприятия
позволяет сделать следующие выводы. В динамике товарооборот предприятия
растет, при этом наибольший удельный вес в структуре товарооборота
предприятия принадлежит алкогольной продукции, так в 2016 году ее доля в
структуре выручки предприятия составила 32,9 %. Основные средства
предприятия на протяжении последних трех лет увеличиваются, наибольший
40
удельный вес в структуре основных средств предприятия принадлежит зданиям.
Техническое состояние основных средств на предприятии значительно
изменилось в 2016 году, за счет поступления большого количества новых фондов
заметно увеличился коэффициент прироста. Фондовооруженность труда в
динамике увеличивается. Активы предприятия представлены как
внеоборотными активами, так и оборотным имуществом. Преобладающая доля
имущества представлена внеоборотными активами. На первом месте в составе
оборотных активов предприятия располагаются запасы. В динамике
себестоимость продукции предприятия постоянно увеличивается, при этом
наибольший удельный вес в структуре себестоимости предприятия занимают
расходы на закупаемые товары и другие материалы. Чистая прибыль
предприятия в 2015 году снижается, а в 2016 году увеличивается на 26,97 %.
2.3 Анализ конкурентоспособности предприятия
На сегодняшний день рынок продуктов питания в г. Хабаровске
относится к рынкам с высоким уровнем конкуренции.
Основными конкурентами предприятия являются предприятия,
осуществляющие торговлю продуктами питания в данном микрорайоне: магазин
«Раз два», магазин «Калинка».
Ассортимент продукции является одним из наиболее важных
конкурентных преимуществ любого торгового предприятия. В таблице 15
представлен сравнительный анализ ассортимента продукции ООО «Фирма
«Волан» и основных конкурентов.
Как видно из таблицы 15 предприятие ООО «Фирма «Волан»
незначительно отстает по широте ассортимента от конкурентов. Наиболее
широкий ассортимент у конкурента – ЗАО «Раз два». Для усиления своей
конкурентоспособности предприятию необходимо расширить свой ассортимент.
Таблица 15
Сравнительный анализ ассортимента продукции с основными
конкурентами
Ассортиментная
Количество представленных позиций в группе
41
группа
«Фирма
«Волан»
«Калинка»
«Раз два»
Бакалейная
продукция
170
220
210
Мясо, рыба,
замороженная
продукция
45
51
48
Гастрономическая
продукция
32
38
44
Алкогольная
продукция
56
57
62
Молоко и
молочные товары
24
23
26
Итого
327
389
390
Немаловажное значение для конкурентоспособности предприятия имеет
ценовая политика. В таблице 16 представлен анализ цен в сравнении с
конкурентами.
Таблица 16
Сравнительный анализ цен на продукцию с основными
конкурентами
Ассортиментная группа
Средняя цена за единицу
«Фирма
«Волан»
«Раз два»
«Калинка»
Яйцо (1 дес.)
72
69
73
Мясо свинина (шея), кг
510
480
500
Сахар-песок , кг
75
70
69
Рис, кг
62
55
58
Кофе «Максим», 150 гр.
252
245
250
Сайра тихоокеанская
натуральная с
добавлением масла,
(банка)
60
55
58
Говядина тушеная
высший сорт, банка
110
105
103
Как видно из таблицы 16 в настоящее время у ООО «Фирма «Волан»
достаточно высокие цены по сравнению с конкурентами.
Для продвижения продукции на рынок и увеличения доли рынка
немаловажное значение имеет система сбыта и рекламная деятельность
предприятия. В таблице 17 представлен анализ конкурентной позиции
предприятия в данной сфере.
Таблица 17
42
Анализ конкурентной позиции предприятия в маркетинговой сфере
Сфера маркетинга
Наличие/отсутствие
«Фирма
«Волан»
«Раз два»
«Калинка»
Система сбыта
Наличие
нескольких
торговых точек
–
+
+
Наличие оптовых
покупателей
–
–
–
Наличие системы
скидок для
покупателей
–
+
+
Рекламная деятельность
Наружная реклама
(вывеска,
штендер)
+
+
+
Реклама на радио,
тв
–
–
–
Реклама в прессе
–
–
–
Другие рекламные
носители
(листовки,
расклейка
объявлений)
–
+
–
Анализ таблицы 17 показывает, что в настоящее время маркетинговая
деятельность на предприятии недостаточно развита. Спецификой небольших
предприятий продуктового направления является практически полное
отсутствие маркетинговой деятельности. Такие предприятия рассчитаны на
жителей близлежащих домов и предполагается, что все потенциальные
потребители проинформированы о товарах предприятий. Но современные
рыночные реалии свидетельствуют о том, что применение маркетинговых
инструментов становится необходимой основой успешного функционирования
любого предприятия. Для небольших розничных магазинов формата «у дома» в
настоящее время особенно актуальным становится исследование
потребительских предпочтений с целью наиболее полного удовлетворения
спроса, а также формирование программ повышения покупательской
лояльности.
Оценка конкурентной позиции предприятия на основе экспертной оценки
43
представлена в таблице 18 (состав экспертной комиссии: директор магазина,
главный бухгалтер, товаровед).
Таблица 18
Оценка конкурентной позиции предприятий
Ключевой фактор
успеха/оценка сил
«Фирма
«Волан»
Конкурент
«Раз два»
«Калинка»
Имидж (репутация)
5
5
5
Реклама и маркетинг
2
5
4
Финансовое положение
5
7
7
Цена
4
7
5
Качество
7
7
7
Широта ассортимента
6
9
8
Торговые площади
7
8
8
Уровень обслуживания
8
8
6
Охват рынка сбыта
6
9
9
Итого
50
65
59
Как видно из таблицы 18 наиболее сильная конкурентная позиция у
магазина «Раз два». У предприятия ООО «Фирма «Волан» выявлены следующие
конкурентные преимущества: хорошее качество реализуемой продукции,
высокий уровень обслуживания. Однако имеются и недостатки в деятельности
предприятия: слабый ассортимент по сравнению с основными конкурентами,
недостаточно активная маркетинговая деятельность.
На основе проведенного анализа конкурентов можно построить карту
позиционирования (рисунок 3).
Как видно из рисунка 3 ООО «Фирма «Волан» уступает конкурентам
как по уровню цен, так и по широте ассортимента. «Раз два» реализует наиболее
широкий ассортимент продукции, но уступает магазину «Калинка» по уровню
цен.
Широк
ий
Узкий
ассор
Высо
И
Б
А
В